乡村特色产业税收优惠 - 从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的个人或个体户取得的“四业”所得暂不征收个人所得税 [2] - 优惠享受条件为经营项目属于农业税、牧业税征税范围 [2][3] - 政策依据为《财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）[4] 互联网平台从业人员税收政策 - 互联网平台企业需按照累计预扣法为取得劳务报酬所得的从业人员预扣预缴个人所得税 [13] - 平台企业为从业人员办理个人所得税扣缴申报的流程按照现行有关规定执行 [14] - 平台企业为从业人员代办增值税申报需先核验从业人员身份并取得其书面授权 [17] 互联网平台从业人员增值税优惠 - 从业人员自平台取得的服务收入可享受月销售额10万元以下免征增值税的优惠 [15][16] - 适用3%征收率的应税收入可减按1%计算缴纳增值税 [16] - 若从业人员从两个以上平台取得收入且合计超过免税标准，平台企业需根据税务机关推送信息分别代办汇总申报 [18] 发票管理流程 - 发生销售退回或开票有误等情况时，开具纸质发票需收回全部联次并注明“作废”字样后作废 [24] - 需要开具红字纸质发票时，应收回原发票全部联次并注明“红冲”字样 [24] - 开具电子发票后发生销售退回等情形，应按规定开具红字发票 [25] 纳税申报时间安排 - 增值税、消费税等税种的申报缴纳期为每月1日至17日 [10] - 单位社会保险费的申报缴纳期为每月1日至25日 [10] - 2025年度车船税对自然人的征收期为每月1日至30日 [10]

工商银行暂停部分如意金积存业务 - 工商银行自2025年11月3日起暂停受理如意金积存业务的开户、主动积存、新增定期积存计划以及提取实物的申请 [1] - 存量客户处于有效期内的定期积存计划的执行以及办理赎回、销户不受影响 [1] - 如意金积存业务是工商银行推出的一款黄金投资业务，投资者买入指定黄金产品并存放，后续可选择提取实物黄金或赎回 [1] 黄金税收新政核心内容 - 财政部与税务总局联合发布的黄金税收政策自2025年11月1日起实施，执行至2027年12月31日 [2] - 政策核心包括系统优化黄金交易的增值税政策，减少交易环节税收壁垒 [2] - 重点强化交易所场内交易的税收优惠，引导黄金交易向规范市场集中 [2] - 明确区分黄金投资性与非投资性用途，规范发票管理与合规要求 [2] 黄金税收新政对市场的影响 - 税收政策公告后，11月3日早盘黄金零售股出现明显下跌 [2] - 港股六福集团跌幅最大，早盘收跌8.44%，周大福跌7.8% [2] - A股潮宏基逼近跌停，周大生跌超近4%，曼卡龙、老凤祥跌约3% [2] 多家银行上调黄金积存业务门槛 - 银行对黄金积存业务的调整从10月开始，当时金价一路狂飙，市场热度攀升 [4] - 兴业银行10月21日起将按金额交易的购买起点由1000元调整为1200元，按重量交易起点1克不变 [5] - 平安银行10月24日起将积存业务定投计划起投金额由900元上调至1100元 [5] - 中国银行10月15日起将最小购买金额由850元调整为950元 [5] - 工商银行10月13日起将如意金积存业务最低投资额由850元上调至1000元 [5] - 宁波银行10月11日起将积存金起购金额由900元调整为1000元 [5] 互联网平台黄金业务波动与市场热度 - 10月14日下午，支付宝工商银行积存金一度出现“暂不可开户”，随后恢复正常 [6] - 蚂蚁财富相关负责人回应，超百万人上支付宝访问“积存金”页面 [6] 金价年内表现 - 截至11月3日13:12，伦敦现货黄金和COMEX黄金较年初分别上涨超53%和52% [8]

普惠金融税收优惠政策 - 为农户、小型企业、微型企业及个体工商户的借款和债券发行提供融资担保及再担保服务的纳税人，其担保费和再担保费收入免征增值税 [2] - 该项增值税免税政策的有效期持续至2027年12月31日 [3] - 享受免税政策的农户定义为长期（一年以上）居住在特定乡镇行政管理区域内的住户，判定时点以原担保生效时被担保人身份为准 [4] - 小型企业和微型企业的划分需依据《中小企业划型标准规定》，其资产总额、从业人员指标以原担保生效时状态确定，营业收入按生效前12个月累计数计算 [4] - 再担保合同若要适用免税政策，其对应的所有原担保合同必须全部符合免税条件，否则需按规定缴纳增值税 [4] 互联网平台企业信息报送义务 - 互联网平台企业需填报《互联网平台企业基本信息报送表》报送自身基本信息，并在信息变化时注明更新 [11] - 平台企业须报送平台内已取得登记证照的经营者的名称、统一社会信用代码、地址、店铺唯一标识码等详细信息 [11] - 对于未取得登记证照的平台内经营者及从业人员，需报送其姓名、证件信息、地址及店铺唯一标识码等身份信息 [12] - 运营网络直播平台的互联网平台企业，需额外填报《平台内的直播人员服务机构与网络主播关联关系表》 [12] - 为小程序、快应用等提供基础架构服务或聚合服务的平台企业，需同时填报《平台内的平台企业身份信息报送表》 [13] - 上述身份信息若未发生变化，平台企业无需重复报送，境外平台内境外经营者信息无需报送 [13] 发票合规管理要求 - 自2017年7月1日起，企业索取增值税普通发票时必须向销售方提供纳税人识别号，发票上必须填写购买方税号，否则不得作为税收凭证 [16] - 发票的品名不得应客户要求随意更改，所有单位和个人在支付款项取得发票时，不得要求变更品名和金额 [17][19] - 发票必须填写付款方全称，不符合规定的发票不得用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销 [20] - 出租不动产时开具的增值税发票，必须在备注栏注明不动产的详细地址，否则不可报销 [22]

宏观经济与政策 - 中国二十届四中全会即将召开 [1][2] - 中国1-9月企业所得税同比增0.8%，个人所得税同比增9.7% [2] - 中国1-9月证券交易印花税1448亿元，同比增103.4% [2] - 财政部等部门调整风力发电等增值税政策，实行增值税即征即退50% [2] - 中国证监会修订发布《上市公司治理准则》，自2026年1月1日起施行 [2] - 9部门加强住宿业品牌建设，培育中高端酒店品牌并加强金融支持 [2] - 又见中小银行密集调降存款利率 [2] 国际贸易与地缘政治 - 特朗普表示对华加征100%关税不可持续 [2] - 特朗普签署行政令对进口中型和重型卡车征收25%关税 [2] - 何立峰与贝森特视频通话，同意尽快举行新一轮中美磋商 [2] - 新一轮中美贸易谈判据报下周在马来西亚举行 [2] 公司业绩与动态 - 紫金矿业第三季度净利润为170.56亿元，同比增长52.25% [2] - 紫金矿业前三季度净利润378.64亿元，同比增长55.45% [3] - 中国人寿前三季度净利同比预增50%-70% [2] - 寒武纪三季报显示牛散章建平增持32万股，位列第五大流通股东 [2] - 华夏幸福累计未能如期偿还债务金额合计240.07亿元 [3] - 广大特材董事长兼总经理徐卫明已解除留置 [3] 行业投资与项目 - 士兰微拟200亿元投建12英寸高端模拟集成电路芯片制造生产线项目 [2] - 投资银条供不应求，中国"银都"部分店铺白银卖断货 [2] - 茅台生肖酒将首次推出"日期酒"，整箱购无需预约抽签 [2] 金融市场与资金流向 - 上周五美股三大指数集体收涨，超微电脑、ARM跌超3%，中概指数跌0.14% [2] - 南下资金净买入美团，大幅净卖出阿里，持续减持中芯国际 [2] - 本周美股数十家公司将发布财报 [2] 科技与产业 - 美媒报道英伟达与台积电推出首片在美国制造的Blackwell芯片晶圆 [2] - 黄仁勋将出席亚太经合组织CEO峰会，计划与全球领导人和韩企高管见面 [2]

快递服务增值税政策 - 快递企业提供快递服务取得的收入按照"收派服务"缴纳增值税 [4] - 快递企业是指在境内从事快递业务经营并依法取得快递业务经营许可的企业 包括向邮政管理部门备案的分支机构和快递末端网点 [4] - 快递服务是指在承诺时限内完成快件收寄、分拣、运输、投递服务的业务活动 不包括仅提供运输服务的业务活动 [4] - 快递末端服务特指收寄和投递服务 [4] 农业产品增值税政策 - 农业生产者销售的自产农业产品免征增值税 但外购农业产品或加工后销售的农业产品不属于免税范围 需按规定税率征收增值税 [18] - 农业生产者用自产茶青精制而成的精制茶不得按自产农业产品免税 应当按规征税 [18] - 销售农产品时需根据不同产品类型开具不同税率发票 免税农产品和应税产品需分开开票 [16]

小微企业税收优惠常见误区 - 小规模纳税人一次性收取不动产租金收入不可在租赁期内平均分摊享受免税政策 仅其他个人可分摊收入适用免税政策 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的 纳税义务发生时间为收到预收款的当天 [2] - 小规模纳税人跨区提供建筑服务时 在预缴地实现的月销售额未超过10万元的 当期无需预缴税款 [2] - 登记为一般纳税人的分支机构不可单独享受"六税两费"减免 应以总机构是否属于小型微利企业来判断优惠资格 [3] - 登记为一般纳税人后仍可能享受"六税两费"减免 若符合小型微利企业 新设立企业或个体工商户等情形即可申报优惠 [4][6] - 新设立企业首次汇算清缴后 对首次汇算清缴前已按规定缴纳的"六税两费"无需根据汇算清缴结果更正申报 [6] 未开票收入增值税申报处理 - 一般纳税人取得未开票收入需填写增值税申报表附列资料第5至6列"未开具发票"栏次 [11] - 小规模纳税人取得未开票收入时 若月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元 应填写申报表第10栏"小微企业免税销售额"或第11栏"未达起征点销售额" [11] - 小规模纳税人取得未开票收入时 若月销售额超过10万元或季度销售额超过30万元 应填写申报表第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"或第4栏"应征增值税不含税销售额(5%征收率)" [11][12] 教师相关税收优惠政策 - 省级人民政府 国务院部委等颁发的教育 文化等方面奖金免征个人所得税 包括教育部颁发的"特聘教授奖金"和曾宪梓教育基金会教师奖 [16][17] - 纳税人接受学历继续教育支出可按每月400元定额扣除 扣除期限不超过48个月 接受职业资格继续教育支出在取得证书当年按3600元定额扣除 [19] 科研与创作税收优惠 - 非营利性科研机构和高校从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励可减按50%计入当月工资薪金所得缴纳个人所得税 [21] - 稿酬所得并入年度综合所得时 以收入减除20%费用后的余额为收入额 且收入额减按70%计算 [25]

"六税两费"减半优惠政策内容 - 优惠政策涵盖资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加，共计八项税费[4] - 上述税费统一减半征收，相当于税费打五折[4] 优惠政策适用企业范围 - 适用企业类型包括增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户以及符合条件的登记为增值税一般纳税人的新设立企业[5] - 优惠政策执行期限直至2027年12月31日[5] - 新设立企业需满足从事国家非限制和禁止行业、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万三个条件，方可在首次汇算前享受优惠[5] - 增值税小规模纳税人转登记为一般纳税人后，自生效之日起不再按小规模纳税人享受减免，但若符合小型微利企业条件或属于个体工商户，仍可享受优惠[6] 城市维护建设税等附加税费申报流程 - 电子税务局提供确认式、补录式和填表式三种申报模式[7] - 申报路径为登录电子税务局后进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】模块[7] - 系统在附列资料五（附加税费情况表）中自动带出城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加的减征额和"六税两费"减征比例，且比例不可修改[7] 财产和行为税申报流程 - 资源税、房产税等税费申报需进入电子税务局的【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块[8] - 采用填表式申报可查看减免税明细申报附表，系统自动带出税源信息采集的所有减免税信息[8] - 申报时需确认"本期是否适用小微企业'六税两费'减征政策"[8] 快递服务增值税政策 - 根据财政部税务总局公告2025年第5号，快递企业提供快递服务取得的收入，需按照"收派服务"缴纳增值税[14] - 快递企业是指在境内从事快递业务经营并依法取得快递业务经营许可的企业，包括其向邮政管理部门备案的分支机构及末端服务网点[15] - 快递服务定义为在承诺时限内完成快件的收寄、分拣、运输、投递服务的业务活动，不包括仅提供运输服务的活动[16] - 收寄服务包括快件下单、验视、包装、封装等服务，分拣服务指对快件进行归类、封发，投递服务指将快件按约定方式投交到约定地址或收件人[16]

快递行业税收政策 - 快递企业提供快递服务取得的收入按照"收派服务"缴纳增值税 [1] - 政策自发布之日起施行 此前已发生未处理事项按新规执行 [1] - 已处理事项不再调整 [1] 网络货运行业税收抵扣 - 具有网络平台道路货物运输经营资质的纳税人可抵扣进项税额 [1] - 允许抵扣项目包括自行采购交付给实际承运人使用的成品油 天然气 电力 氢能 二甲醚 甲醇及其他车辆燃料 [1] - 道路 桥 闸通行费支出符合规定条件时进项税额准予抵扣 [1]

快递服务增值税政策 - 快递企业提供快递服务取得的收入按照"收派服务"缴纳增值税 快递企业包括取得经营许可的企业及其备案的分支机构和末端网点 [1] - 快递服务定义为在承诺时限内完成收寄、分拣、运输、投递的业务活动 不包括仅提供运输服务的业务 其中收寄服务包括下单、验视、包装等 分拣服务指归类封发 投递服务指按约定方式交付 [1] - 快递末端服务特指收寄和投递服务 快件包括信件、包裹、印刷品等物品 [1] 网络货运增值税抵扣政策 - 网络货运经营者自行采购的成品油、天然气、电力等燃料及通行费 若用于委托实际承运人完成的运输服务 其进项税额可从销项税额中抵扣 [2] - 抵扣需满足两个条件：燃料和通行费必须应用于网络货运经营委托的运输服务 且取得的增值税扣税凭证符合现行规定 [2][3] - 网络货运经营定义为依托互联网平台整合运输资源 以承运人身份签订合同并委托实际承运人完成运输 承担承运人责任 不包括信息中介和撮合服务 [3] 职工福利费税务政策 - 企业职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 工资薪金包括基本工资、奖金、津贴等所有现金或非现金形式的劳动报酬 [10][12] - 职工福利费涵盖卫生保健、住房、交通等补贴和非货币性福利 具体包括医疗费用补贴、供暖费、防暑降温费、困难补助等 [12] 生育津贴个人所得税政策 - 生育妇女取得的生育津贴和生育医疗费 以及县级以上政府规定的生育保险性质津贴 免征个人所得税 [13][14] - 政策依据为财税〔2008〕8号文件关于生育津贴和生育医疗费的个税优惠规定 [15]

财政部和税务总局发布关于快递服务和网络货运增值税政策的公告 - 快递企业提供快递服务取得的收入按照"收派服务"缴纳增值税 [1] - 具有网络货运经营资质的纳税人可抵扣特定进项税额 [1] - 可抵扣项目包括自行采购并交付给实际承运人使用的各类车辆燃料(能源)和通行费 [1] - 抵扣条件包括: 1)燃料和通行费应用于委托实际承运人完成的运输服务 2)取得的增值税扣税凭证符合现行规定 [1] 网络货运经营纳税人可抵扣的具体燃料类型 - 可抵扣燃料包括成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇等 [1] - 其他各类车辆燃料(能源)也在可抵扣范围内 [1]