会计差错更正 - 公司对2022年半年度至2023年度母公司财务报表进行会计差错更正，涉及资产负债表、利润表和现金流量表[1] - 更正依据《企业会计准则第28号》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号》[1] - 更正后的财务报表经第九届董事会第十二次临时会议和第九届监事会第十一次会议审议通过[1] 2022年半年度财务数据 - 货币资金期末余额27.34亿元，较期初46.17亿元下降40.8%[1] - 长期股权投资期末余额79.44亿元，较期初33.95亿元增长134%[1] - 营业收入13.98亿元，同比增长17.9%[3] - 净利润13.16亿元，同比增长503%[3] - 投资活动现金净流出35.77亿元，主要由于投资支付增加[4] 2022年年度财务数据 - 货币资金期末余额18.86亿元，较期初46.17亿元下降59.2%[6] - 长期股权投资期末余额79.79亿元，较期初33.95亿元增长135%[6] - 营业收入29.07亿元，同比增长20.9%[7] - 净利润14.62亿元，同比增长238%[8] - 投资活动现金净流出34.57亿元，主要由于投资支付增加[10] 2023年半年度财务数据 - 货币资金期末余额39.03亿元，较期初18.86亿元增长106.8%[11] - 长期股权投资期末余额79.99亿元，较期初79.79亿元基本持平[11] - 营业收入14.36亿元，同比增长2.7%[13] - 净利润16.96亿元，同比下降87.1%[14] - 投资活动现金净流出3.46亿元，较上年同期大幅收窄[15] 2023年年度财务数据 - 货币资金期末余额40.87亿元，较期初18.86亿元增长116.7%[16] - 长期股权投资期末余额78.92亿元，较期初79.79亿元下降1.1%[16] - 营业收入26.44亿元，同比下降9%[17] - 净利润8.32亿元，同比下降43%[18] - 投资活动现金净流入2.86亿元，上年同期为净流出34.57亿元[19] 投资收益分析 - 2022年半年度投资收益12.29亿元，主要来自成本法核算的长期股权投资收益11.86亿元[5] - 2022年年度投资收益12.79亿元，主要来自成本法核算的长期股权投资收益11.84亿元[11] - 2023年半年度投资收益0.81亿元，同比下降93.4%[13] - 2023年年度投资收益7.27亿元，同比下降43.1%[20]

会计差错更正概述 - 公司对2022年半年度至2023年度母公司财务报表进行会计差错更正 追溯调整资产负债表、利润表及现金流量表 但合并报表数据不受影响[1] - 差错源于2020年度利润分配调整 原计划分红8 9亿元 实际分配1 9亿元 调减的7亿元未归还至莱河矿业或调整会计科目[2] - 2023年莱河矿业通过《2022年度利润分配议案》向公司补充分红7亿元 但公司未及时进行账务处理[2] 会计差错更正具体影响 母公司报表调整 - **资产负债表**： - 其他应付款增加7亿元 2022年半年度从13 9亿元调至20 9亿元 2022年度从4 7亿元调至11 7亿元[4] - 未分配利润减少7亿元 2022年半年度从63 4亿元调至56 4亿元 2022年度从62 8亿元调至55 8亿元[4] - **利润表**： - 投资收益减少7亿元 2022年半年度从19 3亿元调至12 3亿元 2022年度从19 8亿元调至12 8亿元[4] - 净利润同步减少7亿元 2022年半年度从20 1亿元调至13 1亿元 2022年度从21 6亿元调至14 6亿元[4] - **现金流量表**： - 取得投资收益收到的现金减少7亿元 2022年半年度从16 4亿元调至9 4亿元 2022年度从17 5亿元调至10 5亿元[4][6] 2023年调整 - 2023年1-6月母公司利润表无影响 但全年投资收益增加7亿元 从2733万元调至7 27亿元 净利润从1 06亿元调至8 06亿元[6] 监管机构意见 - 会计师事务所认为会计差错更正符合会计准则 调整后财务数据公允反映公司状况[6] - 审计委员会及监事会均认可更正程序合规性 强调调整未损害股东利益[7]

会计差错更正及追溯调整 - 公司发布前期会计差错更正及追溯调整公告 涉及2023年第一季度至2024年第三季度连续7个季度的财务数据 包括利润 收入和资产等多个报表科目 [1] - 差错原因包括IDC系统集成项目收入确认及存货暂估存在跨期 合并范围内内部交易收入成本抵消错误 未实现毛利计算错误 以及租金使用权资产资本化金额不准确 [2] - 具体错误包括少计营业成本多计存货 多计营业收入 以及错误将装修期间使用权资产摊销计入在建工程而非长期待摊费用科目 [2] 财务数据调整情况 - 2023年归属于上市公司股东的净利润从-6 21亿元调整为-6 56亿元 下调3500万元 [3] - 2024年前三季度归属于上市公司股东的净利润从-1 3亿元调整为-0 96亿元 上调3400万元 [3] 会计师事务所变更及审计意见 - 2023年11月公司将年审会计师事务所从天职国际更换为容诚会计师事务所 [3] - 容诚所对公司2023年度审计出具非标意见 表示未能获取充分证据证明前期会计差错更正是否准确 [4] - 2024年6月29日公司公告称容诚所已出具保留意见涉及事项影响已消除的审核报告 [4]

会计差错更正及审计报告延期披露 - 公司于2025年4月27日召开董事会及监事会会议，审议通过《关于前期会计差错更正的议案》，将依据《企业会计准则第28号》及证监会相关规则对前期会计差错进行更正 [1] - 会计差错更正的具体内容已通过上海证券交易所网站披露，公告编号为2025-044 [1] - 由于涉及工作量较大，公司无法按原计划完成审计工作，决定延期披露会计差错更正后的审计报告 [1] 审计工作进展及后续安排 - 公司正与会计师事务所积极协作，增派专业人员以加快审计进度 [2] - 公司将严格遵循法律法规要求推进财务报告审计，确保审计质量，争取尽快完成披露 [2] - 公司对延期披露给投资者带来的不便表示歉意 [2]

公司财务与审计情况 - 公司已完成破产重整，2023年度审计报告无法表示意见所涉事项的影响已消除，2024年年报获标准无保留意见 [1] - 2024年应收账款、存货及营业收入等主要科目回函比例达80%-90%，较2023年显著改善 [1][4][6] - 公司成立专项清收小组推进应收工程款项收回，完成对2017-2023年财务报表主要科目的追溯调整 [1][9] 审计程序与内控改进 - 年审会计师投入20余人团队，执行包括函证、替代测试等程序，2024年应收账款回函比例达80.04% [2][6] - 公司2023年内控存在工程项目管理、供应商管理、物料存货管理和工程审定四大缺陷，2024年通过信息化平台和流程优化进行整改 [14][19] - 整改措施包括建立工程台账责任制、完善供应商准入标准、物料全链条管控和专职资料收集体系 [19] 业务结构与成本变动 - 通信技术业务中劳务外协费同比增38.26%至2.89亿元，物料消耗费降28.21%至0.23亿元，导致毛利率降至-0.32% [22][24] - 线路工程收入占比从2023年的34%升至2024年的62.6%，系统集成收入从36%降至9.3% [23][26] - 成本结构变动主因历史项目停滞导致劳务成本增加，以及材料费比重高的项目减少 [24][27] 应收账款与客户情况 - 应收账款余额7.72亿元同比增31.07%，坏账计提比例达41.58%，其中国企运营商坏账计提比例从2022年15.66%升至2024年30.83% [31][32] - 前十大客户中中国联通吉林省分公司应收账款1.94亿元账龄较长，河南沧川建设等客户应收账款与当期收入比例异常 [32] - 同行业应收账款平均增长26.86%，公司增幅略高主因净额法核算项目影响 [32] 行业对比与合规性 - 物料消耗费占比6.41%显著低于同行业（吉大通信6.2%-润建股份19.54%），主因业务结构差异 [24][25] - 自查显示工程项目符合总额法确认收入条件，公司承担主要责任并全程参与施工管理 [25] - 毛利率持续下滑趋势与行业不一致，主因2022年后内控缺陷和历史遗留成本问题 [27][28]

审计意见与财务调整 - 2023年年报被出具无法表示意见的审计报告，主要因应收账款、存货及营业收入等主要项目函证程序受限[1] - 2024年年报获标准无保留意见，显示2023年度审计报告无法表示意见所涉事项影响已消除[1] - 2024年完成破产重整，员工欠薪全额偿付提升函证效率，主要科目回函比例达80%-90%[1] - 2024年8月会计差错更正后，对2017-2023年财务报表主要科目进行追溯调整[1] 审计程序执行情况 - 应收账款审计程序包括函证有效性验证、检查工程合同等支持文件、分析账龄及坏账准备充分性[1] - 存货审计程序包括分析变动原因、实地查看进度、评估可变现净值、复核成本结转[1] - 营业收入审计程序包括验证收入确认政策、分析波动原因、检查合同等支持文件[1] - 投入20余人团队进行4个月现场审计[1] 关键科目审计数据 - 应收账款发函比例83.56%，回函比例77.71%，回函相符比例69.12%[3] - 营业收入发函比例88.72%，回函比例82.43%，回函相符比例73.82%[3] - 存货-外协工程费发函比例88.94%，回函比例70.72%，回函相符比例70.15%[3] - 收入细节测试覆盖90.16%收入金额，存货细节测试覆盖93.11%存货金额[5] 业务结构与成本变动 - 通信技术业务营业成本3.54亿元，劳务外协费占比从43.49%升至81.75%[21] - 物料消耗费占比从34.62%降至6.41%，人工成本占比下降6.95个百分点[21] - 通信技术业务毛利率从2020年18.48%持续降至2024年-0.32%[21] - 线路工程收入占比从2023年34.02%升至2024年62.58%[23] 应收账款与坏账准备 - 应收账款期末余额7.72亿元，同比增加31.07%，坏账准备余额3.21亿元[28] - 国企运营商应收账款坏账准备计提比例从2022年5.77%升至2024年41.58%[28] - 前十大应收账款客户中，中国联通吉林省分公司余额1.94亿元，坏账准备4186.89万元[28] - 应收账款增长比例31.07%略高于行业平均26.86%[29] 内部控制与整改措施 - 2023年存在工程项目过程管理、供应商管理、物料管理、工程审定管理四大内控缺陷[13] - 2024年引入新信息化平台系统，采用"并行模式"进行内控流程管理[19] - 成立清收专项小组梳理完工未审计项目，建立奖罚机制促进应收款项回收[12] - 完成物料盘点工作，重新培训库管人员，建立全链条管控流程[19]

公司监管处罚事件 - 公司因会计差错被浙江证监局出具警示函 追溯调减2022年利润总额和归母净利润各5740 4万元 导致盈亏性质变化 [2] - 公司董事长张娴 总裁商玲霞 财务总监陈胜敏 董事会秘书赵雪璎被采取监管措施并记入诚信档案 [2] - 会计差错涉及2022年一季度至三季度报告的追溯调整 [4] 联营企业花房集团影响 - 公司持股35 35%的花房集团因参股公司被警方调查 导致无法提供经审计年度业绩 触发年审会计师对2022年财报出具保留意见 [3] - 花房集团追加确认1 55亿元预计损失和1991万元公允价值损失 迫使公司同步更正2022年财报 [3] - 2023年公司对花房集团计提8 61亿元长期股权投资减值准备 截至2024年末账面价值7 76亿元 [5] 财务数据修正细节 - 2022年归母净利润更正后为-4774 6万元 调减金额占更正前利润总额和归母净利润的414 75%和594 37% [4] - 花房集团事件导致公司2023年一季度至三季度报告均需追溯调整 [4] 投资者关注与公司回应 - 投资者在业绩说明会上建议独立董事推动剥离花房集团股权 [5] - 独立董事回应称花房集团正在按程序推进摘牌后工作 将适时建议股权处置 [5] 花房集团经营状况 - 花房集团由花椒直播与六间房合并 2022年12月港股上市 2023年12月退市 上市仅2年 [5] - 2023年后营收萎缩 亏损扩大 参股公司涉案导致超1亿元账户被冻结 [4][5] - 公司作为第二大股东不参与花房集团具体经营 [4]

公司经营情况 - 2024年公司实现营业收入13.23亿元，同比增长15.02%，全部收入来源于直销模式，航空航天领域仍是主要收入来源 [2] - 新增第五大客户为海外客户的贸易商，该客户采购公司自研3D打印设备增长较多 [2] - 前十大客户中前四大客户均为航空航天央企集团，其应收账款合计6.12亿元，占前十大客户应收账款的86.84% [9] - 公司3D打印设备销售给前十大客户的设备均已实际安装运行，除EXW贸易条款销售至境外的设备外 [10] 客户情况 - 前十大客户成立时间较早，除3家客户外主要客户成立时间均在10年以上，客户主营业务与公司销售产品相匹配 [10] - 前十大客户包括航天航空领域的国有企业、地方国有企业、民营上市公司等，客户信誉良好且具有一定行业地位 [10] - 新增客户D为贸易商，因客户E自身原因自2024年起通过客户D采购3D打印设备 [10] - 泸州翰飞航天科技发展有限责任公司、苏州匀晶金属科技有限公司和中科丰阳（福建）科技有限公司因行业应用3D打印技术增加采购 [10] 收入确认 - 公司新增收入确认政策适用情形，包括代管模式和在未取得验收报告但已收取合同款项的情形 [18] - 代管模式下2024年确认收入金额：3D打印设备销售2,509.69万元，3D打印定制化产品及原材料8,642.70万元 [24] - 公司收入集中于第四季度，2024年第四季度收入占比提升至40.21% [18] - 公司对2023年年报、2024年各期报告及业绩快报进行会计差错更正，主要涉及收入、成本、利润等报表项目 [18] 应收账款与票据 - 报告期末公司应收账款余额10.4亿元，其中1-2年账龄2.13亿元，同比增加1.48亿元；2-3年账龄2,971.12万元，同比增加1,978.56万元 [34] - 应收票据余额1.32亿元，其中商业承兑票据1.24亿元，按组合计提坏账准备比例8.63% [34] - 1年以上应收账款主要欠款方为航空航天领域央企集团，包括中国航天科工集团、中国航空发动机集团等 [34]

公司监管历史 - 公司最近五年未被证券监管部门处罚 [1] - 公司最近五年未被交易所处罚 [1] 违规行为及处罚 - 2014年至2016年通过虚构种子销售业务虚增主营业务收入，金额分别为5405.77万元、2223.60万元、751.40万元 [2] - 2015年通过无商业实质的品种权转让业务虚增利润2515.00万元 [2] - 公司对2014年至2016年财务报告进行会计差错更正，调减归属于上市公司股东的净利润比例分别为1.31%、136.73%、6.98% [2] - 会计差错更正后，2015年净利润由盈转亏 [2] - 深圳证券交易所对公司及相关当事人给予通报批评处分 [3] 整改措施 - 公司全体董事、监事、高级管理人员对通报批评事项进行全面梳理和深入分析，开展自查自纠工作 [4] - 公司加强财务体系建设，完善财务制度，加强财务人员对《企业会计准则》的学习和理解，不定期组织培训 [4] - 公司加强与年度审计机构的沟通，提高财务数据核算准确性 [5] - 公司强化内部审计监督作用，加强对定期报告财务数据的检查 [5] - 公司完善信息披露分级复核机制，确保定期报告披露质量 [5] 人事变动 - 通报批评处分涉及的相关当事人均已不在公司担任任何职务 [3]

监管警示与会计差错 - 公司因前期会计差错事项收到广西证监局出具的监管警示函 涉及对超额亏损子公司债权及出租资产的会计处理错误 [2] - 会计差错导致公司对2022年度至2024年三季度财务报表相关科目进行追溯调整 [2] - 公司表示警示函不影响正常生产经营 将按要求提交整改报告并杜绝问题再次发生 [2] 超额亏损子公司债权核算问题 - 会计差错主要涉及控股子公司丰鱼岩公司 该公司2022年末净资产为-7425 10万元 应付公司款项1 15亿元 2023年末净资产恶化至-8345 47万元 应付款项增至1 23亿元 [3] - 公司未按规定将应收丰鱼岩公司的实质性债权损失全额计入"归属于母公司所有者的净利润" 导致2022-2023年度会计核算错误 [4] - 经审计判断 应收丰鱼岩公司债权已发生实质性损失且部分难以收回 故进行追溯更正 [4] 投资性房地产分类错误 - 会计差错还涉及子公司桂圳公司及琴潭客运站公司旗下资产分类错误 原将部分房产错误归类至"投资性房地产"科目 [5] - 桂圳公司运营的天之泰大厦用地性质为工业用地 琴潭客运站公司土地性质为交通运输场站综合 均不具备单独出售条件 不符合投资性房地产定义 [6] - 公司追溯调整将相关资产从"投资性房地产"科目更正至"固定资产"和"无形资产"科目 影响2022-2023年度及2024年前三季度合并财务报表 [7] 追溯调整影响 - 会计差错更正采用追溯重述法 调整范围覆盖2022年度至2024年三季度合并财务报表 但对合并现金流量表及母公司财务报表无影响 [7]