制度制定依据和适用范围 - 为规范广东和胜工业铝材股份有限公司内部审计工作 明确内部审计机构和人员责任 保证审计质量 促进经营管理 提高经济效益 根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则第1101号》《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引》及公司章程制定本制度 [1] - 内部审计指由公司内部审计机构或人员对业务活动 内部控制和风险管理的适当性 有效性 财务信息真实性 完整性及经营活动效率和效果开展的独立 客观确认和咨询活动 [1] - 本制度适用于公司各内部机构 控股子公司及具有重大影响的参股公司内部审计机构 人员及其从事的内部审计活动 [2] 内部审计机构和人员设置 - 公司设立审计部负责内部审计工作 审计部受董事会领导 在董事会审计委员会指导下独立开展工作 向董事会及审计委员会报告 对董事会负责 [2] - 审计部应配备不少于二人的专职审计人员 工作人员需具备必要审计业务知识及一定财会 经营管理经验 [2] - 审计部设负责人一名 由董事会审计委员会提名 董事会任免 公司需披露负责人学历 职称 工作经历 与实际控制人关系等情况并报深圳证券交易所备案 [2] 内部审计人员行为规范 - 内部审计人员需依法审计 忠于职守 廉洁奉公 保持独立 客观 公正 对审计事项保密 未经批准不得泄露 [2] - 内部审计人员应遵守职业道德 保持职业谨慎 办理审计事项时若存在利害关系需回避 [3] - 内部审计人员需履行保密义务 对实施审计业务所获信息保密 并具备专业胜任能力 通过后续教育保持和提高 [3] 审计委员会职责 - 指导和监督内部审计制度建立和实施 审阅公司年度内部审计工作计划 督促内部审计计划实施 [4] - 指导审计部有效运作 审计部需向审计委员会报告工作 提交给管理层的各类审计报告 整改计划及整改情况需同时报送审计委员会 [4] - 向董事会报告内部审计工作进度 质量及发现的重大问题 协调审计部与会计师事务所 国家审计机构等外部审计单位关系 [4] 审计部主要职责 - 对公司各内部机构 控股子公司及具有重大影响的参股公司内部控制制度完整性 合理性及实施有效性进行检查和评估 [4] - 对上述机构会计资料及其他经济资料 财务收支及有关经济活动合法性 合规性 真实性 完整性进行审计 包括财务报告 业绩预告 业绩快报 自愿披露预测性财务信息等 [4] - 协助建立健全反舞弊机制 确定反舞弊重点领域 关键环节和主要内容 在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为 发现重大问题或线索时立即向审计委员会直接报告 [4] - 至少每季度向董事会或审计委员会报告一次 内容包括内部审计计划执行情况及发现的问题 [4] - 积极配合审计委员会与会计师事务所 国家审计机构等外部审计单位沟通 提供必要支持和协作 [4] 审计工作执行要求 - 审计部每季度需向董事会或审计委员会至少报告一次内部审计工作情况和发现的问题 每年至少提交一次内部审计报告 [5] - 审计部应以业务环节为基础开展审计工作 对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计合理性和实施有效性进行评价 [5] - 内部审计通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节 包括销货及收款 采购及付款 存货管理 固定资产管理 资金管理 投资与融资管理 人力资源管理 信息系统管理和信息披露事务管理等 [5] - 内部审计人员获取的审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 并将获取审计证据的名称 来源 内容 时间等信息清晰 完整记录在工作底稿中 [5] - 审计部需建立工作底稿制度及档案管理制度 明确内部审计工作报告 工作底稿及相关资料保存时间 [6] 审计委员会督导事项 - 审计委员会需督导审计部至少每半年对下列事项进行一次检查 出具检查报告并提交审计委员会：公司募集资金使用 提供担保 关联交易 证券投资与衍生品交易 提供财务资助 购买或出售资产 对外投资等重大事件实施情况 公司大额资金往来及与董事 高级管理人员 控股股东 实际控制人及其关联人资金往来情况 [6] - 检查中发现公司存在违法违规 运作不规范等情形时 审计委员会需及时向深圳证券交易所报告 [7] - 审计委员会需根据审计部提交的内部审计报告及相关资料 对公司内部控制有效性出具书面评估意见并向董事会报告 若董事会或审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险 或保荐人 独立财务顾问 会计师事务所指出公司内部控制有效性存在重大缺陷 董事会需及时向深圳证券交易所报告并披露 [7] 具体审计事项关注重点 - 对外投资审计需重点关注：是否履行审批程序 是否按审批内容订立合同并正常履行 是否指派专人或专门机构负责评估重大项目可行性 投资风险和收益并跟踪监督进展 涉及委托理财事项需关注公司是否将审批权限授予董事个人或经营管理层 受托方诚信记录 经营状况和财务状况 是否指派专人跟踪监督委托理财进展 涉及证券投资事项需关注公司是否建立专门内部控制制度 投资规模是否影响正常经营 资金来源是否为自有资金 投资风险是否超出公司可承受范围 是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资 独立董事和保荐人是否发表意见 [8] - 购买和出售资产审计需重点关注：是否履行审批程序 是否按审批内容订立合同并正常履行 购入资产运营状况是否与预期一致 购入资产有无设定担保 抵押 质押及其他限制转让情况 是否涉及诉讼 仲裁及其他重大争议事项 [8] - 对外担保审计需重点关注：是否履行审批程序 担保风险是否超出公司可承受范围 被担保方诚信记录 经营状况和财务状况 被担保方是否提供反担保及反担保可实施性 独立董事和保荐人是否发表意见 是否指派专人持续关注被担保方经营状况和财务状况 [9] - 关联交易审计需重点关注：是否确定关联方名单并及时更新 是否履行审批程序 审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决 独立董事是否事前认可并发表独立意见 保荐人是否发表意见 关联交易是否签订书面协议且权利义务明确 交易标的是否设定担保 抵押 质押及其他限制转让情况 是否涉及诉讼 仲裁及其他重大争议事项 交易对手方诚信记录 经营状况和财务状况 关联交易定价是否公允 是否按规定对交易标的进行审计或评估 关联交易是否会侵占公司利益 [9][10] - 募集资金审计需至少每季度对募集资金存放 管理与使用情况检查一次并及时向审计委员会报告 重点关注：募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理 是否与存放募集资金的商业银行 保荐人签订三方监管协议 是否按承诺的募集资金投资计划使用 项目投资进度是否符合计划进度 投资收益是否与预期相符 是否将募集资金用于质押 委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资 募集资金是否存在被占用或挪用现象 以募集资金置换预先投入项目的自有资金 用闲置募集资金暂时补充流动资金 变更募集资金投向等事项是否履行审批程序和信息披露义务 独立董事和保荐人是否发表意见 [10] - 业绩快报审计需在对外披露前进行 重点关注：是否遵守《企业会计准则》及相关规定 会计政策与会计估计是否合理及是否发生变更 是否存在重大异常事项 是否满足持续经营假设 与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险 [11] - 信息披露事务管理制度审计需重点关注：公司是否按规定制定信息披露事务管理制度及相关制度 是否明确规定重大信息范围 内容及传递 审核 披露流程 是否制定未公开重大信息的保密措施 明确内幕信息知情人范围和保密责任 是否明确规定公司及其董事 高级管理人员 股东 实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务 公司 控股股东及实际控制人存在公开承诺事项时 公司是否指派专人跟踪承诺履行情况 信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施 [11] 内部控制评价和报告 - 公司内部控制评价的具体组织实施工作由审计部负责 公司根据审计部出具 审计委员会审议后的评价报告及相关资料出具年度内部控制评价报告 [14] - 公司董事会需在审议年度报告的同时对内部控制自我评价报告形成决议 内部控制评价报告需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议 保荐人或独立财务顾问需对内部控制评价报告进行核查并出具核查意见 [14] - 公司需在年度报告披露的同时在符合条件媒体上披露内部控制评价报告和内部控制审计报告 [14] - 若会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报告 保留结论或否定结论的鉴证报告 或指出公司非财务报告内部控制存在重大缺陷 公司董事会需针对所涉及事项作出专项说明 包括所涉及事项基本情况 该事项对公司内部控制有效性的影响程度 公司董事会 审计委员会对该事项的意见及所依据的材料 消除该事项及其影响的具体措施 [12][13][14] 附则 - 公司需建立审计部的激励与约束机制 对内部审计人员工作进行监督 考核以评价工作绩效 如发现内部审计工作存在重大问题 需按规定追究责任 处理相关责任人并及时向深圳证券交易所报告 [15] - 本制度自董事会审议通过之日起实行 未尽事宜依照国家有关法律 法规 规范性文件及公司章程有关规定执行 若与有关法律 法规 规范性文件及公司章程不一致 以后者为准 [15] - 本制度由董事会负责解释和修订 [15]

内部审计制度框架 - 公司修订内部审计制度旨在规范审计工作、强化经营管理、保障股东权益，依据《审计法》《科创板上市规则》等法律法规及公司章程[1] - 内部审计定义为对内部控制有效性、财务信息真实性及经营活动效率的独立监督评价活动，是国家规定的自我约束机制[2] - 内部控制目标包括确保合规经营、资产安全、财务信息真实完整，并促进战略实现[3] 审计机构设置 - 审计部直属董事会领导，在审计委员会指导下独立开展工作，配备不少于2名专职人员[5][7] - 审计负责人需具备实际内审经验，由董事会任免，审计人员需具备财会及经营管理知识[8][7] - 审计部不得与财务部门合署办公，行使职权不受其他部门干预[6] 审计职责与权限 - 审计范围覆盖全公司及控股子公司，包括财务报告合规性、资产安全、经济合同执行等[12][16] - 审计部可要求调阅文件资料、现场勘查、封存可疑凭证，并对违规行为提出处理建议[13] - 需每季度向审计委员会报告工作，重大风险事项需即时上报[14][15] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注受托方资质、资金风险及独立董事意见[7] - 关联交易审计重点检查定价公允性、回避表决情况及是否存在利益侵占[7] - 募集资金审计需核查专户管理、投资进度及是否存在挪用[8] 审计程序规范 - 审计流程包括下达通知书、取证调查、编制报告及后续整改跟踪[19][20] - 紧急情况下可持通知书直接审计，重要项目需安排后续审计[20][21] - 审计报告需包含结论建议，被审计单位意见需一并提交[22][23] 信息披露与档案管理 - 内部控制自评报告需披露缺陷整改情况，与年报同步公开[25][28] - 审计档案涵盖通知书、工作底稿等资料，借阅需董事长批准[30][32] - 内控重大缺陷需及时公告并说明应对措施[29] 违规处理机制 - 阻挠审计或打击报复人员将面临董事会处分，构成犯罪的移送司法[34][37] - 审计人员徇私舞弊将追责，表现突出者可获表彰[35] - 拒不执行审计意见的单位将被限期整改并追责[36]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部审计工作质量，保护投资者权益，依据《公司法》《证券法》等法律法规及上交所相关规定 [1] - 内部审计范围涵盖公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司的所有业务环节 [1] - 内部审计定义为对公司财务收支、预算、资产质量等经济活动真实性、合法性和效益性的监督评价 [1] 内部控制目标与架构 - 内部控制目标包括保证经营合规性、资产安全、财务报告真实性，并提升经营效率 [2] - 董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负最终责任，需确保信息披露真实准确 [2] - 审计部门需保持独立性，专职审计人员不得隶属财务部门或与其合署办公 [2][6] 审计机构职责与权限 - 内部审计部门需检查评估内部控制完整性、合理性及实施有效性，审计财务资料合法性 [3] - 职责包括反舞弊机制建设、季度报告提交、组织实施内部控制评价等 [3] - 审计权限涵盖制度拟定、文件查阅、会议列席、缺陷整改监督等九项具体权利 [5] 审计工作程序 - 审计程序包括审计组组建、证据收集、报告征求意见、整改跟踪及档案建立等六步骤 [6] - 需在会计年度结束前两个月提交次年审计计划，结束后两个月提交年度报告 [7] - 每季度需重点检查货币资金内控，关注大额非经营性支出的审批合规性 [7] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、项目可行性评估及证券投资内控制度 [8] - 关联交易审计需核查审批程序、关联方名单更新、定价公允性及是否存在利益侵占 [10] - 募集资金审计需每季度核查专户管理、使用合规性及是否存在挪用现象 [10] 信息披露与档案管理 - 审计委员会需依据内部审计报告出具年度内部控制评价报告，包含七项法定内容 [12][16] - 审计档案需在审计终结后15日内建立，实行主审立卷制并明确保密及保存期限 [13] 违规处理 - 对拒绝审计、弄虚作假、打击报复等行为按情节轻重给予处分 [14] - 审计人员若存在徇私舞弊、严重失职或泄密行为将受处罚 [15][17] 附则 - 制度未尽事宜按证监会、上交所规定及《公司章程》执行，解释修订权归董事会 [15]

公司内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部审计工作，依据国家审计法律法规和股份公司规范化要求 [1] - 被审计对象包括公司各部门、控股子公司、分公司及对公司有重大影响的参股子公司及相关责任人员 [1] - 内部审计涵盖监督内部控制运行、检查会计账目及资产、监督预决算执行及财务收支、评价重大经济活动效益等行为 [1] 内部审计机构与人员配置 - 审计部为公司内部审计机构，直接受董事会领导，配备专职审计人员2人并设负责人1名，保持独立运作 [4] - 审计人员需具备审计、会计、经济管理等专业知识，行使职权时被审计对象必须配合提供资料 [6][7] - 审计人员需遵循回避原则，禁止滥用职权或徇私舞弊，违者将受处分或追究经济责任 [8][9][23] 审计工作范围与职责 - 审计范围包括财务审计（资产/费用/投资效益）、内控审计（资金/采购/生产等环节）及专项审计（基建/离任审计等） [10] - 审计部需每季度向董事会报告，发现重大风险或舞弊行为时需立即上报审计委员会 [12] - 审计部需协助建立反舞弊机制，重点监控关键领域，并与外部审计机构协作 [12] 审计权限与程序 - 审计部有权调取报表/文件资料、审核财务数据、参加相关会议及调查取证，对违规行为可采取制止措施 [16] - 审计程序包括拟定计划、实施调查、提出改进意见、执行处理决定及后续审计跟踪 [18] - 审计档案分5年（工作底稿）和10年（工作报告）两种保管期限，销毁需经董事会及总经理批准 [19][20] 审计结果与整改 - 审计部需每年提交内部审计报告，督促责任部门整改缺陷并跟踪落实情况 [13] - 内部控制评价报告需经审计委员会过半数同意后提交董事会审议，并与年报同步披露 [14][15] 奖惩机制 - 审计部可建议奖励合规表现优异的部门或个人，对阻挠审计/打击报复等行为提出处分建议 [21][22] - 内部审计人员若存在谋私/泄密/失职等行为，将面临处分或刑事责任追究 [23] 制度附则 - 本制度解释权归董事会，与法律法规冲突时以后者为准，自董事会决议通过后生效 [24][25][26]

内部审计制度框架 - 公司依据《中华人民共和国审计法》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等法律法规及公司章程制定内部审计制度 旨在规范审计工作 明确责任并提升审计质量[1][2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效率的审查与评价活动[2] - 制度适用范围涵盖公司所有内部机构 控股子公司 分公司及具有重大影响的参股公司[2] 审计机构与人员配置 - 内部审计机构为审计部 直接对董事会负责并向审计委员会报告工作[3] - 审计部配置专职审计人员 要求具备审计 会计及经济管理等专业知识与业务能力[3] - 审计部门需保持独立性 不得隶属于财务部门或与其合署办公[3] - 审计人员需依法审计 保持客观公正并禁止滥用职权[3] 审计职责与权限 - 审计部核心职责包括评估内部控制完整性 审计财务资料合法性 协助反舞弊机制及每季度向审计委员会报告工作[4] - 审计部需每半年检查募集资金使用 对外担保 关联交易等重大事项 并提交检查报告[4][5] - 审计权限包括列席经营决策会议 获取全部财务及经营资料 检查计算机系统及提出改进建议[5] - 审计范围需覆盖所有经营环节 包括销售 采购 资金管理及信息披露等[5] 审计工作程序 - 年度审计计划由审计部自主制定或依据审计委员会委托开展[12] - 审计程序包括发送通知 取证 形成报告 征求被审计对象意见及归档[12] - 审计部需对重要事项进行后续跟踪 督促问题纠正[12] - 审计证据需具备充分性 相关性及可靠性 工作底稿需完整记录并归档[6] 审计关注重点领域 - 大额非经营性资金往来 对外投资 担保及关联交易等事项为审计重点[6][9] - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性及风险控制[7][8] - 关联交易审计需关注审批程序 定价公允性 交易对手方资质及潜在争议[9] - 募集资金审计需每季度进行 重点检查专项账户管理 投资进度及资金用途合规性[10][11] 内部控制与评价 - 审计部需每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查范围及改进建议[6] - 评价范围需覆盖与财务报告及信息披露相关的内部控制制度[6] - 发现内部控制缺陷时需督促整改并进行后续审查[7] 奖惩机制 - 对突出贡献的审计人员及检举违法违纪行为人员给予表扬和奖励[13] - 对阻碍审计工作 提供虚假资料 拒不整改或打击报复人员实施处罚[13] - 对以权谋私或舞弊行为者按制度处理 构成犯罪的追究法律责任[13]

内部审计制度总则 - 内部审计制度旨在规范公司内部审计监督 提高审计工作质量 实现内部审计经常化和制度化 加强内部控制管理 促进经济管理和提高经济效益 [1] - 内部审计定义为由公司内部审计部门对被审计对象内部控制和风险管理的有效性 财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果开展的评价活动 [1] - 被审计对象包括公司各内部机构及控股子公司 [1] 内部控制制度目标 - 内部控制制度目标包括遵守国家法律法规 提高公司经营效率和效果 保障公司资产安全 确保信息披露真实准确完整和公平 [2] - 董事会负责内部控制制度的建立健全和有效实施 重要内部控制制度需经董事会审议通过 [2] - 董事会及其全体成员保证内部控制相关信息披露内容的真实准确完整 [2] 内部审计机构和人员设置 - 董事会下设审计委员会 成员全部由董事组成 其中独立董事占半数以上并担任召集人 且至少有一名独立董事为会计专业人士 [2] - 内部审计机构为独立的内审部 由审计委员会领导 配备至少三名专职审计人员和一名专职负责人 [2][3] - 内审部负责人由审计委员会提名 董事会任免 需披露其学历职称工作经历及与控股股东关联关系 [3] 审计机构职责和总体要求 - 审计委员会每季度召开会议审议内审部工作计划和报告 每季度向董事会报告内部审计工作进度质量和重大问题 [4] - 内审部职责包括检查和评估内部控制制度 审计会计资料和经济活动的合法性合规性真实性完整性 协助建立反舞弊机制 [4] - 内审部每季度向审计委员会报告 每季度查阅关联资金往来情况 发现异常及时提请董事会采取措施 [4] 内部审计工作范围 - 内审部年度工作计划需包含对外投资 购买出售资产 对外担保 关联交易 募集资金使用及信息披露等必备内容 [5] - 审计工作涵盖所有业务环节 包括销货收款 采购付款 存货管理 固定资产管理 资金管理 投资融资管理 人力资源管理 信息系统管理和信息披露事务管理 [5] - 具体职责包括财务审计 内控审计 新建项目技改项目审计 合同审计 离任审计 责任审计 经济效益审计和专项审计 [6] 内部审计权力和实施程序 - 内审部权限包括召开审计会议 要求报送资料 审核会计报表账簿凭证 参加总经理办公会议 调查取证 制止违规行为 封存资料冻结资产 [9] - 审计程序包括拟定年度计划 确定审计对象和方式 提前三日发出审计通知书 审查会计凭证和文件 出具审计报告 执行处理决定 [9] - 被审计对象对处理决定有异议可在一周内向董事长申诉 申诉期间原决定照常执行 [9] 内部审计报告和信息披露 - 内审部每季度对财务收支和经济活动进行综合审计 每季度向审计委员会报告 每年提交年度审计工作报告 [10] - 内审部每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查目的范围结论和改进建议 [10] - 审计委员会根据内审部报告对内部控制有效性出具评估意见 发现重大缺陷或风险时董事会需向交易所报告并披露 [11] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 可行性研究 委托理财权限 证券投资风险控制等 [12] - 购买出售资产审计需关注审批程序 合同履行 资产运营状况 担保抵押限制等 [12] - 对外担保审计需关注审批程序 担保风险 反担保 独立董事意见 专人跟踪被担保方状况 [13] - 关联交易审计需关注关联方名单更新 审批程序 独立董事意见 交易协议 定价公允性等 [14] - 募集资金审计每季度进行一次 关注专项账户管理 投资计划符合性 资金用途变更审批等 [14] - 业绩快报审计关注会计准则遵守 会计政策变更 异常事项 持续经营假设和内部控制缺陷 [15] 内部控制评价和鉴证 - 审计委员会出具年度内部控制自我评价报告 包括董事会声明 评价工作总体情况 评价依据范围程序方法 缺陷认定 整改措施和有效性结论 [17][19] - 公司至少每两年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次鉴证报告 [17] - 如会计师事务所出具非标准报告 董事会需作出专项说明 包括事项基本情况 影响程度 董事会意见和整改措施 [17] 审计档案管理和奖惩机制 - 审计工作底稿保管期限为五年 季度财务审计报告保管五年 其他审计工作报告保管十年 [8] - 内审部可向董事长总经理提出对遵守规章制度的部门和个人给予奖励的建议 [18] - 对拒绝提供资料 阻挠审计 弄虚作假 拒绝执行决定或打击报复的行为 内审部可建议董事会给予行政处分或追究经济责任 [18] - 内部审计人员有谋取私利 徇私舞弊 玩忽职守或泄露秘密等行为 董事会将给予行政处分或追究经济责任 [18]

文章核心观点 - 河南太龙药业股份有限公司建立内部审计制度以完善公司治理结构 强化内部控制与风险管理 提升财务信息质量 促进经营目标实现 [1][2] 内部审计制度框架 - 制度依据包括《中华人民共和国审计法》《企业内部控制应用指引》及上海证券交易所相关规定 [1] - 内部审计定义为独立客观的监督评价活动 涵盖内部控制有效性 财务信息真实性及经营效率评估 [2] - 适用范围扩展至公司及所有全资与控股子公司 [3] 审计部门组织架构 - 内部审计部门直接对董事会负责 接受审计委员会监督指导 发现问题需立即向审计委员会报告 [4] - 部门需保持独立性 禁止与财务部门合并办公 审计委员会参与内部审计负责人考核 [5] - 人员配置要求专业化 可配备专职或兼职审计师与会计师 [5] 审计人员资质要求 - 内部审计人员需具备政治素质 业务能力及专业知识 保持客观公正与职业谨慎 [6] - 实施持续职业教育和培训以更新知识 提升专业素养 [6] - 涉及重大复杂项目时可联合财务 法务等部门组成专项组 必要时聘请外部机构 [7] 审计职责范围 - 检查评估内部控制制度的完整性与实施有效性 覆盖公司各部门及重要参股公司 [11] - 审计会计资料与经济活动的合法性 合规性及真实性 包括财务报告 投融资 资产管理等领域 [11][3] - 每季度向审计委员会报告工作进展 年度提交审计工作报告 [11] 审计权限内容 - 有权要求报送财务预算 决算等文件资料 检查会计账目 凭证及业务记录 [12] - 可参加重大经营管理会议 参与经济合同签订及投资项目调研 [12] - 对违规行为提出处理意见 要求被审计单位限期整改并提交报告 [12] 审计工作程序 - 年度审计计划需报审计委员会审议后实施 [16] - 审计通知需提前1日下达 被审计单位需准备资料并确保真实性 [18] - 实施阶段采用报送审计或就地审计方式 运用函证 抽样等方法获取证据 [19] 审计结果处理 - 审计报告需与被审计单位交换意见 5个工作日内未反馈视为无异议 [20] - 对违规行为依据法规提出处理建议 被审计单位可在10日内申诉 [21][22] - 审计结束后实施回访检查 对未整改问题要求书面承诺并报告管理层 [23] 结果运用与责任追究 - 审计结果作为干部考核与决策依据 被审计单位需及时整改并完善制度 [25][28] - 拒绝审计或提供虚假资料等行为将追究直接责任人责任 [29] - 审计人员未按规范履职或隐瞒问题将处理 涉嫌犯罪移送司法机关 [30]

内部审计制度总则 - 制度旨在规范吉林化纤内部审计监督工作 提升审计质量和内部控制管理效率 [2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息及经营活动的评价活动 [2] - 内部控制目标包括合规经营 资产安全 经营效率及信息披露真实性 [2] 审计机构设置与人员要求 - 董事会下设审计委员会 由三名董事组成且独立董事过半 主任委员由会计专业独立董事担任 [3] - 审计部为独立部门 直接向审计委员会报告 不得与财务部门合署办公 [3] - 内部审计人员需具备专业知识和业务能力 执行审计时需回避利害关系 [4] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度实施 审阅年度审计计划并督促执行 [4] - 协调审计部与外部审计机构关系 向董事会报告审计工作进展及重大问题 [5] - 每年根据审计报告出具内部控制有效性评估意见 [7] 审计部核心职责 - 检查评估子公司及关联公司内部控制制度的完整性与有效性 [5] - 审计财务资料合法性及真实性 包括财务报告和预测性信息 [5] - 每季度向董事会报告审计发现的问题 每年提交内部审计报告 [5] 审计工作计划与范围 - 年度审计计划需涵盖对外投资 资产交易 担保 关联交易及信息披露等重大事项 [6] - 审计范围覆盖所有经营环节 包括采购 销售 资金管理及信息披露等 [7] - 审计工作需评价财务报告和信息披露相关内部控制设计的合理性 [7] 具体审计实施重点 - 大额资金往来审计需关注授权审批手续及是否存在越权行为 [6] - 对外投资审计需核查审批程序 合同履行及风险控制措施 [12] - 关联交易审计需审查定价公允性 审批程序及潜在利益侵占 [14] 信息披露与报告要求 - 审计委员会需出具年度内部控制评价报告 包括缺陷认定及整改措施 [16] - 内部控制评价报告需与年度报告同步披露于指定网站 [18] - 若会计师事务所出具非标准审计报告 董事会需发布专项说明 [17] 审计权限与保障措施 - 审计部有权召开会议 调取资料 调查事项及采取临时封存措施 [9] - 被审计对象需配合提供资料 不得拒绝或阻挠审计工作 [4] - 审计档案需保管6个月后归档 销毁需经审计委员会及董事长批准 [8] 奖惩机制 - 审计部可建议对合规表现优异的部门或个人给予奖励 [18] - 违反制度者将面临处分或经济责任追究 构成犯罪的移送司法机关 [18] - 内部控制执行情况纳入各部门及子公司的绩效考核体系 [18]

总则 - 内部审计制度旨在规范公司内部审计工作 明确审计机构和人员责任 保证审计质量 促进经营管理并提高经济效益 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理有效性 财务信息真实完整性及经营活动效率效果的评价活动 [1] - 内部控制目标包括遵守国家法规 提高经营效率效果 保障资产安全 确保信息披露真实准确完整公平 [1] 审计机构和审计人员 - 董事会需设立审计委员会 其成员应全部由不在公司担任高管的董事组成 且独立董事需过半数并担任召集人 召集人需为会计专业人士 [3] - 公司章程需规定审计委员会组成和职责 并制定工作规程明确人员构成 任期 职责范围 议事规则等事项 [3] - 公司需设立独立内部审计部门 负责监督内部控制制度实施和财务信息真实性 所有内部机构及控股子公司需配合其工作 [3] 职责和总体要求 - 审计委员会需勤勉尽责 监督评估内外部审计工作 促进有效内部控制及真实准确完整财务报告 [4] - 内部审计部门需保持独立性 不得隶属于财务部门 需对审计委员会负责并报告工作 [4] - 审计委员会可聘请中介机构提供专业意见 相关费用由公司承担 [3] 具体实施及监督 - 审计委员会需审核财务信息 监督内外部审计和内部控制 特定事项需经全体成员过半数同意方可提交董事会审议 [5] - 审计委员会每季度至少召开一次会议 临时会议可由两名以上成员或召集人提议召开 会议需三分之二以上成员出席 [5] - 内部审计部门需履行检查评估内部控制 审计财务资料合法性合规性 协助反舞弊机制 每季度向董事会或审计委员会报告工作等职责 [7] 信息披露 - 董事会或审计委员会需根据内部审计部门评价报告出具年度内部控制评价报告 内容需包括董事会声明 评价总体情况 依据范围程序方法 缺陷认定 整改情况等 [12] - 审计委员会发现募集资金管理违规或重大风险时 需及时向董事会报告 董事会需在收到报告后二个交易日内向深交所报告并公告 [11] 附则 - 公司需建立内部审计激励约束机制 监督考核人员工作绩效 对存在重大问题的审计工作需追究责任并处理相关责任人 [12] - 制度自董事会决议通过之日起施行 未尽事宜按国家法规和公司章程执行 若与后续法规冲突需立即修订并报董事会审议 [12][13]

内部审计制度总则 - 内部审计定义为由公司内部机构或人员对公司内控制度和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果开展的评价活动 [2] - 内部控制目标包括提高公司经营的效率和效果、保障公司资产安全、确保信息披露的真实准确完整和公平 [2] - 制度依据包括《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《深圳证券交易所股票上市规则》等法律法规及公司章程 [2] 机构设置与人员配置 - 董事会下设立审计委员会并制定议事规则 [3] - 审计委员会下设内审部负责检查监督财务信息真实性和完整性以及内部控制制度建立和实施情况 [3] - 内审部负责人由审计委员会提名董事会任免需专职且披露学历职称工作经历等信息 [3] - 配置专职审计人员需具备必要专业知识业务能力和良好职业道德 [3] - 内审部保持独立性不得置于财务部门领导之下或合署办公 [4] 职责与权限 - 审计委员会职责包括指导监督内部审计制度建立实施、指导内审部运作、向董事会报告重大问题等 [4] - 内审部职责包括检查和评估内部控制制度完整性合理性及实施有效性、审计会计资料合法性合规性真实性完整性等 [6] - 内审部主要权限包括要求报送资料、参加相关会议、审核凭证账簿、对违规行为做出制止决定等 [7] - 内审部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次内部审计计划执行情况及发现问题 [6] 内部审计实施程序 - 年度审计工作计划报审计委员会批准后实施 [8] - 审计采取预先通知方式内部审计通知书在审计实施三日前书面送达 [9] - 审计程序包括制定审计方案、调查取证、编写审计报告、征求被审计对象意见等 [9] - 审计档案保存时间不得低于10年 [9] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告说明审查目的范围结论及改善建议 [10] 重点审计事项 - 重要对外投资事项审计重点关注审批程序履行情况、合同订立与履行情况、投资项目跟踪监督机制等 [11][12] - 重要购买和出售资产事项审计重点关注审批程序、合同履行、资产运营状况及担保抵押情况等 [12] - 重要对外担保事项审计重点关注审批程序、担保风险、反担保可实施性及被担保方经营财务状况跟踪等 [12] - 重要关联交易事项审计重点关注关联方名单更新、审批程序履行、交易定价公允性及交易对手方诚信状况等 [13] - 募集资金使用情况至少每半年审计一次重点关注专项账户管理、投资计划符合性及资金用途合规性等 [13] - 业绩快报审计重点关注会计准则遵守情况、会计政策合理性及持续经营假设等 [15] 信息披露要求 - 审计委员会根据内审部评价报告出具年度内部控制自我评价报告包括内部控制缺陷认定及整改措施等内容 [18] - 公司需聘请会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具内部控制审计报告 [18] - 内部控制自我评价报告和内部控制审计报告需在年度报告披露时同步公开 [20] 奖惩规定 - 建立内审部门激励与约束机制对内部审计人员进行工作监督考核 [22] - 对拒绝提供资料、阻挠审计工作、弄虚作假等行为的部门和个人提出行政处分或追究经济责任的建议 [22] - 内部审计人员存在利用职权谋私、徇私舞弊、玩忽职守等行为时将给予行政处分或追究经济责任 [22]