控股股东股份冻结 - 控股股东沐邦新能源控股持有公司股份87,540,610股，占总股本20.19%，本次新增冻结470,610股，累计冻结2,833,874股，占其持股3.24%，占总股本0.65% [2] - 冻结原因为深圳市龙岗区人民法院司法冻结，具体原因尚在核查 [2] - 本次冻结不会导致公司控制权变更或对持续经营产生重大不利影响 [2] 会计差错及信息披露违规 - 公司2025年3月1日和4月30日两次披露会计差错更正公告，涉及此前财务信息不准确 [5] - 2024年年度报告及内部控制评价报告等6项文件存在多处错误 [9] - 违规行为违反《上市公司信息披露管理办法》第三条，董事长廖志远、财务总监汤晓春等高管被认定负有责任 [5][9] 募集资金违规使用 - 2024年2月至2025年4月期间，公司通过预付募投项目施工方资金后划转至控股股东关联方账户，构成违规使用募集资金 [6] - 资金最终被用于偿还借款及日常经营等非募投用途 [6] - 违规行为涉及金额未披露具体数据，但违反证监会监管指引第2号相关规定 [6] 非经营性资金占用 - 2024年向控股股东提供资金16,764.52万元，截至2025年6月末余额4,605.63万元 [7] - 向其他关联方提供资金26,065.81万元，截至2025年6月末余额3,526.25万元 [7] - 资金占用未按规定披露，违反证监会监管指引第8号规定 [7] 证监会立案调查 - 公司因涉嫌年报等定期报告财务数据虚假披露，于2025年7月25日被证监会立案 [13] - 立案依据为《证券法》及《行政处罚法》，调查内容涉及财务数据真实性 [13] 控股股东股份质押动态 - 控股股东解除质押40,183,006股并同步新增质押同等数量股份，累计质押比例维持83.73%，占总股本16.90% [16] - 质押股份作为对铜陵高新企航3.64亿元借款的履约担保，其中17,816,994股（占总股本4.11%）已进入司法强制执行阶段 [17][20] - 控股股东还款资金来源包括营业收入及投资收益，但2024年末资产负债率较高，偿债能力指标偏低 [25] 关联交易及资金占用风险 - 2024年公司与控股股东关联交易中，通过供应商划转形成资金占用累计发生额2,454.79万元，同年全额偿还 [22] - 若控股股东未能在1个月内清偿4,605.63万元占用资金，公司股票可能被叠加实施其他风险警示 [21]

募集资金违规使用 - 2024年度公司存在募集资金违规使用情形，涉及金额21,920万元，通过关联企业借款形式回流用于归还银行借款和供应商欠款 [1] - 内部控制审计报告显示财务报告内部控制存在重大缺陷，但公司内部控制评价报告将其列为非财务报告内部控制缺陷，涉及金额28,858万元 [1] - 关联方沐邦控股和江西豪安存在非经营性资金占用，期间发生额分别为2,454.79万元和7,957.72万元 [1] - 募投项目"10000吨/年智能化硅提纯循环利用项目"累计投入金额在不同报告中存在重大差异，会计师鉴证报告和保荐机构核查报告显示1.05亿元，年报在建工程项目附注仅显示3,078.65万元 [1] 营业收入确认问题 - 2024年公司实现营业收入2.77亿元，同比减少83.24%，净利润亏损11.62亿元 [4] - 公司对2024年前三季度会计处理进行两次差错更正，涉及玩具原料销售业务收入由总额法变更为净额法调整4,698.98万元，以及对关联客户共青城奇峰销售硅片价格不公允部分调整1,184.14万元 [4][5] - 共青城奇峰被确认为关联方，其销售单价高于市场价，交易价格不公允 [5] - 光伏业务前十大客户中，对一道新能源科技股份有限公司的销售收入因质量问题补偿片不符合收入确认条件，调减1,140.27万元 [6] 业务模式与会计处理 - 玩具原料销售业务中，公司作为代理人角色，应按净额法确认收入，2024年调整冲减收入4,698.98万元 [8][14] - 光伏业务与客户约定的结算周期与实际账期存在较大差异，主要由于行业产能过剩导致市场竞争激烈，公司采取灵活收款策略 [12] - 公司对共青城奇峰的销售与共青城奇峰对下游客户的销售时间接近，交易价格不公允，基于商业实质考虑对收入进行冲减处理 [7][13] 财务数据披露 - 2024年光伏业务收入24,159.71万元，占87.17%，玩具业务收入3,554.41万元，占12.83% [6] - 应收账款期初余额34,695.60万元，期末余额16,587.59万元，通过加强催收力度显著改善 [12] - 更正后的合并报表显示，2024年营业收入1.44亿元，营业成本1.90亿元，净利润亏损8,438.52万元 [18][20] - 在建工程期末余额14.02亿元，较期初增加1.48亿元 [19]

国金证券股份有限公司 关于江西沐邦高科股份有限公司违规使用募集资金及关联方非 经营性资金占用事项的专项现场检查报告 国金证券股份有限公司（以下简称"国金证券"或"保荐机构"）作为江西沐 邦高科股份有限公司（以下简称"沐邦高科"或"公司"或"上市公司"）向特定 对象发行股票的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》《上海证券交 易所股票上市规则》《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的 监管要求》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第11号——持续督导》等相关 法律、法规和规范性文件的规定，对沐邦高科在2024年度内存在的资金被控股股东、 江西豪安能源科技有限公司等关联方非经营性占用，以及募集资金被违规使用的情 形进行核查。具体情况如下： 一、本次现场检查的基本情况 保荐机构在日常督导过程中发现沐邦高科预付账款账龄存在异常，保荐机构在 获悉上述事项后，于2025年4月22日至4月30日、以及2025年5月12日至5月16日就上 市公司资金是否存在被控股股东及其他关联方非经营性占用以及募集资金是否被违 规使用展开专项现场检查。经核查发现，沐邦高科存在资金被控股股东江西沐邦新 能源控股有限公司 ...