财政总体表现 - 1-2月广义财政支出同比增长6.1%，高于全年预算目标4.6%，显示财政积极发力以支撑经济“开门红”[13] - 1-2月广义财政收入同比下降1.4%，低于全年预算目标增长1.8%，未来增收压力较大[13] 第一本账（一般公共预算）收入 - 1-2月一般公共预算收入4.4万亿元，同比增长0.7%[7] - 税收收入同比增长0.1%，基本持平；非税收入同比增长3.4%，在基数不低的情况下再度高增[13] - 主要拉动税种：增值税、进口增值消费税、印花税（其中证券交易印花税同比+110%）是主要拉动项[3][10] - 主要拖累税种：消费税、企业所得税、个人所得税同比为负[9] 第一本账（一般公共预算）支出 - 1-2月一般公共预算支出4.7万亿元，同比增长3.6%[7] - 支出结构：社保就业、卫生健康是重点保障领域，分别贡献了支出增速的1.6和1.3个百分点[14] - 基建类支出同比由2025年全年的-6.6%转为增长2.4%[14] - 债务付息支出同比增长22%，占财政支出的比重为4.1%[14] 第二本账（政府性基金）收支 - 1-2月政府性基金收入同比下降16%，主要受卖地收入同比大幅下降25%拖累[14] - 1-2月政府性基金支出同比增长16%，主要系地方专项债靠前发行并及时使用[3] - 第二本账1-2月实际赤字7811亿元，占基金支出的比重近60%，或主要来自专项债支持[14] 专项债与风险提示 - 2026年第一季度项目专项债发行量同比接近50%，但下半年同比增速可能面临压力[14] - 2026年地方专项债总额度持平在4.4万亿元，需兼顾项目建设、化债、收购存量商品房等多重目的，全年难有量的高增[14] - 主要风险包括：地产修复速度不及预期、预算执行与年初目标存在差异等[12]

文章核心观点 - 文章旨在区分“修缮服务”与“修理修配服务”的税务处理差异，并详细解读纳税缴费信用评价体系的最新变化及信用修复指引 [4][11][14] 增值税税率差异 - 修缮服务针对建筑物、构筑物等不动产，属于建筑服务，适用**9%**的增值税税率 [4] - 修理修配服务针对机床、汽车等损伤或丧失功能的动产，核心是修复，适用**13%**的增值税税率 [4] - 其他现代服务适用**6%**的增值税税率 [4] 纳税申报基本规定 - 纳税人必须依照法律法规或税务机关的规定，在申报期限内如实办理纳税申报，并报送相关报表资料 [11] - 若纳税人、扣缴义务人不能按期办理申报，经税务机关核准可延期申报，但需在纳税期内按上期实缴税额或核定税额预缴税款，并在延期内结算 [12] 纳税缴费信用评价变化 - 评价范围扩大，将企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费（含生育保险费）、工伤保险费、失业保险费以及教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金等涉费种纳入采集范围 [14] - 未按规定期限办理纳税缴费申报，将按月计算扣**5**分 [14] 信用维护与修复指引 - 为避免扣分，应牢记各税（费）种申报期限，建议建立申报日历，并善用税务机关的短信、电子税务局等提醒工具 [15][16] - 若发生未按期申报的失信行为，需先完成补申报，之后可申请信用修复 [17][19] - 信用修复路径包括：通过电子税务局在线申请，或填写《纳税缴费信用修复申请表》前往主管税务机关办税服务厅办理 [18][22] - 修复时限与加分：失信行为已记入评价结果的，可在次年年度评价前申请，税务机关在受理后**15个工作日**内完成修复；根据纠正时间不同，修复加分分值不同，例如未按规定期限办理税费申报，在**30日**内纠正且涉及税费款**2000元以下**的可加**5**分，其他的可加**4**分 [19][20]

法案内容与目标 - 美国田纳西州共和党众议员安迪·奥格尔斯提出名为《正式限制个人在体育相关领域获取年度收益法案》的立法提案，其缩写为“奥林匹克法案” [1][3] - 该法案核心内容是对特定美国公民及合法永久居民征收100%的个人所得税，旨在没收其全部相关收入 [3][5] - 征税对象为代表被列为“受关注外国实体”（包括中国、俄罗斯、朝鲜、伊朗）参加重大国际赛事所获得的收入 [8] - 法案覆盖的收入包括参赛直接奖金以及商业赞助费，针对的赛事范围广泛，涵盖夏冬季奥运会、世界杯、环法自行车赛、温网等全球性体育赛事 [8][10] 针对对象与财务影响 - 法案被广泛认为是针对代表中国参赛的美籍滑雪运动员谷爱凌量身定制 [5][7] - 根据《福布斯》数据，2025年谷爱凌年度收入高达2310万美元（约合1.6亿元人民币），其中比赛奖金仅约10万美元，其余2300万美元均来自商业代言 [10][13] - 其商业合作伙伴包括安踏、波司登、蒙牛、瑞幸咖啡、中国银行、中国移动等中国品牌，以及路易威登、蒂芙尼等国际奢侈品牌 [13] - 若法案实施，谷爱凌该年度约1.6亿元人民币的收入可能被美国国税局全部没收 [13] 政治舆论与运动员背景 - 提案议员奥格尔斯指责代表“外国对手”参赛的美国人是“对国家的背叛”，并点名要确保国税局没收谷爱凌这类运动员的每一分收入 [3][5] - 美国副总统万斯曾公开表示，谷爱凌受惠于美国教育体系，理应为美国出战 [17] - 美国财政部长贝森特用“出卖”一词形容谷爱凌的选择 [17] - 谷爱凌2003年出生于美国，父亲为美国人，母亲为中国人，她于2019年宣布代表中国参加国际比赛 [21] - 她在2022年北京冬奥会上获得两金一银的成绩，并在2026年初带伤夺得职业生涯第20个世界杯冠军 [21][23] 运动员回应与现状 - 面对批评，谷爱凌回应称感觉自己成了某些政治力量的“出气筒”，并指出外界焦虑源于中国冰雪运动的崛起 [19] - 她曾表示“当我在美国时，我是美国人；当我在中国时，我是中国人” [27] - 谷爱凌在斯坦福大学求学期间曾遭遇人身安全威胁，包括当街围殴、宿舍被非法闯入及网络死亡威胁，半年内报警37次但大多未果 [25][27] - 她已明确表示将身兼三项出战即将到来的米兰冬奥会 [27]

法国2026年国家预算案核心内容 - 法国政府正式公布2026年国家预算案 标志着历时4个月的议会辩论结束 政府有望迎来相对稳定的执政期 [1] 公共财政赤字目标 - 2026年法国公共财政赤字率目标控制在5%左右 高于政府最初设定的4.7% 但低于2025年的5.4% [1] 预算支出安排 - 削减公共支出是本次预算的主线 [1] - 国防开支将增加65亿欧元 [1] 税收政策方向 - 政府强调保持现行税制框架总体稳定 [1] - 较最初方案增加的多项税收内容仍可能引发企业界不满 [1]

核心观点 - 文章指出美国东海岸部分州因高房产税、高昂住房和日常成本而消耗财富 并推荐六个更具成本优势的州作为替代选择 这些州通过更低的税收、更便宜的住房和更低的整体生活成本 为居民提供了更多储蓄和投资以积累财富的空间 [1] 北卡罗来纳州 - 该州整体生活成本比全美平均水平低4% 其住房价格和房产税显著低于纽约、新泽西和马萨诸塞等东北部州 [2] - 住房和税收支出占收入比例更小 为储蓄、投资和积累资产净值留出更多空间 持续的人口增长也支持了就业机会和长期住房需求 [3] 佐治亚州 - 该州为居民提供了大型就业市场 同时避免了东海岸部分地区最高的住房成本 [4] - 亚特兰大地区的中位要价租金低于纽约-新泽西、波士顿、费城和巴尔的摩等多个东海岸主要都会区 使居民能将原本用于住房的资金重新导向储蓄、投资或房屋净值 [5] 田纳西州 - 该州无个人所得税 与大多数东海岸州相比 这直接提高了居民的实际收入 同时其住房成本远低于东北部水平 整体生活开支保持适中 [6] - 较低的税收负担、更便宜的住房 结合强劲的人口迁入和就业增长 使居民有更多收入可用于储蓄、投资和积累长期资产 [6] 佛罗里达州 - 该州无个人所得税 消除了对收入的一项主要持续消耗 使更多收入年复一年地可用于储蓄和投资 [7] - 尽管不同都会区住房成本差异很大 但该州许多地区的住房仍比东北部市场更可负担 [7]

核心观点 - 2026年1月资金面扰动因素增强，但央行引导资金收敛的诉求弱于往年，预计将通过加大国债买卖、降准甚至降息等方式积极呵护流动性，资金利率波动和分层现象将小于季节性 [1][2][39] - 同业存单（CD）利率上行空间有限，考虑到资金面波动小、存单到期量显著收敛及银行季节性增配，利率至少不会显著上行 [1][3][41] 1月资金面展望 - **回顾12月流动性**：资金处于全年最乐观状态，DR001持续回落，但央行行动环比谨慎，且非银资金分层加大（R001-DR001利差高于4月后的4-5BP）[2][19][26] - **背离原因**：银行资金充裕与非银杠杆抬升共同导致，国有行资金充裕源于12月财政支出补充及货基/理财资金回流银行体系 [2][28] - **1月核心扰动**：围绕信贷投放、政府债缴款、税收及春节取现展开，其中信贷投放或超季节性达53，500亿元附近，政府债净融资预计约12，600亿元，缴税规模约25，000亿元（较12月抬升约13，000亿元）[2][30][33][34][37] - **央行态度与操作预期**：基于12月呵护表述、债市利率高位及配合财政诉求，央行操作将更积极，可能加大国债买入力度、降准配合，降息也有一定可能性 [2][39] - **季节性规律**：通常1月第二周流动性开始收敛，关键观察资金利率上行斜率及非银分层变化 [1][38] 下周（12.29-01.02）资金与存单关注点 - **逆回购到期**：7天逆回购到期1，526亿元，环比上一周减少3，049亿元 [4][42] - **政府债净缴款**：压力下降，全周净缴款174.5亿元，无国债发行 [4][49] - **存单到期**：有2，949.4亿元同业存单到期，环比下降，主要期限集中在12个月期（1，527.8亿元）、6个月期（465亿元）和3个月期（303.5亿元）[4][42] - **央行操作**：需关注跨元旦期间央行的投放模式 [5] - **整体判断**：资金扰动偏小，资金体感延续宽松 [6][43] 近期市场动态 - **央行操作**：本周（12.22-12.26）7天逆回购净回笼348亿元，整体资金净投放1，552亿元；下周短期资金到期1，526亿元，1月有19，000亿元中长期流动性工具到期 [45][47] - **政府债**：本周政府债净融资1，748亿元，累计净融资进度96.1%；下周仅周一（12月29日）有260亿元地方债发行 [49] - **票据市场**：月底票据利率上行，3M期国股直贴利率较上周上升31BP至1.00%，显示信贷投放充分 [52] - **汇率**：人民币相对美元升值0.46%，USDCNY录得7.0085，逆周期因子延续为正显示央行引导升值 [54][57] - **市场资金供需**：银行体系日均融出抬升至5.45万亿元，但货基与理财子融出减少；全市场杠杆率上升0.49个百分点至116.73%，非银机构加杠杆 [59][61][64] - **资金价格**：DR001维持在1.26%附近，DR007上行8.2BP至1.5237%，真实资金分层偏重 [65][66] 同业存单（CD）市场 - **一级市场**：本周存单净融资为-3，219.10亿元，发行进度（月初至今发行量/月度到期量）为80.7%；发行加权久期拉长至6.92个月 [68][74] - **二级市场**：成交活跃度略有下降，收益率中枢下行，非银买盘偏弱 [80] - **未来到期**：未来一周有2，949.40亿元存单到期，随后两周分别有3，283.60亿元和8，084.60亿元到期 [68]

宏观经济与市场情绪 - 市场交投清淡但整体走高 因预期美国三季度GDP年化增长率将达到3.2% [1][12] - 美国银行分析师警告投资者情绪指标已进入极度看涨区域达8.5 历史数据显示读数高于8.0后全球股市在接下来两个月内中位数下跌2.7% 命中率为63% [2][13] - 基金经理调查显示市场情绪为三年半以来最看涨 主要受对降息、降关税和减税的预期驱动 [3][13] 全球股市表现 - 标普500指数期货上涨0.2% 纳斯达克指数期货上涨0.3% 市场存在“害怕错过”情绪 [6][13] - 日经225指数上涨1.5% 延续周五反弹 因日元大幅贬值有望提振日本企业出口收益 [7][13] - 除日本外的亚太地区MSCI最广泛指数上涨0.3% 韩国股市因对AI相关收益的乐观情绪而跳涨1.8% [9][13] - 道明证券分析师指出 上周全球股市录得创纪录的980亿美元单周资金流入 主要由美国股票基金引领 中国股票基金录得2025年第三大单周流入 新兴市场则录得4月以来最大流入 [10][13] 外汇与债券市场 - 日本央行将利率上调至30年高位0.75% 对政府债券造成巨大抛压 [7][13] - 日元对欧元跌至创纪录低点184.90 对瑞士法郎跌至198.08 美元兑日元升至157.67 投资者对测试11月高点157.90持谨慎态度 因担心引发日本当局干预 [8][13] - 日本首席货币官员对单向波动表示关切 并警告将对过度贬值采取适当行动 [8][13] - 债券市场资金流入连续第四周放缓 日本10年期国债收益率再升2.5个基点至1999年以来最高水平 美国10年期国债收益率微升至4.157% [10][13] 大宗商品市场 - 白银价格创下每盎司67.48美元的新纪录 年内涨幅近134% [11][13] - 黄金价格上涨0.6% 至每盎司4,362美元 [11][13] - 因美国周末拦截一艘委内瑞拉油轮并正追捕另一艘 为不到两周内的第三次此类行动 油价上涨 布伦特原油上涨0.7%至每桶60.88美元 美国原油上涨0.7%至每桶56.89美元 [11][13]

应退税款抵扣欠缴税款操作指引 - 公司存在一笔2025年6月所属期的增值税欠缴税款200万元及对应滞纳金10万元 同时存在一笔2023年9月所属期的增值税欠税已缴纳入库 但对应的1万元滞纳金未缴纳 [11] - 公司申请并经税务机关审核通过一笔企业所得税应退税款300万元 [11] - 根据国家税务总局规定 应退税款抵扣顺序遵循有利于纳税人原则 先抵扣欠缴税款及配比计算的滞纳金 有余额再抵扣已缴欠缴税款未缴纳对应的滞纳金 [11][12] - 具体操作中 税务机关使用300万元应退税款先抵扣210万元欠缴税款及滞纳金 剩余90万元再抵扣1万元已缴欠税对应的滞纳金 最终将剩余的89万元退还给纳税人 [14] 支持乡村振兴的税费优惠政策 - 国家出台系列税费支持政策 旨在持续巩固拓展脱贫攻坚成果 促进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接 [16] - 税务总局从七个方面梳理形成了支持乡村振兴的税费优惠政策指引 包括支持农村集体经济发展 支持农村基础设施建设 推动乡村特色产业发展 激活乡村创业就业 促进区域协调发展 推动普惠金融发展 鼓励社会力量加大乡村振兴捐赠 [17][18][19] - 税收法律体系是宪法有关税收条款的具体化和延伸 [20] 其他信息 - 内容来源包括国家税务总局北京市税务局及中国税务出版社 [3][7] - 文章附有互动活动 邀请读者分享“我与税收”的故事 评论点赞前10名将获得礼品 活动截止日期为2025年12月20日 [21][22][24]

中国税收体系概览 - 货物和劳务税是政府财政收入的重要来源，与公众生活息息相关，包括增值税、消费税、关税和车辆购置税[4] - 增值税针对商品在制造各环节的增值部分征收[4] - 消费税在增值税基础上，对特殊商品（如奢侈享受非生活必需品）加征，旨在引导理性消费，避免过度消费和浪费资源[4] - 关税由海关对进出口物品征收，用于增加财政收入和调节进出口贸易[5] - 车辆购置税在购买新车自用时一次性缴纳，购买已缴税的二手车无需再缴纳[5] 所得税体系 - 所得税与收入紧密相关，包括个人所得税和企业所得税，一般来说收入越多，需缴纳的所得税也越多[5][6] - 个人所得税针对个人各类收入（如工资、稿酬）征收，收入越高税率越高[6] - 企业所得税针对企业各类所得征收，税率通常固定，但国家为支持高科技等行业会给予税收优惠以鼓励创新[6] 财产和行为税体系 - 财产和行为税与财产和特定行为相关，是一大类税收的统称，包括房产税、契税、车船税、印花税等[7] - 国家通过税收引导行为方式，例如征收烟叶税以减少吸烟，征收环境保护税以减少污染，征收耕地占用税以保护耕地[7] - 城市维护建设税随增值税、消费税一同缴纳，作为城市的“美容基金”，用于修马路、修公园、维护学校设施等[7] 出口货物劳务退（免）税政策 - 对出口企业或其他单位出口货物、对外提供加工修理修配劳务，实行免征和退还增值税政策[16] - 若出口货物属于消费税应税消费品，则免征消费税；若属于购进出口的货物，则退还前一环节已征的消费税[16] - 政策适用主体为不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位[17] - 外贸企业或其他单位出口货物、劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还；若出口货物是购进的消费税应税消费品，同时退还已征消费税[18] - 适用条件为依法办理设立登记、税务信息确认、对外贸易经营者备案登记的外贸企业或其他单位自营或委托出口货物[20] - 新办外贸企业首次申报出口退（免）税时，需向主管税务机关办理备案手续，提供《出口退（免）税备案表》等资料[22]

文章核心观点 - 经济生产是获取金钱的最终来源，经济状况决定暴力机关维持和运作的能力 [1] - 政府税收依赖于企业和个人的经济状况，经济发展与政府财政状况有直接联系 [9][10] - 优化营商环境、促进经济发展是保障政府财政收入可持续性的关键 [11] 经济与金钱的本质 - 金钱作为一般等价物和交换凭证，产生于社会分工和产品交换的需要 [2] - 人类社会发达后无法离开金钱而存在，因无法完全自给自足，必须通过交换获取所需 [2] 国家暴力机关的运作 - 国家核心部分由警察、军队、监狱等暴力机关构成 [3] - 暴力机关人员需要基本生活保障，暴力工具如枪支、坦克等需要资金生产和采购 [4] - 暴力机关的办公经费、办案和战争等活动都需要大量资金支持 [5] 政府财政与税收关系 - 政府通过向人民收税获得资金 [6] - 税收收入稳定性取决于企业和个人的经济状况，经济萧条会导致税收减少 [7][9] - 财政收入减少会影响政府职能履行，甚至无法支付工资 [9] 经济发展政策建议 - 应通过发展经济、优化营商环境使民众获得收入，从而保障政府税收 [11] - 不当的罚款、禁令等行为会导致经济萧条、企业倒闭，最终减少财政收入 [11] - 消除社会矛盾、保障民众安居乐业是维持社会稳定的有效方法 [13]