案件背景与核心事件 - 全国首例新三板做市交易证券虚假陈述责任案 涉及挂牌公司财务造假及中介机构责任认定 [7] - 某科技公司2013年12月在新三板挂牌 某证券公司担任主办券商并出具挂牌推荐报告 某会计师事务所出具2011-2013年审计报告及2013-2015年度标准无保留意见审计报告 [3] - 2017年6月新审计机构出具非无保留意见审计报告 揭示内控制度重大缺陷及往来款项商业实质无法查实 导致股价大幅下跌 [3] - 2017年8月公司接受证监会调查 股价从0.31元跌至0.23元 [3] - 2019年4月股转公司终止该公司股票挂牌 [4] - 投资者李某某起诉要求赔偿投资差额损失1,850,039.01元 [4] 法院裁判规则与原则 - 新三板做市交易模式下适用"推定信赖原则" 投资者依赖做市商形成的市场价格决策 可认定交易因果关系 [5][7] - 区分中介机构勤勉尽责义务性质 考量是否符合监管规则及行业惯例 [7] - 通过对比不同会计师事务所对同类事项的审计程序 认定审计行为是否符合行业通常标准 [7] 主办券商责任认定 - 推荐挂牌阶段未勤勉尽责：某证券公司对财务疑点未通过客户访谈、分析复核等有效手段调查核实 存在过错 [5] - 持续督导阶段无责任：监管规定未强制要求对挂牌期间财务数据进行实质审查 结合持续督导期间较长及履职情况 判决无须赔偿 [5] - 某证券公司对科技公司付款义务在20,211.54元范围内承担连带责任 [6] 会计师事务所责任认定 - 函证程序存在重大缺陷：通过被审计公司收发函证 未保持控制过程 违反审计准则 [1][6] - 未对大额预付款保持职业怀疑：未通过走访或访谈核实 未实施充分合理审计程序 [6] - 财务造假具有隐蔽性：外部人员配合订立无交易实质合同及提供回函、走账 [6] - 酌定在20%范围内对参与审计报告涉及的虚假陈述损失承担连带赔偿责任 [6] - 某会计师事务所对科技公司付款义务在242,502.58元范围内承担连带责任 [6] 司法裁判结果与影响 - 上海金融法院2023年6月30日判决科技公司赔偿投资者全部投资差额损失1,850,039.01元 [6] - 会计师事务所上诉后被上海市高级人民法院2023年11月15日驳回 维持原判 [6] - 案件体现过责相当、精准追责的司法导向 区分中介机构参与阶段和参与程度合理界定责任 [7]

江苏省启动“两新”政策专项审计调查 - 江苏省审计厅全面启动大规模设备更新和消费品以旧换新政策落实情况专项审计调查 旨在追踪问效 推动政策精准高效落地并激发市场活力 [1] 审计调查的四大核心聚焦领域 - **落实政策措施组织情况**：关注国务院和省政府行动方案的落实 包括政策举措的科学性、目标任务完成进度、实施效果及保障措施有效性 旨在推动措施便民惠民、联动机制高效协调 [1] - **大规模设备更新项目建设管理情况**：围绕设备更新的支持方向与标准 关注申报材料真实性、项目审核规范性及项目建设与批复一致性 旨在推动项目规范高效实施 [1] - **消费品以旧换新行动落实情况**：围绕汽车、家电等11个领域的以旧换新政策 关注补贴程序便利性、资金兑付及时性及补贴对象真实性 旨在堵塞漏洞、优化审批环节以提升消费者获得感 [1] - **“两新”资金分配管理与使用情况**：围绕超长期特别国债资金管理要求 关注资金分配方法与依据的合理性、拨付及时性及使用规范性 旨在推动财政资金充分发挥促消费、扩内需作用 [1]

公司审计机构变更 - 新威凌拟聘任天健会计师事务所（特殊普通合伙）为2025年度审计机构 [2]

公司治理决议 - 公司2025年第四次临时股东大会审议通过改聘容诚会计师事务所为2025年度财务报告审计机构和内控审计机构的议案 [1] - 公司及子公司向银行申请综合贷款授信的议案获得股东大会通过 [1]

公司治理变动 - 大新银行集团董事会决议委任毕马威会计师事务所为集团截至2026年12月31日止年度的外聘核数师 [1] - 罗兵咸永道将于2026年股东周年大会结束时退任公司核数师 [1] - 毕马威的委任将于罗兵咸永道退任后即时生效 [1] 股东会议安排 - 毕马威的委任将提呈公司下届股东周年大会批准 [1]

审计工作成果 - 海南省2024年完成审计项目107个 查处违规问题金额44.28亿元[1] - 推动建章立制139项 聚焦自贸港封关运作主线[1] - 审计范围涵盖政策落实 财政绩效 园区发展 项目建设 生态保护及民生保障[1] 审计工作重点 - 审计资源向市县下沉 严查民生领域微腐败[1] - 突出防范化解重大风险 推动源头治理机制[1] - 通过审计推动民生保障均等化 提升群众获得感[1] 发现问题领域 - 部分部门财政资金统筹分配待加强 使用绩效不佳[2] - 市县财政管理水平需提升 存在预算编制不科学现象[2] - 省直部门出现超预算 超范围 超标准支出等不规范行为[2] 整改与发展方向 - 审计机关提出深化经济领域改革 强化政策跟踪问效建议[2] - 将民生保障作为审计监督重点 推动全面整改[2] - 通过查处微腐败确保惠民政策落地 自贸港成果公平惠及群众[2]

监管处罚事件 - 深交所对大信会计师事务所及签字注册会计师黎程、黄颖出具监管函 [1][2][5] - 违规行为涉及冠昊生物2023年度财务报表审计业务 [1][3] - 违反《创业板股票上市规则(2023年8月修订)》第1.4条关于勤勉尽责的规定 [2][5] 审计程序缺陷 - 风险评估及内部控制测试程序执行不到位 包括穿行测试和会计分录测试未有效执行 [1][3] - 未对部分业务执行控制测试 [1][3] - 收入、长期资产、存货及成本审计程序执行不充分 包括收入确认关键审计事项应对不足 [1][3] - 函证程序存在缺陷 未关注回函异常且替代程序执行不足 [2][4] 项目管理违规 - 审计业务约定书签署晚于实际工作开始时间 [2][4] - 项目质量复核人员未签署独立性声明 [2][4] - 质量复核程序执行不到位且审计底稿未按期归档 [2][4] 监管要求 - 要求严格遵守法律法规及行业执业规范 [5] - 督促大信所加强质量管理并提升审计执业水平 [5]

核心举措 - 创新构建"高校智囊+系统骨干+技术尖兵"复合型人才团队以缓解基层涉农审计矛盾 [1] - 组建覆盖全省涉农领域的基层审计人才库 包含高校科研团队 大数据审计团队和涉农审计业务骨干三类 [1] - 人才库整合中国人民大学 西安交通大学等院校专家及科研院所 第三方数据服务公司 全省审计机关人员 [1] 人才结构 - 形成层次分明 专业互补 协同联动的人才梯队 [1] - 首批纳入74名专业人才 [2] 战略意义 - 推进审计工作数字化转型与监督效能提升 [2] - 通过"科研+数据+业务"协同推动涉农审计从单点核查向系统治理升级 [2] - 为规范基层治理和乡村全面振兴提供保障 [2] 专业价值 - 提升涉农审计专业性 精准发现农业政策落实 农村资金使用 乡村项目建设等领域问题 [2] - 统筹调配人才弥补基层审计力量不足 确保基层审计全覆盖 [2] - 加强涉农资金分配使用环节监督 确保资金用于农业农村发展 [2] 政策协同 - 跟踪审计涉农政策执行情况 及时发现政策落实堵点难点 [2] - 为政策调整完善提供依据 促进涉农政策落地见效 [2]

香港IPO市场整体活跃度 - 过去24个月（2023年8月至2025年7月）香港新上市公司总数为158家 [1] - 过去12个月（2024年8月至2025年7月）香港新上市公司数量为84家 [1] - 2025年前7个月（1月至7月）香港新上市公司数量为53家 [1] 审计师行业市场份额（过去24个月） - 安永以44家项目、27.7%的市场份额排名第一 [3][5] - 普华永道以39家项目、24.7%的市场份额排名第二 [3][5] - 毕马威以36家项目、22.8%的市场份额排名第三 [3][5] - 德勤以24家项目、15.2%的市场份额排名第四 [3][5] - 前四名审计师合计市场份额高达90.5% [5] - 共有13间审计师参与业务，其中4间仅参与1家上市审计，占审计师总数的30.8% [4][5] 审计师行业市场份额（过去12个月） - 参与新上市公司审计的审计师数量减少至9间，项目总数为84家 [6] - 安永以28家项目、33.3%的市场份额保持领先 [7] - 毕马威以20家项目、23.8%的市场份额位列第二 [7] - 普华永道以17家项目、20.2%的市场份额位列第三 [7] - 德勤以12家项目、14.3%的市场份额位列第四 [7] 审计师行业市场份额（2025年前7个月） - 参与新上市公司审计的审计师数量进一步减少至8间，项目总数为53家 [8] - 安永市场份额扩大至39.6%，参与项目21家 [9] - 毕马威以12家项目、22.6%的市场份额排名第二 [9] - 普华永道以8家项目、15.1%的市场份额排名第三 [9] - 德勤以6家项目、11.3%的市场份额排名第四 [9]

行业核心问题 - 近期至少有6家上市公司因审计意见问题与会计师事务所对簿公堂，反映出审计机构独立性与公正性面临挑战 [1] - 审计机构的“看门人”角色与其经济命脉由被审计上市公司掌控之间存在根本矛盾，审计委托权和付费权由上市公司实控人及董监高掌握 [1] - 上市公司可轻易更换审计师，加之长期合作可能滋生“熟人效应”，蚕食审计职业怀疑态度，形成“拿人钱财替人消灾”的潜规则 [1] - 审计意见与退市制度挂钩，使面临退市风险或业绩压力的上市公司可能将“非标意见”视为眼中钉，并将事务所作为转嫁责任的对象 [2] 制度重塑建议：审计委托与支付改革 - 建议由交易所依据执业质量建立会计师事务所白名单制度，对高风险公司（如风险警示、高质押比例、有财务造假前科）实施委托审计机制，由交易所从白名单中选择事务所并中转支付审计费用 [2] - 试点上市公司支付审计费时可扣留50%作为质量保证金，存放于第三方托管账户，若三年内未发生重大审计质量问题则分批支付，否则保证金转入“委托审计试点资金池” [2] 制度重塑建议：争议解决机制 - 建议设立由中注协组织独立专家构成的上市公司审计复核中心，当上市公司对非标意见有异议并准备起诉时，需先提交复核中心进行复核审计，复核中心应在60日内出具权威意见 [3] - 复核费用由上市公司预付，若复核意见支持原事务所则由上市公司相关董监高承担，否则由原事务所承担，此复核意见应作为法院是否受理案件的重要参考 [3] - 若法院受理案件，前期复核费用及审理中另聘审计机构的费用应由败诉方承担，发现事务所未勤勉尽责的，监管部门应予以惩戒 [3] 制度重塑建议：审计机构更换管理 - 建议建立关键时期“审计锁定”制度，规定在年报出台最后期限（会计年度结束后四个月）的前5个月内，上市公司不得更换会计师事务所 [4] - 对上市公司在一个会计年度内更换审计机构超过两次的，自动触发特别监管程序，要求公司详细说明理由并聘请认可机构评估审计衔接工作，审计机构主动辞任必须公开详细说明原因 [4] - 建议上市公司建立定期更换会计师事务所制度，规定聘用同一家事务所不得超过10年，且轮空期不少于3年，以强化选聘流程监管，防止利益勾连和购买审计意见 [4]