欢迎扫描下方二维码关注： 纳税人开给客户的发票如何查询对方是否 已经勾选抵扣, 可以通过电子税务局 【全量发票 查询】模块进行查询。 操作步骤 登录电子税务局,点击【我要办税】-【发 票使用】-【发票查询统计】 | 9. 全国统一规范电子税务局 Titles | ◎山西 | 首页 | 我要办税 | 我要查询 公众服务 | 地方特色 | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 我要办税 | 清清入美国司 | | Q) | 最近使用: | 发票查询统计 | 一站式退托税 ... | | 综合信息报告 | | | | | | | | 发票使用 | 发票开具 | | | | | | | 税费申报及线内 | 蓝字发票开具 | | 红字发票开具 | | | 开票信息维护 | | | 纸质发票业务 | | | | | | | 证明开具 | | | | | | | | | 发票使用 | | | | | | | 其他事项申请 | | | | | | | | | 发票用途确认 | | 发票宣闻统计 | | | 发票额度调整电话 | | #8网平台企业法税信息报送 | | | ...

出版物增值税及印花税优惠政策 - 出版物定义包括图书、报纸、期刊、音像制品和电子出版物 以及随同销售难以分离的光盘、软盘和磁带等信息载体 [1][2] - 2027年12月31日前 免征图书批发和零售环节增值税 [2] - 各类发行单位之间以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证 暂免征印花税 [2] - 已按软件产品享受增值税退税政策的电子出版物 不得再申请增值税先征后退政策 [2] 企业所得税预缴申报表填报说明 - 附报事项中"出口方式"需在发生了自营出口业务、发生了委托出口业务、承担了代理出口业务中进行选择填报 可复选 [8] - 第1.1行"自营出口收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计自营出口收入 [8] - 第1.2行"委托出口收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计委托出口收入 [8] - 第1.3行"出口代理费收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计出口代理费收入 [8] 月度税费申报缴纳时间安排 - 每月1日至17日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税等 [11] - 每月1日至25日申报缴纳社会保险费 [11] - 每月1日至30日申报缴纳2025年度车船税 纳税义务人为自然人 [11]

房产税计征规则 - 能化楼宇设备等无论会计核算中是否单独记账与核算都应计入房产原值计征房产税[3] - 更换房屋附属设备时将其价值计入房产原值时可扣减原来相应设备和设施的价值 对易损坏需要经常更换的零配件更新后不再计入房产原值[3] - 出租房产存在免收租金期限的免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税[3] - 凡在房产税征收范围内具备房屋功能的地下建筑包括与地上房屋相连的地下建筑及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等均应当依照有关规定征收房产税 具备房屋功能指有屋面和维护结构能够遮风避雨可供人们生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所[3] - 为取得土地使用权支付的价款应计入房产原值计征房产税 包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等 宗地容积率低于0.5的按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价[3] 企业所得税预缴申报 - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)附报事项中"出口方式"需在"发生了自营出口业务、发生了委托出口业务、承担了代理出口业务"中进行选择填报且可复选[9] - 第1.1行"自营出口收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计自营出口收入 通过自营方式出口货物的企业应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入[10] - 第1.2行"委托出口收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计委托出口收入 通过委托方式出口货物的应申报其委托相关代理企业出口本企业货物对应的收入[10] - 第1.3行"出口代理费收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计出口代理费收入[10] 园林公司增值税税率 - 园林公司提供的苗木种植等工程作业应按"其他建筑服务"缴纳增值税适用税率9%[14] - 提供苗木养护管理应按"其他生活服务"缴纳增值税适用税率6%[14] - 两个业务适用税率不同应当分别核算不同业务的销售额 未分别核算的从高适用税率[14] - 兼营行为如一站式合同既包含绿化工程又约定后期养护需分别列明绿化工程和养护服务各自金额按照对应税目税率开具发票缴纳税款 未能分开核算则所有收入将从高适用9%的税率[15]

油价调控风险准备金基本定义 - 风险准备金是指当国际市场原油价格低于国家规定的成品油价格调控下限时，由境内生产、委托加工和进口汽柴油的成品油生产经营企业缴纳的资金 [1] - 缴纳依据为企业的汽油柴油销售数量和规定的征收标准即成品油价格未调金额 [1] 政策历史沿革 - 2016年1月国家发展改革委印发通知明确了油价调控风险准备金的征收制度 [2] - 2016年12月财政部与国家发展改革委联合印发管理办法细化了准备金的收缴预算使用和监督管理等内容 [2] - 自2019年1月1日起油价调控风险准备金划转税务部门征收 [3] 征收对象 - 征收对象为在中华人民共和国境内生产委托加工和进口汽柴油的成品油生产经营企业 [6] - 若缴纳义务人有两个及以上从事成品油生产经营企业的可由征收机关指定集团公司或其他公司实行汇总缴纳 [6] 计费与征收方法 - 准备金按照汽柴油的销售数量和规定的征收标准缴纳 [8] - 汽柴油实际销售数量的确定方式包括直接生产销售的以发票开具日期及数量为准进口的以报关日期及数量为准委托加工的按加工合同签署日期及交货凭证确认 [10][11] - 来料加工贸易以及直接用于一般贸易出口的汽柴油不纳入征收范围 [12] - 征收标准即成品油价格未调金额由国家发展改革委财政部根据国际原油价格变动情况按现行成品油价格形成机制计算核定并于每季度前10个工作日内将上季度征收标准告知征收机关 [13] - 缴纳义务人可选择按季度或按年度缴纳准备金具体方式需报征收机关核准且一经确定不得随意变更 [14] 预算管理 - 油价调控风险准备金全额上缴中央国库纳入一般公共预算管理列为其他专项收入 [16]

电子发票红冲处理 - 电子发票发生销售退回时需开具红字发票不可直接作废[6] - 红冲前需确认对方是否已认证发票未认证时销售方可直接操作已认证需双方确认[6] - 红冲金额必须与原发票金额完全一致[6] - 依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条销售退回等情形应按规定开具红字发票[7] 居民医保财政补助标准 - 2025年全省居民医保人均财政补助标准增加30元达到700元[12] - 2026年度个人缴费标准维持每人每年400元[12] 简易计税办法填报流程 - 一般纳税人销售使用过的设备适用简易计税时含税销售额103000元需按3%征收率换算不含税销售额为100000元[16] - 不含税销售额100000元填入附表一第11行对应栏次应纳税额3000元[18] - 《增值税减免税申报明细表》中减税项目选择代码0001129924填写减免税额1000元[18] - 主表第5栏填简易计税销售额100000元第21栏填应纳税额3000元第23栏填减征额1000元第24栏自动生成应纳税额合计2000元[19]

纳税缴费信用评价范围 - 社会保险费纳入信用评价的项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费 [3] - 非税收入纳入信用评价的项目包括教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金 [3] 影响信用评分的缴费行为 - 未按规定期限办理纳税缴费申报或代扣代缴，按月计算每次扣5分 [3] - 提供虚假涉税涉费资料或已代扣代收税费款但未按规定解缴，均扣11分 [3] - 未按规定期限缴纳已申报的应缴纳税费款，按月计算扣2分 [3] - 未履行扣缴义务，应扣未扣或应收不收税费款，按次计算扣5分 [3] - 经营主体向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的，不予评A级 [3] - 未按规定提供其他涉税涉费资料的，按次计算扣3分 [3] 信用评价新规特点 - 新规起评分更高，系统中已有缴费信用信息且非经常性指标缺失但缴费信息齐全的企业，起评分从90分提升至93分 [4] - 扣分更合理，同一月份内多税费种逾期申报行为由“按税种按次扣分”优化为“单月合并计次扣分”，扣分从原20分降至仅扣5分 [4] 信用修复机制 - 失信行为已记入信用评价结果的，可在次年年度评价前（一般在次年2月底前）申请修复，需填写申请表提交至主管税务机关 [4] - 失信行为尚未记入年度评价结果的，无需申请，税务机关将在年度评价时根据纠正情况统一更新 [5] - 轻微失信“极速修复”：3日内纠正失信行为可100%修复扣分分值 [5] - 欠缴税费“渐次修复”：欠缴后3日至30日内补缴按80%修复（涉及税费款2000元以内100%修复），30日至90日内补缴按60%修复，90日后补缴按40%修复 [5] 税费申报缴纳安排 - 申报缴纳的税费项目包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、社会保险费等 [9] - 同时申报的基金项目包括大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金 [10] - 车船税代收代缴纳税义务人（保险机构）需申报缴纳2025年度车船税 [10] 居民医保政策调整 - 2025年城乡居民基本医疗保险人均财政补助标准增加30元，达到700元 [11] - 2025年预收2026年度的个人缴费标准维持每人每年400元 [12]

乡村特色产业税收政策 - 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地可免征城镇土地使用税 [2] - 免税范围限定为直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地 [3] - 政策依据为《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及国税地字〔1988〕15号文件 [4] 个体工商户个人所得税申报操作 - 个体工商户业主需在自然人电子税务局（扣缴端）的“人员信息采集”模块维护个人信息 [7][8] - 操作流程包括登录系统后进入人员信息采集页面，点击添加按钮 [10] - 在填写基本信息时，任职受雇从业类型需选择“其他”，其他情况说明需选择“申报其他所得” [10][12] - 人员信息填写保存后，必须点击报送并确保状态为“报送成功”及“验证通过”方可进行后续申报 [14]

乡村特色产业发展的税收支持政策 - 土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用后，纳税人重新承受土地、房屋权属可免征或减征契税 [2] - 该项税收优惠的具体实施办法由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并需向全国人民代表大会常务委员会和国务院备案 [2] - 享受此项税收优惠的条件是土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用 [3] - 该政策的制定依据为《中华人民共和国契税法》第七条 [4] 个体工商户个人所得税申报操作流程 - 个体工商户业主需登录自然人电子税务局（扣缴端），在“代扣代缴”模块下进入“人员信息采集”页面以维护个人信息 [10] - 在“人员信息采集”页面，通过点击“添加”按钮输入纳税人的基本信息 [13] - 在填写信息时，“任职受雇从业类型”栏需选择“其他”，并在“其他情况说明”中选择“申报其他所得”，完善信息后点击保存 [15][17] - 信息填写保存后，必须在人员信息采集主界面点击“报送”，且人员报送状态需显示为“报送成功”，身份验证状态为“验证通过”，方可进行后续的扣缴申报操作 [19][20]

农业土地流转税收优惠政策 - 出租国有农用地给农业生产者用于农业生产免征增值税 [2] - 承包地通过转包、出租、互换、转让、入股等方式流转给农业生产者用于农业生产免征增值税 [4] - 转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税 [7] 税收优惠享受条件 - 出租土地需为国有农用地且由农业生产者用于农业生产 [3] - 承包地流转需通过指定方式给农业生产者并用于农业生产 [5] - 土地使用权需转让给农业生产者并用于农业生产 [8] 简易计税方法填报流程 - 将含税销售额103000元按3%征收率换算为不含税销售额100000元并填写至附表一第11行 [13][14] - 在《增值税减免税申报明细表》选择减税代码0001129924并填写减免的1%税额1000元 [15] - 主表第5栏填简易计税销售额100000元 第21栏填应纳税额3000元 第23栏填减征额1000元 第24栏填应纳税额合计2000元 [15][16] 城乡居民医疗保险财政补助 - 2025年城乡居民医保人均财政补助标准增加30元达到700元 [17] - 2026年度个人缴费标准维持每人每年400元 [18]

发票开具基本规定 - 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时应当向收款方取得发票且不得要求变更品名和金额[4][5] - 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目全部联次一次性如实开具开具纸质发票应当加盖发票专用章[5] - 任何单位和个人不得有为他人、为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票等虚开发票行为[5][17] 预付卡充值发票处理 - 个人购买预付卡时可开具增值税普通发票但不得开具增值税专用发票[6] - 售卡方销售单用途卡或接受充值取得的预收资金不缴纳增值税[6] - 充值时开具预付卡销售和充值不征税增值税普通发票后期实际消费时不得再开具发票[6][8] 发票格式与接收规范 - 字迹不清楚的发票不能作为有效的报销或税前扣除凭证开具发票应当字迹清楚全部联次一次打印[9][10] - 购买方有权拒收项目不全与实际交易不符字迹不清或不符合开具要求的增值税专用发票[16] - 企业取得私自印制伪造变造虚开填写不规范等不符合规定的发票不得作为税前扣除凭证[18] 特殊交易情形开票 - 享受国家补贴的消费应按照补贴前的金额开具增值税发票国补部分相当于政府替消费者承担费用[11] - 处于破产清算程序中的企业因继续履行合同生产经营或处置财产需要开具发票的管理人可以以企业名义按规定申领开具发票[25] 发票使用禁止行为 - 任何单位和个人不得转借转让介绍他人转让发票知道或应当知道是非法发票而受让开具存放携带邮寄运输[19][20] - 违反发票管理规定转借转让发票等行为可能被税务机关处1万元以上5万元以下罚款情节严重的处5万元以上50万元以下罚款[20] - 企业发票不够用时应登录电子税务局申请调高发票额度而非向其他单位借发票[21]