税收优惠政策核心内容 - 2023年1月1日至2027年12月31日期间，企业招用自主就业退役士兵可享受增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税的定额扣减优惠，扣减标准为每人每年6000元，最高可上浮50%至9000元[3][5] - 优惠政策执行期为3年，需满足签订1年以上劳动合同并依法缴纳社会保险费的条件[3][8] - 企业按招用人数和劳动合同时间核算减免税总额，每月依次扣减相关税费，扣减顺序为增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加[3][5] 政策执行细则 - 实际经营期不足1年的企业需按月换算减免税限额，计算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数[3] - 纳税年度终了后，若实际减免税费小于核算总额，可在企业所得税汇算清缴时扣减差额部分，当年未扣减完的不结转以后年度[4][5] - 自主就业退役士兵从事个体经营的，需在纳税申报时注明退役军人身份并留存相关退役证件备查[6][12] 申报与管理要求 - 企业招用自主就业退役士兵需留存三类资料备查：退役证件复印件、劳动合同副本及社会保险费缴纳记录、员工工作时间表[7][12] - 申报时需填写《重点群体或自主就业退役士兵就业信息表》，通过纳税申报表享受政策[11][14] - 同一退役士兵在多家企业就业的，仅由签订1年以上劳动合同并缴纳社会保险的企业享受政策[15] 政策适用规则 - 企业可同时适用本政策和其他扶持就业专项税收优惠政策，但不得重复享受[8] - 对于同时具有多重身份的就业人员，企业需选定一个身份享受政策[16] - 2027年12月31日前未满3年优惠期的企业可继续享受至期满，但已满3年的不得重复享受[9]

2.在系统首页依次点击【我要办税】-【税收减免】-【税收减免报告】功能菜单进入，或在搜索栏搜索"税收减免报告"点击跳转。 3.进入"税收减免报告"功能界面，选择" 减免税备案事项 "，并根据事项选择享受税收优惠的起止时间，点击【提交】。 4.系统根据纳税人选择的"减免税备案事项"，自动带出该事项需要上传的附列资料，点击【本地上传】或【扫码上传】，进行附列资料上传，数据确 认无误后点击【提交】。 欢迎扫描下方二维码关注： 1.以企业业务身份登录电子税务局网页版。 审核：国家税 务总局山东 省税务局征管和科技发展处 编发： 国家税 务总局山东省税务局办公室 项目负责：李俊 杰 制作：吴海燕 黄梅花 薛 莲 5.系统显示办理成功，即完成相关备案。 来源：国家税务总局济宁市税务局 国家税务总 局鱼台县税务局 责编：桑 军 来源 山东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 编审：邵洋洋 赵盈哲 ...

专项附加扣除操作流程 - 专项附加扣除信息需每年提交一次 包括子女教育 继续教育 大病医疗 住房贷款利息 住房租金 赡养老人 3岁以下婴幼儿照护等项目 [2] - 住房贷款利息专项附加扣除修改流程为：进入填报详情页面 点击修改 选择修改申报方式 通过扣缴义务人申报并选择新工作单位 最后确认提交 [3] - 若个人所得税APP未显示新单位名称 需检查任职受雇信息 可能是新单位未报送任职信息或信息有误 需联系新单位财务人员处理 [4] 申报方式选择 - 申报方式有两种选择：通过扣缴义务人申报（任职单位办理 逐月扣除）或年度自行申报（个人办理 按年汇总扣除） [3] - 修改扣缴义务人后 所有住房贷款利息专项附加扣除信息将一并调整为当前扣缴义务人 [3]

政策适用范围 - "六税两费"优惠政策自2023年1月1日至2027年12月31日适用于增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，覆盖资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的减半征收 [1] 小型微利企业资格变动影响 - 小型微利企业资格以企业所得税年度汇算清缴结果为准，符合条件的企业可在汇算清缴当年7月1日至次年6月30日享受优惠 [2] - 若企业汇算后不再符合小型微利企业标准，需停止申报优惠，但增值税小规模纳税人身份仍可继续享受 [2] - 新设立的一般纳税人企业若首次汇算前满足从业人数≤300人、资产总额≤5000万元，可暂按小型微利企业享受优惠，首次汇算后不符合条件的需停止优惠 [4] 纳税人身份转换处理 - 增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，自生效日起不再享受优惠，但转换前已发生的税款属期仍可享受，需分段计算按年/季申报税种的应纳税额 [4] 优惠政策叠加规则 - 已享受其他优惠政策的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可叠加享受"六税两费"减免，计算基数为扣除原有减免后的应纳税额 [5] 申报更正机制 - 未及时申报优惠的纳税人需通过电子税务局全量更正或作废申报，不可差额更正，操作路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】 [6][9] - 更正后符合退税条件的，可通过【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】模块办理 [10]

政策核心内容 - 境外投资者以中国境内居民企业分配的利润在2025年1月1日至2028年12月31日期间用于境内直接投资，可按投资额的10%抵免当年应纳税额，不足抵免可结转以后年度[1][2] - 政策适用需同时满足五大条件：利润来源必须为留存收益形成的股息红利等权益性投资收益[2]、投资方式限于增资/新建居民企业/非关联方收购股权[3]、被投资企业需属于《鼓励外商投资产业目录》鼓励类项目[5]、需连续持有至少5年[7]、资金流转需直接转移不得周转[8] 新旧政策对比 - 优惠力度：2018年政策仅递延纳税，2025年新政叠加10%税收抵免[10] - 投资范围：旧政策覆盖所有非禁止领域，新政策仅限《鼓励外商投资产业目录》鼓励类产业[10] - 持有期限：新政策引入5年硬性持有要求，未满期撤资需补缴税款并调整抵免额度[10] - 管理程序：旧政策通过税务备案享受，新政策需商务/财政/税务三部门协同确认[10] 特殊条款 - 追补享受机制：2025年1月1日至政策发布前的合格投资可申请追补抵免，此前投资不追溯[11] - 抵免范围限定：可抵免税额仅包含利润再投资后从分配企业取得股息红利/利息/特许权使用费等所得应缴税款[11]

欢迎扫描下方二维码关注： 什么是存款账户账号报告？ 一 存款账户账号报告是 指纳税人在开业或从事生产、经营过程中，开立或变 更存款账户后，需要将全部账号信息向税务机关报告。 存款账户账号报告时间是多久？ 二 纳税人完成身份信息报告后，应当 自开立基本存款账户 或者 其他存款账户 之日起15日内 ，向主管税务机关书面报告其全部账号； 存款账户发生变化 的， 应当 自发生变化之日起15日内 ，向主管税务机关书面报告。 存款账户账号报告的办理路径 您可以登录电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报 SHAANXI SHUIWU 新办企业在完成基础信息报告之后，需要在规定时间内完成制度信息报 告。 制度信息报告主要 包括存款账户账号报告、财务会计制度及核算软件备案 报告等。 那么， 如何在电子税务局上进行存款账户账号报告相关操作呢？ 一起来看 看吧！ 三 告】-【存款账户账号报告】模块办理此业务，该模块可完成 存款账户信息的新 增、变更或注销等事项 。 第四步 提交完成后，可查看或下载 《纳税人存款账户账号报告表》 ，点击 【立即 办理银税三方（委托）划转协议】 ，还可直接跳转 【三方协议签订】 页面， ...

电子税务局APP操作流程 - 登录电子税务局APP后通过【办&查】-【场景办税】-【简易确认式申报】功能菜单进入申报流程 [2] - 系统自动判断纳税人是否符合简易确认式申报规则 符合条件则直接进入税费试算界面 [2] 税费试算与申报 - 在税费试算界面可点击税种卡片箭头核实预填数据 或根据实际经营情况调整相关要素数据 [3] - 点击税种名称旁的"(U"可展示对应税种的计税明细 [3] - 确认数据无误后点击"提交申报" 需输入"真实""责任"完成提交确认 [3] 缴款与功能评价 - 申报成功后支持立即缴款 完成本次申报涉及的税费款缴纳 [3] - 简易确认式申报功能被描述为实用且操作便捷 [3] 信息来源与版权声明 - 内容由国家税务总局韶关市税务局支持 来源标注为广东税务 [4] - 文章版权归原作者所有 声明内容仅供学习参考非实际办税费标准 [4]

超豪华小汽车消费税政策调整 - 超豪华小汽车征收范围调整为每辆零售价格90万元（不含增值税）及以上的各种动力类型乘用车和中轻型商用客车 包括纯电动、燃料电池等动力类型 [1] - 纯电动、燃料电池等没有气缸容量的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税 [1] - 纳税人销售二手超豪华小汽车不征收消费税 二手车指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆 [1] 零售环节销售额定义 - 零售环节销售额包括纳税人向购买方收取的与购车行为相关的全部价款和价外费用 含以精品、配饰和服务等名义收取的价款 [2] 政策执行时间 - 第一条和第二条规定自2025年7月20日起执行 [3]

股息红利税收政策 企业所得税免税政策 - 居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税 [3][4] - 非居民企业在中国境内设立机构场所且与股息红利有实际联系的权益性投资收益同样免税 [3] - 免税政策不适用于连续持有上市流通股票不足12个月的投资收益 [3][4][10] 个人所得税差别化政策 - 个人持有上市公司股票超过1年的股息红利免征个人所得税 [5] - 持股1个月以内(含)的股息红利全额计入应纳税所得额按20%税率征税 [6] - 持股1个月至1年(含)的股息红利按50%计入应纳税所得额适用20%税率 [6] - 上市公司对持股1年以内的个人暂不扣税 转让时由证券机构代扣代缴 [6][7] 特殊主体税务处理 - 合伙企业对外投资分回的股息红利需单独作为个人投资者所得按20%税率征税 [12][16] - 创业投资企业个人合伙人可选择年度所得整体核算或单一核算方式 [15] 申报与资料留存 - 企业所得税汇算清缴需填报《符合条件的居民企业之间的股息红利优惠明细表》(A107011) [11] - 企业应留存被投资企业章程 利润分配决议 清算报表及投资收益明细账等资料 [18]

就业手续办理 - 离校时已落实就业单位需尽快签订劳动合同 跟进社保缴纳 办理户口迁移 党团组织关系接转 查询档案转递去向 [2] - 离校时未落实就业单位可将户口档案保留在学校2年或转入原户籍地 可进行求职登记获取岗位信息 职业指导 职业培训等公共就业服务 [3] 档案管理 - 严禁个人自带档案 高校毕业生离校时由高校根据就业去向转递档案 通过机要通信或邮政特快专递渠道进行 [4][5] - 档案已在自己手上可联系原就读高校重新审核后按规定转递 [5] - 到机关 国有企事业单位就业转递至就业单位或定向单位 到非公单位就业转递至就业地或户籍地公共就业人才服务机构 暂未就业转递至户籍地公共就业人才服务机构 [6] 劳动合同 - 劳动合同必备条款包括用人单位信息 劳动者信息 劳动合同期限 工作内容 工作地点 工作时间 休息休假 劳动报酬 社会保险 劳动保护等 [7] - 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系 应当订立书面劳动合同 未订立书面劳动合同的应当自用工之日起一个月内订立 [8] - 劳动合同由用人单位与劳动者各执一份 [8] 五险一金 - 五险一金包括养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 住房公积金 [9] - 五险一金缴纳比例需根据所在地区和政策确定 建议签订劳动合同前核实 [9]