发票开具与纳税申报关系 - 不开发票不一定等同于偷税行为 可能存在购买方未索取发票但销售方自主申报全部真实收入的情况 [4] - 索取发票是消费者权利 有助于监督纳税人依法如实申报 防范经营者偷税 [4] - 企业拒绝开具发票时可拨打12366投诉 税务机关会及时受理应当开具而未开具发票的行为 [4] 快递行业税收分类 - 快递企业提供快递服务取得的收入按照"收派服务"缴纳增值税 [11] - 快递服务包括在承诺时限内完成快件的收寄 分拣 运输 投递服务业务活动 不包括仅提供运输服务的业务活动 [14] - 收派服务具体包含收寄服务（快件下单 验视 包装 封装）和投递服务（按约定方式投交到约定地址或收件人） [16][18] 居民换购住房税收政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间 出售自有住房后1年内重新购买住房的纳税人可享受个人所得税退税优惠 [22] - 新购住房金额大于或等于现住房转让金额的 全部退还已缴纳个人所得税 新购住房金额较小的按比例退还 [22] - 政策要求出售和重新购买的住房在同一城市范围内 且出售人与新购住房产权人需直接相关 [22]

欢迎扫描下方二维码关注： ⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" 未按规定期限办理税费申报 按月计算 a 具体规定: 3日内纠正 => 加5分 涉及税费款2000元 => 以下的加5分 3日后30日内纠正 □ 其他的加4分 30日后90日内纠正 —— > 加3分 90日后纠正 □ > 加2分 未按规定期限代扣代缴 按月计算 扣5分 a 具体规定: 3日内纠正 => 加5分 涉及税费款2000元 3日后30日内纠正 □ > 以下的加5分 其他的加4分 30日后90日内纠正 —— > 加3分 90日后纠正 □ > 加2分 未按规定报送相关涉税涉费资料 7 具体规定: (1) 未按规定提供其他涉税涉费资料的, 按次计算，扣3分 3日内纠正 □ > 加3分 3日后30日内纠正 □ > 加2.4分 30日后90日内纠正 —— > 加1.8分 90日后纠正 => 加1.2分 (2) 提供虚假涉税涉费资料, 不如实反映或拒绝提供涉税涉费资料的， 扣11分，且该指标不允许修复。 | | | rd 具体规定： 3日内纠正 □ ○ ＞ 加5分×本期缴纳比例 1.涉及税费款2000元 3日后30日内纠正 c―○ 以下的 3日后30 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 非税收入是指除税收收入以外， 由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政 府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。 税务部门征收非税收入起步于1986年教育费附加的开征。为了让您 更清晰地了解非税收入相关政策、掌握申报流程，我们特推出"非税"合集，为大家介绍常见非税收入的相关知识。 本期为大家介绍的是 —— 防空地下室易地建设费 一、什么是防空地下室易地建设费？ 防空地下室易地建设费是 指在人防重点城市的市区（直辖市含近郊区）新建民用建筑 ，因地质、地形等条件限制不能同步 配套建设防空地下室，由建设单位提出易地建设申请，经有批准权限的人防主管部门批准后，按应建防空地下室的建筑面积和规 定的易地建设费标准缴纳的建设费用。 自2021年1月1日起，防空地下室易地建设费由税务部门负责征收。 二、缴费主体 凡依法应当修建防空地下室、但确因下列条件限制不能同步配套建设防空地下室的 项目建设单位： 1.采用桩基且桩基承台顶面理置深度小于3米（或者不足规定的地下室空间净高）的。 2.应建防空地下室面积只占地面建筑首层的局部，结构和基础处理困难，且经济 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 2024年度纳税缴费信用评价结果已经发布啦！如果你企业被认定为 D级 怎么办？不用急！快来看看扣分后如何修复纳税缴费信用 吧！ 政 策依据 根据《纳税缴费信用管理办法》第二十四条： （一） 失信行为已记入纳税缴费信用评价结果的，经营主体可在次年年度评价前填写 《纳税缴费信用修复申请表》向主管税务机关申请信用修复，主管税务机关根据失信行为纠正情况重新评价其纳税缴费信用级别，并自受 理申请之日起 15个工作日 内完成修复； （二） 失信行为尚未记入纳税缴费信用评价结果的，经营主体无需提出申请，税务机关在开展年 度评价时根据失信行为纠正情况统一更新结果。 登录电子税务局，点击 【我要办税】 - 【纳税缴费信用】 - 【纳税缴费信用管理】 。 进入模块后，切换 【评价年度】 ，可以查看不同年度的纳税信用评价情况和扣分明细。若存在可修复的指标，点击 【申请调 整】 。 系统会根据当前年度的信用评价情况，自动推荐可办理业务，符合修复条件的，选择 【申请修复】 ，纳税人选择修复原因后，提 交申请。 操 作步骤 Part.1 Part.2 Part.3 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财 ...

欢迎扫描下方二维码关注： "央国企内推""直签保录取"…… 找工作，请务必提高风险识别意识 警惕这些陷阱！ 擦亮慧眼，识破"黑职介" 根据《就业促进法》《人力资源市场暂行条例》等法律法规规定， 从事职业中介活动、网络招聘服务， 应依法向人力资源社会保障行政部门申请行 政许可 。 求职有陷阱，远离"黑职介"。通过中介机构求职应 首先核验其合法证照 ，对其发布 招聘岗位可通过官网官微等多种渠道查询核实 。 如就业权益受到侵害，请及时向当地人力资源社会保障部门投诉反映。 如遇求职诈骗或个人财物、人身安全受到侵害，请立即向公安机关报警。 01 提醒各类中介机构 从事职业中介活动，应依法向住所地人力资源社会保障行政部门 申请行政许可 。 开展职业中介活动，应当 明示营业执照、服务项目、收费标准、监督机关和监督电话 等事项。 接受委托开展求职招聘，应依法 审核用人单位岗位真实性、合法性， 发布招聘信息应当真实、合法。 理性判断，辨明虚假招聘信息 按照《网络招聘服务管理规定》《人力资源服务机构管理规定》等相关规定，开展职业中介活动、发布人力资源供求信息， 应确保信息真实、合 法、有效，并建立健全信息发布审查和投诉处理机制 ...

清算所得税申报触发条件 - 公司解散或破产时需进行清算申报[1] - 企业组织形式从有限公司变更为非法人组织时触发清算[1] - 注册地迁至境外（含港澳台）必须办理清算[1] - 实际经营终止日起60天内需完成清算备案[1] - 清算结束后15天内必须完成所得税申报[1] 清算期间计算规则 - 清算期间单独作为一个纳税年度处理[1] - 示例：2025年3月31日停产并备案，6月30日完成清算，则清算期间为2025-03-31至2025-06-30[1] 清算申报核心表格及公式 - 主表计算清算所得公式：资产处置损益+负债清偿损益-清算费用-相关税费+其他所得[1] - 附表1计算资产处置损益：可变现价值减去计税基础[1] - 附表2计算负债清偿损益：计税基础减去实际清偿金额[1] - 附表3计算剩余财产：资产变现收入减去清算费用、职工权益、税款及债务[1] 资产处置税务处理案例 - 设备原值100万元，已折旧90万元，计税基础10万元，售价20万元产生10万元收益需纳税[2] - 应收账款20万元收回15万元，5万元无法收回申报财产损失[6] - 存货账面价值40万元，处置收入50万元产生10万元增值收益[6] - 固定资产净值10万元，评估变现价值20万元产生10万元收益[6] 负债清偿税务影响 - 应付账款40万元实际支付35万元，5万元无需支付产生5万元收益需纳税[6] - 欠供应商10万元因对方注销无需偿还，产生10万元负债清偿收益应纳税[2] 清算所得税计算过程 - 资产处置总收益15万元（存货10万+固定资产10万-应收账款损失5万）[4][6] - 负债清偿收益5万元（应付账款未支付部分）[5][6] - 清算费用10万元[6] - 应纳税所得额10万元（15万+5万-10万）[7] - 按25%税率计算应纳企业所得税2.5万元[7] 股东剩余财产分配税务处理 - 剩余财产计算：资产变现88万元-清算费用10万元-税款2.5万元-债务35万元=40.5万元[8] - A公司持股70%分配28.35万元，扣除投资成本7万元后应税所得21.35万元[8] - B公司持股30%分配12.15万元，扣除投资成本3万元后应税所得9.15万元[8] - 股东企业按25%税率分别缴纳所得税5.3375万元和2.2875万元[8] 电子税务局清算申报流程 - 登录后通过"我要办税-综合信息报告-清税申报"进入功能[14] - 选择注销原因后进行系统预检[16] - 符合即办条件时可直接下载清税文书[17][18][19] - 存在未办结事项需逐项处理或签署承诺书[20] - 未办税户可通过"公众服务-清税申报"模块申请清税证明[27][28][29]

矿产资源专项收入定义 - 非税收入指除税收外由国家权力、政府信誉或国有资源权益取得的收入[1] - 矿产资源专项收入是国家以矿产资源所有者身份向探矿权人或采矿权人收取的收入[3] - 主要包括矿业权出让收益（探矿权/采矿权）、探矿权使用费、采矿权使用费[3] - 自2022年1月1日起由税务部门征收[3] 缴费主体 - 在中华人民共和国领域及管辖海域勘查开采矿产资源的矿业权人[4] - 矿业权人包括探矿权人和采矿权人[4] 征收标准与方式 - 矿业权出让收益征收分两种形式：按收益率征收或按出让金额征收[6] - 按收益率征收适用于《按矿业权出让收益率形式征收矿业权出让收益的矿种目录（试行）》所列矿种[7] - 竞争方式出让时征收成交价 开采时按约定收益率逐年征收[8] - 协议方式出让时按起始价征收 开采时按销售收益率逐年征收[8] - 按出让金额征收适用于目录外矿种 竞争方式按竞争结果确定 协议方式按评估值或市场基准价测算值就高确定[15][16][17] 费额计算方法 - 矿业权出让收益=探矿权/采矿权成交价+逐年征收的采矿权出让收益[9] - 逐年征收采矿权出让收益=年度矿产品销售收入×矿业权出让收益率[10] - 矿产品销售收入=销售数量×不含增值税销售价格×转换系数[13] - 销售收入不含增值税 需按财综〔2023〕10号文件规定转换计征对象[12] 探矿权采矿权使用费标准 - 探矿权使用费按勘查年度以区块面积逐年缴纳[18] - 第一至第三勘查年度每平方公里每年100元 第四年度起每平方公里每年增加100元 最高不超过500元[20] - 采矿权使用费按矿区范围面积逐年缴纳 每平方公里每年1000元[21] 征收期限 - 按收益率征收的成交价部分需在收到缴款通知书30日内缴纳[21] - 逐年缴纳部分需在次年2月底前申报缴纳上一年度收益[21] - 按出让金额征收部分需在收到缴款通知书30日内缴纳 分期缴纳的按合同约定时间缴纳剩余部分[21] - 探矿权采矿权使用费在许可证有效期内逐年缴纳[21] - 未按时足额缴纳的每日加收千分之二滞纳金 不超过欠缴本金[21] 申报缴纳流程 - 通过电子税务局或办税服务厅申报[21] - 电子税务局路径：我要办税-税费申报及缴纳-非税收入申报-非税收入通用申报（主管部门核定）[22] - 在主管部门采集费源信息列表中选择矿产资源专项收入进行申报[23] - 预览表单确认后提交申报 可立即缴款[25][27] - 缴款成功后可通过证明开具模块开具中央非税收入统一票据[28] 文化事业建设费计费规则 - 计费销售额为提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用减除含税广告发布费后的余额[34][35][36] - 减除价款需取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证[37] - 本期未减除完毕的费用可累计到下期继续减除[38]

欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 供稿： 北京海淀税务 信用码采用二维码形式，经扫码可展 示持有者的基本信息及其信用情况。 0 涉税专业服务机构报送基本信息并作出信用承 诺，取得涉税专业服务机构信用码。 涉税服务人员应当通过电子税务局等渠道经实 0 名认证,取得涉税服务人员信用码。 政策依据二 《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》 （税 务总局公告2017年第48号、2019年第43号修改） 政策依据三 《国家税务总局北京市税务局关于推广应用涉税专 业服务机构及涉税服务人员信用码的通告》（通告〔 2025〕2号） 1户 2 十大提分要点 1.及时准确报送机构人员实名信息 涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前， 向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本 信息采集表》。基本信息发生变更的，应当自变更之日 起30日内向主管税务机关报送该表。 涉税服务专业机构进行人员信息采集时，除姓名、证 件号码、从事涉税专业服务年限等必填信息根据实际情 况填写完整外,还请特别关注"入职日期"是否也填写 完整。 =0 涉税服务人员报送路径如下: 0 登录新电局，进入【我要办税】-【涉税专业服务 】-【涉 ...

残疾人就业保障金申报问题 - 申报时提示"暂无可通过本功能申报的税费种"可能因不符合综合关联式申报条件 [2] - 可通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-非税收入申报【残疾人就业保障金申报】路径进入申报界面解决该问题 [3] 印花税常见误区及合规指南 - 印花税仅对《中华人民共和国印花税法》税目税率表中明确的12类合同征收 包括建设工程合同、借款合同、融资租赁合同等 房地产买卖合同按产权转移书据缴纳 [13][14][15] - 企业间书立的订单、要货单等单据若明确买卖关系和双方权利义务 即使未另签买卖合同也需缴纳印花税 [17][18] - 已缴纳印花税的未履行应税合同或产权转移书据不予退税或抵税 [20][21][23] - 计税金额不确定时需先申报合同书立情况 待实际结算后按结算金额缴纳 否则可能面临补缴税款及滞纳金罚款 [25][28] - 合同金额变更后需调整印花税：金额增加需补缴增加部分 金额减少可申请退还或抵缴 补充协议需按差额缴税 [29][30][31][32] - 未列明金额的合同按实际结算金额计税 若不能确定则按书立时的市场价格或政府定价确定 [34][35] - 印花税计税依据不包括列明的增值税税款 若未列明增值税则需按合同总额计算 [37][38] - 营业账簿印花税按实收资本和资本公积合计金额计税 以后年度仅对增加部分缴纳 [40][41]

欢迎扫描下方二维码关注: 一搜 微信搜· 蓝色柳林财税室 终止服务协议操作指引来了! 涉税专业服务机构与委托方签订的服务协 议，在服务时间未到期前，若要终止已签订的 服务协议，可以通过全国统一规范电子税务局 【深圳】进行终止，一起来看看操作流程吧! 操作 流程 一、涉税专业服务机构以企业业务身份登录。 二、点击【我要办税】，进入页面后，点击 【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构管理】。 三、进入"涉税专业服务机构管理"界面，点击 "协议要素信息"卡片上的【管理】,进入"涉 上、11,00々+0 +14 = 见问题 什么是涉税专业服务? 回答：涉税专业服务是指接受委托，利用专 业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的 税务代理等服务。 问题二 服务机构在【涉税专业服务机 构管理】模块录入信息的时候提示提供 代理服务人员不能和委托人员信息一致, 是什么原因? 回答：涉税专业服务人员不能和委托方的办 税员和购票员身份相同。录入信息时应仔细 查看委托方的相关人员信息，避免代理机构 服务人员和委托方人员重复的情况。 问题三 代理机构录入委托企业,委托 企业需要进行确认,请问委托企业如何 进行操作? 回答： 委托方登录电子 ...