欢迎扫描下方二维码关注： 小穗,我感觉有些税目业务 范围比较相近,适用增值税 税率有时容易混淆、分不 清,你可以讲讲吗? 没问题,今天整理了增值税税 率常见的易错点,快来看看 n i × 易帶点一 装修服务、维护保养、植物养护是同 神服务,均属于建筑服务。 7 江西解 物业服务企业为业主提供的装修服 务,按照"建筑服务"缴纳增值税。适用 增值税税率9%。 纳税人对安装运行后的电梯提供的维 护保养服务,按照"其他现代服务"缴纳 增值税。适用增值税税率6%。 ● 纳税人提供植物养护服务,按照"其 他生活服务"缴纳增值税。适用增值税税 率6%。 政策依据: √《财政部国家税务总局关于明确金融 房地产开发教育辅助服务等增值税政策的 通知》(财税[2016 ] 140号 ) √《国家税务总局关于明确中外合作办 学等若干增值税征管问题的公告》(国家 税务总局公告2018年第42号） V 距解 ● 纳税人出租建筑施工设备,按照"有 形动产租赁服务"缴纳增值税。适用增值 税税率13%。 ● 纳税人将建筑施工设备出租给他人使 用并配备操作人员的,按照"建筑服务" 缴纳增值税。适用增值税税率9%。 政策依据: ✔《国家税务总局关 ...

欢迎扫描下方二维码关注 ： 村民 A 村民 C 乡亲们别担心，农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的，不缴纳水资源税。 XIANGSHOUZHUTI 农村集体经济组织及其成员 YOUHUINEIRONG 农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的，不缴纳 水资源税 。 XIANGSHOUTIAOJIAN 农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水。 ZHENGCEYIJU 《财政部 税务总局 水利部关于印发<水资源税改革试点实施办法>的通知》（财税〔2024〕28号）第三条第一项 惠农"税费通"｜支持乡村振兴系列税费优惠政策（2）修建社会公益项目及保障性安居工程免征森林植被恢复费 村民 A 最近雨水充沛，村里水库的水位都涨了不少，存了这么多水，刚好能等天旱的时候抽去浇浇地，省得到时候庄稼缺水。 我家也想着等天旱了从水库挑些水给院子里的蔬菜浇浇水。 村民 B 不过我听说现在取用水要交水资源税，不知道咱这种情况到时候用水也得交税吗？ 哎，听说咱村要建敬老院了，这可是大好事！不过我刚才听村支书说，项目需要占用部分林地，可能要缴纳森林植被恢复 费，这费用会 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 王总,就算当月没 任何税款产生,也 得按规定做纳税申 报,这叫零申报。 合规提醒: 《中华人民共和国税收征收管理法 实施细则》第三十二条规定，纳税人在 纳税期内没有应纳税款的，也应当按照 规定办理纳税申报。 因此，纳税人或者扣缴义务人应当 按期向主管税务机关办理纳税申报或者报 送代扣代缴、代收代缴税款报告表。如果 纳税期内企业没有发生业务,也需要按 时进行零申报，否则会对企业的经营与纳 税信用造成影响。 l 农产品加工销售，不用申报纳税？ 刘哥，这可不行 小赵，这个月我们卖了 啊。自产蔬菜是免 10万自产蔬菜、5万加工 税的,但腌菜这些 的腌菜,一共15万,你 加工品属于应税货 直接都填到免税栏里。 物,得正常缴税, 不能混在一起填。 不都是蔬菜嘛, 有啥区别? 这可不能马虎! 得把10 万自产蔬菜填到《增值 税减免税申报明细表》 的免税项目里，5万加工 食 品 填 到 应 税 销 售 额 栏,这样才合规。 合规提醒: 将免税销售额（如农业生产者销售 的自产农产品免征增值税等）错误计入应 税销售额申报纳税，或者将应税销售额误 填为免税销售额，会导致少缴或多缴税款, 带来税收风险,应准 ...

两费附加基本概念 - 教育费附加是国家为扶持教育事业发展而计征的专项政府性基金收入 专项用于改善基础教育设施 提升教师队伍素质 资助贫困学生等教育民生工程 具有取之于企 用之于教的特征[4] - 地方教育附加是各省市区为实施科教兴城战略设立的政府性基金 资金重点投向职业院校建设 教育信息化改造 民办教育扶持等体现地方特色的教育项目 例如深圳将30%资金定向用于扶持和发展职业教育[5][9] 两费附加费制要素 - 征收范围覆盖所有实际缴纳增值税 消费税的单位和个人[6] - 教育费附加以增值税 消费税实际缴纳额为计税依据 按3%征收 任何区域部门不得擅自提高或降低征收比率[7] - 地方教育附加征收比率全国统一为2%[7] 个人换购住房个人所得税政策 - 2022年10月1日至2023年12月31日期间 出售自有住房后1年内重新购买住房的纳税人 可享受个人所得税退税优惠 新购住房金额大于或等于现住房转让金额的 全额退还已缴个税 新购住房金额小于现住房转让金额的 按比例退还[14] - 政策延续至2025年12月31日 享受优惠需满足出售和重新购买住房在同一城市范围内 且出售人与新购住房产权人直接相关[15][16] - 现住房转让金额按市场成交价格计算 新房以网签备案合同成交价为准 二手房以实际成交价为准[15] 快递服务增值税政策 - 快递企业提供快递服务取得的收入按照收派服务缴纳增值税[18] - 快递服务包括在承诺时限内完成快件的收寄 分拣 运输 投递服务活动 不包括仅提供运输服务的业务[21] - 收寄服务涵盖快件下单 验视 包装 封装等业务活动[23] - 分拣服务指对快件进行归类 封发的业务活动[24] - 投递服务指按约定方式将快件投交到约定地址或收件人的业务活动[25]

发票开具与纳税申报关系 - 不开发票不一定等同于偷税行为 可能存在购买方未索取发票但销售方自主申报全部真实收入的情况 [4] - 索取发票是消费者权利 有助于监督纳税人依法如实申报 防范经营者偷税 [4] - 企业拒绝开具发票时可拨打12366投诉 税务机关会及时受理应当开具而未开具发票的行为 [4] 快递行业税收分类 - 快递企业提供快递服务取得的收入按照"收派服务"缴纳增值税 [11] - 快递服务包括在承诺时限内完成快件的收寄 分拣 运输 投递服务业务活动 不包括仅提供运输服务的业务活动 [14] - 收派服务具体包含收寄服务（快件下单 验视 包装 封装）和投递服务（按约定方式投交到约定地址或收件人） [16][18] 居民换购住房税收政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间 出售自有住房后1年内重新购买住房的纳税人可享受个人所得税退税优惠 [22] - 新购住房金额大于或等于现住房转让金额的 全部退还已缴纳个人所得税 新购住房金额较小的按比例退还 [22] - 政策要求出售和重新购买的住房在同一城市范围内 且出售人与新购住房产权人需直接相关 [22]

欢迎扫描下方二维码关注： ⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" 未按规定期限办理税费申报 按月计算 a 具体规定: 3日内纠正 => 加5分 涉及税费款2000元 => 以下的加5分 3日后30日内纠正 □ 其他的加4分 30日后90日内纠正 —— > 加3分 90日后纠正 □ > 加2分 未按规定期限代扣代缴 按月计算 扣5分 a 具体规定: 3日内纠正 => 加5分 涉及税费款2000元 3日后30日内纠正 □ > 以下的加5分 其他的加4分 30日后90日内纠正 —— > 加3分 90日后纠正 □ > 加2分 未按规定报送相关涉税涉费资料 7 具体规定: (1) 未按规定提供其他涉税涉费资料的, 按次计算，扣3分 3日内纠正 □ > 加3分 3日后30日内纠正 □ > 加2.4分 30日后90日内纠正 —— > 加1.8分 90日后纠正 => 加1.2分 (2) 提供虚假涉税涉费资料, 不如实反映或拒绝提供涉税涉费资料的， 扣11分，且该指标不允许修复。 | | | rd 具体规定： 3日内纠正 □ ○ ＞ 加5分×本期缴纳比例 1.涉及税费款2000元 3日后30日内纠正 c―○ 以下的 3日后30 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 非税收入是指除税收收入以外， 由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政 府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。 税务部门征收非税收入起步于1986年教育费附加的开征。为了让您 更清晰地了解非税收入相关政策、掌握申报流程，我们特推出"非税"合集，为大家介绍常见非税收入的相关知识。 本期为大家介绍的是 —— 防空地下室易地建设费 一、什么是防空地下室易地建设费？ 防空地下室易地建设费是 指在人防重点城市的市区（直辖市含近郊区）新建民用建筑 ，因地质、地形等条件限制不能同步 配套建设防空地下室，由建设单位提出易地建设申请，经有批准权限的人防主管部门批准后，按应建防空地下室的建筑面积和规 定的易地建设费标准缴纳的建设费用。 自2021年1月1日起，防空地下室易地建设费由税务部门负责征收。 二、缴费主体 凡依法应当修建防空地下室、但确因下列条件限制不能同步配套建设防空地下室的 项目建设单位： 1.采用桩基且桩基承台顶面理置深度小于3米（或者不足规定的地下室空间净高）的。 2.应建防空地下室面积只占地面建筑首层的局部，结构和基础处理困难，且经济 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 2024年度纳税缴费信用评价结果已经发布啦！如果你企业被认定为 D级 怎么办？不用急！快来看看扣分后如何修复纳税缴费信用 吧！ 政 策依据 根据《纳税缴费信用管理办法》第二十四条： （一） 失信行为已记入纳税缴费信用评价结果的，经营主体可在次年年度评价前填写 《纳税缴费信用修复申请表》向主管税务机关申请信用修复，主管税务机关根据失信行为纠正情况重新评价其纳税缴费信用级别，并自受 理申请之日起 15个工作日 内完成修复； （二） 失信行为尚未记入纳税缴费信用评价结果的，经营主体无需提出申请，税务机关在开展年 度评价时根据失信行为纠正情况统一更新结果。 登录电子税务局，点击 【我要办税】 - 【纳税缴费信用】 - 【纳税缴费信用管理】 。 进入模块后，切换 【评价年度】 ，可以查看不同年度的纳税信用评价情况和扣分明细。若存在可修复的指标，点击 【申请调 整】 。 系统会根据当前年度的信用评价情况，自动推荐可办理业务，符合修复条件的，选择 【申请修复】 ，纳税人选择修复原因后，提 交申请。 操 作步骤 Part.1 Part.2 Part.3 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财 ...

欢迎扫描下方二维码关注： "央国企内推""直签保录取"…… 找工作，请务必提高风险识别意识 警惕这些陷阱！ 擦亮慧眼，识破"黑职介" 根据《就业促进法》《人力资源市场暂行条例》等法律法规规定， 从事职业中介活动、网络招聘服务， 应依法向人力资源社会保障行政部门申请行 政许可 。 求职有陷阱，远离"黑职介"。通过中介机构求职应 首先核验其合法证照 ，对其发布 招聘岗位可通过官网官微等多种渠道查询核实 。 如就业权益受到侵害，请及时向当地人力资源社会保障部门投诉反映。 如遇求职诈骗或个人财物、人身安全受到侵害，请立即向公安机关报警。 01 提醒各类中介机构 从事职业中介活动，应依法向住所地人力资源社会保障行政部门 申请行政许可 。 开展职业中介活动，应当 明示营业执照、服务项目、收费标准、监督机关和监督电话 等事项。 接受委托开展求职招聘，应依法 审核用人单位岗位真实性、合法性， 发布招聘信息应当真实、合法。 理性判断，辨明虚假招聘信息 按照《网络招聘服务管理规定》《人力资源服务机构管理规定》等相关规定，开展职业中介活动、发布人力资源供求信息， 应确保信息真实、合 法、有效，并建立健全信息发布审查和投诉处理机制 ...

清算所得税申报触发条件 - 公司解散或破产时需进行清算申报[1] - 企业组织形式从有限公司变更为非法人组织时触发清算[1] - 注册地迁至境外（含港澳台）必须办理清算[1] - 实际经营终止日起60天内需完成清算备案[1] - 清算结束后15天内必须完成所得税申报[1] 清算期间计算规则 - 清算期间单独作为一个纳税年度处理[1] - 示例：2025年3月31日停产并备案，6月30日完成清算，则清算期间为2025-03-31至2025-06-30[1] 清算申报核心表格及公式 - 主表计算清算所得公式：资产处置损益+负债清偿损益-清算费用-相关税费+其他所得[1] - 附表1计算资产处置损益：可变现价值减去计税基础[1] - 附表2计算负债清偿损益：计税基础减去实际清偿金额[1] - 附表3计算剩余财产：资产变现收入减去清算费用、职工权益、税款及债务[1] 资产处置税务处理案例 - 设备原值100万元，已折旧90万元，计税基础10万元，售价20万元产生10万元收益需纳税[2] - 应收账款20万元收回15万元，5万元无法收回申报财产损失[6] - 存货账面价值40万元，处置收入50万元产生10万元增值收益[6] - 固定资产净值10万元，评估变现价值20万元产生10万元收益[6] 负债清偿税务影响 - 应付账款40万元实际支付35万元，5万元无需支付产生5万元收益需纳税[6] - 欠供应商10万元因对方注销无需偿还，产生10万元负债清偿收益应纳税[2] 清算所得税计算过程 - 资产处置总收益15万元（存货10万+固定资产10万-应收账款损失5万）[4][6] - 负债清偿收益5万元（应付账款未支付部分）[5][6] - 清算费用10万元[6] - 应纳税所得额10万元（15万+5万-10万）[7] - 按25%税率计算应纳企业所得税2.5万元[7] 股东剩余财产分配税务处理 - 剩余财产计算：资产变现88万元-清算费用10万元-税款2.5万元-债务35万元=40.5万元[8] - A公司持股70%分配28.35万元，扣除投资成本7万元后应税所得21.35万元[8] - B公司持股30%分配12.15万元，扣除投资成本3万元后应税所得9.15万元[8] - 股东企业按25%税率分别缴纳所得税5.3375万元和2.2875万元[8] 电子税务局清算申报流程 - 登录后通过"我要办税-综合信息报告-清税申报"进入功能[14] - 选择注销原因后进行系统预检[16] - 符合即办条件时可直接下载清税文书[17][18][19] - 存在未办结事项需逐项处理或签署承诺书[20] - 未办税户可通过"公众服务-清税申报"模块申请清税证明[27][28][29]