职工病假与年休假规定 - 职工患病或非因工负伤治疗期间，在规定的医疗期内，企业应支付病假工资或疾病救济费，该费用可以低于当地最低工资标准，但不能低于最低工资标准的80% [1] - 职工累计工作满1年不满10年，请病假累计2个月以上；或累计工作满10年不满20年，请病假累计3个月以上；或累计工作满20年以上，请病假累计4个月以上，不享受当年的年休假 [2] - 若病假时长未达到上述标准，职工依然可以正常享受年休假 [8] - 职工因工负伤需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付 [3] 网络交易平台规则监管 - 市场监管总局与国家网信办联合发布《网络交易平台规则监督管理办法》，旨在推动平台规则公正透明，保障平台经济各方合法权益 [10] - 在规则制定修改程序上，《办法》明确了公示、公开征求意见、吸收意见、设置过渡期等要求，保障各方知情权 [12][13] - 在规则执行上，《办法》要求保障平台内经营者与消费者的申诉权利并及时复核，建立公平的交易纠纷解决机制，并对第三方机构及工作人员进行培训 [14] - 《办法》明确禁止平台利用规则对平台内经营者的自主经营活动进行不合理限制、收取不合理费用，或在约定的会员服务期内擅自收取额外费用或减损会员权益 [14] - 《办法》推动建立内外结合的监督机制，包括建立重大事项沟通协商机制、鼓励平台发布年度合规报告并开展自评，以及监管部门通过专家评审等方式提出指导意见 [15] 直播电商行业监管 - 市场监管总局联合国家网信办制定出台《直播电商监督管理办法》，以加强直播电商监督管理，维护消费者和经营者权益，促进行业健康发展 [23] - 《办法》分七章，专章明确了直播电商平台经营者在资质核验、违法处置、信息报送、动态管控、培训机制、信息公示、分级分类管理、消费者权益保护、信用评价及投诉机制等方面的责任 [25][26] - 《办法》将私域直播纳入调整范围，要求其他网络服务提供者依法履行相应义务 [27] - 《办法》进一步明确直播间运营者、直播营销人员及其服务机构的职责，要求其不得提供违法商品或服务，不得作虚假或引人误解的商业宣传，并需建立健全内部管理制度 [28][29] - 《办法》强化监督管理手段，设计监管部门间及监管部门与平台间的联动处置机制，并明确市场监督管理、网信部门应加强监管，建立健全线索移交、信息共享、会商研判等协作机制 [30][31] - 《办法》细化了不履行法定义务的具体情形，并明确适用《电子商务法》、《价格法》、《反不正当竞争法》、《广告法》、《网络安全法》等相关法律法规的处罚依据，以增强可操作性和针对性 [31]

社会保险费缴费工资申报口径 - 企业在职职工及机关事业单位编外人员的年度社会保险缴费工资依据本人上一年度月平均工资收入确定 工资收入范围包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等 凡是国家统计局未明确规定不作为工资收入统计的项目 均应作为社会保险缴费基数的工资收入申报范围 [5] - 用人单位单位缴费基数按职工个人缴费基数之和确定 [5] - 企业在职职工及机关事业单位编外人员缴纳各项社会保险费的缴费基数统一按企业职工基本养老保险缴费基数执行 即同一单位内同一人员的各险种缴费工资一致 [6] - 参保机关事业单位基本养老保险的人员 其失业保险、工伤保险和职业年金按照基本养老保险缴费基数执行 其基本医疗保险缴费工资根据各统筹区相关文件规定执行 [6] 工资总额与跨年度支付处理 - 工资总额是指单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额 用人单位跨年支付职工上年度的绩效、奖金、任期激励等金额 按发放时间计入发放当年的工资总额 例如2025年1月发放属于2024年的职工绩效、奖金和任期激励 应计入2025年的工资总额 [7] 广西地区最低工资标准 - 广西地区月最低工资标准分为三类 一类地区为南宁、柳州、桂林、梧州、北海、防城港、钦州等市的城区以及东兴市 标准为2200元/月 非全日制用工小时最低工资标准为22.4元/小时 [8] - 二类地区为贵港、玉林、百色、贺州、河池、来宾、崇左等市的城区 标准为2040元/月 非全日制用工小时最低工资标准为20.7元/小时 [8] - 三类地区为各县、县级市（东兴市除外） 标准为1870元/月 非全日制用工小时最低工资标准为19元/小时 [8] 资源税计税依据 - 资源税应税产品的销售额 按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定 不包括增值税税款 [14] - 纳税人销售免征增值税的应税产品 或将应税产品自用于连续生产免征增值税的非应税产品 以不包括增值税税额的销售额确定资源税的计税依据 [15] - 纳税人销售额中准予扣除的运杂费用和准予扣减的外购应税产品购进金额 均不含增值税税额 [15]

欢迎扫描下方二维码关注： 业务概述 符合税务机关规定的代开发票条件或依法不需要办理税务登记的单位和个人临时取得收入需要开具发票的，可以向其主管税务机 关申请代开发票。 办理流程 即时办结。 功能路径 1.【办&查】—【发票使用】—【代开增值税发票】—【货物运输服务】； 一 二 三 2.首页自定义区【代开增值税发票】； 3.通过首页搜索栏输入关键字查找。 操作步骤 1.登录电子税务局APP后，点击 【办&查】 — 【发票使用】 — 【代开增值税发票】 功能菜单。 2.点击 【货物运输服务】， 进入代开申请页面。 3.点击 "添加购买方"， 选择是否为自然人，录入购买方信息后保存。 四 4.点击 "添加应税发生地"， 设置后保存。 5.点击 "添加项目信息"， 设置后保存。 6.点击 "添加货运信息"， 设置后保存，录入备注信息，点击 【下一步】。 7.纳税信息确认：系统根据填写的发票信息自动加载应纳税款信息，纳税人确认无误后点击 【提交】 按钮。 8.提交成功后 情况1： 代开申请提交成功，无需审核，无需缴款， 可自动完成数电票开具。 情况2： 代开申请提交成功，无需审核，需缴款， 跳转至预缴开票页面，缴款成功 ...

电子税务局快捷开票功能 - 纳税人如需频繁开具相同或类似项目发票，可通过电子税务局【蓝字发票开具】下的【添加快捷开票方式】模块，提前设置发票类型、特定业务、项目信息等内容，后续可直接点击快捷方式进入既定内容界面，无需重复录入信息，实现快捷开票 [2] - 具体操作路径为：登录电子税务局，点击【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】[2] - 在设置页面，需根据实际需求填写快捷开票方式的名称，并选择发票类型、票种标签、特定业务类型等内容进行设置，项目信息只能选择1类 [3][5] - 确认设置无误并保存后，快捷开票方式即创建成功 [5] - 返回“蓝字发票开具”页面，找到已添加的快捷开票方式，点击对应的快捷方式名称，系统将自动填充预设的客户信息、项目信息等，核对并填写商品数量、金额等数据后，即可点击【发票开具】完成操作 [6] 2026年1月主要税费申报缴纳期限 - 2026年1月1日至20日，需申报缴纳的税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费，以及车船税代收代缴（保险机构）[15] - 2026年1月1日至25日，需申报缴纳单位社会保险 [16] - 2026年1月1日至31日，自然人需申报缴纳2026年度车船税，同时需申报营业账簿印花税 [16] 营业账簿印花税申报方式 - 对纳税人书立的应税营业账簿，实行按年计征，其计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额 [17] - 纳税人需通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源信息采集及合并申报】模块进行“印花税”的申报缴纳 [17] 企业所得税预缴申报表中职工薪酬填写说明 - 在企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）的“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”行次，填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等 [19] - 在“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”行次，填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额 [20] 电子税务局“悦悦”人工远程问办服务 - 纳税人缴费人在办税缴费时，若电子税务局线上功能无法满足需求，无需前往办税服务厅，可通过“悦悦”人工服务远程问办 [21][22] - 操作步骤为：登录电子税务局或APP，点击“征纳互动”图标进入悦悦咨询页面，选择“人工”后在线联系征纳互动座席，线上提交资料即可远程办理 [23] - 通过电子税务局完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识、在线提交税费诉求并享受服务 [23]

资源税纳税义务发生时间 - 纳税人自用应税产品的纳税义务发生时间为移送应税产品的当日 [2] - 采取直接收款方式销售应税产品的纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当日 若先开具发票则为开具发票当日 [2] - 采取赊销和分期收款方式销售应税产品的纳税义务发生时间为合同约定付款日期的当日 若合同未约定则为发出应税产品的当日 [2] - 采取预收货款结算方式销售应税产品的纳税义务发生时间为发出应税产品的当日 [2] - 采取托收承付和委托银行收款方式销售应税产品的纳税义务发生时间为发出应税产品的当日 [2] 2026年1月山西省办税日历 - 1日至20日需申报缴纳的税费包括增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 企业所得税 水资源税 印花税 环境保护税 个人所得税 文化事业建设费 工会经费以及车船税代收代缴 [10] - 1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [10] - 1日至31日期间 自然人需申报缴纳2026年度车船税 [10] 营业账簿印花税申报 - 应税营业账簿印花税实行按年计征 计税依据为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积合计金额 [13] - 纳税人可通过电子税务局“我要办税”下的“税费申报及缴纳”模块 进入“财产和行为税税源信息采集及合并申报”进行印花税申报 [13][14] 企业所得税预缴申报表填写 - 在企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）的职工薪酬相关行次中 “职工薪酬-已计入成本费用的职工”需填报会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额 包括工资薪金 职工福利费 职工教育经费 工会经费 各类基本社会保障性缴款 住房公积金 补充养老保险 补充医疗保险等 [15] - 在同一申报表中 “实际支付给职工的应付”需填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额的累计金额 [16][17] 电子税务局办税服务 - 山西省电子税务局提供了“悦悦”在线问办功能 纳税人在业务办理中遇到难题时可登录电子税务局点击该功能寻求帮助 [8] - 纳税人缴费人可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理业务 若线上功能无法满足需求 可通过“悦悦”人工远程问办服务提交资料远程办理 无需前往办税服务厅 [18][19] - 通过电子税务局完成实名认证后 纳税人可扫描二维码加入山西税务微信企业号以获取税费知识和在线提交诉求 [20]

内蒙古2025-2028年度社会组织公益性捐赠税前扣除资格公告 - 公告由内蒙古自治区财政厅、国家税务总局内蒙古自治区税务局、自治区民政厅联合发布，依据相关法律法规及民政厅核实意见，明确了2025-2027年度、2026-2028年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单，以及2025年被取消资格的社会组织名单 [2][3] 获得2025-2027年度税前扣除资格的社会组织 - 共有17家社会组织获得2025-2027年度公益性捐赠税前扣除资格，名单包括内蒙古财经大学教育发展基金会、内蒙古体育发展基金会、内蒙古滴水爱心慈善协会、通辽慈善总会、达拉特旗慈善总会等 [4] - 名单覆盖教育发展、体育、慈善、见义勇为、城乡产业发展等多个公益领域，地域上包括自治区本级及包头、通辽、鄂尔多斯、阿拉善、巴彦淖尔、乌海等多个盟市 [4] 获得2026-2028年度税前扣除资格的社会组织 - 共有24家社会组织获得2026-2028年度公益性捐赠税前扣除资格，名单包括内蒙古自治区慈善总会、内蒙古自治区青少年发展基金会、内蒙古伊利公益基金会、内蒙古农业大学教育发展基金会等 [5] - 名单涵盖大型企业基金会（如伊利、伊东、汇能）、教育发展基金会、各类慈善总会、见义勇为基金会以及特定公益协会，地域分布更广，涉及呼和浩特、赤峰、鄂尔多斯、兴安盟、乌兰察布等地 [5] 2025年被取消税前扣除资格的社会组织 - 共有8家社会组织在2025年被取消公益性捐赠税前扣除资格，包括内蒙古奥特奇心身医学研究院、内蒙古红色文化传承发展基金会、呼和浩特市见义勇为基金会、赤峰市人民教育基金会等 [5][6] - 取消资格意味着向这些组织的捐赠将不再享受企业所得税税前扣除的税收优惠政策 [5][6]

文章核心观点 - 文章是一份面向新开业纳税人的税务申报指南 旨在提醒纳税人按期履行申报义务并介绍了相关法规的实施时间[1][3][7] 税务申报基本要求 - 新开业公司开始经营后 需在首个申报纳税期办理申报纳税[1] - 申报纳税可通过电子税务局线上办理[1] - 即使当期没有发生经营收入 也必须按期进行申报[1] 特定收入场景的申报处理 - 对于顾客未索要发票的经营收入 同样需要进行申报纳税[1] 逾期申报的后果 - 未按期申报纳税将面临税务行政处罚和加收滞纳金的风险[1] 相关税收法规更新 - 《中华人民共和国增值税法》及其实施条例将于2026年1月1日起施行[7]

企业所得税相关优惠政策与申报事项 - 企业所得税存在多种抵免、减免、加计扣除、减计收入及免税收入等申报事项，具体包括抵免税额、减免所得税额、所得减免、加计扣除、减计收入、免税收入及投资收益的填报[5] - 享受企业所得税优惠时需填写“附报事项”[5] 固定资产与无形资产加速折旧及摊销政策 - 重要行业固定资产可加速折旧，在预缴和汇算清缴时适用[3] - 其他行业研发设备可加速折旧，在预缴和汇算清缴时适用[3] - 海南自由贸易港企业固定资产可加速折旧，无形资产可加速摊销[3] - 横琴粤澳深度合作区企业固定资产可加速折旧，无形资产可加速摊销[3] - 因技术进步、更新换代的固定资产可加速折旧[3] - 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可加速折旧[3] 2026年1月主要税费申报缴纳期限 - 2026年1月1日至20日需申报缴纳的税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金，以及车船税、水资源税、环境保护税、工会经费的代收代缴[16] - 2026年1月1日至31日需申报缴纳2026年度车船税，纳税义务人为自然人[17]

印花税政策要点 - 根据《中华人民共和国印花税法》，借款合同印花税的征税范围指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同 [3] - 根据财政部税务总局2023年第13号公告，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税 [3] - 公告所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的企业，其资产总额和从业人员指标以贷款发放时的实际状态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定 [3] 纳税申报征期安排 - 2026年1月1日至1月20日为多项税费的申报缴纳期，包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税等 [11] - 2026年1月1日至1月31日为2026年度车船税（纳税义务人为自然人）的申报缴纳期 [12] - 部分申报缴纳期限可能顺延，例如1月20日顺延至1月20日 [9]

文章核心观点 文章是一份关于个人所得税经营所得汇算清缴及未办税户清税证明开具的详细操作指南 旨在指导纳税人或企业财务人员完成相关税务申报与证明办理流程[3][4][16] 经营所得个人所得税汇算清缴 - **所得范围** 经营所得包括个人依法从事办学 医疗 咨询等有偿服务所得 承包 承租及转包转租所得 以及其他生产经营活动所得[3] - **申报地点** 仅有一处经营所得的纳税人应向经营管理所在地主管税务机关申报 从两处以上取得经营所得的纳税人需选择其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报[3] - **申报表类型** 仅有一处经营所得填报《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》 从两处以上取得经营所得填报《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》[3] - **办理渠道** 可通过自然人电子税务局WEB端 自然人电子税务局扣缴端或前往经营管理所在地主管税务机关办税服务厅办理[3] - **适用税率** 经营所得适用个人所得税税率表二 该税率表针对全年应纳税所得额 即每一纳税年度的收入总额减除成本 费用以及损失后的余额[3] - **具体操作步骤** 纳税人需通过自然人电子税务局扣缴端进行人员信息采集 然后在【经营所得】-【年度汇缴申报】模块中修改并填写收入总额 成本费用 纳税调整额及弥补以前年度亏损等数据 例如文档中示例填写了收入总额1000 成本费用1000 纳税调整增加额100 利润总额为0 纳税调整后所得为1.60[4][6][7] - **投资者扣除项** 若投资者有税法规定可税前扣除的个人费用及其他扣除 可在“投资者信息”中填写[7] - **提交与缴款** 信息填写无误后 提交申报并获取反馈 申报成功后 在【税款缴纳】中选择缴款方式完成缴款[8][9] 未办税户清税证明开具流程 - **办理入口** 未办理过税务开业登记的纳税人需注销时 可通过电子税务局右上角【公众服务】-【清税申报 (未办税户申请清税证明)】入口办理 无需登录账户[16] - **信息录入与验证** 进入办理页面后 录入统一社会信用代码或纳税人识别号 法定代表人姓名及手机号 获取并输入短信验证码[19] - **不同情况的处理** - **情况1** 若系统提示“未获取到网络身份信息” 法定代表人需先在电子税务局自然人业务入口完成用户注册[20][21] - **情况2** 若系统提示“未查询到您在市场监管部门登记的信息” 需核实统一社会信用代码是否正确 或通过电子税务局“征纳互动”功能进行线上咨询[21] - **情况3** 若系统成功带出纳税人名称及法定代表人电话 输入验证码确认后 即可下载清税证明文件[21]