税务申报操作流程 - 中介机构可通过选定被代理企业并进入其办税桌面来代理业务操作 [4] - 在办税桌面中点击“增值税及附加税费申报”即可进行增值税申报 [4] - 申报过程中需点击“我要填表”填写相关表格，确认无误后提交完成申报 [4] 实习生个人所得税预扣预缴政策 - 根据国家税务总局2020年第13号公告，正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时可按照累计预扣法计算 [10] - 累计预扣法计算公式为：本期应预扣预缴税额 = (累计收入额 - 累计减除费用) × 预扣率 - 速算扣除数 - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额 [10] - 公式中的累计减除费用按照每月5000元乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算 [10] - 公式中的预扣率和速算扣除数按照《个人所得税预扣率表一》执行 [10] 政策应用示例 - 例如学生小张12月实习取得劳务报酬3000元，采用累计预扣法可扣除5000元减除费用，则无需预缴税款 [11] - 此方法比调整前少预缴440元，且若该学生年内无其他综合所得，也无需办理年度汇算退税 [11] 个人所得税预扣率表 - 个人所得税预扣率表一适用于工资、薪金所得预扣预缴 [12] - 税率共分7级，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3% [12] - 税率随收入递增，最高超过960000元的部分，预扣率为45% [12]

年度工资申报操作流程 - 用人单位可通过“申报缴款-职工年度工资申报”模块，下载职工信息表格，填写年度缴费工资后导入系统完成申报，或直接在界面上填写并批量/逐个申报 [4] - 新入职职工工资申报有两种方式：一是在首页点击“入职后未做工资申报人数”提示，下载模板填写后导入；二是在“职工月度工资申报”模块勾选“未申报工资”，下载信息表填写后导入 [8] - 年度工资申报成功后即刻生效，工资有效期起为当年度的1月1日 [5] 未申报缴费工资的查询与判断 - 系统首页设有“入职后未做工资申报人数”监控，点击可查看具体未申报职工及未申报险种 [6] - 通过“职工月度工资申报”或“职工年度工资调整”模块，可导出职工缴费工资数据，若“原缴费工资”字段为空或勾选“未申报工资”筛选，即可识别出未申报人员 [6] - 在“查询管理-职工工资申报日志”模块，可查询所有职工申报工资的详细信息 [6] 缴费工资申报后的调整与问题处理 - 上调缴费工资：若已确认申报但未缴费，可在申报期内（当月25日）作废申报表，通过“年度缴费工资调整”模块调整后重新申报；若已超过申报期或已缴费，可直接通过该模块上调工资并进行费款补差 [15] - 下调缴费工资：需提供职工签字、单位盖章的《社会保险费缴费明细申报表》及相关证明材料，前往办税服务厅办理 [15] - 新职工缴费工资申报后，若需跨年调整生效日期（如将生效月份从2026年1月改为2025年12月），线上无法办理，需前往办税服务厅处理 [11] 申报过程中的常见问题与解决方案 - 若存在部分职工未申报缴费工资，系统将阻止用人单位进行社保费确认申报，并提示需先完成工资申报 [12] - 办理工资申报时若发现职工险种信息不全，需通过“查询管理-职工明细查询”模块核实，登记信息异常则需联系人社或医保部门重新传递参保信息 [13] - 通过社保费管理客户端进行“年度工资申报”后，若状态显示“待反馈”，需主动点击“申报记录”页面的“获取反馈”按钮以更新状态 [14] - 单独为已申报社保的新职工补申报医疗保险缴费基数时，若系统提示“存在未入库在途数据”，可能是社保费用尚未入库，建议等待约1个工作日或联系主管税务机关 [15] 系统操作与数据导出注意事项 - 在“申报缴款”下的“职工年度工资申报”、“职工月度工资申报”及“职工年度工资调整”模块，均可下载在职职工的当前缴费工资情况 [6] - 导出的社保费工资模板等表单若用Office 2007打开可能显示为空表，建议使用更高版本的Office或WPS软件打开 [7] - 对于定额险种（如大额医疗保险），系统关闭了工资校验，因此申报新工资后，该险种的缴费基数不会变化，但不影响正常费款的申报与缴纳 [15] 新入职职工工资申报的特殊规则 - 在“月度工资申报”模块为新入职职工申报时，“生效年月”由系统自动获取其参保开始缴费月份，用人单位通常无需填写，若系统时间有误可按实际情况填写 [9]

文章核心观点 - 电子税务局已上线“跨区域涉税事项报告”的线上全流程办理功能 纳税人无需前往线下即可办理跨省或省内跨县的临时生产经营涉税事项报告 这提升了办税效率与便利性 [1] 功能办理流程 - 纳税人需以企业业务身份登录电子税务局网页版 [2][3] - 通过首页“我要办税”进入“综合信息报告”下的“税源信息报告”模块 选择“跨区域涉税事项报告”或直接搜索关键词进入功能界面 [4][5] - 在功能界面点击“新增报告” 录入跨地区经营基本信息和合同信息后提交 系统提示办理成功后 可下载相关申请表或文书 [6][7] - 填写“跨区域涉税事项联系人”信息时 必须确保姓名和手机号准确无误 否则将影响该联系人在经营地登录电子税务局办理业务 [8] 报告的后续查询与管理 - 在报告功能界面 系统会显示已采集的报告信息 并支持条件查询 以及进行延期、修改、作废操作 [9][10] - 若经营活动未完成需延长合同日期 对“已报告未报验”和“已报验未反馈”状态的报告可进行延期操作 操作时需填写最新的合同有效期止时间 [11][12][13] - 若需修改跨区域经营基本信息 对“已报告未报验”和“已报验未反馈”状态的报告可进行修改操作 可修改项目包括经营方式、联系人及手机号码 [15][16] - 若跨区域经营合同不再需要履行 仅对“已报告未报验”状态的报告可进行作废操作 [18][19][20]

厦门社保缴费查询渠道与操作指南 - 税务部门为厦门参保的单位职工和灵活就业人员提供了多种线上及线下渠道，用于查询确认当月社保费是否缴纳成功 [2] - 线上查询渠道包括电子税务局App、闽政通App和i厦门App [2] - 线下查询渠道包括办税服务厅柜台和“e政务”便民自助终端 [2] 单位参保人员查询操作流程 - 登录电子税务局App后，需定位“厦门”，并点击【办 & 查】-【社保业务】中的【社保业务】进入 [2] - 进入社保体检报告界面后，需点击左下方【社保首页】，然后在左侧菜单栏【查询类】模块中选择【个人缴费情况查询】 [4] - 在查询页面，需选择当月的费款所属期起止日期（如2026-01），缴费状态选“全部”，参保人选择“本人”，点击查询后，若【缴费日期】显示具体日期则表示已缴费 [7] 灵活就业人员查询操作流程 - 登录电子税务局App后，同样需定位“厦门”，并点击【办&查】-【社保业务】中的【社保业务】进入 [8] - 进入社保体检报告界面后，可直接点击【个人缴费情况查询】或通过【社保首页】-【查询类】-【个人缴费情况查询】路径进入 [11] - 查询时，需选择当月的费款所属期起止日期（如2026-01），缴费状态选“全部”，参保人选择“本人”，点击查询后，若【缴费日期】显示具体日期则表示已缴费 [13] 电子税务局App社保业务功能概览 - 电子税务局App的社保业务模块包含查询类、费缴纳、保办理、办业务、明类、草他等多个功能类别 [6] - 查询类功能包括参保信息查询、个人缴费情况查询、一卡通扣款情况查询、城乡医保及养老参保缴费情况查询等 [6] - 办业务功能包括社保费缴纳、社保费申报缴纳、一卡通委托与撤销、社保费退费、参停保办理等 [6] - 保办理功能覆盖了灵活就业人员、居住证人员、新业态人员、城乡居民及大学生等多类人群的参保、停保及变更登记 [6] 社保体检报告信息内容 - 社保体检报告包含基本信息、参保信息和风险信息等多个部分 [5] - 风险信息部分会显示“当月是否已缴费”、“医保险近三月是否中断”、“养老险本年度是否中断”、“当前险种参保状态”及“一卡通受托扣费提醒”等关键状态 [5] - 对于灵活就业人员，报告会显示其参保险种（如职工基本医疗保险）以及相关的业务办理入口 [12]

加油站行业运营观察 - 行业中存在部分加油站运营者通过技术手段篡改加油机数据 以改变销售记录[12] - 部分加油站为吸引客户不开发票 并提供小礼品等优惠[15] - 部分加油站使用私人收款码收取加油款 而非公司对公账户 存在资金管理风险[16][18][19] 加油站设备与供应链管理 - 新购加油机在短期内出现故障 反映出设备可能存在质量问题[11][13] - 加油站运输成本高昂 例如不到一百公里的运输费用高达两万元 成本控制存在疑问[20][23] - 加油站与关联方（如老同学的运输公司）进行交易 其定价与服务的合理性值得关注[21][22][23] 行业相关税务法规 - 资源税应税产品的销售额 按向购买方收取的全部价款确定 不包括增值税税款[31] - 销售免征增值税的应税产品时 以不含增值税的销售额确定资源税计税依据[31] - 计算资源税时 准予扣除的运杂费用及外购应税产品购进金额 均不含增值税税额[31]

2026年1月山西省办税日历与主要税种申报 - 2026年1月1日至20日，需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费，以及由保险机构代收代缴的车船税 [7] - 2026年1月1日至25日，需申报缴纳单位社会保险费 [7] - 2026年1月1日至31日，为自然人车船税纳税义务人的年度申报缴纳期 [7] 营业账簿印花税申报规定 - 营业账簿印花税实行按年计征，其计税依据为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积的合计金额 [10] - 纳税人需通过电子税务局，在“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“财产和行为税税源信息采集及合并申报”模块中完成“印花税”的申报缴纳 [11] 企业所得税预缴申报表填写说明 - 在企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中，“职工薪酬”行次需填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额 [13] - 计入成本费用的职工薪酬包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等 [13] - “工资薪金”具体填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额的累计金额 [14] 电子税务局办税与征纳互动服务 - 电子税务局提供了全面的线上办税功能，涵盖综合信息报告、发票使用、税费申报及缴纳、证明开具等多个模块 [12] - 纳税人缴费人办税缴费时，应优先选择电子税务局或电子税务局APP进行网上办理 [16] - 当线上功能无法满足需求时，纳税人无需前往办税服务厅，可通过电子税务局或APP的“征纳互动”功能，选择“人工”服务，由“悦悦”提供远程问办服务，在线提交资料办理业务 [16] - 纳税人完成电子税务局实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识并在线提交税费诉求 [17]

职工教育经费的税务处理 - 职工教育经费可在企业所得税前扣除，但税法规定有扣除限额，限额为工资总额的8% [3] - 企业为职工报销的、用于个人取得学历或学位的学费，根据财建〔2006〕317号文件规定，不能作为职工教育经费在税前扣除 [3] - 员工接受继续教育的学费属于个人消费，根据《企业所得税法》规定，该支出因与取得收入无关，不能在企业所得税前扣除 [3] 研发费用加计扣除政策 - 研发费用加计扣除是一项企业所得税优惠政策，允许企业在研发费用据实扣除的基础上，再额外扣除一部分，从而减少应纳税所得额 [10] - 可享受加计扣除的研发活动需符合税法规定，即为了获得新知识、新技术、新产品，以系统组织形式开展的、结果不确定的活动 [13] - 可加计扣除的研发费用范围主要包括研发人员的人工费用、研发直接投入和设备折旧等 [14] - 自2023年1月1日起，企业未形成无形资产的研发费用，在据实扣除基础上可再加计100%扣除，相当于实际扣除200%；形成无形资产的，可按无形资产成本的200%在税前摊销 [14] - 集成电路企业和工业母机企业在2023年1月1日至2027年12月31日期间，研发费用加计扣除比例提高至120% [14] - 企业可在7月或10月预缴企业所得税时，以及在年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除优惠 [14] 营业账簿印花税计算与优惠 - 应税营业账簿的印花税计税依据为账簿记载的实收资本（股本）和资本公积的合计金额 [16] - 营业账簿印花税适用税率为万分之二点五（即0.025%） [16] - 已缴纳印花税的营业账簿，以后年度实收资本（股本）和资本公积合计金额比已缴纳部分增加的，仅对增加部分计算缴纳印花税 [16] - 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税） [19] - 在2023年8月1日至2027年12月31日期间，银行业金融机构、金融资产管理公司在接收、处置抵债资产过程中涉及的营业账簿免征印花税 [19] - 保险保障基金公司新设立的营业账簿，在2027年12月31日前免征印花税 [19][20] - 营业账簿印花税实行按年计征，纳税人应自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款 [20]

文章核心观点 文章核心介绍了企业如何根据实际经营需求，通过系统自动或人工申请两种主要方式，调整其数电发票的月度开具总额度，并详细说明了人工调整的申请条件与线上操作流程[4][5] 数电发票额度调整机制 - 系统提供三种自动调整额度的方式：临时增额、定期调整和人工调整触发前的系统临时增额[4] - **临时增额**：当企业销售额增加，实际开票额达到当月总额度一定比例且系统扫描无风险后，会自动临时增加额度，例如A公司额度从初始值增至600万元后，系统自动临时增加总额度至900万元[4] - **定期调整**：信息系统定期自动对纳税人当月发票总额度进行调整[4] - **人工赋额调整**：当系统自动调整仍无法满足需求时，纳税人可主动申请，例如C公司系统调增至900万元后仍不足，经申请并获税务机关批准，额度最终调增至1200万元[4] 人工调整额度申请条件与流程 - **申请条件**主要涵盖三种情况：1) 系统自动调整后额度仍无法满足当月大额开票需求；2) 因长期未开票导致系统定期调减额度，但业务恢复需要开票；3) 接到大额订单或合同，有明确的未来开票需求[4] - **申请路径**：企业法定代表人、财务负责人或被授权办税人员可通过电子税务局在线申请[4] - **操作步骤**：登录电子税务局后，可通过首页【发票业务】入口、搜索栏关键字搜索（如“发票额度”）、或【我要办税】-【发票使用】路径进入申请界面，点击【新增申请】后填写额度类型（长期/短期）、申请调整额度及理由，并上传相关证明材料（如购销合同、情况说明等），提交后等待税务机关审核[5] 运输合同印花税缴纳规则 - 运输合同印花税征收范围包括货运合同和多式联运合同，税率为运输费用的万分之三[11] - 对于多式联运合同，计税依据根据结算方式确定：若在起运地统一结算全程运费，则以全程运费为计税依据，由起运地结算双方缴纳；若分程结算运费，则以各分程运费为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳[15] 个人所得税免税项目 - 个人持有中华人民共和国财政部发行的国债所取得的利息，免征个人所得税[17] - 个人持有经国务院批准发行的金融债券所取得的利息，同样免征个人所得税[17]

变更企业涉税权限类 - 修改办税员权限必须由法人或财务负责人操作，办税员无法自行修改，具体路径为登录后进入账户中心，选择人员权限管理下的现有办税人员进行权限勾选或取消 [1] - 登录后若用户管理中不显示办税人员管理模块，核心原因是登录身份不符，只有法人、财务负责人或管理员登录才会显示该模块，需更换对应账号登录 [1] - 添加办税员有两种方式：一是法人或财务负责人主动添加后由办税员确认授权，二是办税员主动申请后由法人或财务负责人确认授权 [2] - 解除相关人员关联关系的操作主体是被关联人员本人，需以自然人业务登录，通过特定路径提交申请并上传证明材料，税务机关在5个工作日内完成审核 [4][7] - 为办税员新增社保费模块操作权限需由法人或财务负责人操作，在现有办税人员管理页面勾选社保费业务功能集，办税员重新登录后权限生效 [4] 非居民企业类 - 非居民企业跨境办税需在电子税务局登录页面切换为英文语言，然后点击非居民企业进入专属登录页面，使用身份码、预留邮箱和密码登录 [6] - 办理非居民企业所得税核定需首先在电子税务局的我的待办中确认或修改主管税务机关推送的《企业所得税核定征收鉴定表》并提交，随后可通过涉税事项进度查询查看审批进度，最终在待签收文书中下载《税务事项通知书》获取核定结果 [8] 快捷开票功能操作 - 在电子税务局的蓝字发票开具页面，可通过添加快捷开票方式功能，预先设置发票类型、特定业务、项目信息等内容，生成模板以便后续快速开票 [15][18] - 创建快捷开票方式时，需填写快捷开票方式名称，并选择发票类型、特定业务（非必选）、项目信息和客户信息等，确认无误后保存即可创建成功 [20] - 快捷开票方式创建成功后，返回蓝字发票开具页面，点击对应的快捷方式名称，系统将自动填充预设的客户和项目信息，用户只需核对并填写商品数量、金额等数据即可开具发票 [22]

营业账簿印花税政策要点 - 营业账簿印花税的纳税人为在中华人民共和国境内设置“实收资本（股本）、资本公积”会计科目的单位和个人 [2] - 应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积的合计金额 [3] - 营业账簿印花税的适用税率为万分之二点五 [3] - 已缴纳印花税的营业账簿，以后年度实收资本（股本）和资本公积合计金额增加的，仅就增加部分计算应纳税额 [3] 营业账簿印花税申报要求 - 应税营业账簿印花税可选择按年或按次申报缴纳，一经选择在一个纳税年度内不得变更 [5] - 实行按年计征的，纳税人应自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款 [5] - 2025年度的营业账簿印花税申报期为2026年1月1日至2026年1月20日 [6] - 已按年核定税种的纳税人，即使当年度无需缴纳税款，也必须进行“零申报” [4] 营业账簿印花税申报操作流程 - 第一步：登录电子税务局，进入财产和行为税税源采集及合并申报模块，选择税款所属期“2025-01-01至2025-12-31” [7] - 第二步：新增印花税税种并进行税源采集 [7] - 第三步：信息录入完成后保存，税源信息将自动带入申报表 [9][11] - 第四步：根据情况选择申报方式，无需缴税的点击“一键零申报”，需要缴税的可在“确认式申报”或“填表式申报”中选择 [13][14][15] 资源税计税依据政策 - 资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款 [25] - 纳税人销售免征增值税的应税产品，或以应税产品自用于连续生产免征增值税的非应税产品，以不含增值税的销售额确定资源税计税依据 [25] - 纳税人销售额中准予扣除的运杂费用和准予扣减的外购应税产品购进金额，均不含增值税税额 [26]