文章核心观点 - 国家税务总局响水县税务局通过构建以大数据分析为支撑的全链条管理体系，有效规范了当地黄金珠宝行业的税收秩序，确保了2025年11月实施的黄金税收新政顺利落地 [1] - 该体系结合了精准的数据监管与主动的政策服务，旨在促进行业规范化、透明化发展，实现税收监管与行业发展的良性互动 [2] 行业监管措施 - 税务部门采用“数据筛查+实地核查”模式，整合多源数据，为辖区内27户黄金珠宝企业建立了“一户一档”电子台账，形成动态更新的行业“电子地图” [1] - 针对行业开票意愿弱、公私账户混用等问题，创新设置了“发票开具率、进项销项匹配度、资金流水异常波动”等12项风险预警指标，通过大数据模型精准锁定潜在风险 [1] - 税务部门持续深化“以数治税”，计划升级大数据监管模型，并加强与市场监管局、金融机构的协作联动 [2] 政策辅导与服务 - 围绕黄金税收新政、消费税征缴等重点内容，税务部门开展了6场专题培训，覆盖行业从业者300余人次，并对重点企业提供“一对一”政策辅导 [2] - 针对部分中小企业因进项抵扣减少面临的经营压力，税务部门积极引导企业通过交易所合规采购、优化产品结构等方式降低税负成本 [2] - 通过构建“政策宣讲+网格共治”的服务体系，帮助企业适应新政要求，规范财务核算与纳税申报流程 [2] 实施成效与行业影响 - 企业的反馈表明，税务部门的政策辅导和风险提示帮助其及时规范了发票管理和账户使用，避免了合规风险 [1] - 全链条管理体系有效规范了黄金珠宝行业税收秩序，为税收新政的落地起到了保驾护航的作用 [1] - 通过精准监管与优质服务的双轮驱动，旨在为黄金珠宝行业规范化、透明化发展注入税务动能，充分显现税收新政的调控作用 [2]

地方财政运行现状与核心挑战 - 当前地方财政运行处于深刻的转型与承压期 收支矛盾日益凸显 风险压力积聚 [1] - 困境源于外部环境复杂多变 经济增长放缓 产业转型升级压力大 房地产市场深度调整等多重因素叠加 [1] 地方财政运行困境的深层次原因 - 经济转型期的结构性矛盾制约财政增收基础 传统产业增长动能减弱与新兴产业培育不足并存 [2] - 房地产 建筑业等传统产业税收贡献显著下滑 而新能源 人工智能等新兴产业规模相对较小 短期内难以形成有效税收替代 [2] - 传统税收征管模式难以有效覆盖直播带货 微商等新经济业态 存在税收流失风险 [2] - 部分地区经济增长和财政收入对房地产 资源等行业依赖度过高 财政收入易受外部冲击出现大幅波动 [2] - 省以下事权与支出责任划分有待深化 支出结构固化 民生支出和债务付息等刚性支出持续攀升 地方财政自主支配空间收窄 [3] - 预算绩效管理机制尚不健全 部分支出项目决策科学性不足 资金使用效益不高 [3] 增强地方财政可持续性的对策建议 - 亟待构建以培育经济发展内生动力为核心 以优化制度环境和创新政策工具运用为保障 以盘活存量资产资源和优化税收征管为补充的地方财政可持续运行机制 [4] 培育高质量税源 - 关键在于培育富有活力 结构多元的税源基础 实现从“招商引资”向“育商强企”的战略转变 [5] - 提高产业发展韧性 构建基于本地比较优势的产业链 形成抗风险能力强的稳定税基 [6] - 激发市场主体创新活力 精准落实研发费用加计扣除 高新技术企业税收优惠等政策 引导企业加大技术创新投入 [6] - 致力于营造市场化 法治化 国际化的营商环境 加强知识产权保护 维护公平竞争秩序 [6] - 激发民营经济和中小企业的发展活力 推动企业向价值链高端攀升 提升企业所得税 个人所得税等直接税的比重 [6] 推进省以下财税体制改革 - 优化预算管理体制 建立省市县“一盘棋”整体推进零基预算改革的格局 [7] - 强化预算绩效评价结果刚性约束与激励 建立健全绩效评价等级与预算安排系数的量化联动机制 对绩效优良的项目优先保障 削减或取消低效无效支出 [7] - 构建和完善政府债务管理长效机制 加强项目可行性论证和收益测算 确保债券资金投向优质项目 [7] - 建立全口径地方债务监测监管体系和防范化解隐性债务风险长效机制 加快地方融资平台改革转型 [7] 创新政策工具运用 - 将争取上级支持的重点转向能够带来长期制度优势的重大改革试点和战略平台 如国家级自由贸易试验区 绿色发展示范区等 [8] - 创新投融资模式 在严控隐性债务的前提下 规范推广政府和社会资本合作模式 科学运用政府产业引导基金 [8] - 推广“项目+资源”综合开发模式 将公益性项目与相关资源开发权捆绑实施 实现项目综合平衡 [8] 加强财政资源统筹与税收征管 - 全面盘活存量资产资源 采取公开招租 处置变现 作价入股等方式 将沉淀资产资源转化为财政收入 [9] - 规范政府收入管理体系 规范税收优惠政策 建立健全非税收入项目清单管理和定期评估退出机制 坚决取消不合理收费 [9] - 构建“以数治税”现代税收征管体系 构建跨部门涉税数据共享与智能分析平台 运用大数据和人工智能等技术精准识别新兴产业税收风险 [9]

文章核心观点 - 当前中国地方财政运行处于深刻的转型与承压期 面临外部环境复杂多变 经济增长放缓 产业转型升级压力大 房地产市场深度调整等多重因素叠加影响 地方财政收支矛盾日益凸显 风险压力积聚 [1][4] - 亟待构建以培育经济发展内生动力为核心 以优化制度环境和创新政策工具运用为保障 以盘活存量资产资源和优化税收征管为补充的地方财政可持续运行机制 以地方财政可持续助力经济持续健康发展 [9][10] 地方财政运行困境的原因 - **经济转型期的结构性矛盾制约财政增收基础** 传统产业如房地产 建筑业增长放缓 税收贡献显著下滑 而新能源 人工智能等新兴产业规模相对较小 短期内难以形成有效税收替代 [6] - **传统税收征管模式难以有效覆盖新经济业态** 对直播带货 微商等跨区域 隐匿性强的经营行为 税务机关难以准确掌握税源信息 存在税收流失风险 [6] - **部分地区产业结构单一加剧财政收入波动** 部分地区经济增长和财政收入对房地产 资源等行业依赖度过高 当面临市场需求结构性调整 环保政策收紧等外部冲击时 财政收入容易出现大幅波动 [6] - **省以下财税体制改革未到位影响收支平衡** 省以下事权与支出责任划分有待深化 支出结构固化特征明显 民生支出和债务付息等刚性支出持续攀升 地方财政自主支配空间明显收窄 预算绩效管理机制尚不健全 部分支出项目决策科学性不足 资金使用效益不高 [7] 增强地方财政可持续性的对策建议 - **培育高质量税源 夯实财政增收的微观基础** 实现从“招商引资”向“育商强企”的战略转变 提高产业发展韧性 构建税源“护城河” 激发市场主体创新活力 提升税源“附加值” 精准落实研发费用加计扣除 高新技术企业税收优惠等政策 引导企业加大技术创新投入 营造市场化 法治化 国际化营商环境 [11] - **稳步推进省以下财税体制改革** 优化预算管理体制 建立省市县“一盘棋”整体推进零基预算改革的格局 强化预算绩效评价结果刚性约束与激励 构建和完善政府债务管理长效机制 加强项目可行性论证和收益测算 建立全口径地方债务监测监管体系 [12] - **创新政策工具运用 拓展财政增收的战略空间** 将争取上级支持的重点从单一的转移支付资金 转向能够带来长期制度优势的重大改革试点和战略平台 如国家级自由贸易试验区 绿色发展示范区等 创新投融资模式 有效撬动社会资本 规范推广政府和社会资本合作（PPP）模式 科学运用政府产业引导基金 [13][14] - **加强财政资源统筹 提升资源配置效率和税收征管效能** 全面盘活存量资产资源 采取公开招租 处置变现 作价入股等方式 将沉淀资产资源转化为财政收入 规范政府收入管理体系 降低非税收入依赖 建立健全非税收入项目清单管理和定期评估退出机制 构建“以数治税”现代税收征管体系 运用大数据和人工智能等技术精准识别平台经济 共享经济等新兴产业税收风险 [15]

行业监管动态 - 税务部门于11月28日集中曝光8起涉税中介违法违规典型案件 这是今年以来第三次开展集中曝光行动[1] - 涉税中介的违法违规行为主要集中在五大类型 包括主动介绍虚开发票 设计违法税收策划方案 违规转换个人所得性质 注册空壳企业虚开发票 以及与税务人员勾结[1] - 常态化严监管已成为行业发展的必然趋势 税务部门依托税收大数据实现风险精准识别[4] 典型案件细节 - 上海账一财税咨询有限公司通过成立4户空壳企业虚构业务 帮助代理企业税前扣除1800余万元 导致少缴税款484.39万元 被没收违法所得并处罚款[2] - 福州金汇鑫财税咨询有限公司配合企业骗取出口退税1129.14万元 被处以骗税金额0.5倍罚款[2] - 涟源市娄涟财务管理有限公司勾结税务人员 注册29家空壳公司虚开发票2.6亿元 涉案人员被没收违法所得并面临刑事诉讼[2] - 江西旺桐科技有限公司违规将个人劳务报酬所得转换为个体工商户经营所得 被处以纳税人少缴税款0.5倍罚款共计110.40万元[2] 法律与制度框架 - 《税收征收管理法实施细则》第九十三条规定 对导致税款流失的行为可没收违法所得并处税款1倍以下罚款[3] - 《税收征收管理法实施细则》第九十八条规定 因中介违规造成纳税人少缴税款 可处50%以上3倍以下罚款[3] - 《涉税专业服务管理办法(试行)》将于2025年5月1日实施 明确八大类服务范围 建立"信用+风险"管理机制[3] - 行业监管形成"法律约束+信用监管+行业自律"的三重保障体系[3] 行业影响与专家观点 - 涉税中介作为税收征管重要纽带 其执业合规性直接影响税收征管质效[1] - 违法违规行为严重损害行业信誉 给中小企业带来经济损失 并损害国家税收安全[3] - 曝光与处罚是规范行业生态的必要手段 旨在引导涉税中介回归"合法执业、专业服务"本源[1]

税收监管政策趋势 - 国家税收监管模式正从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变 [1] - 对税收违法犯罪行为的查处力度不断加大 [1] - 人民法院将继续加大对危害税收征管犯罪的打击力度，统一裁判标准，提升办案质效 [2] 税收犯罪新特征 - 犯罪手法不断翻新，作案手段更加隐蔽，例如利用“阴阳合同”逃税、秘密转移财产逃避追缴欠税 [1] - 职业化专业化特征明显，信息化和智能化水平提升，导致案件发现难、查处难、定性难 [1] - 部分行业平台异化为“卖票”平台，危害发票管理秩序并破坏平台经济公平发展环境 [1] 司法实践与目标 - 最高人民法院发布八个典型案例以指导司法裁判，强化惩治效果，引导依法纳税 [1][2] - 人民法院依法审理逃税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等案件，守护国家税收安全 [2] - 司法行动旨在维护国家税收安全和市场经济秩序，以高质量司法服务保障高质量发展 [2]

司法与监管动态 - 最高人民法院发布八个依法惩治危害税收征管犯罪的典型案例 [1] - 发布案例旨在彰显惩治税收犯罪和维护国家税收安全及市场经济秩序的坚定决心 [1] - 案例具有指导司法裁判、强化惩治效果、引导依法纳税和提高税收遵从的作用 [1] 税收监管趋势 - 中国税收监管正从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变 [1] - 对税收违法犯罪行为的查处力度正在不断加大 [1] 犯罪手段演变 - 危害税收征管犯罪出现新变化，犯罪手法不断翻新且作案手段更加隐蔽 [1] - 具体手段包括利用“阴阳合同”逃税和秘密转移财产逃避追缴欠税 [1] - 犯罪呈现职业化、专业化特征，信息化和智能化水平提升导致案件发现难、查处难、定性难 [1] 特定领域风险 - 部分行业平台曲解国家创新政策，异化为“卖票”平台 [1] - “卖票”平台危害发票管理秩序、损害国家税收，并严重破坏平台经济公平发展环境 [1] - 依法惩处“卖票”平台有利于维护税收秩序和净化平台经济发展环境 [1] 司法职能与未来方向 - 人民法院依法惩处各类危害税收征管犯罪以维护社会主义市场经济秩序 [2] - 法院职能是以高质量司法服务保障高质量发展 [2] - 近年来法院审理了逃税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等案件以守护国家税收安全 [2] - 未来法院将继续加大打击力度，统一裁判标准，提升办案质效，维护税收征管秩序 [2]

税收征管犯罪趋势与特征 - 税收监管模式正从以票管税向以数治税分类精准监管转变[1] - 危害税收征管犯罪手法不断翻新，作案手段更加隐蔽，如利用阴阳合同逃税、秘密转移财产逃避追缴欠税[1] - 犯罪呈现职业化专业化特征，信息化和智能化水平提升，导致案件发现难、查处难、定性难[1] 逃税与骗税行为的司法界定 - 通过接受虚开的增值税专用发票逃税案件多发[2] - 逃税是逃避应纳税义务造成国家应征税款损失，骗税是以非法占有为目的骗取国家已收税款[2] - 骗税行为危害性更大，行为人主观恶性深，应依法从严打击，而对企业逃税行为依法论处可防止对实体企业轻罪重罚，有利于涵养国家税源[2] 利用阴阳合同逃税的行为分析 - 签订阴阳合同逃税相较于其他手段具有更强隐蔽性，更难查处[3] - 该行为危害性关键在于其背后的逃税目的和造成税收损失的客观结果[3] - 对利用阴阳合同逃税行为追究刑事责任是对类似行为的一般预防，发出遵守税法、诚信经营的强烈信号[3] 司法机关的职能与未来方向 - 人民法院依法审理逃税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等案件，有力守护国家税收安全[3] - 今后将继续加大打击力度，统一裁判标准，提升办案质效[1][3] - 依法惩处各类危害税收征管犯罪旨在维护社会主义市场经济秩序，以高质量司法服务保障高质量发展[3]

税务稽查动态 - 税务部门正严厉打击企业及个体户通过拆分收入骗取小微企业税费优惠的偷逃税行为[3] - 2024年以来税务总局已曝光不低于7起采用拆分收入手法的偷税典型案例[3] - 税务部门依托税收大数据风险疑点推送发现违规行为，强化“以数治税”能力[6] 违规操作手法 - 企业通过控制多家关联公司或将收入分拆至空壳个体户，使单家实体收入低于税收优惠门槛[4][5] - 具体操作包括将公司营收控制在增值税小规模纳税人500万元标准以下，或将利润控制在小型微利企业300万元应纳税所得额标准以下[4][5] - 典型案例中涉案人注册控制9家个体工商户拆分收入进行虚假纳税申报[6] 查处结果与处罚力度 - 广西咕咕狗商务秘书有限公司被追缴税费款、滞纳金及罚款共计264.67万元，其中少缴税费118.94万元[4] - 安顺市百年婚宴有限公司被追缴及罚款共计392.79万元，其中少缴税费249.77万元[5] - 夏安阳拆分收入案被追缴税款、滞纳金及罚款共计518.88万元，其中少缴个人所得税345.92万元[6] - 最终补缴金额达到偷税额的1.5倍至2.3倍，逾期未缴案件已移送公安机关侦办[6] 相关税费优惠政策 - 小型微利企业2027年底前享受实际5%的企业所得税税率（标准税率为25%）[3] - 增值税小规模纳税人3%征收率减按1%征收[3] - 个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税[3] - 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收六税两费[3]

税务监管动态 - 税务部门严打企业及个体户通过拆分收入骗享税费优惠的偷税行为，今年以来曝光类似案例不低于7起 [2] - 典型案例均通过税收大数据风险疑点推送发现，显示税务部门强化“以数治税”的监管能力 [5] - 税务部门表示将严肃查处此类背离政策初衷、影响公平竞争和扰乱市场秩序的偷逃税行为 [5] 偷税手法分析 - 不法分子通过控制多家关联公司或注册空壳个体工商户，将总收入拆分以确保单个体满足优惠标准 [2][3] - 拆分目的包括使单家公司年应征增值税销售额控制在500万元及以下，或年度应纳税所得额不超过300万元，以享受低税率 [2] - 具体手法包括将超额营收转移至空壳个体户账户且不开票不申报，或将公司利润控制在一定标准以下 [3] 典型案例及处罚结果 - 广西咕咕狗商务秘书有限公司通过关联公司拆分收入，少缴税费118.94万元，最终被追缴税费、滞纳金及罚款合计264.67万元 [3] - 安顺市百年婚宴有限公司利用空壳个体户隐瞒营收，少缴税费249.77万元，最终被处理处罚共计392.79万元并移送公安机关 [3][4] - 夏安阳通过控制9家个体工商户拆分收入，少缴个人所得税345.92万元，最终被追缴税款、滞纳金及罚款合计518.88万元并移送公安机关 [4] 处罚力度分析 - 从三起案例看，最终补缴税金（含税款、滞纳金、罚款）是偷税额的1.5倍至2.3倍，违法成本显著 [1][5] - 未在规定期限内缴清税款的案件已依法移送公安机关侦办，违法者可能面临刑事责任 [4][5]

案件类型与手段 - 税务部门曝光两类案件：3起拆分收入骗享税费优惠偷税案件和3起骗取增值税留抵退税案件 [1] - 违法手段包括设置内外两套账、利用员工个人账户交叉收款、人为拆分真实营收、开立并控制多个个体工商户进行虚假纳税申报 [1] - 骗取留抵退税案件主体通过隐匿销售收入、个人账户收款等方式虚假申报，存在骗取退税和少缴税费的双重违法情形 [3] 具体案件细节 - 广西咕咕狗商务秘书有限公司在2020年至2022年间通过拆分收入等手段少缴税费118.94万元，被追缴及罚款合计264.67万元 [2] - 贵州安顺市百年婚宴有限公司于2021年至2023年设立空壳个体户隐匿收入，少缴税费249.77万元，被处理处罚392.79万元并移送公安 [2] - 自然人夏安阳控制9家个体工商户拆分收入，少缴个人所得税345.92万元，被追缴及罚款518.88万元并移送公安 [2] - 河北遵化市千里行加油加气站通过个人账户收款少计收入，违规享受留抵退税51.86万元，少缴税费51.33万元，被追缴224.05万元 [3] - 江苏常州马丁新能源科技有限公司以个人账户收款骗取留抵退税392.72万元，少缴税费486.29万元，被处理处罚1327.38万元并移送公安 [3] - 海南粤弘远轮胎贸易有限公司通过隐匿收入骗取留抵退税172.05万元，少缴税费192.24万元，被追缴727.61万元并移送公安 [3] 监管技术与趋势 - 税收征管已从“以票控税”向“以数治税”转变，税务部门构建起覆盖面广、反应灵敏、跨区联动的监管体系 [1] - 税务机关通过税收大数据比对申报数据与银行流水、用工数据等多源数据，能够快速识别异常经营特征 [1] - 对于“一址多证”“销项税额过低”等典型风险点，依托实地核查、合同验证等手段实现精准监管 [1] 违法动机与后果 - 企业连续12个月销售总额超过500万元后需登记为一般纳税人，无法再享受小规模纳税人税费优惠，是拆分收入的主要动机 [2] - 拆分、隐匿收入骗享税费优惠构成偷税行为，违法代价远超预期，除追缴税款和滞纳金外，还将面临50%至五倍的罚款 [4] - 情节严重者将被纳入税收违法“黑名单”，承受多部门联合惩戒与市场信誉损失 [4]