"十四五"税制改革进展 - 增值税改革进展最快，2022年实施超2.4万亿元留抵退税新政缓解企业资金压力，制造业等行业受益明显[5] - 2023年针对先进制造业、集成电路、工业母机等企业出台增值税加计抵减优惠政策[5] - 2023年底增值税完成立法，为税制稳定奠定基础[5] - 房地产税立法暂缓，因涉及面广、区域差异大、征管难题待解[5][6] - 个人所得税综合征收扩围、消费税征税环节后移等改革进展较慢[5] "十四五"税改特点 - 减轻微观主体税负的改革进展快，如增值税留抵退税、个税专项附加扣除[7] - 对宏观经济影响大的改革进展慢，如房地产税立法、清理税收优惠[7] - 改革体现"先易后难、急用先行"原则，增值税因前期经验积累多而推进快[7][9] - 直接税收入占比从2020年至2024年略微下降[8] "十五五"税改方向 - 重点解决地方财政困难，增加地方自主财力和税收自主权[1][11] - 推进消费税征收环节后移并下划地方，今年将加快部分品目改革[8][12] - 研究同新业态相适应的税收制度，合并地方附加税并授权地方调整税率[10] - 完善个税制度，逐步将经营所得、财产所得纳入综合所得[10][13] - 强化对直播等新经济活动和娱乐明星等高收入群体的征管[13] 个税改革建议 - 维持免征额不变，逐步扩大个税收入规模[13] - 统一劳动性所得征税标准，解决"工资税"局限[13] - 规范资本所得、财产所得税收政策，堵塞偷逃税漏洞[14] - 加大教育、养老等专项附加扣除力度[14] 消费税改革建议 - 先从高价值消费品如汽车、珠宝等入手推进征收环节后移[12] - 利用大数据技术强化"以数治税"，完善征管体系[12] - 协调央地财力分配，避免区域财力差距扩大[12]

日本首相石破茂：消费税减税需要时间且成本高昂。 ...

成品油消费税扩围及影响 - 两家上市公司因补缴消费税合计超6 45亿元 其中诚志股份子公司补缴1 66亿元 博汇股份补缴4 79亿元 [1] - 补税事件源于2023年6月财政部扩大成品油消费税征税范围 将混合芳烃 重芳烃等纳入石脑油税目征收 税率1 2-1 52元/升 [2] - 税务总局开展专项检查后 能源化工企业普遍面临问询或稽查 补税案例频发且金额较大 [2] 税企争议焦点 - 博汇股份认为其重芳烃衍生品在工艺 成分等方面与应税重芳烃存在差异 但税务机关仍认定需缴税 [3] - 争议源于化学品名繁杂 工艺可调整性导致"变更品名"逃税现象普遍 企业存在通过工艺升级规避税负的行为 [4] 企业税务合规指引 - 税务总局明确产品若符合《成品油消费税征收范围注释》标准即需缴税 需综合化学特性 生产许可等要素判断 [5] - 2024年3月出台《成品油涉税产品检测管理暂行办法》引入第三方检测机制 企业可申请复检以解决争议 [5][6] 消费税改革动态 - 2025年政府工作报告提出推进消费税征收环节后移 成品油可能纳入改革范围 以缓解生产企业资金压力 [6][8] - 改革后地方将获得消费税分成 预计提升征管积极性 但纳税人数量激增将加大税务机关管理难度 [9] - 2024年国内消费税收入1 65万亿元（+2 6%） 其中成品油占比超30% 2025年前4个月收入6502亿元（+1 8%） [9]

电池分类 - 原电池又称一次电池，不可充电，包括锌原电池、锂原电池和其他原电池 [2] - 蓄电池又称二次电池，可充电重复使用，包括酸性蓄电池、碱性或其他非酸性蓄电池、氧化还原液流蓄电池等 [2] - 燃料电池通过电化学过程将反应物和氧化剂的化学能直接转换为电能 [2] - 太阳能电池将太阳光能转换为电能，包括晶体硅太阳能电池、薄膜太阳能电池、化合物半导体太阳能电池等 [2] - 其他电池指不属于上述分类的电池 [3] 电池消费税征收 - 电池消费税在生产、委托加工和进口环节征收，税率为4% [3] - 无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税 [4] - 外购电池大包装改小包装或仅贴商标的行为视同应税消费税品的生产行为，需申报缴纳消费税 [5] 免税条件办理手续 - 生产或委托加工符合免税条件的电池产品需持有省级以上质量技术监督部门认定的检测机构出具的产品检测报告 [6] - 可按类别提供检测报告，但需一并报送该类产品明细清单，且明细清单内容需与会计核算、销售发票一致 [7] - 检测机构需具备国家认证认可监督管理委员会或省级质量技术监督部门颁发的《资质认定计量认证证书》及相应检测项目 [8] 委托加工纳税申报 - 委托加工收回应税电池后以高于受托方计税价格出售的，需申报缴纳消费税并扣除受托方已代收代缴的消费税 [9]

温馨æ醒：è“色柳林财税室为éžå®˜æ–¹å¹³å°ï¼Œæ˜¯ç”±ç¼–者以å‐ ¦ä¹ 笔记形å¼å»ºç«‹çš„å¹³å°ï¼Œæ‰€æœ‰ç¬”è®°å†™ä½œè®°å½•çš„æ–‡ç« åŠè½¬å‘的法律法规仅 供读者å¦ä¹ å‚考之用，并éžå®žé™…åŠžç¨Žè´¹çš„æ ‡å‡†ï¼Œæ¬¢è¿Žäº¤æµå¦ä¹ ，共åŒåˆ†äº«å‐ ¦ä¹ ç»éªŒæˆæžœã€‚æ–‡ç« ç‰ˆæƒå½’原作者所有，如有ä¸å¦¥ï¼Œè¯·è”ç³»åˆ é™¤ã€‚ 往期链接 (51). ä¸€é—®ä¸€ç” | ä¼ä¸šæ‰€å¾—税汇算清缴工资薪金税å‰æ‰£é™¤ æ¥æºï¼š 国家税务总局烟å°å¸‚税务局 国家税务总局烟å°å¸‚莱山区税务局 ç¼–å‘ ...

消费税申报流程 - 纳税人需通过电子税务局【税费申报及缴纳】模块进行消费税及附加税费申报，操作路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【消费税及附加税费申报】[1] - 系统根据纳税人标签自动匹配申报模式：具有【批发零售金银首饰的消费税企业】标签的纳税人进入确认式页面，其他纳税人进入填表式页面[1] 确认式申报模式 - 系统预填计算结果，纳税人需核对数据准确性，并可在"本期销售额"栏次补充未开票收入，修改后系统自动重新计算应纳税额[1] 填表式申报模式 - 纳税人需主动点击【我要填表】进入申报表填写界面，可对主表及附表进行逐项修改和填写[2] - 填写完成后需确认数据无误并提交申报，系统会弹出声明确认弹框，补全信息后完成申报[2] 申报结果与缴款 - 申报成功后系统显示应补(退)税费总额，例如示例中显示合计67,656.53元，其中消费税60,407.62元、地方教育附加1,208.15元、其他附加4,228.53元及1,812.23元[4] - 若涉及税款需点击【立即缴款】完成费款缴纳[3] 平台说明 - 文章内容来自山西税务税宣速递，但蓝色柳林财税室为非官方学习平台，内容仅供参考[6]

日本旅游税收政策调整 - 日本政府考虑取消入境外国游客的消费税豁免政策 [1] - 政府计划提高针对离境外国游客的国际观光旅客税 [1]

英国国家统计局：错误数据高估了注册第一年适用车辆消费税率的车辆数量，其他时期不受影响。 ...

J P M O R G A N Global Markets Strategy 30 May 2025 Japan Equity Strategy: Monthly Strategy Japan equity strategy amid US-China agreement and rise in ultra-long interest rates The US-China trade agreement is a supportive factor for Japanese equities. A recovery in the domestic economy has been delayed by elevated inflation, but the yen's rebound and the decline in fuel prices since the start of the year should gradually ease inflation and support domestic demand-oriented stocks. US-Japan trade talks are ong ...

推荐中石化的三点逻辑 20250602 摘要 国际油价下跌改变了上游和下游的景气关系，中石化受益于采购成本降 低。沙特 OSP 贴水缩小，若 OPEC 继续增产，OSP 可能进一步修正， 原油现货采购价格溢价每降低 1 美元，公司成品油零售量对应税前利润 增加约 56 亿元。 成品油市场格局改善，地炼开工负荷因消费税整顿承压，同比下降 10 个百分点至 45%-50%。不合规供应减少，汽柴油航煤价差同比改善， 汽油提高 154 元/吨，柴油提高 137 元/吨，提升中石化竞争力和盈利能 力。 OPEC 增产导致国际原油市场供需格局宽松，预计 7 月沙特 OSP 下调 0.5 美元左右，降低中石化采购成本。人民币汇率贬值压力减轻，进一 步减少成本损失，为公司带来更大的盈利空间和投资价值。 消费税整顿和进口原料限制双重打击下，地方炼厂开工负荷承压，有助 于提升中石化竞争力和盈利水平。政策要求按合理比例抵扣消费税，并 可能补缴消费税，抑制了地方炼厂的生产能力。 Q&A 为什么在当前市场环境下推荐中国石化作为投资标的？ 回顾过去两年（2023 和 2024 年），中国石化在能源股中的排名较为靠后， 主要原因包括中高位 ...