异常增值税扣税凭证管理 - 商贸企业购进销售货物名称严重背离或生产企业无实际生产加工能力且无委托加工等情形下开具的增值税专用发票将被列入异常凭证范围 [5] - 直接走逃失踪不纳税申报或通过虚假申报规避税务机关审核比对的企业所开具的增值税专用发票也会被列入异常凭证 [5] - 增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证需同时满足异常凭证进项税额占同期全部增值税专用发票进项税额70%以上或异常凭证进项税额累计超过5万元的条件 [5][6] 异常凭证处理方式 - 纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额计算 [8] - 取得异常凭证后尚未申报抵扣的暂不允许抵扣 已申报抵扣的需作进项税额转出处理 已办理出口退税的需追回已退税款 [9] - 消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品的 已申报抵扣的原料已纳消费税税款需冲减当期允许抵扣的消费税税款 [9] 异议处理流程 - 纳税信用A级纳税人可在接到税务机关通知之日起10个工作日内提出核实申请 逾期未提出申请的需按规定处理 [12] - 除纳税信用A级纳税人外 其他纳税人可以向主管税务机关提出核实申请 但需在收到税务事项通知书当期作进项税额转出或追回已退税款 [12] 政策依据 - 相关政策依据包括《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》和《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》 [14]

税收总体情况 - 2022-23财年澳洲总税收达5774亿澳元，较上一年度增长473亿澳元 [1] - 个人所得税收入2980亿澳元，占总税收的51.6%，为最大税收来源 [1] - 公司税收入1400亿澳元，占比24.2% [2] - 商品及服务税（GST）收入817亿澳元，占比14.2% [2] 个人所得税细节 - 年收入超过100万澳元的高收入群体中，有139人通过扣除手段无需缴纳个人所得税 [1] - 工作相关支出为最普遍的扣除项目，纳税人共申报283亿澳元扣除额 [2] 其他税种收入 - 消费税（烟草、燃料、酒精）收入254亿澳元 [2] - 养老金税收贡献240亿澳元 [2] - 石油资源租赁税（PRRT）、豪华车税（LCT）和葡萄酒平衡税（WET）三项合计收入42亿澳元，不到总税收的1% [5] 职业与地区收入 - 外科医生为澳洲收入最高职业，平均年收入472,475澳元 [5] - 悉尼东部邮编2027区域（包括Pipers Point、Edgecliff等）以279,712澳元平均收入成为全国最富裕地区 [5]

进口税收情况 - 1—5月进口货物增值税、消费税总额为7240亿元，同比下降6.5% [1] - 1—5月关税收入为898亿元，同比下降9.2% [1]

贸易谈判策略 - 日本最大反对党提议将扩大自由贸易协定作为与美国进行关税谈判的讨价还价工具 [1] - 日本首席谈判代表结束了在华盛顿的第五轮谈判但美国关税缓解迹象甚微 [1] - 推进自由贸易可能促使美国重新考虑其保护主义政策 [1] 国内经济政策 - 日本参议院选举在即通胀预计成为主要争论点特朗普的贸易战可能加剧通胀问题 [1] - 反对党提议暂停征收消费税一年并向每位居民提供一次性2万日元现金补贴以缓解生活成本危机 [1] - 该现金补贴倡议计划通过现有财政资源组合提供资金包括财政储备和盈余外汇资金 [1]

财政收支总体情况 - 1至4月全国一般公共预算收入80616亿元同比下降0.4% 降幅较一季度收窄0.7个百分点 [1] - 税收收入65556亿元同比下降2.1% 降幅较一季度收窄1.4个百分点 其中4月税收收入同比增长1.9%实现由负转正 [1] - 4月一般公共预算收入同比增长1.9% 增速较3月加快1.6个百分点 非税收入增速放缓至1.7% 收入结构边际改善 [1] 主要税种表现 - 企业所得税/增值税/消费税同比增速显著回落 分别为4.0%(前值16.0%)/0.9%(前值4.9%)/0.5%(前值9.6%) 与工业生产消费放缓趋势一致 [2] - 个人所得税受低基数影响同比增速大幅加快67.5个百分点至9.0% [2] - 车辆购置税及房地产相关契税/土地增值税收入延续负增长 受汽车价格战和楼市调整拖累 [4] 其他税种动态 - 印花税收入同比增速从3月39.5%放缓至14.7% 与A股成交额增速放缓同步 [4] - 进口相关税种收入增速反弹 进口环节增值税和消费税收入降幅收窄6.8个百分点至-0.8% [4] 财政支出特征 - 4月一般公共预算支出同比增长5.8% 增速较3月加快0.1个百分点 显著高于收入增速 [4] - 1至4月支出完成全年预算31.5% 高于过去五年同期平均水平30.7% [4] - 基建类四项支出合计增长2.2% 城乡社区事务/交通运输支出加速 农林水事务/节能环保支出减速 [4] - 民生类支出中社会保障/科技/卫生健康支出增速加快 社会保障支出同比增速升至9.6%反映稳就业政策加码 [5]

日债收益率上行 - 日债收益率全线上行 20年期日债收益率跃升55BPs至2595% 为2000年10月以来最高水平 [1][4] - 30年期日债收益率上升4BPs至3184% 最高触及396%的历史高位 [5] - 10年期日债收益率涨55BPs至157% 最高触及1583% 为3月26日以来最高水平 [8] 日本央行政策立场 - 日本央行董事会成员野口旭表示无需介入市场稳定超长期日债收益率 [1] - 日本央行逐步减少每月债券购买规模 退出前任行长实施的激进货币刺激政策 [3] - 衡量债市功能的指标跌至两年来最低 [1] 日本央行债券持仓结构 - 日本央行持有日债存量规模为5716万亿日元 [3] - 10年期日债占比最高达4504% 存量规模2574477亿日元 [3][4] - 20年期日债占比2217% 存量规模1267466亿日元 [3][4] - 30年期和40年期日债占比分别为862%和281% [4] 市场反应与机构观点 - 市场人士敦促日本央行增加购买超长债券或终止缩减购债规模 [3] - 摩根大通证券认为日本央行应小心市场波动 缩减购债规模可能加剧收益率上行压力 [5] - SMBC日兴证券指出7月参议院选举结果可能影响收益率走势 若自民党获胜将不征收消费税 [6] 流动性状况 - 超长期日债市场流动性已大幅下滑 [8]

财政税收数据 - 1—4月进口货物增值税、消费税收入5732亿元 同比下降6_5% [1] - 同期关税收入686亿元 同比下降12_1% [1] - 出口退税金额9110亿元 同比增长12_5% [1] 外贸相关指标 - 进口环节税收(增值税+消费税+关税)合计6418亿元 呈现下降趋势 [1] - 出口退税增速显著高于进口税收降幅 反映出口支持力度加大 [1]

日本经济刺激政策 - 日本政府准备采取进一步措施缓解美国提高关税对经济造成的打击 [1] - 日本首相表示对出台更多刺激措施持开放态度 但不会削减消费税 [1] - 反对党和部分执政党议员呼吁降低消费税以帮助家庭应对生活成本上涨 [1] 消费税政策 - 日本现行消费税率为10% 食品税率为8% [1] - 政府强调任何刺激措施必须针对受冲击最严重的家庭 而非覆盖广泛群体 [1] - 首相在国会讲话中表示将毫不犹豫采取额外措施应对经济冲击 [1]

工资与物价动态 - 日本3月实际工资同比下降2.1%，连续第3个月负增长，主因工资涨幅（受春季劳资协商推动）未能抵消物价上涨影响[1] - 日本厚生劳动省内部观点指出，若物价涨幅超过3%，实际工资正增长将难以实现[1] - 食品价格（尤其大米）持续上涨加剧工资与物价涨幅差距[1] 政策与经济环境 - 日本政府排除削减消费税选项，认为此举会进一步恶化财政状况[1] - 专家分析日本政府倾向短期"撒钱"措施缓解民众压力，但被批评缺乏长远规划，实质性经济刺激或需等待参议院选举后推出[2] 外部风险因素 - 美国关税政策可能对日本企业业绩造成负面影响，加剧实际工资下行压力[1]

花卉行业税收政策 - 农业生产者销售自产花卉免征增值税 [2] - 小规模纳税人2023-2027年季度销售额≤30万元且未开专票可免征增值税 超限额或开专票需按规缴纳 [3] - 一般纳税人销售鲜花适用9%增值税率 加工成工艺品税率升至13% [3][4] 企业所得税优惠 - 花卉种植所得减半征收企业所得税 贸易活动不享受此政策 [4] - 小型微利企业2027年前按5%实际税负（25%应纳税所得额×20%税率） [4] 化妆品消费税 - 高档化妆品（≥10元/毫升或15元/片）及成套化妆品适用15%消费税 [5][6] 金银首饰消费税 - 零售环节仅对金/银基合金及镶嵌首饰征收消费税 镀金/包金工艺除外 [6][7] 餐饮服务定义 - 需同时提供饮食及场所的服务才被认定为餐饮服务 [8]