欢迎扫描下方二维码关注： 用社和金融租赁公司等金融企业,准予税前提取 贷款损失准备金的贷款资产范围包括: 1、贷款(含抵押、质押、保证、信用 等贷款); 2、银行卡透支、贴现、信用垫款(含 银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保 垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应 收融资租赁款等具有贷款特征的风险资 F : 3、由金融企业转贷并承担对外还款责 任的国外贷款,包括国际金融组织贷 款、外国买方信贷、外国政府贷款、日 本国际协力银行不附条件贷款和外国政 府混合贷款等资产。 准予当年税前扣除的贷款损失准备金,按照以 下公式计算: 准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准 予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%一截 至上年未已在税前扣除的贷款损失准备金的余 额。 (三) 涉农贷款和中小企业 贷款损失准备金 >>> ► 金融企业根据《贷款风险分类指引》（银监发 〔2007〕54号）对其涉农贷款和中小企业贷款 进行风险分类后,按照以下比例计提的贷款损 失准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除: 1、关注类贷款,计提比例为2%; 2、次级类贷款,计提比例为25%; 3、可疑类贷款,计提比例为50%; 4、损失类贷款,计提比例为 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 2024年度企业所得税汇算清缴即将接近尾声，对于在2024年度内 预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款 的企业，应及 时申请 退税 。 为了充分利用税务机关提供的退税服务， 提高退税效率， 避免年度汇算清缴集中退税期拥堵， 建议纳税人汇算清缴后 有产生可退税款的要尽快申请退税。 下面我们一起看看如何发起退税吧~ 操作步骤 步 骤 1 企业所得税年度汇算清缴申报完毕后，系统提示存在企业所得税汇算清缴多缴税款，纳税人可选择"申请退税"，点击【确 定】，系统将跳转至一站式退抵税（费）界面。 也可选择"暂不办理"，后续申请退税时通过【步骤2】进入申请退税。 步 骤 2 登录电子税务局后，点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】功能菜单。 系统自动带出纳税人的多缴信息及相关基本信息。 纳税人可在【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】查看退税进度。 根据相关事项要求，上传对应附件。点击【下一步】，预览提交事项。点击【提交】，完成退税申请。 提交后，系统提示申请成功。 步 骤 3 往期精选 | 国家税务总局发文优化企业所得税年度纳税申报表 | | --- | ...

问题3：需要报送哪些资料？ （1）采用据实申报征收方式的非居民企业需报送以下资料： ①《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》； 新手会计 今年我要负责公司的非居民企业所得税汇算清缴，看了半天文件还是一头雾水。 重庆税务 先别急，非居民企业汇算清缴确实有些复杂，来花两分钟搞懂以下3个问题，轻松合规完成申报！ 问题1：谁需要申报 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，均应按规定参加企业 所得税年度汇算清缴。 新手会计 如果企业现在没有盈利，是不是不用申报了？ 重庆税务 在中国境内设立机构、场所的非居民企业无论盈利或者亏损，都要进行企业所得税汇算清缴。除非非居民企业具有下列情形之一 的，可不参加当年度所得税汇算清缴： 1 临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款； 2 汇算清缴期内已办理注销； 3 其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴。 小李 税务 人员 小李 税务 人员 问题2：汇算清缴时限？ 非居民企业应当自年度终了之日起5个月内（2025年5月31日前），向税务机关报送年度企业所得税 ...

2025年1月1日至5月31日，纳税人需要办理2024年度企业所得税汇算清缴。尚未完成 的纳税人请抓紧时间办理！ 在企业所得税汇算清缴中，企业享受优惠事项采取"自行判别、申报享受、相关资料 留存备查"的办理方式。今天申税小微就带大家详细了解一下常见的优惠政策填报要点！ 一、小微企业所得税优惠 欢迎扫描下方二维码关注： 优惠政策 2024年度 企业所得税汇算清缴 自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税 所得额 不超过300万元 的部分， 减按25% 计入应纳税所得额， 按 20% 的税率缴纳企业所得税 。 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公 告》（财政部 税务总局公告2023年第12号） 二、研发费用加计扣除 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计 入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照 实际发生额的 100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，按照 无形资产成本的 200% 在税前摊销 。 集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发 费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础 上，在2023年 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 2024年度企业所得税汇算清缴申报期截至5月31日，"走出去"企业在申报时，别忘了一并填报《居民企业境外投资信息报 告表》（以下简称《报告表》）噢！ 一、报送对象 1.居民企业在一个纳税年度中的任何一天， 直接或间接 持有外国企业股份或有表决权股份达到 10% （含）以上的，需由 直接境外投 资 的居民企业履行填报义务。 2.居民企业通过境内合伙企业，符合信息报告条件的，需由 合伙企业合伙人 作为报告人填写《报告表》。 ★ 在判断居民企业股东是否达到股份控制标准时， 按各层持股比例相乘计算 ，多层间接持有股份按各层持股比例相乘计 算，中间层持有股份超过50%的，按100%计算。 二、报送内容 1.在一个纳税年度中的任何一天，被居民企业直接或间接持有股份或有表决权股份达到10%（含）以上的外国企业。 2.若一个纳税年度中间发生股权转让，导致年末持股比例不足10%的，仍需报告被转让境外被投资企业，报告人在填报"外 国企业生产经营信息"时，可以 填报转让前最近一期的数据 。 3. 受控外国企业信息 。受控外国企业应从以下两个方面进行判定：一是构成控制，控制标准包括股份控制和实质控制；二 是 ...

（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； （四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； （五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。 您好，请问可享受免税政策的非营利组织要符合哪些条件? 您好，请问符合条件的非营利组织哪些收入可以作为免税收入？ 答：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122 号）规定，符合条件的非营利组织企业所得税免税收入包括： （一）接受其他单位或者个人捐赠的收入； （二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括 因政府购买服务取得的收入； （七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。 您好，我是一家基金会法人，助力于冰雪运动，现已取得免税资格，想咨询非营利组织怎样办理免税手 续？ 答：取得免税资格的非营利组织应按照规定向主管税务机关办理免税手续，当年符合《企业所得税法》 及其《实施条例》和有关规定免税条件的收入，免予征收企业所得税。 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条规定，符合条件的非营利组织，是指同 时符合下列条件的组织： （一）依法 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 公众号改版，会错过最新税惠政策？ 快将" 蓝色柳林财税室 "设为【星标】★ 可以更快收到我们的最新推送哦！ 国家税务总局湖北省税务局致非居民企业纳税人的一封信 尊敬的非居民企业纳税人： 您好！感谢您一直以来对税收工作的关心、支持和理解！ 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印 发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕6号）有关 规定,结合湖北省实际,为进一步方便您快捷办理2024年度非居民企业所得税汇算清 缴，现将有关事项提示如下： 一、汇算清缴对象 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在湖北省内设立 机 构 、 场 所 的 非 居 民 企 业 ， 无 论 盈 利 或 者 亏 损 ， 均 应 按 照 企 业 所 得 税 法 及 国 税 发 〔2009〕6号等相关文件规定，参加年度企业所得税汇算清缴。 注意： 非居民企业具有下列情形之一的，可不参加当年度的企业所得税汇算清 缴： 1.临时来到湖北省承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且 已经结清税款； 2.汇算清缴期内已办理注销； 3.其他经主管税 ...

欢迎扫描下方二维码关注： @纳税人朋友，2024年度企业所得税汇算清缴您完成了吗？2025年1月1日至5月31日，纳税人需要办理2024年度企业所得税汇算清缴。 尚未完成的纳税人请抓紧时间办理！税务部门持续为纳税人提供事中风险提示服务。面对这些疑点提示该如何进行应对，从而防控自己的 纳税风险呢？今天梳理了 9个常见问题 ，希望对您有所帮助。 我公司是电子烟生产企业，2024年发生了研发费用，可以享受研发费加计扣除政策吗？ 答： 根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定， 不适用研发费用加计 扣除政策的行业 包括 烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、 娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其 他行业。 上述行业目前以《国民经济行业分类（GB/T4754-2017）》为准，并随之更新。 国家统计局已明确电子烟生产企业属于烟草制造业。因此，电子烟生产企业按规定 不能适用 研发费用加计扣除政策。 我公司今年发生了创意设计活动，可以享受研发费用加计扣除优惠吗？应该如何填报汇缴申报表呢？ 答： 根据《财政部 国家税务总局 科 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 2024年度企业所得税汇算清缴正在进行中！由小编带您了解一下企业所得税不征税收入的相关规定。 不不不征征征税税税收收收入入入概概概述述述 根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为 不征税收入 ： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入。 我们来看看上述这些不征税收入 分别是什么意思 财政拨款 是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另 有规定的除外。 行政事业性收费 是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特 定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。 政府性基金 是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。 国务院规定的其他不征税收入 是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。 除了上述规定外， 对于 不征税收入 还有 其他特殊规定 ， 小编用思维导图帮大家梳理一下： 1. ...

企业自2008年1月1日起购置并实际使用 列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目 录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目 录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目 录》范围内的环境保护、节能节水、安全生产 专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免 当年企业所得税应纳税额。 环境保护 T 能 可 K 欢迎扫描下方二维码关注： 企业当年应纳税额不足抵免的, 可以向以后年度结转,但结转期不得 超过5个纳税年度 结转年限最长不得超过五年。 计算要点 2 0 (1) 购置投资额 是指购买专用设备发票价税合计价格,但 不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备 运输、安装和调试等费用。 取得专用发票时 如增值税进项税额允许抵扣,投资 额不包括增值税进项税额;如增值税进 项税额不允许抵扣,投资额应为增值税 专用发票上注明的价税合计金额。 改造 企业在2024年1月1日至2027年12月31日 期间发生的节能节水、环境保护和安全生产专 用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专 用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照 10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应 纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但 办理方式 "自行判 ...