财务造假与虚假记载 - 公司2022年年度报告虚假记载1.39亿元，虚增银行存款占当期披露资产总额的13.37% [3] - 2022年8月至12月通过北京银行华安支行账户向5家公司转账8笔累计1.39亿元，未进行会计核算 [3] 非经营性资金占用 - 2022年8月至2023年12月向8家公司累计转出2.84亿元，资金流向关联方及实控人高明指定用途 [4] - 未在2022年报、2023半年报及年报中披露资金占用事项，余额分别为1.39亿元、1.63亿元、2.31亿元，占净资产比例13.91%、15.33%、22.94% [4] - 2024年4月再向关联方昭阳文化转出1.41亿元，占净资产14.08%，实控人高明未偿还余额9694.72万元 [4] 对外担保违规 - 2022年6月至2023年12月累计担保1.73亿元，未履行审议程序及信披义务 [5] - 2022年5月《转板上市报告书》未披露22笔担保事项，累计金额6.35亿元 [5] - 2024年2月至4月新增担保1.38亿元，占净资产13.81%，未履行程序及披露 [5] 行政处罚与风险警示 - 北京证监局对公司罚款950万元，对实控人高明罚款1400万元，其他高管合计罚款540万元 [6] - 因财务指标虚假记载，公司股票自2025年7月8日起被叠加实施其他风险警示 [7] - 此前因资金占用1.59亿元（占净资产15.97%）及2024年亏损1.44亿元，公司已被实施ST及*ST警示 [7]

非经营性资金占用情况 - 实际控制人马学军通过资金拆借形成非经营性资金占用5,400万元，利息0.15万元，已全部偿还[1] - 实际控制人通过员工借款形成资金占用683.29万元，2024年已归还360万元，剩余本金323.29万元及利息15.31万元已全部清偿[1][4] - 通过提前支付供应商采购款形成资金占用2,510万元，2024年现金退款300万元，剩余本金2,210万元及利息76.56万元已全部清偿[1][4] - 非经营性资金占用小计期初余额554.56万元，累计发生8,593.29万元，累计偿还6,605.00万元，期末余额2,596.48万元[1] 其他关联资金往来情况 - 子公司北京倍轻松科技开发有限公司与其他关联方资金往来累计发生8,446.02万元，偿还10,589.73万元，期末余额5,812.19万元[2] - 子公司上海倍轻松电子科技有限公司与其他关联方资金往来累计发生4,495.88万元，偿还2,954.83万元，期末余额3,921.34万元[2] - 子公司深圳市倍轻松销售有限公司与其他关联方资金往来累计发生3,577.57万元，偿还4,818.63万元，期末余额2,060.87万元[2] - 其他关联资金往来总计期初余额15,728.89万元，累计发生46,974.21万元，累计偿还47,669.24万元，期末余额15,033.86万元[2][3] 资金占用具体案例 - 2024年9月公司转出200万元至深圳市星佳顺贸易有限公司，当日已归还[4] - 2024年12月公司累计转出5,200万元至深圳市星佳顺贸易有限公司，形成关联方资金占用，后续通过多家公司及实际控制人之妹马蓉归还8,200万元[4] - 2023-2024年实际控制人通过员工借款累计1,261.98万元，已全部归还本金及利息15.31万元[4] - 2023-2024年提前支付供应商采购款累计3,055万元，已全部归还本金及利息76.56万元[4]

资金占用及关联交易问题 - 2024年控股子公司石化科技通过支付货款方式向9家商贸公司划转3.05亿元，其中2.01亿元最终用于对石化科技的出资，构成资金占用[1] - 资金占用发生在2024年4月17日和5月31日，涉及9家商贸公司，单笔金额多为2500万元[2] - 实际控制人张再明安排相关人员直接操作资金划转，主要责任人为张再明、采购副总阎冰和时任财务总监池素娟[3] - 截至2025年4月28日，占用资金本金2.01亿元及利息670.2万元已全部清偿[4] - 2025年一季度又向6家商贸公司拆出资金4408.67万元，已全部收回并支付利息28.72万元[6][10] 内部控制缺陷及整改措施 - 内控缺陷主要涉及资金管理、关联交易审批和信息披露环节[4] - 整改措施包括：全额归还资金及利息、对责任人内部通报批评、组织内控专项培训学习[4][5] - 加强资金支付审批流程，完善《采购管理制度》，强化供应商背景调查[6] - 组织董事、监事、高管及相关业务人员学习上市公司规范运作规则[5] POE项目投资情况 - 2024年末在建工程余额14.51亿元，同比增长558.53%，主要系POE高端新材料项目投入增加[21] - POE项目在建工程期末余额12.02亿元，2024年新增投入11.87亿元，工程进度55.88%[21] - 项目主要供应商包括辽宁飞达建设(18,261.48万元)、营口欣霖建设(13,064.73万元)等[22] - 设备采购主要供应商包括浙江百能科技(6,100万元)、大连宝原核设备(1,180万元)等[25] - 工程物资采购涉及九家商贸公司10,384.02万元，占在建工程余额的27.52%[26]

公司股票及可转债停牌 - 公司股票及"东时转债"自2025年6月20日开市起停牌 预计停牌时间不超过2个月 [1] - 停牌原因是未在2025年6月19日前完成整改 [1] - 证券代码603377 证券简称ST东时 转债代码113575 转债简称东时转债 [2] 资金占用问题 - 控股股东东方时尚投资有限公司及其关联方非经营性占用公司资金3.87亿元 [4] - 资金占用方式包括设备采购、应收账款保理业务等 [4] - 截至公告披露日 控股股东及其关联方累计归还占用资金0元 [4] 监管措施及后果 - 公司于2024年12月19日收到北京证监局《行政监管措施决定书》 [4] - 公司未能按照监管要求在6个月内完成资金清收工作 [4] - 若停牌期限内完成整改 股票及可转债将复牌 [4] - 若停牌期限内未完成整改 将实施退市风险警示 [4] - 复牌后两个月内仍未完成整改 将终止上市交易 [4] 公司其他风险事项 - 公司于2025年5月30日因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查 [4] - 公司实际控制人、时任董事长徐雄因涉嫌操纵证券市场罪 已于2023年9月被批准逮捕 [4] 公司经营状况 - 截至公告披露日 公司生产经营活动正常开展 [5] - 公司成立于2005年8月12日 前身是1995年成立的北京东方时尚驾驶学校 [5] - 2016年在上海证券交易所上市 [5] - 主营业务为机动车驾驶培训和航空驾驶培训 [5]

资金占用与信披违规 - 浙江维康药业及实际控制人刘忠良因资金操控与信披违规被浙江证监局拟罚没合计1600万元，创浙江辖区药企信披违规处罚新高 [1] - 2020年至2023年上半年期间，刘忠良组织公司以支付工程设备款为名，通过第三方将资金转至其个人控制账户，构成关联方非经营性资金占用，期末占用余额从7811.88万元攀升至1.51亿元，最高占公司净资产比例超过10% [2] - 2022年底申请发行可转债时，公司在申报文件中宣称"不存在资金被实际控制人占用"，募集说明书被认定存在严重虚假记载与重大遗漏，该可转债项目最终于2023年2月终止 [2] 处罚与追责 - 实控人刘忠良作为资金占用组织者和信披违法核心决策者，被重罚700万元（其中500万以实控人身份，200万以直接负责主管人员身份）并被警告 [3] - 多名高管因对包含虚假记载的年报、半年报及募资文件签署书面确认意见并保证真实准确，被认定为"其他直接责任人员"，分别处以60万至80万元不等的罚款 [3] - 已离任总经理卢卫芳因参与资金占用并持续审批相关支付流程，被罚120万元 [3] 监管历史 - 2023年7月因2022年度业绩预告严重失准（预告净利最高1亿，实际仅4444万）收警示函 [4] - 2024年4月因年报信披不准确、违规使用个人账户收付资金等问题再收监管措施 [4] - 2024年5月因未及时披露2023年度业绩预告（年报显示亏损803.86万元）再领警示函，同期深交所下发年报问询函 [4] - 2024年5月刘忠良卸任董事长职务由其子刘洋接棒，但监管仍精准锁定实际责任人 [4]

非标准审计意见涉及的主要内容 - 公司2024年度通过与芮奈贸易（上海）有限公司、江西尚亿供应链管理有限公司、上海悦芮贸易有限公司等贸易商进行大额资金往来，累计转出资金9.31亿元，累计转回9.30亿元，年末预付款项余额0.1787亿元，年初余额0.6646亿元 [2] - 存在资金转出至贸易商后，贸易商又将相近金额转出至非供货主体的异常情形，无法识别非供货主体是否为资金占用通道方，资金存在流向最终占用主体的重大风险 [3] - 资金转出及转回在现金流量表中以净额列示，未能进行完整的资金流穿透，无法判断是否存在关联方非经营性资金占用及财务报表列报的准确性 [3] 涉及股权转让款的事项 - 公司收到石河子怡科股权投资合伙企业偿还的首笔股权回购款1.3753亿元，资金由深圳市可上科技有限公司及天津云启天恒企业管理中心汇入，随后转出至相关贸易商并最终流向北京森沃资本管理有限公司 [3] - 无法对资金汇入方进行延伸审计，无法判断还款资金来源和真实意图，以及财务报表列报的准确性 [3] - 公司以3.23亿元第二次收购怡钛积科技34%股权，资金源自相关贸易商，厦门怡科收到转让款后将3.07亿元转出至无关联方，资金流向主体与贸易商资金通道方有往来，存在资金占用风险 [5] 发表无法表示意见的理由和依据 - 公司2024年度合并财务报表的重要性水平确定为366.00万元 [6] - 由于无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报可能对财务报表产生重大且广泛的影响，故出具无法表示意见的审计报告 [6] 无法表示意见涉及事项的影响 - 无法确定上述事项对公司报告期财务状况和经营成果影响的具体金额 [6] - 依据已获取的审计证据，无法确定公司2024年度财务报表是否存在重大错报 [7]

公司退市及治理问题 - 上海龙宇数据股份有限公司宣布将于2025年7月3日正式摘牌退市 [1] - 退市前股东大会中代董事长刘策遭中小股东质问实控人家族任职资格及资金侵占问题 [1][8] - 实控人徐增增（73岁）于2025年5月29日辞去董事长等职务，其丈夫刘振光（74岁）与儿子刘策（48岁）同为实控人 [1] 股东大会关键议案表决 - 《2025年度日常关联交易预计议案》遭63.58%反对票否决，A股股东反对票占比63.5863% [4][5] - 《2025年度银行授信额度议案》和《担保议案》虽通过，但反对票比例分别达29.6%和29.87% [6] - 中小股东反对关联交易议案主因担忧公司继续被实控人掏空 [7] 实控人资金侵占及还款进展 - 控股股东累计占用资金9.17亿元，剩余未偿还8.67亿元 [6] - 公司上市以来融资38.34亿元，退市时净资产仅剩33.26亿元（含被侵占资金） [8] - 2025年6月公司起诉控股股东及关联方追讨8.95亿元欠款，但实控人未给出具体还款时间表 [9][10][11] 公司历史与股东质疑 - 股价从历史峰值51.5元/股跌至退市前2.44元/股 [8] - 中小股东质疑实控人未通过股权处置筹措资金反而导致公司退市，并反对家族成员继续任职 [8] - 刘策回应称是否留任需视监管处罚结果，承诺尽力经营但未提出明确还款计划 [8][9][10]

公司违规与处罚 - 维康药业及实控人刘忠良因涉嫌信息披露违法违规被立案调查，调查结果显示公司未按规定披露关联方非经营性资金占用且可转债募集说明书存在不准确、不完整的情况 [1] - 浙江证监局拟决定对维康药业及公司多名责任人给予警告并处罚款，罚款金额总计1460万元 [1] - 实控人刘忠良组织、指使维康药业以支付工程设备款名义转出资金至其控制的个人账户，2020年至2023年6月资金占用期末余额分别为7811.88万元、8950.65万元、1.47亿元、1.51亿元，占当期净资产比例分别为5.64%、6.35%、10.43%、10.24% [2] - 维康药业在可转债募集说明书中称不存在资金被实际控制人占用的情况，但实际存在未披露的关联方非经营性资金占用 [3] - 浙江证监局对维康药业处以500万元罚款，对刘忠良处以700万元罚款，对其他多名责任人处以60万至120万元不等的罚款 [3] 公司财务状况 - 维康药业自上市以来净利润逐年下滑，2020年至2024年归母净利润分别为1.36亿元、9649.54万元、4444.43万元、-803.86万元、-1.47亿元，2025年第一季度亏损985.47万元 [7] - 2024年公司出售医药零售业务的全资孙公司取得投资收益约9000万元，计提固定资产减值准备8741.85万元 [8] - 公司产品单价下降，销售和管理不及预期，导致产品销售收入和毛利率均有所下滑 [8] 公司业务与战略 - 维康药业主营现代中药及西药的研发、生产和销售，主要产品包括银黄滴丸、益母草软胶囊、七叶神安分散片等中成药 [7] - 公司业绩下滑部分原因是产品被调出多个省份的地方医保目录 [8] - 未来公司计划加大核心产品销售，开拓更多销售渠道，加强中药创新药和改良型新药研发，并战略打造大单品灵芝孢子粉 [9] 监管关注与整改 - 近两年维康药业多次因信披违规、违规占用资金等问题受到监管部门关注 [4] - 2023年7月因2022年度业绩预告信息披露不准确被出具警示函，业绩预告归母净利润区间为8030万元至1亿元，实际仅为4444.43万元 [5] - 2024年4月因未披露关联方非经营性资金占用、募集资金使用不规范等问题被采取责令改正并出具警示函措施 [5] - 截至2023年12月相关方已归还全部占用资金1.42亿元，并于2024年3月支付全部资金占用利息 [6] - 2024年5月深交所对维康药业的年报问询函重点关注公司上市后业绩"变脸"、实控人长期资金占用、2023年毛利率大幅下滑等现象 [6]

实施其他风险警示的原因 - 公司因实际控制人及其关联方非经营性占用公司资金被实施其他风险警示 [1] - 根据《行政处罚决定书》查明的事实，公司向控股股东或其关联人提供资金余额超过1000万元或占最近一期经审计净资产的5%以上 [1] - 公司股票自2023年2月1日起被实施其他风险警示 [1] 资金占用及归还情况 - 实际控制人及其关联方累计占用资金15,580万元，已归还14,71064万元，余额86936万元 [2] - 浙江余姚宏晟置业有限公司、浙江余姚信晟置业有限公司、浙江余姚昌晟置业有限公司分别归还1,180万元、1,600万元、300万元 [2] - 资金占用问题仍未完全解决，公司已向法院提起诉讼要求归还全部占用资金及利息 [3] 公司采取的措施 - 公司持续要求实际控制人及其相关方尽快解决资金占用问题以消除影响 [3] - 公司将加强董事、监事及高级管理人员对法律法规的学习和培训，增强合规意识 [3] - 公司将进一步规范治理结构并强化经营管理质量 [3] 信息披露安排 - 公司已通过临时公告披露实施其他风险警示期间的进展 [2] - 公司将每月披露一次进展公告直至相关情形消除 [3] - 所有信息以巨潮资讯网披露为准 [3]

原控股股东资金占用情况 - 公司原控股股东西藏天易隆兴投资有限公司因资金占用事项导致公司股票自2019年4月10日被实行其他风险警示 [1] - 2021年第三次临时股东大会审议通过《关于资金占用解决方案的议案》，控股股东西藏盛邦控股有限公司通过受让债权方式解决资金占用问题，转让对价总额为7,365,468.91元 [1] - 西藏盛邦已一次性完成转让对价支付，公司原控股股东天易隆兴对上市公司的资金占用余额7,365,468.91元得以清偿 [1] - 2022年8月1日，公司取得西藏自治区拉萨市中级人民法院民事判决书，判决天易隆兴归还占用资金736.55万元及相关利息 [1] 时任控股股东及关联方资金占用情况 - 根据公司自查及中国证监会《行政处罚决定书》，储某晗及关联方非经营性占用公司资金待偿还余额约为18,522.31万元 [2] - 金脉青枫投资管理有限公司通过分红方式占用公司资金9,500万元，由四川省大川高新生物技术开发有限公司代收 [2] - 拉萨啤酒对西藏远征包装有限公司的预付款及保证金形成的其他应收款合计5,116.76万元，涉嫌前任控股股东关联方资金占用 [2] - 公司已向拉萨中院提起诉讼，但相关诉讼请求被驳回，包括要求金脉青枫返还分红款9,500万元及利息，以及要求远征包装退还预付款和保证金 [2] 解决措施及进展 - 公司强化资金审批管理，加强内部控制以防范资金占用风险 [2] - 公司将继续采取相关措施解决资金占用问题，积极联系相关人员并协调股东及相关方共同维护上市公司合法权益 [2]