核心处分事件 - 香港会计及财务汇报局对德勤及其两名合伙人王**和麦**处以罚款合计港币191.2万元 其中德勤罚款港币116万元 王**罚款港币41.6万元 麦**罚款港币33.6万元 [1][2] - 处分原因是德勤在审计天合集团和桑德国际集团时存在收入确认及外部确认函证的多项审计缺失 导致未能取得充分适当的审计证据 [1][2][6] - 受规管者已承认违规并达成早期和解 因此罚款金额获减轻20% [2] 天合集团审计违规详情 - 天合集团在首次公开招股说明书中夸大往绩纪录总收入约54%至约人民币126亿元 被裁定干犯市场失当行为 [3] - 天合集团2011-2013年主要收入来自一间附属公司 该附属公司销售额分别为人民币32.0亿元、40.9亿元和48.4亿元 占集团综合销售额95.3%、97.5%和96.1% [3] - 德勤审计缺失包括：未适当评估收入周期内部控制、误判内部控制有效、未确保销售完整性、未取得货物交付关键证据、未识别增值税发票金额不一致、未发现收入提前确认违反会计政策 [4][5] 桑德国际集团审计违规详情 - 桑德国际集团2012年及2013年五个银行账户结余被高估约人民币21亿元和27亿元 导致股份暂停买卖 [6] - 集团2012-2013年总包项目及服务收入分别为人民币24.5亿元和28.8亿元 占总收入92.2%和91.8% [6] - 德勤审计缺失包括：未获取充分证据验证总包项目收入、未适当判断设备销售样本数量、未识别确认函证由附属公司而非银行或客户寄回 [6] 监管合作背景 - 本次处分是会财局在财政部支持下通过跨境监管合作取得内地审计工作底稿后完成的首批纪律处分个案 [1][2]

监管处罚事件 - 香港会计及财务汇报局对德勤及其两名合伙人处以罚款总额191.2万港元，其中德勤被罚116万港元，项目合伙人王天泽被罚41.6万港元，麦志龙被罚33.6万港元 [2][4] - 德勤在天合集团审计案中被罚59.2万港元（涉及2011-2013年），在桑德国际案中被罚56.8万港元（涉及2012-2013年） [3] - 此次处罚是香港会财局在财政部跨境监管合作框架下，首次获取内地审计工作底稿并完成的纪律处分案件 [2][4] 天合集团审计问题 - 天合集团2011-2013年销售收入主要来自一家附属公司，其销售额分别为32亿元、40.9亿元和48.4亿元人民币，占集团总销售额的95.3%、97.5%和96.1% [5] - 德勤在收入确认审计中存在三项重大缺失：未恰当评估收入循环内部控制、未验证销售完整性、未获取货物交付关键证据且未能识别增值税发票金额不一致问题 [6] - 审计未能发现收入在实际交付前被提前确认，违反公司会计政策 [6] 桑德国际审计问题 - 桑德国际2012-2013年总包项目收入分别为24.5亿元和28.8亿元人民币，占总收入比例达92.2%和91.8% [7] - 德勤在收入审计中存在三项缺陷：未获取总包项目收入充分证据、未合理确定测试样本量、未能识别确认函由关联方寄回而非银行或客户直接回复 [9] - 外部确认函证未按审计准则要求由被询证方直接回复，影响审计证据可靠性 [7] 处罚考量因素 - 涉事两家公司均为香港主板上市或IPO申请企业，案件涉及重大公众利益 [9] - 德勤在案发时已有香港会计师公会不合规记录，但两名合伙人无纪律处分记录 [9] - 被处罚方承认违规并主动达成早期和解，获得20%罚款减免 [5][9] 监管机构表态 - 香港会财局强调收入作为关键绩效指标易被操纵，审计缺失可能导致重大错报风险 [7] - 跨境审计监管合作机制有效提升财务汇报公信力，对内地存放的审计工作底稿获取能力至关重要 [7]

评级与信用状况 - 宁波通商控股集团有限公司2025年面向专业投资者公开发行公司债券(第一期)获"AAA"评级 [1] - 宁波市政治经济地位重要，经济财政实力在省内位于前列，潜在支持能力很强 [1] - 公司战略地位重要，业务多元化及良好的外部环境对其整体信用实力提供有力支持 [1] - 公司存在资本支出压力、债务规模较大及一定的短期债务压力 [1] 公司背景与业务 - 公司原为宁波市国有产权管理服务中心，成立于2006年7月7日，由宁波市国资委出资设立 [2] - 2023年6月，公司由"宁波通商集团有限公司"更名为现名，作为市级国有资本运营公司 [2] - 业务多元化，包含工程施工、收费路桥、天然气及液化气供应、供水及污水处理、商品贸易销售、房地产及投资等 [2] - 2023年及2024年1~9月，公司营业收入分别为714.11亿元和602.14亿元 [2]