批量打印数电发票操作流程 - 纳税人批量打印数电发票可通过电子税务局【全量发票查询】功能实现 [2] - 登录电子税务局后路径为【我要办税】-【发票使用】-【发票查询统计】 [3] - 在发票查询统计页面点击进入【全量发票查询】功能 [4] - 查询时需选择【取得发票】或【开具发票】类型并设置筛选条件后点击查询 查询结果显示合计金额105,544.56元及合计税额1,055.44元 [6] - 查询结果页面提供批量打印功能选项 [6] 个人所得税预扣预缴政策 - 对纳税年度内首次取得工资薪金所得的居民个人 扣缴义务人预扣预缴个税时可按5,000元/月乘以当年截至本月月份数计算累计减除费用 [14] - 首次取得工资薪金所得指自纳税年度首月至新入职时未取得工资薪金或未按累计预扣法预缴连续性劳务报酬个税的居民个人 [15] - 符合条件的新入职人员可通过自然人电子税务局扣缴端进行信息采集 入职年度就业情形选择当年首次入职学生或其他人员 系统自动计算累计减除费用 [15] 小微企业六税两费减免政策 - 登记为增值税一般纳税人的新设立企业 从事国家非限制和禁止行业 若同时符合申报期上月末从业人数不超过300人 资产总额不超过5,000万元两项条件 在首次汇算清缴前可享受六税两费减免优惠 [21] - 新设立企业若在设立时同时符合从业人数不超过300人 资产总额不超过5,000万元条件 设立当月按次申报有关六税两费时也可享受减免优惠 [21]

环境保护税申报智能预填功能 - 全国统一规范电子税务局上线环境保护税申报智能预填功能 旨在帮助纳税人节省申报时间并降低出错概率 [4] - 新增功能覆盖排污系数法和施工扬尘抽样测算法两种申报方式 系统可自动填入数据并计算排放量 [4] - 纳税人可通过“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“财产和行为税税源采集及合并申报”路径使用该功能 [11] 新增环境保护税税源操作流程 - 存量排放口新增污染物操作流程为：在税源信息页面修改对应排放口信息 进入采集界面后点击新增以采集新污染物 [4] - 新增排放口污染物操作流程为：在税源信息页面点击新增税源 按排污许可证编号等信息完成采集后需保存两次直至系统生成税源编号 [4][9] 智能预填功能使用问题处理 - 若使用排污系数法时无法找到符合的行业 需先确认污染物类别选择是否准确 若确实未找到可点击“未找到对应行业”返回手工采集界面 [5][7] - 施工扬尘抽样测算法税源采集后若申报时无法找到 可能是因为未在税源明细表页面进行最终保存 需确保保存至系统生成税源编号 [8][9] 税务部门服务优化 - 国家税务总局山西省税务局自11月1日起将全省税务部门对外公开电话统一为12366一个号码 原相关电话停止使用 [16][17][19]

欢迎扫描下方二维码关注： | 为激发市场主体创新活力，国家出台了研发费用加计扣除优惠政策，但在实际操作中，一些涉税误区容易被忽视。接下来， 带你快速了解四个常见的问题，一起来看看吧 ！ | | --- | | 误 区 一一 | | 所有行业都可以享受研发费用加计扣除优惠政策。 | | 正确认识 | | 有负面清单行业的限制。负面清单行业如下： | | （1）烟草制造业； | | （2）住宿和餐饮业； | | （3）批发和零售业； | | （4）房地产业； | | （5）租赁和商务服务业； | | （6）娱乐业； | | （7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。 | | 不适用税前加计扣除政策行业的企业，是指以所列行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法 | | 第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%（不含）以上的企业。 | | 误 区 二 | | 企业各项活动都可以适用加计扣除政策。 | | 正确认识 | | 财税〔2015〕119号文明确 下列活动不适用税前加计扣除政策 。 | （1）企业产品（服务）的常规性升级。 （2）对某项科研成果的直接应用，如直接采用公 ...

新设立企业“六税两费”减免政策适用性 - 登记为增值税一般纳税人的新设立企业可按规定享受“六税两费”减免优惠[2][3] - 享受优惠需同时满足从事国家非限制和禁止行业、申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三项条件[3] - 企业在按规定办理首次汇算清缴申报前可按小型微利企业申报享受该优惠[3] 二手车经销增值税优惠政策 - 从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车可享受增值税优惠[7][8] - 具体优惠为按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税[8] - 政策对二手车的定义为从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆[8] - 该项税收优惠政策执行至2027年12月31日[8]

车船税优惠政策 - 国务院推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案使汽车以旧换新成为焦点，车船税优惠是一项隐藏福利 [5] - 对排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的节能乘用车减半征收车船税，需满足综合工况燃料消耗量标准 [5] - 对燃用天然气、汽油、柴油的节能商用车减半征收车船税，需满足综合工况燃料消耗量标准 [6] - 纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税 [7] - 纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，不征车船税 [7] - 免征车船税的新能源汽车需符合产品技术标准、通过专项检测并在质量保证、电池回收等方面符合要求 [8] 车船税退税情形 - 在一个纳税年度内，已完税的车船因被盗抢、报废、灭失，纳税人可凭证明申请退还自事发月份起至该纳税年度终了期间的税款 [10] 境外支出税务处理 - 企业从境外购进货物或劳务发生的支出，可以对方开具的发票或具有发票性质的收款凭证作为税前扣除凭证 [17] - 从中国境外取得的与纳税有关的发票或凭证，若税务机关有疑义，可要求提供境外公证机构或注册会计师的确认证明，经审核后方可作为记账核算凭证 [17] 进项税额抵扣规定 - 国内旅客运输服务进项税抵扣限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位接受的劳务派遣员工 [20] - 独立董事不属于与单位签订劳动合同的员工，其差旅发生的旅客运输服务进项税额不得抵扣 [22]

2026年度个税专项附加扣除信息确认 - 2026年度个税专项附加扣除信息确认将于12月1日开始[1] - 纳税人需在12月对次年享受的7项个税专项附加扣除进行确认包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护[2] 子女教育专项附加扣除 - 填报同一子女的合计扣除比例不得超过100%父母可选择一方按100%扣除或双方各按50%扣除且纳税年度内不能变更[2] - 子女全日制学历教育结束后需及时在个税App录入终止时间境外教育需上传录取通知书和留学签证等佐证资料[2] 继续教育专项附加扣除 - 自学考试考生需取得单科合格证书并建立考籍管理档案后方可享受扣除[3] - 学历继续教育支出按每月400元定额扣除同一学历扣除期限不超过48个月[3] 住房贷款利息专项附加扣除 - 婚后购买住房的夫妻双方不得均按100%扣除只能选择一方按100%扣除另一方不能扣除[5] - 纳税年度内纳税人及其配偶不得同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除[6][7] 住房租金专项附加扣除 - 夫妻主要工作城市相同且无自有住房的只能由一方作为承租人填写扣除[9][10] 赡养老人专项附加扣除 - 非独生子女不得按独生子女填报兄弟姐妹均已去世的纳税人可从第二年起按独生子女享受扣除[12] - 被赡养人需为年满60周岁的父母或子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母子女健在的祖父母不符合条件[13] 3岁以下婴幼儿照护扣除 - 同一婴幼儿父母填报的扣除比例合计不得超过100%可选择一方按100%扣除或双方各按50%扣除纳税年度内不能变更[13][14] - 照护未满三周岁子女的支出按每个子女每月2000元标准定额扣除[14] 电子税务局发票查询操作 - 登录电子税务局后通过"我要办税"-"发票使用"-"发票查询统计"进入查询页面[21] - 在"全量发票查询"中选择查询类型为取得发票或开具发票设置筛选条件后点击查询[24] - 查询结果可勾选需要打印的发票数据点击批量打印并通过下载打印控件完成批量打印[25] 留抵退税与欠税抵扣 - 税务机关可将审核通过的留抵退税应退税款抵扣企业欠缴税款包括企业所得税欠税[27] - 抵扣依据为税收征管法实施细则第79条和国税发〔2002〕150号文规定抵扣后有余额的退还纳税人[27][28]

电子税务局操作指引 - 电子税务局更新了关于销售方如何开具红字数电发票的业务操作指引 [5] 小微企业税收优惠 - 登记为增值税一般纳税人的新设立企业 若从事国家非限制和禁止行业 且在申报期上月末从业人数不超过300人 资产总额不超过5000万元 可在首次汇算清缴前按小型微利企业享受"六税两费"减免 [10] - 符合上述条件的新设立企业 在设立当月按次申报"六税两费"时 也可申报享受减免优惠 [10] 个人所得税预扣预缴 - 对一个纳税年度内首次取得工资 薪金所得的居民个人 扣缴义务人预扣预缴个人所得税时可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用 [12][13][14] - 首次取得工资 薪金所得的居民个人是指自纳税年度首月至新入职时未取得工资薪金所得或未按累计预扣法预缴过连续性劳务报酬所得税款的个人 [14] - 扣缴义务人可通过自然人电子税务局采集人员信息 选择"当年首次入职学生"或"当年首次入职其他人员" 系统将自动计算累计减除费用 [14][15]

申报自检功能 - 全国统一规范电子税务局提供四种路径进入申报自检结果查询功能页面 [4] - 登录电子税务局后通过我要办税-税费申报及缴纳-申报智能自检-申报自检结果查询路径进入 [4] - 完成税费种申报后页面下方会出现提示 点击查看按钮可直接跳转到申报自检结果查询功能 [4] - 通过门户我的提醒模块点击具体消息提醒可进入申报自检结果查询功能 [4] - 通过首页搜索栏输入申报自检结果查询关键词搜索或首页热门服务直接进入该功能 [4] - 使用申报自检功能可进行申报检查和调整 降低申报错误率并提升申报规范度 [4] 留抵退税与欠税抵扣 - 纳税人既有应退税款又有欠缴税款时 税务机关可将应退税款抵扣欠缴税款 [10] - 税收征管法实施细则第79条规定应退税款抵扣欠缴税款后仍有余额的退还纳税人 [10] - 国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知明确可抵扣欠缴税款的应退税款类型包括其他应退税款 [10][11] - 税务机关审核通过允许退还的留抵税额属于应退税款 可用于抵扣企业所得税欠税 [12] - 留抵退税抵扣企业所得税欠税后仍有余额的将退还公司 [12]

生育津贴支付方式改革 - 全国已有25个省份实现生育津贴直接发放到个人，支付方式由“单位代发”转为“直付个人”[2] 生育相关税收优惠政策 - 生育妇女取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税[3] - 根据育儿补贴制度规定发放的育儿补贴，免征个人所得税[5] 婴幼儿及子女教育税收扣除政策 - 纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，可按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除[6] - 纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，可按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女也按此标准执行[8] 解除劳动合同补偿收入税务处理 - 个人取得的一次性补偿收入在当地上年度职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税[15] - 超过当地上年度职工平均工资3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税[15] - 举例说明：当地上年职工平均工资为7万元，免征额度为21万元，补偿收入18万元无需纳税，补偿收入22万元则对超出的1万元部分按3%税率纳税300元[18][19][20][21][22]

旅游服务增值税差额计税政策 - 旅游服务增值税可采用差额计税方法，销售额为全部价款扣除向购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费及接团旅游费用后的余额 [2] - 举例说明：A公司取得旅游收入53万元，扣除支付住宿费12.36万元、餐饮费5.15万元、交通费3.09万元、门票费11.2万元后，不含税销售额为20万元，计算公式为(53 - 12.36 - 5.15 - 3.09 - 11.2) ÷ (1+6%) [3] - 扣除款项必须取得合法有效凭证，无凭证费用不得扣除 [3] 旅游服务差额开票操作 - 选择差额计税的纳税人，向游客收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费等费用不得开具增值税专用发票，但可开具普通发票 [5] - 差额开票流程包括登录电子税务局，选择差额开票，录入含税销售额530000元及扣除金额318000元，备注栏需注明旅游服务差额征税及具体费用项目 [5][6] 旅游服务增值税纳税申报 - 申报时旅游服务适用6%税率，数据填列在《增值税及附加税费纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏 [7] - 具体填列示例：开具增值税专用发票的不含税销售额200000元及税额12000元填入相应栏次，开具普通发票的不含税销售额300000元及税额18000元填入其他栏次，服务扣除项目本期实际扣除金额填入318000元 [7] - 小规模纳税人可在申报表附列资料服务扣除项目栏填写扣除额，按差额销售额适用小微企业优惠 [9] 解除劳动合同一次性补偿收入个人所得税政策 - 个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年度职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税 [16] - 超过3倍数额的部分不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税 [16] - 举例说明：小王离职收到补偿收入18万元，当地上年职工平均工资7万元，免征额度为21万元，因其收入18万元未超过免征额故无需缴税 [18][20] - 小张离职收到补偿收入22万元，超过免征额1万元，需就超出部分按3%税率纳税，应纳税额为300元 [21][22][23]