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中审华会所收警示函!未充分落实“以质量为导向”
梧桐树下V· 2025-01-22 17:19
文/梧桐小编 1月21日,天津证监局公布对中审华会计师事务所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的决定。天津证监局牵头对该所内部治理、质量管理、独立性进行了现场 检查,并对该所执行的加加食品集团股份有限公司(ST加加、002650)、湖南快乐文化传媒股份有限公司(快乐传媒、832385)2023年年报审计项目开展检查。 经查,该所主要存在以下问题: 一、内部治理、质量管理及独立性方面 (一)内部治理方面:财务管理一体化程度不足。湖南、青岛等分所部分收入未按照所内规定由专户统一收取,存在使用其他银行账户收取业务收入情况,且未 及时将相关收入划转至总所。 二、执业项目存在的问题 (一)ST加加项目:1.存货审计程序执行不到位;2.营业收入审计程序执行不到位;3、函证程序执行不到位;4、部分应付账款细节测试执行不到位,未见关键证 据的查验记录。 (二)快乐传媒项目:1.风险评估程序存在缺陷;2.未充分关注公司部分会计核算不规范的情形并做出必要的审计调整;3.存货减值测试程序执行不到位;4.函证 程序执行不到位;5.货币资金审计程序执行不到位。 | 索 引 号 | bm56000001/2025-00001143 | ...