出版物增值税及印花税优惠政策 - 出版物定义包括图书、报纸、期刊、音像制品和电子出版物 以及随同销售难以分离的光盘、软盘和磁带等信息载体 [1][2] - 2027年12月31日前 免征图书批发和零售环节增值税 [2] - 各类发行单位之间以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证 暂免征印花税 [2] - 已按软件产品享受增值税退税政策的电子出版物 不得再申请增值税先征后退政策 [2] 企业所得税预缴申报表填报说明 - 附报事项中"出口方式"需在发生了自营出口业务、发生了委托出口业务、承担了代理出口业务中进行选择填报 可复选 [8] - 第1.1行"自营出口收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计自营出口收入 [8] - 第1.2行"委托出口收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计委托出口收入 [8] - 第1.3行"出口代理费收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计出口代理费收入 [8] 月度税费申报缴纳时间安排 - 每月1日至17日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税等 [11] - 每月1日至25日申报缴纳社会保险费 [11] - 每月1日至30日申报缴纳2025年度车船税 纳税义务人为自然人 [11]

房产税计征规则 - 能化楼宇设备等无论会计核算中是否单独记账与核算都应计入房产原值计征房产税[3] - 更换房屋附属设备时将其价值计入房产原值时可扣减原来相应设备和设施的价值 对易损坏需要经常更换的零配件更新后不再计入房产原值[3] - 出租房产存在免收租金期限的免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税[3] - 凡在房产税征收范围内具备房屋功能的地下建筑包括与地上房屋相连的地下建筑及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等均应当依照有关规定征收房产税 具备房屋功能指有屋面和维护结构能够遮风避雨可供人们生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所[3] - 为取得土地使用权支付的价款应计入房产原值计征房产税 包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等 宗地容积率低于0.5的按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价[3] 企业所得税预缴申报 - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)附报事项中"出口方式"需在"发生了自营出口业务、发生了委托出口业务、承担了代理出口业务"中进行选择填报且可复选[9] - 第1.1行"自营出口收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计自营出口收入 通过自营方式出口货物的企业应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入[10] - 第1.2行"委托出口收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计委托出口收入 通过委托方式出口货物的应申报其委托相关代理企业出口本企业货物对应的收入[10] - 第1.3行"出口代理费收入"填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计出口代理费收入[10] 园林公司增值税税率 - 园林公司提供的苗木种植等工程作业应按"其他建筑服务"缴纳增值税适用税率9%[14] - 提供苗木养护管理应按"其他生活服务"缴纳增值税适用税率6%[14] - 两个业务适用税率不同应当分别核算不同业务的销售额 未分别核算的从高适用税率[14] - 兼营行为如一站式合同既包含绿化工程又约定后期养护需分别列明绿化工程和养护服务各自金额按照对应税目税率开具发票缴纳税款 未能分开核算则所有收入将从高适用9%的税率[15]

小型微利企业判定标准 - 自2019年1月1日起，工业企业和其他企业的小型微利企业判定标准统一，需同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元 [9] 优惠政策享受与资料备查 - 申报享受小型微利企业所得税优惠减免时无需留存备查资料 [11] - 但根据规定，企业享受优惠政策需准备以下资料留存备查：所从事行业不属于限制和禁止行业的说明、从业人数的计算过程、资产总额的计算过程 [13] 分支机构与劳务派遣从业人数计算 - 视同独立纳税人缴税的二级分支机构可以享受小型微利企业所得税减免政策 [15] - 劳务派遣单位的从业人数包含派出人员 [17] - 鉴于劳务派遣用工已计入接受劳务派遣企业的从业人数，劳务派遣单位的从业人数不包含已派出人员以避免重复计算 [19] 应纳税所得额概念辨析 - 应纳税所得额不等于实际利润额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，主要用于纳税申报 [20] - 实际利润额是指企业分月或分季预缴企业所得税时使用的金额，主要用于预缴申报 [20]

增值税处理 - 采用买一赠一方式销售时 若符合国税函〔2010〕56号文对折扣销售的规定 可按折扣后的销售额征收增值税[4] - 销售额和折扣额必须在同一张发票的"金额"栏分别注明 方可按折扣后销售额计税 若仅在发票"备注"栏注明折扣额 则折扣额不得从销售额中减除[4] 企业所得税处理 - 买一赠一组合销售在企业所得税上不属于捐赠 无需视同销售[4] - 需按外套和围巾的公允价值比例 将总销售额分摊到各项商品上并分别确认收入[4] 数电发票查询操作 - 登录电子税务局APP后 通过【办 & 查】-【发票使用】-【发票信息查询】-【全量发票查询】路径进入查询功能[12] - 查询页面提供"全量"和"近24小时"两种查询模式 查询类型需选择【取得发票】并录入数电发票号码等条件[13] - 查询结果可显示发票金额269.31元及税额2.69元等详细信息[13] - 点击对应发票可查看基本信息、销售方信息和购买方信息[13] - 系统提供查看发票、二维码下载、下载PDF、下载OFD、下载XML五种下载方式[14][15]

企业所得税税前扣除凭证 - 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时从其他单位或个人取得的用于证明其支出发生的凭证 [9] - 外部凭证包括发票、收款凭证、财政票据和分割单等 [9] 西部大开发税收优惠 - 企业既符合西部大开发15%优惠税率条件又符合企业所得税法及其实施条例规定的其他税收优惠条件的可以同时享受 [10][11] - 在涉及定期减免税的减半期内可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税 [11] 固定资产计税基础 - 企业的固定资产以历史成本为计税基础历史成本是指企业取得该项资产时实际发生的支出 [11] - 企业持有固定资产期间资产增值或减值除国务院财政税务主管部门规定可以确认损益外不得调整该资产的计税基础 [12] 投资撤回或减少的税务处理 - 投资企业从被投资企业撤回或减少投资其取得的资产中相当于初始出资的部分应确认为投资收回 [13] - 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分应确认为股息所得 [13] - 其余部分确认为投资资产转让所得 [13] - 被投资企业发生的经营亏损由被投资企业按规定结转弥补投资企业不得调整减低其投资成本或确认为投资损失 [15]

违约金收入的税务处理 - 公司收到的50万元违约金不属于日常经营活动收入，需计入营业外收入 [3] - 违约金收入属于企业所得税应税收入，需并入公司当年应纳税所得额缴纳企业所得税 [3] - 根据企业所得税法，企业从各种来源取得的货币和非货币形式收入均为收入总额 [4] - 企业所得税法实施条例明确将违约金收入列入"其他收入"范畴 [5] 违约金支出的税务处理 - 支付与生产经营相关的违约金，在取得合规凭证后可作为营业外支出在企业所得税税前扣除 [9] - 企业所得税法允许与取得收入有关的合理支出在计算应纳税所得额时扣除 [11] - 基于真实合同产生的违约金支出，在提供对方开具发票后可在税前扣除，降低公司应纳税所得额 [12] 无欠税证明开具流程 - 已实行实名办税的纳税人可直接持有效身份证件申请开具无欠税证明，无需提供登记证照副本 [18] - 未办理实名办税的纳税人需区分单位纳税人、个体工商户和自然人纳税人提供相应有效证件 [19] - 可通过电子税务局【我要办税】-【证明开具】模块在线办理无欠税证明 [20] - 系统根据纳税人是否存在未办结事宜分别处理：无欠税直接下载证明，有欠税需先完成缴款 [21][22][23] - 存在其他未办结事宜时需先开具未尽事宜通知书，办结后方可开具无欠税证明 [24][25][26]

文章核心观点 - 文章为国家税务总局太原市税务局发布的2025年10月税费申报缴纳时间安排及提醒事项 [8][9] 税费申报缴纳时间安排 - 增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 核定征收印花税 可再生能源发展基金 大中型水库移民后期扶持基金 国家重大水利工程建设基金等税费的申报缴纳时间为10月01日至10月27日 [8] - 社会保险费的申报缴纳时间为10月01日至10月25日 [8] - 车船税代收代缴纳税义务人（保险机构） 水资源税 环境保护税 工会经费代收的申报缴纳工作也需在10月完成 [9] 特定事项提醒 - 申报缴纳2025年度车船税的纳税义务人为自然人 [9]

军队转业干部创业税收优惠 - 从事个体经营的自主择业军队转业干部，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税[2] - 享受个人所得税免征政策的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件[3] - 上述个人所得税优惠政策免于申请即可享受[4] - 从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税[7] - 享受增值税免征政策的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件[8] - 增值税免税享受方式为纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次，可通过电子税务局或办税服务厅办理[9] 企业所得税税前扣除规定 - 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除，但房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产等七类固定资产不得计算折旧扣除[14][15] - 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票作为税前扣除凭证[17] - 对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证[17] - 小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税起征点，按期纳税的月销售额为5000-20000元，按次纳税的每次（日）销售额为300-500元[18]

企业所得税扣除规则 - 与取得收入直接相关的支出可在计算应纳税所得额时扣除[3] - 合理的支出需符合生产经营活动常规并计入当期损益或有关资产成本[3] - 收益性支出在发生当期直接扣除而资本性支出需分期扣除或计入资产成本[3] - 不征税收入用于支出所形成的费用或财产不得扣除或计算折旧摊销[3] - 企业实际发生的成本费用税金损失等支出不得重复扣除[3] - 企业所得税法所称税金不包括企业所得税和允许抵扣的增值税[3] - 外购固定资产的计税基础包括购买价款相关税费及直接归属费用[3] 个人所得税经营所得申报权限管理 - 法定代表人财务负责人或有扣缴管理权限人员可登录自然人电子税务局网页端授权单位办税人员[9] - 授权操作需通过个人信息管理进入办税权限管理选择企业办税权限[10][12] - 新增授权人员需填写基本信息并选择扣缴权限类型和授权期限[13][14] - 扣缴权限类型分为扣缴管理权限和扣缴办税权限后者可办理扣缴和集中申报[15] - 授权期限类型可选择定期或长期定期需设置起止日期[15] - 新增办税人员需在自然人电子税务局网页端或个人所得税APP完成实名注册[15]

宏观经济与政策 - 中国二十届四中全会即将召开 [1][2] - 中国1-9月企业所得税同比增0.8%，个人所得税同比增9.7% [2] - 中国1-9月证券交易印花税1448亿元，同比增103.4% [2] - 财政部等部门调整风力发电等增值税政策，实行增值税即征即退50% [2] - 中国证监会修订发布《上市公司治理准则》，自2026年1月1日起施行 [2] - 9部门加强住宿业品牌建设，培育中高端酒店品牌并加强金融支持 [2] - 又见中小银行密集调降存款利率 [2] 国际贸易与地缘政治 - 特朗普表示对华加征100%关税不可持续 [2] - 特朗普签署行政令对进口中型和重型卡车征收25%关税 [2] - 何立峰与贝森特视频通话，同意尽快举行新一轮中美磋商 [2] - 新一轮中美贸易谈判据报下周在马来西亚举行 [2] 公司业绩与动态 - 紫金矿业第三季度净利润为170.56亿元，同比增长52.25% [2] - 紫金矿业前三季度净利润378.64亿元，同比增长55.45% [3] - 中国人寿前三季度净利同比预增50%-70% [2] - 寒武纪三季报显示牛散章建平增持32万股，位列第五大流通股东 [2] - 华夏幸福累计未能如期偿还债务金额合计240.07亿元 [3] - 广大特材董事长兼总经理徐卫明已解除留置 [3] 行业投资与项目 - 士兰微拟200亿元投建12英寸高端模拟集成电路芯片制造生产线项目 [2] - 投资银条供不应求，中国"银都"部分店铺白银卖断货 [2] - 茅台生肖酒将首次推出"日期酒"，整箱购无需预约抽签 [2] 金融市场与资金流向 - 上周五美股三大指数集体收涨，超微电脑、ARM跌超3%，中概指数跌0.14% [2] - 南下资金净买入美团，大幅净卖出阿里，持续减持中芯国际 [2] - 本周美股数十家公司将发布财报 [2] 科技与产业 - 美媒报道英伟达与台积电推出首片在美国制造的Blackwell芯片晶圆 [2] - 黄仁勋将出席亚太经合组织CEO峰会，计划与全球领导人和韩企高管见面 [2]