年度股东大会安排 - 龙源电力集团股份有限公司将于2025年6月17日上午9时30分在北京西城区阜成门北大街6号（C幢）3层会议室召开2024年度股东大会 [1] - 股东大会将审议普通决议案和特别决议案 [1] - H股股份过户登记手续将于2025年6月12日至6月17日暂停办理 [4] 股息分配安排 - 公司将于2025年6月25日至6月30日暂停办理H股股份过户登记手续以确定有权收取2024年末期股息的股东名单 [5] - H股股份过户文件须在2025年6月24日下午4时30分前提交至香港中央证券登记有限公司 [6] - 非居民企业股东将按10%税率代扣代缴企业所得税 [6] 税务处理 - 香港、澳门居民及其他与中国签订10%股息税率税收协议国家的居民将按10%税率代扣代缴个人所得税 [7] - 内地个人投资者通过沪港通、深港通投资H股取得的股息红利将按20%税率代扣代缴个人所得税 [8] - 内地证券投资基金通过沪港通、深港通投资H股取得的股息红利比照个人投资者征税 [8] 股东身份确认 - 公司将根据2025年6月30日股东名册上的登记地址确定H股个人股东的居民身份 [9] - 若居民身份与登记地址不一致，股东须在2025年6月24日下午4时30分前提供相关证明文件 [9] - 港股通投资者的股权登记日、现金红利派发日等时间安排与H股股东一致 [8]

社保缴费工资申报 - 用人单位需在申报期内向税务部门申报职工上年度月平均工资 对于上一年度工作不满一年的职工 按工资总额除以实际工作月数计算 当年新招录职工以起薪当月全月工资收入申报 [2] - 职工月平均工资收入为税前工资 包含单位代扣代缴的个人所得税 社会保险金 住房公积金 职业年金等个人应缴纳部分 [4] - 职工当年度工资调整不需同步调整社保缴费工资 应在下一年度申报中体现 [5] - 用人单位可通过社保费管理客户端或电子税务局多次申报年度缴费工资 以最后一次申报数据为准 并查看已申报记录 [5] 申报查询渠道 - 社保费管理客户端路径：缴费工资申报-申报记录 [5] - 电子税务局路径：我要办税-社保费业务-信息查询-工资申报记录查询 [5] 相关税务知识 - 文章涉及个人所得税专项附加扣除 企业所得税 出口退税 离境退税 发票管理等12366热点问答合集 [9]

财政收支总体情况 - 1至4月全国一般公共预算收入80616亿元同比下降0.4% 降幅较一季度收窄0.7个百分点 [1] - 税收收入65556亿元同比下降2.1% 降幅较一季度收窄1.4个百分点 其中4月税收收入同比增长1.9%实现由负转正 [1] - 4月一般公共预算收入同比增长1.9% 增速较3月加快1.6个百分点 非税收入增速放缓至1.7% 收入结构边际改善 [1] 主要税种表现 - 企业所得税/增值税/消费税同比增速显著回落 分别为4.0%(前值16.0%)/0.9%(前值4.9%)/0.5%(前值9.6%) 与工业生产消费放缓趋势一致 [2] - 个人所得税受低基数影响同比增速大幅加快67.5个百分点至9.0% [2] - 车辆购置税及房地产相关契税/土地增值税收入延续负增长 受汽车价格战和楼市调整拖累 [4] 其他税种动态 - 印花税收入同比增速从3月39.5%放缓至14.7% 与A股成交额增速放缓同步 [4] - 进口相关税种收入增速反弹 进口环节增值税和消费税收入降幅收窄6.8个百分点至-0.8% [4] 财政支出特征 - 4月一般公共预算支出同比增长5.8% 增速较3月加快0.1个百分点 显著高于收入增速 [4] - 1至4月支出完成全年预算31.5% 高于过去五年同期平均水平30.7% [4] - 基建类四项支出合计增长2.2% 城乡社区事务/交通运输支出加速 农林水事务/节能环保支出减速 [4] - 民生类支出中社会保障/科技/卫生健康支出增速加快 社会保障支出同比增速升至9.6%反映稳就业政策加码 [5]

税收协定待遇管理办法 - 协定待遇是指按照国际税收协定可以减轻或免除非居民纳税人在国内的企业所得税和个人所得税纳税义务 [1] - 税收协定在国际税务中扮演"通行证"角色 促进国际经济合作与交流 [1] - 符合条件的非居民纳税人可通过协定待遇享受减免税和避免双重征税的便利 [1] 非居民纳税人适用情形 - 文章列举了五种非居民纳税人享受协定待遇的具体情形 但未展开详细说明 [2][3][4][5]

税收优惠政策分析 政策核心内容 - 企业所得税优惠：企业用于基础研究的支出可按实际发生额在税前扣除，并享受100%税前加计扣除 [3] - 免征企业所得税：企业、个人和其他组织机构向符合条件的机构提供基础研究资金可免征企业所得税 [3] 享受主体 - 出资方：企业 [4] - 接收方：非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金 [4] 申请条件 - 资金接收方需为以下机构之一： - 国家设立的科研机构和高等学校（需取得《事业单位法人证书》） [4] - 民办非营利性科研机构和高等学校（需满足《民办非企业单位登记管理暂行条例》要求） [4] - 政府性自然科学基金（由国家或地方政府设立） [5] - 资金用途必须用于基础研究，且研究需符合以下定义： - 不预设特定应用目的，旨在获得新知识或解决科学问题 [5] - 研究成果表现为新原理、新理论或论文/著作等形式 [5] - 不包括境外研究及社会科学、艺术或人文学领域 [5] 基础研究分类 - 自由探索性基础研究：以增进知识为目的，不追求经济或社会效益 [5] - 目标导向（定向）基础研究：旨在为未来解决问题奠定基础 [5] 申报要求 - 申报时点：第三季度企业所得税预缴申报或年度汇算清缴申报 [6] - 申报方式：符合条件的企业自行申报 [6] - 需签订协议或合同明确资金用于基础研究 [6]

花卉行业税收政策 - 农业生产者销售自产花卉免征增值税 [2] - 小规模纳税人2023-2027年季度销售额≤30万元且未开专票可免征增值税 超限额或开专票需按规缴纳 [3] - 一般纳税人销售鲜花适用9%增值税率 加工成工艺品税率升至13% [3][4] 企业所得税优惠 - 花卉种植所得减半征收企业所得税 贸易活动不享受此政策 [4] - 小型微利企业2027年前按5%实际税负（25%应纳税所得额×20%税率） [4] 化妆品消费税 - 高档化妆品（≥10元/毫升或15元/片）及成套化妆品适用15%消费税 [5][6] 金银首饰消费税 - 零售环节仅对金/银基合金及镶嵌首饰征收消费税 镀金/包金工艺除外 [6][7] 餐饮服务定义 - 需同时提供饮食及场所的服务才被认定为餐饮服务 [8]

企业所得税汇算相关指南 - 企业所得税汇算办理要点需重点关注[2] - 企业所得税年度汇算申报指南已发布可供参考[2] - 企业所得税税前扣除凭证相关知识点需掌握[2] - 研发费用加计扣除优惠享受方法需了解[2] - 企业所得税年度纳税申报表有调整事项需注意[2] 信息来源说明 - 文章内容来源于中国税务报及重庆税务部门[3] - 平台为非官方性质仅供学习参考[5] - 文章版权归属原作者所有[5]

企业所得税处理 - 企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理，持有期间计提的折旧、摊销费用不得税前扣除 [3] - 企业文物、艺术品资产的税务处理依据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（2021年第17号），适用于2021年及以后年度汇算清缴 [3] 商业零售企业存货损失 - 商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期等正常因素形成的损失，可作为存货正常损失按会计科目归类汇总留存备查 [3] - 存货损失税前扣除政策依据《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（2014年第3号），适用于2013年度及以后年度企业所得税纳税申报 [3] 总分机构企业所得税缴纳 - 居民企业总机构及其不具法人资格的二级分支机构均在北京市的，应当由总机构汇总计算缴纳企业所得税 [4] - 该政策依据《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知（京财预〔2013〕2607号） [4] 高新技术企业认定标准 - 高新技术企业认定中的"总收入"指收入总额减去不征税收入，销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和 [5] - 高新技术产品（服务）收入指企业通过研发和相关技术创新活动取得的产品（服务）收入与技术性收入总和 [6] - 高新技术企业认定标准依据《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号） [6]

增值税 - 纳税人以外币结算销售额时，人民币折合率可选择销售额发生当天或当月1日的汇率[3][4] - 纳税人需事先确定折合率方式，且1年内不得变更[5] 消费税 - 应税消费品以外币结算时，人民币折合率可选择销售额发生当天或当月1日的汇率[3][4] - 纳税人需事先确定折合率方式，且1年内不得变更[5] 企业所得税 - 预缴企业所得税时，以外币计算的所得需按月度/季度最后一日人民币汇率中间价折算[8] - 年度汇算清缴时，仅对未缴部分按年度最后一日汇率折算，已预缴部分不重新折算[8] - 税务机关检查发现少计/多计所得的，按检查确认时上月最后一日汇率折算[11][12] - 扣缴义务人支付外币款项时，按扣缴义务发生之日（实际支付/到期应支付日）汇率折算[13][14] - 非居民企业自行申报缴税的，按税收缴款书前一日汇率折算[16] - 税务机关责令非居民企业限期缴税的，按限期缴税决定前一日汇率折算[18] 个人所得税 - 股权转让以外币结算的，按结算当日汇率折算[23] - 年度汇算清缴时，已预缴外币所得不重新折算，补税部分按上年度最后一日汇率折算[23] 印花税 - 应税凭证金额为外币的，需折合人民币确定计税依据[25][27] 土地增值税 - 转让房地产取得外币收入的，可按收入取得当天或当月1日汇率折算[29][30][31]

公司减资税务处理核心观点 - 公司减资过程中是否需要缴税取决于是否涉及未分配利润和实际资金流动，若无则通常不需缴税[2] - 自然人股东减资若提取实缴资金超过最初实缴部分需缴纳个人所得税[3] - 法人股东减资收回的股息所得免征企业所得税，仅投资资产转让所得需缴税[9] 自然人股东税务处理 - 个人终止投资收回款项均属个人所得税应税收入，按"财产转让所得"计算[4] - 应纳税所得额=收回款项合计-原实际出资额及相关税费[4] - 等比例减资且未超过认缴与实缴差额时不需缴纳个人所得税[5] 法人股东税务处理 - 撤资收回金额分三部分处理：初始出资确认为投资收回、未分配利润和盈余公积按比例确认为股息所得、其余为投资资产转让所得[7] - 居民企业间股息红利等权益性投资收益为免税收入[8] - 例：A公司撤资分回800万元，其中500万为投资收回，160万为免税股息，140万为应税转让所得[15][17] 减资印花税处理 - 营业账簿印花税依据为实收资本和资本公积合计金额[9] - 已缴纳印花税的账簿后续金额增加时按增加部分计算应纳税额[9] 减资弥补亏损处理 - 减资弥补亏损相当于股东捐赠，被投资企业应作为企业所得税应税收入[25] - 河南省税务局明确减资弥补亏损需分解为减资和捐赠两个步骤处理[27] - 辽宁省税务局指出减资款不汇给股东视为捐赠收入需依法纳税[29] 不同退出方式税务差异 - 撤资与清算中未分配利润和盈余公积对应部分享受免税待遇，股权转让则不得扣除[35] - 清算处置顺序：先确认股息所得再分注册资本最后确认转让所得[36] - 撤资处置顺序：先确认投资收回再确认股息所得最后确认转让所得[36] 涉税风险案例 - 某公司通过虚退资本金形式分红逃避个人所得税被稽查发现[55] - 某建材公司股东撤资未代扣个税被追征3300余元，按净资产核定转让收入[56][58]