企业所得税优惠办理 - 设有非法人分支机构的居民企业以及实行汇总纳税的非居民企业机构 其享受的优惠事项由总机构或主要机构场所负责统一归集并留存备查资料 [2] - 可独立享受优惠事项的分支机构及被汇总纳税的非居民企业机构场所 需自行归集备查资料 并在完成年度汇算清缴后将资料清单送总机构汇总 [2] 重点群体创业税收优惠 - 重点群体或自主就业退役士兵开办的个体工商户 可在3年内享受相关创业税收优惠政策 [11] - 若个体工商户在享受政策未满3年时转型为企业 则自转企次月起停止享受上述优惠政策 [11] - 转型为企业后 如符合企业招用重点群体或自主就业退役士兵的条件 则可享受相应的就业税收优惠政策 [11] 数电发票下载流程 - 通过电子税务局APP下载数电发票需登录后点击【办&查】-【发票使用】-【发票信息查询】-【全量发票查询】功能菜单 [16] - 在“全量发票查询”页面 查询类型需选择【取得发票】 并录入数电发票号码等条件进行查询 [17] - 查询到发票后点击进入详情页 系统提供查看发票 二维码下载 下载PDF 下载OFD 下载XML五种下载方式 [19][20]

电子税务局功能与操作 - 电子税务局APP提供全量发票查询功能，可查询“全量”和“近24小时”两种模式的发票信息 [7] - 查询结果会显示发票总张数、总金额和总税额，例如查询到1张发票，金额为269.31元，税额为2.69元 [9] - 系统支持按发票号码、代码、开票日期等条件进行发票查询 [9] 数电发票下载流程 - 用户可通过电子税务局APP的“办 & 查”-“发票使用”-“发票信息查询”-“全量发票查询”路径查询并下载数电发票 [7] - 在发票详情页面，系统提供查看发票、二维码下载、下载PDF、下载OFD、下载XML五种下载方式 [13][14] - 下载页面显示销方名称、税号、开具时间、发票号码及价税合计等详细信息 [14]

环境保护税基本框架 - 纳税人为直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者[1] - 应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声[1] - 纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日[3] - 环境保护税按月计算，按季申报缴纳，也可按次申报缴纳[3] 计税方式 - 应税大气污染物和水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额[3] - 应税固体废物的应纳税额为排放量乘以具体适用税额[3] - 应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额[3] 税收优惠政策 - 农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物暂予免征[3] - 机动车等流动污染源排放应税污染物暂予免征[3] - 城乡污水和生活垃圾集中处理场所排放应税污染物不超过规定标准的暂予免征[3] - 纳税人综合利用的固体废物符合环保标准的暂予免征[3] - 排放应税大气/水污染物浓度值低于规定标准30%的减按75%征税[3] - 排放应税大气/水污染物浓度值低于规定标准50%的减按50%征税[3] 政策导向与实施 - 环境保护税通过"多排多缴、少排少缴、不排不缴"机制引导企业加强排污治理[4] - 2025年全国节能宣传周主题为"节能增效，焕'新'引领"[1] - 环境保护税旨在引导社会资源向绿色、低碳、可持续方向流动[1]

文章核心观点 - 越南财政部提交法令草案 提出针对国际金融中心的税收优惠政策 旨在吸引投资和高素质人才 [1] 企业所得税政策 - 国际金融中心重点发展领域的新投资项目 可享受30年10%的企业所得税税率 其中最长4年免税 之后最长9年减半征收 [1] - 非重点发展领域的新投资项目 税率为15% 为期15年 其中最多免税2年 随后最多减半纳税4年 [1] - 企业须将国际金融中心区域内投资项目的收入单独核算 才能享受税收优惠 [1] 个人所得税政策 - 在国际金融中心工作的管理人员、专家、科学家和高素质个人 在2030年底前所获工资薪金收入免征个人所得税 此政策适用于越南公民和外国公民 [1]

税收优惠政策效应 - 2024年享受15%企业所得税优惠政策企业户数同比增长52% 减免税额同比增长2.81% [1] - 澳门居民个人所得税优惠政策累计惠及超1500人次 减免税额超7000万元 [1] - 研发费用加计扣除金额2021至2024年累计超158亿元 高新技术企业受惠面达82% [1] 产业与经济发展 - 2025年1-7月支持科技创新和制造业发展政策减税降费及退税共计26.45亿元 [1] - 2025年1-8月企业累计开票金额同比增长17.74% 开票户数同比增长6.33% [2] - 制造业开票金额同比增长31.18% 信息软件服务业增长31.47% 金融业增长9.71% 卫生和社会工作业增长37.06% [2] 琴澳融合与人才发展 - 截至2025年8月底在合作区就业生活澳门居民增至2.8万人 [1] - 55名港澳涉税专业人士在横琴取得执业资格证 [2] - 针对澳资企业推出四类十条激励措施 988家企业纳入试点 [2] 社会保障与跨境服务 - 截至2025年8月底参加社保琴澳居民达11.32万人 较2021年同期增长24.4% [2] - 2025年上半年通过跨境人民币电子缴税实现缴税3.1亿元 [2] - "四新"产业涉税经营主体开票金额占比超四成 [2]

海南自贸港封关运作机遇 - 2025年12月18日海南全岛正式启动封关运作 贸易投资自由便利程度将进一步提升[1] - 封关后零关税主体更广泛 零关税商品目录品种更多样 对企业吸引力增强[1] - 开放水平更高 政策力度更大 辐射范围更广 营商环境更优 为国内外企业提供广阔发展空间[1] 税收政策体系 - 按照零关税 低税率 简税制 强法治 分阶段原则建立高水平自贸港税收制度[2] - 政策促进产业发展 但落地过程存在挑战 将持续动态优化政策体系[2] - 提升管理服务水平 充分发挥税收制度优势 为高质量发展注入动能[2] 金融政策支持 - 推动跨境资金流动自由便利 主线是助力企业家投资兴业尤其是跨境投融资[2] - 政策涵盖多功能自由贸易账户 跨境资金集中运营中心 飞机船舶融资租赁 跨境资产管理试点[2] 数字经济产业合作 - 打造中国企业走向国际市场总部基地和国际企业进入海南市场总部基地[3] - 承载企业国际业务总部 聚集国际高水平人才开展技术研发与国际交流合作[3] 重点园区产业布局 - 海口江东新区 洋浦经济开发区 三亚崖州湾科技城等园区围绕临空经济 国际运输 离岸贸易等产业推介[3] - 展示服务贸易发展成果 吸引国内外企业关注投资海南具体产业项目[3]

增值税申报流程 - 登录新电子税务局后通过我要办税进入增值税及附加税费申报系统[2] - 系统自动匹配填表式或确认式申报两种方式[3] - 填表式申报中系统自动预填表单数据 需人工核对并修改主附表数据[4] - 附加税费情况表自动带出六税两费减征比例 需手动填写增值税减免税申报明细表享受其他优惠[4] - 确认式申报自动计算税费额 显示增值税/城建税/教育费附加/地方教育附加金额[6] - 存在未开票收入时需在货物及劳务销售额栏或服务不动产和无形资产栏补录数据[6] - 两种申报方式最终均需提交申请并完成确认声明[5][8] 个人所得税申报流程 - 通过自然人电子税务局网页版或扣缴端办理经营所得申报[9] - 网页版操作路径：我要办税-税费申报-经营所得A表 选择年度后搜索添加单位信息[10][12] - 需录入收入总额/成本费用 并选择是否在综合所得扣除投资者减除费用等[14] - 可添加减免税明细项目并输入减免金额[15] - 扣缴端需先完成人员信息采集 进入经营所得模块后点击预缴纳税申报填写金额[17] 存款账户账号报告 - 通过电子税务局企业业务登录 进入我要办税-综合信息报告-制度信息报告-存款账户账号报告[23] - 或通过首页搜索关键字进入功能页面[24] - 选择新增账户后填写银行账户信息 行政区划需选至市级[25] - 提交成功后系统生成纳税人存款账户账号报告表可下载PDF格式[26] 税费扣减政策适用 - 企业招用退役士兵/重点群体税费扣减政策适用于增值税纳税人或企业所得税纳税人单位[30] - 个人独资企业/合伙企业仅缴纳个人所得税 不缴纳企业所得税[33] - 扣减税费时仅涉及增值税/城建税/教育费附加/地方教育附加 不包括企业所得税[33]

电池消费税政策 - 电池消费税在生产、委托加工和进口环节征收 税率为4%[2] - 政策全国适用且无企业规模限制 但需符合技术标准[2] - 享受免征政策需持有省级以上质量技术监督部门认定的检测机构出具的产品检测报告 检测机构需具备CMA认证及相应电池检测资质[2] 电池免税适用范围 - 免税政策仅适用于新电池 不包括未经实质性加工的二手电池[2] - 回收电池经拆解、重组、再制造等工艺处理后形成符合标准的新产品可申请免税 但需满足两项条件：重新检测认证（需省级以上CMA认证机构报告）和技术标准要求（需属于七类免税电池）[2] - 含铅、汞等有害物质或属于应税品类（如铅蓄电池）仍按4%税率征税[2] 企业所得税免征项目 - 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植所得免征企业所得税[9][14] - 农作物新品种选育、中药材种植、林木培育种植、牲畜家禽饲养所得免征企业所得税[10][14] - 农、林、牧、渔服务业项目（包括灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修）所得免征企业所得税[12][14] 企业所得税减征项目 - 花卉、茶、饮料作物和香料作物种植所得可减半征收企业所得税[17][22] - 海水养殖和内陆养殖项目所得符合条件的可减半征收企业所得税[22]

公平竞争审查标准 - 政策措施不得限制外地或进口商品及要素进入本地市场或阻碍本地商品输出 [4] - 不得排斥限制外地经营者参与本地政府采购或招标投标 [4] - 禁止对外地商品设置歧视性收费项目或补贴政策 [4] - 不得在资质标准和监管执法方面对外地经营者设置歧视性要求 [4] 生产经营成本限制 - 无法律依据或国务院批准不得给予特定经营者税收优惠 [5][10] - 禁止通过违法转换组织形式或园区核定征收等方式变相减免税款 [10] - 不得以所有制形式或注册地迁移为条件实施差异化财政补贴 [11] - 未经批准不得减免行政事业性收费、政府性基金和社会保险费 [13] 生产经营行为规范 - 不得强制经营者实施垄断行为或为其提供便利条件 [6][14] - 禁止超越权限制定政府指导价或为特定经营者提供优惠价格 [7][15] - 不得违法干预市场调节价商品的价格水平 [7][16] - 禁止通过披露生产经营敏感信息影响市场公平竞争 [14] 特殊情形例外规定 - 为维护国家安全和发展利益的政策可例外出台 [8][18] - 为促进科技进步或增强自主创新能力的措施允许实施 [8][18] - 为实现节能环保等社会公共利益的政策可被批准 [8] 税务文件制定要求 - 起草税务文件需提供制定目的、依据及必要性说明 [9] - 需提交文件解读稿包括背景意义和落实措施 [9] - 必须附具法律依据文本及会签单位意见采纳情况 [9] - 按规定需进行公平竞争审查的应提供相关材料 [10] 电子税务局操作指引 - 企业所得税年度申报表更正次数限制为3次 [23][25] - 可通过征纳互动平台联系座席远程办理超额更正 [25] - 申报信息查询模块可查看更正记录和被更正报表 [23][25]

税收优惠政策 - 财政部和税务总局明确划转充实社保基金国有股权及现金收益免征增值税、企业所得税和印花税等 执行日期追溯至2024年4月1日 [2] - 税收优惠政策直接利好社保基金和各地承接主体 通过减免税负改善国企现金流和经济资本配置 激励国企积极参与国有资本划转工作 [3] - 税收优惠政策使国有资本划转社保制度更稳定可预期 减少各利益方审时度势的灵活变通行为 [3] 国有资本划转制度演进 - 国有股减持和划转是2000年8月全国社保基金理事会设立以来的既定动作 最初通过市价减持国有股筹集资金 [2] - 2017年国发49号文公布《划转部分国有资本充实社保基金实施方案》 标志国有资本划转制度正式通过 [2] - 2024年3月财社10号文发布《划转充实社保基金国有股权及现金收益运作管理暂行办法》 系统性构建制度框架雏形 [2] 创新划转模式 - 建议尝试受益权/收益权划转模式 将待划转国有股权打包成资产收益权和受益权划归社保 或实现由普通股向优先股划转 [3] - 该模式可突破现有10%国有股权划转上限 避免触及公司法、证券法的重大披露要求 不对国企治理结构产生实质影响 [4] - 资产证券化划转受益权或转为优先股划转有助于降低摩擦成本 缓解不同利益主体冲突 增加划转共识机制 [5] 经济影响机制 - 固收化收益/收益权处理或优先股固定股息模式可保证社保收入预期稳定性和可预期性 同时完善国企公司治理 [5] - 庞大国有资本从生产型支撑转换为消费型支撑资本 缓解人口老龄化下社保支付压力 为提高职工养老金替代率提供保障 [6] - 社保保障效应和未来安全感将激励居民减少安全保障储蓄 增加即期消费 改善有效需求不足状况 提升投资边际收益率 [6] 制度设计意义 - 国有资本划转社保制度是社保跨期杠杆的支点 制度实施越顺畅预期保障能力就越强 越能给人殷实感 [6] - 税收优惠政策加速推进国有资本划转社保步伐 有助于缓解当前社保支付压力 为消费驱动转型提供保障 [2]