审计委员会人员组成 - 审计委员会成员由3名以上不在公司担任高级管理人员的董事组成 其中独立董事占比超过二分之一 [5] - 所有成员需具备专业知识 工作经验和良好职业操守 保证足够时间履行监督评估内外部审计工作职责 [6] - 设会计专业人士担任召集人 需满足注册会计师资格或高级职称等条件之一 [7] 委员任期与义务 - 委员任期与董事一致且不超过三年 独立董事连续任职不得超过六年 [8] - 成员需持续加强法律 会计和监管政策学习 董事会定期评估其独立性和履职情况 [9][10] - 董事义务规定适用于审计委员会委员 [11] 核心职责范围 - 负责审核财务信息及披露 监督评估内外部审计和内部控制 需过半数同意后提交董事会审议的事项包括披露财务报告 聘用解聘会计师事务所 聘任解聘财务负责人等 [12] - 审阅财务报告并对真实性准确性完整性提出意见 特别关注财务欺诈舞弊行为及重大错报可能性 [13] - 监督外部审计机构聘用 制定选聘政策 审议选聘文件 确定审计费用并提出建议 [14] 监督评估职能 - 定期向董事会提交外部审计机构履职评估报告及监督职责报告 [15] - 指导监督内部审计制度实施 审阅年度审计计划 协调内控审计部与外部审计机构关系 [16] - 每半年检查募集资金使用 担保 关联交易等重大事件实施情况及大额资金往来 [17] 内部控制管理 - 监督指导内部控制检查和评价工作 组织分析评估意见 检查发现缺陷需在评价报告中体现 [18] - 督促整改内部控制重大缺陷或财务造假等问题 制定整改方案并落实问责制度 [19] - 协调管理层 内控审计部门与外部审计机构的沟通 [20] 监事会职权行使 - 行使检查公司财务 监督董事高管行为 要求纠正损害公司利益行为等监事会主要职权 [20] - 可要求董事高管提交执行职务报告 发现违规时向董事会通报或直接向监管机构报告 [21] - 提议召开临时股东会会议 在董事会不履职时自行召集并主持股东会会议 [22][23] 会议决策机制 - 内控审计部提供财务报告 审计工作报告等决策前期准备材料 [25] - 会议评议外部审计机构工作评价 内部审计制度实施情况 财务报告真实性等事项 [26] - 每季度至少召开一次会议 三分之二以上委员出席方可举行 决议需经全体委员过半数通过 [27][28][29] 会议运作规范 - 会议原则上采用现场形式 委员需亲自出席 因故不能出席时需书面委托其他委员 [30] - 可邀请外部审计机构代表 内部审计人员等相关人员列席会议 [31] - 会议记录需真实准确完整 保存期限不少于十年 审议意见需以书面形式提交董事会 [32][33] 信息披露要求 - 公司需披露审计委员会年度履职情况包括履行职责及会议召开情况 [36] - 履职发现重大问题触及信息披露标准时需及时披露事项及整改情况 [37] - 董事会未采纳审计委员会审议意见时需披露并说明理由 [38]

内部控制总体目标 - 建立决策科学、运营规范、管理高效和持续稳定健康发展的股份制业务经营实体 [1] - 严格遵守国家法律法规和行业监管规章，形成守法经营规范运作的经营思想和风格 [1] - 建立行之有效的风险控制系统，确保经营管理活动健康运行与公司财产的安全完整及有效利用 [1] - 健全符合现代企业制度要求的法人治理结构，形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制 [1] - 不断提高经营管理的效率和效益，努力实现价值最大化，圆满完成公司经营目标和发展战略 [2] - 预防和及时发现错误与舞弊，保证提供的会计信息和管理信息准确完整 [2] 内部控制机制原则 - 健全性原则：内部控制机制覆盖公司各项业务、各个部门和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各经营、管理环节 [2] - 独立性原则：在精简基础上设立满足经营运作需要的机构、部门和岗位，各机构、部门和岗位在职能上保持相对独立性 [2] - 相互制约原则：内部部门和岗位设置必须权责明确、相互牵制，并通过切实可行的相互制衡措施消除内部控制中的盲点 [2] - 成本效益原则：充分发挥各部门及员工工作积极性，尽量降低经营运作成本，保证以合理的管理成本达到最佳的内部控制效果 [2] 内部控制制度原则 - 全面性原则：内部控制制度必须涵盖公司经营管理的各个环节，并普遍适用于公司每一位员工，不得留有制度上的空白或漏洞 [2] - 审慎性原则：内部控制的核心是风险控制，内部控制制度的制订以审慎经营、防范和化解风险为出发点 [3] - 有效性原则：公司全体员工必须竭力维护内部控制制度的有效执行，任何员工不得拥有超越制度约束的权力 [3] - 适时性原则：内部控制制度的制订应具有前瞻性，并且必须随着公司经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律法规、政策制度等外部环境的改变及时进行相应的修改和完善 [3] 内部控制基本要求 - 按照行业和自身经营管理的特点，建立架构清晰、控制有效的内部控制机制，制定全面、系统、切实可行的内部控制制度 [3] - 依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、严密有效的三道监控防线 [3] - 建立一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线，直接与客户、资金、有价证券、重要空白凭证、业务团章等接触的岗位必须实行双人双责的制度 [4] - 建立相关部门、相关岗位之间相互监督制衡的第二道监控防线，在相关部门和相关岗位之间建立重要业务处理凭据顺畅传递的渠道 [4] - 建立以内部审计部门对各岗位、各部门、各项业务全面实施监督反馈的第三道监控防线，内部审计部门直接对公司董事会负责，独立于其他部门和业务活动 [6] - 建立科学的授权审批制度和岗位分离制度，各业务部门和分支机构在适当授权基础上实行恰当的责任分离 [6] - 建立完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施，在明确不同岗位工作任务的基础上赋予各岗位相应的责任和职权 [6] - 在保证资产安全性的前提下追求利润的最大化，严格控制公司的财务风险，真实、全面地记载每一项经济业务 [6] - 建立严密有效的风险管理系统，包括主要业务的风险评估和监测办法、重要部门的风险考核指标体系以及管理人员的道德风险防范系统等 [7] - 制订切实有效的应急应变措施，设定具体的应急应变步骤 [7] 环境控制 - 环境控制包括治理结构控制、管理思想控制、员工素质控制、授权控制等 [7] - 科学的公司治理结构包括民主透明的决策程序和管理议事规则，高效严谨的业务执行系统，以及健全有效的内部监督和反馈系统 [7] - 公司管理层必须牢固树立内控优先思想，自觉形成风险管理观念，同时制定有效的信息资料流转通报制度 [8] - 建立科学的聘用、培训、轮岗、考评、晋升、淘汰等人事管理制度，严格制定单位业绩和个人工作表现挂钩的薪酬制度 [8] - 股东会、董事会、审计委员会必须充分履行各自的职权，建立健全公司逐级授权审批制度 [8] - 公司实行法人负责制，各业务部门和各级分支机构在其规定的业务、财务、人事等授权范围内行使相应的经营管理职能 [9] - 各项经济业务和管理程序必须遵从管理层制定的规程，经办人员的每一项工作必须在其业务授权范围内进行 [9] - 公司授权要适当，对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权 [9] 业务控制 - 自觉遵守国家有关法律法规，严格制定销售、采购、生产、人力资源、存货、固定资产、筹资、投资等各项业务的管理规章、操作流程和岗位手册 [10] - 销售业务内部控制包括对接收客户订单、批准赊销、编制发货通知单、发运商品、开具销售发票、记录销售收入和应收账款、收回货款等全过程的控制 [10] - 采购业务内部控制包括对制订采购计划、签订采购合同或发出采购通知单、货物验收入库、货款结算和记账等全过程的控制 [11] - 生产业务内部控制包括对生产计划、生产进度、产品质量和产品成本所进行的控制 [15] - 人力资源管理的内部控制包括人力资源业务实行职务分离控制、决策与计划控制、人力管理控制、考勤记录和工资审核发放控制、记录和分配工资费用控制 [16][17][18] - 存货管理中的内部控制包括存货业务实行职务分离控制、存货计划控制、实物管理控制、存货盘点控制 [18][19] - 固定资产的内部控制包括固定资产的预算控制、固定资产购置与处置控制、固定资产的会计记录、固定资产盘点制度 [20][21] - 筹资业务的内部控制包括筹资活动实行职务分离控制、筹资的授权审批控制、筹资收入款项的控制、还本付息支付股利等付出款项的控制、实物保管的控制、会计记录的控制 [21][22][23] - 投资业务的内部控制包括实行投资业务的职责分工、投资资产的保护、正确对投资业务进行会计核算、证券记名登记制度、定期盘点投资资产 [23][24][25] 资金管理控制 - 配备具有良好职业道德、忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正、具备较高会计业务水平的人员办理货币资金业务，并进行必要的岗位轮换 [25] - 建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，出纳人员不得兼任审计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 [25] - 货币资金业务严格按照"审批权限表"执行，审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限 [25] - 按照规定程序办理货币资金支付业务，对于重要货币资金支付业务实行逐级审批制度，并建立责任追究制度 [26] - 根据《现金管理暂行条例》的规定确定现金开支范围，不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算，加强库存现金限额管理 [26] - 严格按照《支付结算办法》等国家有关规定加强银行账户的管理，加强对银行结算凭证填制、传递及保管等环节的管理与控制 [27][28] - 定期不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，由出纳以外的会计人员按月编制银行存款余额调节表 [28] 会计系统控制 - 依据《会计法》、《会计准则》、《财务通则》、《会计基础工作规范》、《企业会计制度》、财务制度等制订公司会计制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册 [28][29] - 建立公司内各级机构会计部门的垂直领导和主管会计委派制度，在岗位分工的基础上明确各会计岗位职责 [29] - 坚持正确的会计核算，建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督 [29] - 严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，自觉遵守国家财税制度和财经纪律 [29] - 制订完善的会计档案保管和财务交接制度，妥善保管密押、业务用章、空白支票等重要凭据和会计档案 [29] - 强化财产登记保管和实物资产盘点制度，对现金、有价证券、存货、在建工程、固定资产等重要资产进行定期或不定期盘点 [29] 电子信息系统控制 - 根据国家法律法规的要求，遵循安全性、实用性、可操作性原则，严格制定电子信息系统的管理规章、操作流程、岗位手册和风险控制制度 [30] - 对电子信息系统的项目立项、设计、开发、测试、运行和维护整个过程实施明确的责任管理，严格划分软件设计、业务操作和技术维护等方面的职责 [30] - 强化电子信息系统的相互牵制制度，系统设计、软件开发等技术人员与实际业务操作人员必须相互独立 [30] - 严格制定电子信息系统的安全和保密标准，保证电子信息数据的安全、真实和完整 [30] - 严格计算机业务数据的授权修改程序，建立电子信息数据的即时保存和备份制度，并坚持电子信息数据的定期查验制度 [30] - 电子信息管理部门应指定专人负责计算机病毒防范工作，定期进行病毒检测 [30] 内部审计控制 - 内部审计部门独立于公司各业务部门和各分支机构以外，就内部控制制度的执行情况独立地履行检查、评价、报告、建议职能，并对董事会负责 [31] - 强化内部审计检查制度，通过定期或不定期检查内部控制制度的执行情况，确保公司各项经营管理活动的有效运行 [31] - 全面推行审计工作的责任管理制度，明确内部审计部门各岗位的具体职责，严格内部审计的组织纪律 [31] - 严格内部审计人员的专业任职条件，充分发挥内部审计部门和人员的权威性，不断提高内部审计工作的质量和效率 [31] - 健全内部审计处罚制度，任何部门和人员不得拒绝、阻挠、破坏内部审计工作 [31] - 严格审计人员奖惩制度，对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的追究有关部门和人员的责任，对在审计工作中表现突出的予以适当的表彰与奖励 [31]

审计委员会设立依据与定位 - 依据《公司法》《证券法》《上市公司独立董事管理办法》等法律法规及公司章程设立[1] - 审计委员会是董事会下设专门委员会 负责内外审计沟通监督核查工作 对董事会负责并报告工作[2] - 下设内控审计部作为日常办事机构 负责联络会议组织和材料准备[2] 人员组成要求 - 由三名不在公司担任高管的董事组成 含两名独立董事且至少一名为会计专业人士[2] - 委员由董事会选举产生 设会计专业人士担任的召集人一名[3] - 任期三年与董事会一致 可连任 委员离职需按规则补选[3] - 公司需组织委员参加专业培训 董事会定期评估其独立性和履职能力[3] 主要职责权限 - 负责选聘监督评估外部审计机构 审核财务信息及披露 监督评估内部审计和内部控制[3][4] - 协调管理层内部审计部门与外部审计机构沟通 行使《公司法》规定的监事会职权[4] - 需经全体成员过半数同意后提交董事会审议的事项包括披露财务报告 聘用解聘会计师事务所 聘任解聘财务负责人 会计政策变更等[5] - 每年至少召开一次无管理层参加的外部审计机构单独沟通会议[6] 监督评估职能 - 评估外部审计机构独立性和专业性 审核审计费用及条款 监督其勤勉尽责[5] - 指导监督内部审计制度建立实施 审阅年度审计计划 督促计划实施 指导部门运作[6] - 审阅财务报告真实性完整性准确性 关注重大会计审计问题及舞弊可能性[6] - 根据内部审计报告出具年度内部控制评价报告 董事会审议年度报告时同步形成决议[7][8] 检查与报告机制 - 每半年检查募集资金使用担保关联交易等重大事件及大额资金往来情况[8] - 持续关注募集资金使用情况 就内部控制有效性出具评估意见并向董事会报告[9] - 发现内部控制重大缺陷或风险时 董事会需及时披露并说明后果及措施[9] - 可聘请中介机构提供专业意见 费用由公司承担[9] 决策程序 - 内控审计部提供财务报告审计报告等资料作为决策前期准备[11] - 委员会评议后向董事会提交外部审计机构评价内部审计实施情况财务报告真实性等书面决议[12] 议事规则 - 会议分定期和临时 每季度至少召开一次 提前五天通知[14] - 需三分之二以上委员出席方可举行 决议经全体委员过半数通过有效[14] - 委员应亲自出席 因故不能出席需书面委托其他委员 每名委员最多接受一名委托[15] - 可邀请外部审计内部审计财务人员等列席 但无表决权[15] - 会议记录需签字并由董事会秘书保存不少于十年[15] 信息披露要求 - 披露审计委员会人员构成专业背景及五年从业经历和变动情况[16] - 披露年度履职情况和会议召开情况[17] - 披露履职中发现且触及信披标准的问题及整改情况[18] - 披露董事会未采纳委员会审议意见的事项及理由[18] - 披露委员会就重大事项出具的专项意见[18]

审计委员会设立依据与定位 - 为强化董事会决策功能并加强内部监督和风险控制 根据《公司法》《上市公司独立董事管理办法》及《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号》等规定设立审计委员会 [1] - 审计委员会是董事会下设专门委员会 负责审核公司财务信息及其披露 监督评估内外部审计工作和内部控制 对董事会负责并报告工作 [1] - 委员会成员须保证足够时间和精力履行工作职责 勤勉尽责 监督外部审计并指导内部审计工作 促进公司建立有效内部控制及提供真实准确完整的财务报告 [1] 人员组成与任职要求 - 委员会由三名不在公司担任高级管理人员的董事组成 其中独立董事两名 且由具备会计专业人士的独立董事担任召集人 [2] - 委员由董事长 二分之一以上独立董事或全体董事的三分之一提名 并由董事会选举产生 主任委员由具备专业会计知识的独立董事担任并经董事会选举 [2] - 委员会任期与董事会一致 委员连选可连任但独立董事连续任职不得超过六年 委员不再担任董事时自动失去资格 需按规定补足人数 [2] 职责权限范围 - 主要职责包括审核财务信息及披露 监督评估内外部审计工作 监督评估内部控制 行使《公司法》规定的监事会职权以及董事会授权的其他事项 [4] - 特定事项需经委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议 包括披露财务会计报告及定期报告中的财务信息 聘用或解聘会计师事务所 聘任或解聘财务负责人等 [4] - 委员会监督外部审计机构聘用工作 包括制定选聘政策流程 提议启动选聘 审议选聘文件 确定评价要素和评分标准 审议决定聘用机构并建议审计费用 [5] 监督与评估职能 - 委员会至少每年向董事会提交对外部审计机构履职情况的评估报告及监督职责履行情况报告 [6] - 监督评估内部审计工作 包括指导监督内部审计制度建立实施 审阅年度内部审计计划 督促计划实施 指导内部审计机构运作及报告工作进度等 [6] - 委员会应监督指导内部审计机构至少每半年检查公司募集资金使用 担保 关联交易 证券投资 衍生品交易 财务资助 资产购买出售 对外投资等重大事件实施情况以及大额资金往来情况 [6] 议事规则与会议安排 - 委员会会议分为定期会议和临时会议 由主任委员召集主持 每季度至少召开一次会议 临时会议可在两名以上委员提议或召集人认为必要时召开 [8] - 会议需三分之二以上委员出席方可举行 决议须经全体委员过半数通过 利害关系委员需回避讨论及表决 无法形成有效审议意见时事项由董事会直接审议 [8] - 会议原则上采用现场形式 必要时可用视频或电话方式 表决方式为投票表决 委员须亲自出席会议或以通讯方式出席并对审议事项表达明确意见 [9] 其他运作机制 - 公司须为委员会提供必要工作条件并配备专门人员或机构承担日常工作联络 会议组织 材料准备和档案管理等 管理层及相关部门须配合委员会履行职责 [2] - 委员会可聘请中介机构提供专业意见 相关费用由公司承担 委员会认为必要时可要求公司财务人员 外部审计机构代表 内部审计人员 法律顾问等列席会议并提供必要信息 [7][9] - 委员会会议须制作会议记录 出席人员需签字 公司需妥善保存记录 所有人员对会议事项负有保密义务不得擅自泄露相关信息 [9]

内部控制制度总则 - 公司制定内部控制制度旨在加强规范管理 提高经营效率和盈利水平 增强财务信息可靠性 维护资产安全并防范化解各类风险 [1][2] - 内部控制由董事会 经营管理层和全体员工共同实施 为实现控制目标提供合理保证的过程 [2] - 内部控制目标包括确保法律法规执行 提升经营效率与风险防范能力 保障资产安全与股东回报 以及保证财务报告真实准确完整及时公平 [2] 内部控制环境 - 内部控制环境涵盖治理结构 机构设置 权责分配 人力资源政策及企业文化等方面 [8] - 公司建立科学职责分工和组织架构 股东会为最高权力机构 董事会负责决策管理 审计委员会独立行使监督权 总经理层负责日常经营管理 [9] - 公司明确界定各分子公司 部门 项目组和岗位的职责权限与目标 建立逐级授权 检查和问责机制 并实行动态管理 [10] - 内部审计机构需保持独立性 负责监督检查内部控制有效性并直接向董事会及审计委员会报告 [11] - 公司制定人力资源管理制度 涵盖用工 劳动关系 培训 任免 薪酬 考核等内容 并实施全员绩效考评体系 [12] - 公司加强企业文化建设 培育价值观和社会责任感 董事和高级管理人员发挥主导作用 [13] 经营风险评估 - 风险评估旨在帮助公司识别分析经营活动中与内部控制目标相关的风险 合理确定应对策略 [14] - 公司需全面持续收集内外部信息 结合实际及时进行风险评估 [15] - 公司需分析掌握董事 管理层及关键岗位员工的风险偏好 采取控制措施避免个人偏好带来重大损失 [16] - 公司综合运用风险规避 降低 分担和承受等策略实现风险有效控制 [17] - 公司持续收集风险变化信息 进行识别分析并及时调整应对策略 [18] 内部控制活动 - 控制活动包括部门设置 岗位责任 业务规章和流程等措施涵盖不相容职务分离 授权审批 财产保护 会计核算 预算控制等 [19] - 公司各职能部门和业务管理部门需明确职责并制定业务管理规章制度 [20] - 公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制 制定应急预案并明确责任人 [21] - 公司制定投资管理制度 加强投资计划管理 强化项目分析和可行性调研 [22] - 公司建立科学考评制度 设置合理考核指标体系 将结果作为员工薪酬 晋升 调岗等依据 [23] - 公司通过招标管理制度规范业务范围 流程和职责 降低工程采购成本并提升竞争力 同时制定投标管理制度规范对外投标行为 [24] - 公司进行法律事务合规性审查 重点规范合同管理 纠纷处理及诉讼跟踪 [25] - 公司财务管理制度明确岗位责任 预算管理 资金管理 会计核算等 建立严密会计控制系统严把财经纪律 [26] 信息与沟通 - 信息与沟通控制分为内部信息沟通和公开信息披露控制 [27] - 公司建立重大内部信息传递制度和重大事项报告制度 促进内部沟通提高工作效率降低风险 [28] - 公司利用智能办公系统 电子信箱 网络和内部刊物搭建内部沟通平台 维护网站发布新闻 投资者关系等信息并收集招标信息 [29] - 公司制定信息披露管理制度 明确披露原则 内容 程序和责任 确保信息及时准确完整公平披露 [30] 内部监督控制 - 董事会审计委员会向董事会负责 召集人由独立董事且会计专业人士担任 [31] - 审计委员会通过内部审计机构监督检查内部控制执行 评价有效性并提出完善建议 [32] - 内部审计机构向董事会及审计委员会负责 保持独立性并配置专职专业人员 [33] - 公司制定内部审计制度 明确审计计划 内容管理 项目实施和报告管理等 确保审计工作科学规范 [34] - 内部审计机构根据经营目标制定年度审计计划 经审计委员会或董事长批准后实施 [35] - 内部审计部门检查监督内部控制运行 将缺陷和改进建议形成报告提交审计委员会 至少每季度报告一次 每年提交一次评价报告 发现重大异常立即报告 [36] - 公司定期对内部控制进行自查或专项检查 各部门配合审计机构和职能部门监督 [37] - 董事会或审计委员会根据内部审计报告出具年度内部控制自我评价报告 涵盖董事会声明 评价总体情况 依据范围程序方法 缺陷认定 整改情况等措施和有效性结论 [38][13] - 会计师事务所年度审计时需对内部控制自我评价报告出具核实意见或单独审计报告 提供内控咨询的事务所不得同时提供审计服务 [39] 考核与档案管理 - 内部控制健全和执行情况作为绩效考核重要指标 对违反制度的责任人予以查处 [40] - 内部控制执行检查 评估和报告等资料保存需遵守档案管理规定 [41] 制度修订与生效 - 公司根据制度运行情况和内审 会计师事务所发现的缺陷适时调整修正本制度 [42] - 本制度由董事会负责解释与修订 自董事会审议批准之日起生效 [43]

内部审计制度总则 - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 [1] - 制度依据包括《中华人民共和国审计法》《深圳证券交易所股票上市规则》及《公司章程》等法规 [1] - 审计部设立目的为检查监督公司业务活动、风险管理和内部控制实施情况 [1] 内部审计机构设置 - 审计部独立设置 不受财务部门领导且不与其合署办公 [2] - 审计部对董事会负责 向董事会审计委员会报告工作 [2] - 内部审计部门负责人由审计委员会提名且董事会任免 需披露学历职称等背景信息 [2] 审计人员配置要求 - 公司需配置专职内部审计人员 依据规模和生产特点确定 [2] - 内部审计人员需具备专业知识技能并保持职业谨慎 [5] - 审计人员应恪守独立客观公正原则并保守公司秘密 [5] 审计部核心职责 - 检查评估内部控制制度的完整性和实施有效性 [2] - 审计财务资料合法性及真实性 包括财务报告和业绩预告等 [2] - 协助反舞弊机制建设 发现重大问题需立即向审计委员会报告 [2] 审计工作程序 - 年度审计计划需依据董事会要求拟定 [6] - 审计实施包括审查凭证账簿及调查取证 并记录于工作底稿 [7] - 审计报告需以证据为依据 包含被审计单位反馈意见 [7] 内部控制监督机制 - 审计部需定期检查内部控制缺陷并评估执行效果 [3] - 发现重大缺陷或风险需及时向董事会或审计委员会报告 [3][4] - 审计委员会需每半年检查重大事项如募集资金使用和关联交易 [4] 审计结果运用 - 内部审计结果作为完善内部控制和防范风险的依据 [8] - 审计部可对相关责任人提出处理意见报决策机构决定 [8] - 需对审计问题后续监督 督促被审单位整改 [8] 档案管理与保密 - 审计事项需建立档案 含通知书方案报告及证据等 [8] - 档案管理参照公司保密制度 未经批准不得对外提供 [8][9] - 审计部负责人离职后仍负保密义务直至信息公开 [8] 制度生效与解释 - 制度自董事会决议通过日起生效 修改流程相同 [9] - 未尽事宜按国家法规和公司章程执行 冲突时以法规为准 [9] - 制度解释权归属公司董事会 [9]

中车财务公司基本情况 - 中车财务公司是经国家金融监督管理总局批准成立的非银行金融机构 成立于2012年11月 [1] - 中国中车集团有限公司持有中车财务公司91.36%股权 对应出资金额292,352万元人民币 [1] 内部控制体系 - 建立股东会、董事会、监事会三权分立的法人治理结构 下设十个职能部门实现前中后台职责分离 [2] - 根据业务特点制定风险控制制度 操作流程和防范措施 实现各部门责任分离与相互监督 [2] - 在存款业务中严格遵循平等自愿原则 不为成员单位垫款 保障资金安全 [3] - 资金结算采用双人办理机制 确保入账及时准确 数据安全 [3] - 信贷业务执行贷款"三查"制度 严格审查贸易背景真实性 监控资金用途合法性 [3][4] - 证券投资业务实行职责分离原则 投资比例不超过资本净额70% [5] - 结售汇业务遵循前中后台分离原则 由不同部门负责定价 清算 资金调拨和风险监控 [5] - 内部审计部门对经营活动的合法合规性 安全性 效益性进行监督检查 [6] - 信息系统通过权限分级审批 按资金额度设置支付审批权限 [6] 经营与财务数据 - 截至2025年6月30日资产总额4,570,054.92万元 其中存放同业款项2,845,999.42万元 各项贷款1,062,397.00万元 [7] - 负债总额4,117,587.34万元 其中各项存款4,086,098.59万元 [7] - 股东权益452,467.58万元 营业收入42,302.34万元 净利润6,547.02万元 [7] 风险管理与监管 - 制定会计核算 结算管理 资产负债管理等业务规章及风险防范制度 [8] - 所有监管指标均符合《企业集团财务公司管理办法》规定要求 [8] - 与成员单位的存贷款业务均在关联交易限额内开展 [9] 持续评估机制 - 每半年取得并审阅中车财务公司财务报告 评估经营资质和风险状况 [9] - 持续风险评估报告与半年度报告 年度报告同步披露 [9]

公司治理结构 - 审计委员会由3名董事组成，其中独立董事2名，至少1名为专业会计人士，且成员均不担任公司高级管理人员 [1] - 委员会主任委员由独立董事中的会计专业人士担任，负责主持工作，需具备注册会计师资格、高级职称或博士学位等专业条件 [2] - 委员会下设审计工作组作为日常办事机构，负责监督检查内部控制制度及财务信息真实性，并承担会议组织等日常工作 [2] 职责权限范围 - 主要职责包括检查公司财务信息、监督董事及高管履职行为、提议召开股东会、提出解任或诉讼建议等九项核心职能 [3][4] - 需对财务会计报告真实性发表意见，重点关注重大会计问题、欺诈舞弊可能性及财务问题整改情况 [4] - 对聘用解聘会计师事务所、财务负责人变更、会计政策变更等事项拥有前置审议权，需经全体成员过半数同意方可提交董事会 [4] 议事决策机制 - 会议分为例会和临时会议，例会每季度至少召开一次，需提前5天通知，临时会议可由两名以上委员或主任委员提议召开 [7] - 决议需经全体委员过半数通过，会议需有2/3以上委员出席，表决可采用举手、投票或通讯方式 [7] - 会议记录需保存10年以上，内容包括议程、表决结果、发言要点等，并通过书面形式向董事会报告决议结果 [7][8] 监督协调职能 - 负责协调内部审计部门与会计师事务所等外部审计机构的关系，每季度向董事会报告内部审计工作进度及重大问题 [4] - 持续关注公司担保事项，监督担保相关内部控制，发现异常需及时提请董事会采取措施 [5] - 可聘请中介机构提供专业意见，费用由公司承担，审计工作组需提前准备财务报告、审计合同等决策材料 [6][7]

中煤财务公司基本情况 - 中煤财务公司于2014年3月6日完成注册登记并领取营业执照，注册资本金90亿元，注册地址为北京市朝阳区黄寺大街1号中煤大厦6层 [1][2] - 公司由中国中煤能源集团有限公司持股9%并出资，业务范围包括吸收成员单位存款、办理贷款、票据贴现、资金结算、委托贷款、同业拆借、票据承兑及买方信贷等 [1][2] - 目前开展业务主要包括贷款、票据承兑与贴现、委托贷款、内部转账结算、吸收存款、存放同业、同业拆借、票据转贴现及再贴现 [2] 内部控制体系 - 公司治理架构包含股东会、董事会及经营层，董事会下设审计委员会和风险管理委员会，2025年上半年完成《公司章程》修订并取消监事会设置 [2] - 组织架构设置9个部门包括办公室、人力资源部、财务管理部、金融服务部、资金管理部、金融市场部、风险管理部、审计稽核部和金融科技部 [3] - 风险防控采用三道防线机制：业务部门负责日常风险识别（第一道防线），风险管理部负责流程审核与监控（第二道防线），审计稽核部负责体系评价与整改跟踪（第三道防线） [3][4] 业务管理与控制活动 - 资金管理通过司库信息系统实现日计划与预算自动匹配校验，采用系统与人工双重审核，所有存款存放于实力雄厚银行以保证安全性 [4] - 贷款业务仅面向成员单位，实行审贷分离机制：金融服务部发起贷款申请，风险管理部审查后提交信贷审查委员会审议，总经理审批 [5] - 贷后管理由金融市场部负责，检查内容包括贷款使用情况、借款人生产经营及财务状况分析，截至报告日未开展投资业务 [5][6] 经营与财务数据 - 截至2025年6月30日，公司资产总额966.41亿元，其中存放同业余额608.59亿元，存放中央银行41.96亿元，贷款余额316.33亿元 [7] - 2025年上半年累计实现营业收入11.68亿元，利润总额7.38亿元，净利润5.43亿元 [7] - 监管指标全部合规：资本充足率25.46%（高于10.5%要求），贷款余额占存款与实收资本之和的80%以内，集团外负债低于资本净额，票据承兑余额低于存放同业余额3倍，不良资产率和不良贷款率均为0 [7][8] 风险管理与合规 - 公司坚持不做外部业务、风险性业务及违规业务的原则，从未发生存款挤提、债务违约、大额贷款逾期、诈骗或高管违纪等重大风险事件 [7] - 制定《风险处置预案》明确应急措施，每半年审阅财务报告并同步披露持续风险评估报告 [8][9][10] - 所有监管指标持续符合《企业集团财务公司管理办法》要求，未受监管部门责令整顿，风险管理无重大缺陷 [10]

财务公司基本情况 - 信科财务公司于2011年11月22日注册成立 注册资本10亿元 为法人独资非银行金融机构 [1] - 中国信息通信科技集团有限公司持有100%股权 2022年9月更名为信科（北京）财务有限公司 [1] - 经营范围涵盖存款吸收 贷款办理 票据贴现 资金结算 同业拆借 固定收益类证券投资等10类金融业务 [2] 内部控制体系 - 建立股东 董事会 监事三权分立治理结构 董事会决定重大事项 总经理负责日常运营 [2] - 设立风险控制委员会审议风险管理政策 贷款审查委员会审批信贷业务 形成分级授权机制 [4][5] - 制定《结算业务管理办法》《存款业务管理办法》等制度 覆盖资金计划 存款 结算 融资各环节 [6][7] - 证券投资实行董事会战略决策 总经理办公会审批 金融业务部门执行的分层管理机制 [10] - 审计稽核部独立行使稽查职能 对业务合规性进行监督并推动制度完善 [12] 经营与风险管理 - 截至2025年6月30日 资产总额77.03亿元 所有者权益13.02亿元 吸收成员存款63.94亿元 [14] - 营业收入0.75亿元 利润总额0.06亿元 净利润0.04亿元 [14] - 资本充足率18.15% 流动性比例71.37% 贷款余额占存款与实收资本比例60.50% 均符合监管要求 [14][15] - 集团外负债为零 票据承兑余额占资产总额0.35% 投资总额占资本净额26.05% [15] 关联业务情况 - 公司在财务公司存款余额13.04亿元 贷款余额2.50亿元 票据承兑和保函余额0.36亿元 [15] - 存款安全性和流动性良好 未出现延迟付款 已制定风险处置预案保障业务安全 [15]