税务违规案件曝光 - 陕西永明煤矿有限公司通过违规扩大研发人员范围、虚列研发工时、将部分生产经营用材料违规列入研发费用等手段，少缴企业所得税184.94万元，被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计323.41万元 [1] - 宁波红芮信息科技有限公司通过将经营费用、非研发人员人工费用违规计入研发费用等手段，少缴企业所得税79.94万元，被追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计148.96万元 [1] - 龙岩亿懿生辉企业管理咨询服务有限公司通过在账簿多列支出减少应纳税所得额，少缴企业所得税333.67万元，被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计472.33万元 [1] - 四川仁远医疗科技有限公司借用他人身份证设立个体工商户，通过虚开增值税普通发票、虚列工资薪金支出等手段，少缴企业所得税123.35万元，被追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计221.3万元 [1] 专家观点 - 这些行为违反税收法律法规，破坏市场公平竞争环境，案件查处表明任何企图钻政策空子的行为都将受到法律严惩 [2] - 税务部门通过"信用+风险"动态监管体系对企业异常成本占比、个体工商户集中注册等风险指标实施精准识别 [2] - 运用大数据分析技术比对第三方平台销售数据、银行流水等信息，让虚开发票、隐匿收入等违法行为无所遁形 [2] - 随着税收大数据深入应用和纳税信用体系不断完善，税收监管与纳税信用管理水平持续提升 [2] 税务部门创新举措 - 云南税务部门搭建"银税互动"桥梁，将企业纳税信用转化为融资"资本"，构建"守信者受益"的税收营商新生态 [3] - 青岛税务部门运用税收大数据为智能装备企业量身定制"体检清单"，就税费政策适用情况开展"税务体检"并提出合规建议 [3] - 税务部门依托税收大数据深化拓展"政策找人"，推动结构性减税降费政策红利精准快速直达经营主体 [3] - 今年1月至5月现行支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税达6361亿元 [3]

政策内容 - 企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 [4] - 自2019年1月1日起，全部制造业领域企业新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法 [5] - 缩短折旧年限的最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例规定折旧年限的60% [5] - 采取加速折旧方法的企业可采取双倍余额递减法或者年数总和法 [5] 享受主体 - 新购进设备、器具的企业可享受一次性扣除政策 [4] - 全部制造业领域企业可享受固定资产加速折旧政策 [5][6] 政策依据 - 《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号） [4] - 《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第37号） [5] - 《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部 税务总局公告2019年第66号） [6] - 《国家税务总局关于修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号） [6]

税收优惠政策 - 符合条件的资源回收企业可向自然人报废产品出售者开具"反向开票"，破解回收企业"无票"困境 [2] - 自然人出售者需满足：销售自己使用过的报废产品或收购的报废产品，连续12个月"反向开票"累计销售额不超过500万元(不含增值税) [2] - 资源回收企业需符合三项条件之一：1)从事危险废物收集需取得危险废物经营许可证 2)从事报废机动车回收需取得资质认定证书 3)其他资源回收企业需完成经营主体登记和再生资源回收经营者备案 [2] 增值税即征即退政策 - 增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务可享受增值税即征即退政策，最高退税比例达100% [3] - 需同时符合多项条件：1)按规定取得增值税发票或相关凭证 2)建立再生资源收购台账 3)不属于淘汰类、限制类项目 4)不属于"高污染、高环境风险"产品或重污染工艺 5)涉及危险废物的需取得《危险废物经营许可证》 6)纳税信用级别不为C级或D级 7)申请退税前6个月未因环保或税收违法受处罚 [3][4] - 退税计算方式：可申请退税额=[(当期销售收入-不得适用部分的销售收入)×适用税率-当期进项税额]×对应退税比例 [3] 企业所得税优惠 - 以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料生产符合标准产品的企业，相关收入减按90%计入应纳税所得 [4] - 需满足条件：1)使用目录规定资源作为主要原材料 2)原材料占比不低于目录规定标准 3)生产国家非限制和禁止且符合标准的产品 [4]

政策辅导与服务 - 甘肃省税务部门为高新技术企业、"专精特新"企业、科技型中小企业等重点群体提供"零距离"政策辅导、"全周期"政策服务和"动态化"风险预警 [1] - 税务部门持续完善税费政策精准送达机制，跟踪政策落实情况，帮助企业应享快享、应享尽享，释放"政策找人"效能 [2] - 税务部门主动对接工业产业园区及商务、科技部门，掌握科技支持计划、科技人才引进等信息，组建政策服务专班实地送政策上门 [4] 企业案例与成效 - 甘肃凯盛大明光能科技有限公司研发的光热超白浮法玻璃突破国外"卡脖子"技术，满足西北地区75%的光伏材料需求 [2][4] - 凯盛大明2022年以来累计享受研发费用加计扣除超过200万元 [4] - 张掖市临泽县奋君矿业有限公司今年享受研发费用加计扣除32万元，用于新设备研发 [4] - 甘肃康视达科技集团有限公司2020-2024年研发总投入超过6000万元，2022年以来累计享受研发费用加计扣除4610.6万元，高新技术企业所得税优惠196.1万元 [5] - 康视达获得授权专利135件，注册商标435件，多项技术填补国内空白，达到国际领先水平 [5] 风险预警与管理 - 甘肃税务部门围绕增值税发票风险防控、税费优惠政策落实、财务核算规范等领域开展"风险扫描"，提供风险处置和修复服务 [6] - 酒泉市金源矿业有限公司的"动态风险预警系统"识别出潜在关联交易定价风险，税务部门介入辅导避免了重大涉税争议 [6] - 金塔县北河湾工业园区税务部门运用大数据分析和智能算法，针对研发费用归集、加计扣除、技术转让等高风险领域建立专门预警模型 [7]

税收政策支持 - 企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备可享受税收政策支持 [5] - 企业招用重点群体人员或自主就业退役士兵可享受相关税惠政策 [5] - 高校毕业生创业有税收政策支持 [5] - 小型微利企业可享受优惠政策 [6] - 旅游产业相关税收优惠政策 [6] 发票及税务管理 - 数电发票总额度和剩余可用发票额度热点问答 [6] - 小规模纳税人按季申报常见问题 [6] - 资源回收企业"反向开票"政策热点问题 [6] - 缴纳税款需按时 依法依规纳税 [6] 税前扣除及抵扣 - 职工福利费税前扣除热点问答 [6] - 企业所得税汇算清缴工资薪金税前扣除 [6] - 企业手续费及佣金支出税前扣除注意事项 [6] - 旅客运输服务增值税进项税额抵扣热点问答 [6] 出口及跨境税收 - 出口应征税货物相关税收政策 [6] - 支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税相关热点政策 [6] 其他税务热点 - 涉税专业服务管理热点问题 [6] - 《纳税缴费信用管理办法》热点问题 [6] - 金银首饰消费税政策 [6]

税务监管服务创新 - 酒泉市税务局利用税收大数据为企业精准画像和风险预警 帮助企业防范涉税风险 [1] - 推出《办税明白卡》等工具 强化企业依法纳税观念 规范生产经营行为 [1] - 建立"三级风险预警"机制 形成"预警—响应—修复"闭环管理 配套失信风险体检报告和信用修复指导套餐 [3] 行业针对性服务 - 聚焦商贸流通 文化旅游 房地产等行业 围绕自然人发票代开 研发费用加计扣除等重点领域开展风险扫描 [2] - 为运输行业企业提供煤炭运输 销售环节的市场供需和税收风险分析 开展"一对一"税费政策辅导 [2] - 为先进制造业和高新技术企业编印《风险提示》和《自查指引》 梳理常见税务风险点并制定防控措施 [4] 企业案例实践 - 甘肃金维弘源铁路运输有限公司采用快装技术 每日发车3列 运煤1万吨 税务部门帮助规范财务管理和防范涉税风险 [2] - 甘肃科铭建设工程有限责任公司肃北县分公司因财务疏忽错过申报期限 税务部门通过风险扫描及时指导补申报 [3] - 甘肃恒亚水泥有限公司作为县域内唯一先进制造业企业 税务部门量身定制合规经营"处方" [4] 服务机制优化 - 推行"税企直联"服务 通过征纳互动平台 12366热线等方式及时解答企业疑难问题 [5] - 协助企业完善税务内控机制 将风险管理嵌入采购 销售 财务核算等核心业务环节 [5] - 定期开展税务内控有效性评估 帮助企业建立风险自我防控长效机制 [5]

税务部门打击骗享税费优惠案件 - 陕西延安、宁波、福建龙岩、四川德阳等地税务部门曝光4起骗享税费优惠偷税案件，涉及研发费用加计扣除和小微企业所得税优惠[1] - 涉案企业通过弄虚作假手段套取政策红利，例如将客服人员虚假列入研发人员名单，虚构510万元推广成本将应纳税所得额从1216万元调至295万元[1] - 今年以来税务部门已连续曝光31起类似案件，显示税收监管力度持续加强[1] 税费优惠政策实施情况 - 国家出台研发费用加计扣除、支持小微企业和个体工商户发展等系列税费优惠政策，为企业提供实质性支持[2] - 专家指出骗享优惠行为不仅违法，还破坏市场公平竞争环境[2] - 建议企业正确理解政策规定，可向税务部门咨询避免错误适用，虚构条件享受优惠属违法行为[2]

国产数码产品销售情况 - 延安鼎鼎天通讯器材有限公司主要经营华为、荣耀等国产品牌数码产品，在延安市区开设多家专卖店 [2] - 国产数码产品功能越来越强大，受到消费者青睐，之前销售以3000元至4000元价位的中端机居多，今年国补政策出台后，4000元至6000元的高端机出货量大增 [2] - 今年国补政策首次将手机、平板电脑、智能手表手环等数码产品纳入补贴范围，数码产品消费额大幅提升 [2] 税务政策对数码产品销售的影响 - 延安市税务部门针对数码产品经销企业需求，全面梳理数电发票开具、额度调整等相关操作指南以及旧机回收与新机销售涉税政策，采取线上征纳互动与线下入户宣传相结合的方式 [2] - 国补政策出台后，需要上传发票申领补贴，企业申报的开票收入大幅增加，也提高了消费者开具发票的意识 [2] 电动自行车以旧换新政策效果 - 电动自行车以旧换新政策实施后，在宝鸡市，前往销售门店咨询和购买的消费者明显增多 [5] - 旧电动自行车可折价300元，加上以旧换新补贴，售价2699元的电动自行车实际只需1800多元 [3] - 税务部门有针对性地开展辅导，派出税务干部走访参与以旧换新的10余家电动自行车销售企业，讲解开票注意事项和政府补贴相关税务处理流程 [5] 家电以旧换新活动情况 - 汉中市城固县美声电器城以旧换新活动规模更大、优惠力度更大，销售订单大幅增加，发票用量剧增 [6] - 税务部门及时辅导企业解决开票额度不够的问题，不到半天时间办理好发票限额调整 [6] - 企业享受到增值税、企业所得税等优惠政策税额减免5万余元，减轻经营压力 [6] 新能源汽车以旧换新政策效果 - 商洛市镇安县税务部门在车展现场提供政策宣讲、红利计算、操作辅导等"一站式"服务 [7] - 新能源车售价15万元，直接省下1.5万元购置税 [7] - 税务部门设立政策咨询专区，结合不同车型现场演示"减税公式"，为消费者算清"省钱账" [7]

政策精准落地 - 国家税务总局南阳市城乡一体化示范区税务局以"政策找人、便捷办税、风险防控"为主线构建全链条税费服务体系 [1] - 通过电子税务局、税企交流群等渠道定向推送个性化政策礼包并提供"一对一"专项辅导 [3] - 建立申报数据动态监测机制实时筛查应享未享、错误享受等情况同步开展更正申报、退抵税辅导 [3] 智慧税务建设 - 依托税收大数据智能筛选新办企业、高新技术企业等重点经营主体动态匹配不同发展阶段的适配政策 [3] - 打造征纳互动办税新模式通过"同屏互动"技术提供远程答疑服务全程指导税费申报、跨区迁移等业务流程 [4] - 征纳互动具备视频连线、流程演示等功能将原本抽象的办税流程转化为直观的操作指引 [4] 风险防控机制 - 依托核心征管系统与发票电子底账数据通过案头分析、企业自查、实地核查等方式精准识别涉税风险 [5] - 构建"问题上报—分析研判—跟踪反馈"闭环预警机制针对异常发票抵扣、所得税扣除等疑难问题开展上门辅导 [5] - 实施分级分类管控为企业"把脉问诊"消除风险隐患 [5]

税收政策宣传活动 - 东营区税务局以"聚力小微换新赋能"为主题开展税收政策宣传活动，聚焦广场管理方和商户群体，通过多种形式将税费红利送达市场主体[1] - 活动重点解读了支持小微企业和个体工商户发展的税费政策，包括房产税、城镇土地使用税减免以及增值税加计抵减等优惠措施[3] - 针对商业综合体运营特点，税务部门现场演示了"自然人代开不动产租赁发票"线上办理流程，帮助管理方理顺涉税业务链条[3] 小微企业支持措施 - 税务干部向商户发放《小微企业税费优惠政策汇编》等资料千余份，针对不同业态开展"一对一"入户辅导[5] - 对服装店等商户详细讲解增值税小规模纳税人季度销售额未超30万元免征增值税政策，并指导纳税申报操作[5] - 建立"税务+商圈"协作机制，在商圈设立"税费服务驿站"，开通政策咨询专线，实现涉税诉求即时响应[9] 消费者优惠政策 - 活动设置消费者互动专区，普及新能源汽车车辆购置税减免政策，有消费者表示购买新能源车可节省2万多元购置税[7] - 向市民讲解家电以旧换新补贴政策和个人所得税专项附加扣除填报流程，活动当天解答消费者涉税问题200余个[7] - 发放政策明白纸800余份，通过发票抽奖等形式将税收宣传与民生需求紧密结合[7] 长效服务机制 - 东营区税务局将持续深化"政策找人"机制，运用税收大数据精准推送优惠政策[9] - 通过"聚力小微换新赋能"系列活动，以实际行动服务民生、助力发展[9] - 税务部门表示将以更高站位、更实举措确保税费红利直达快享，为区域经济高质量发展注入动力[9]