文章核心观点 - 2025年末至2026年初，东莞地区至少6家企业和机构因财务核算、信息披露等违规问题被证券监管部门采取监管措施，监管呈现从严趋势 [1] - 监管部门对上市公司及后备企业的违规行为采取“双罚制”，不仅处罚公司，还追究相关责任人员的个人责任，以提高违规成本 [5] - 系列处罚传递出监管层对信息披露瑕疵行为从严监管的明确信号，要求上市公司及其“关键少数”增强合规意识，筑牢公司治理和内控防线 [7] 涉及企业违规案例详情 - **ST惠伦 (300460)** - 因掩盖关联方资金占用、连续两年财务造假，公司及相关责任人合计被罚1140万元 [1][4] - 未按规定披露资金占用，2020年年报存在重大遗漏，累计资金占用额2833万元，期末余额2663万元，占净资产5.12% [4] - 2021年和2022年年报存在虚假记载，分别虚增营业收入2549万元和6233万元 [4] - 公司被责令改正、警告并罚款300万元；实控人赵某清被警告并罚款400万元，其他时任高管分别被罚60万至150万元不等 [4] - **ST泉为 (300716)** - 关联方上海蕴秦贸易有限公司在2023年1月19日至2月7日期间占用公司资金130万元，构成非经营性资金占用，资金已清偿 [2] - 公司存在对外担保审批程序缺失、印章管理漏洞两项内控重大缺陷，但在2023年内控自我评价报告中未如实披露 [2] - 公司及相关责任人因关联方资金占用及内控缺陷未如实披露收到监管函 [2] - **拓斯达 (300607)** - 因营业收入核算不准确等问题被广东证监局出具警示函，涉及五大类违规行为 [2] - 2023年向某客户销售时，在客户未获商品控制权情况下提前确认收入796.86万元，导致当年多确认利润238.29万元，2024年相应少确认 [3] - 2024年账面确认的403.69万元成本实际已于2023年完工，导致2023年少计成本、多计利润，2024年多计成本、少计利润 [3] - 还存在应收账款坏账准备计提不准确、募集资金使用不规范及内幕信息管理不规范等问题 [3] - **熵基科技 (301330)** - 因多项财务信披违规被广东证监局出具警示函 [3] - 具体问题包括收入确认不准确、坏账准备计提不充分、研发费用核算错误、存货跌价准备计提不准确及关联交易披露不一致等 [3] - 公司董事长车全宏、总经理金海荣、财务总监王友武、董事会秘书郭艳波被认定未勤勉尽责，需提交书面整改报告 [3] - **光博士激光** - 作为计划在北交所上市的后备企业（已于2025年2月终止辅导），因多项不规范问题被出具警示函 [5][6] - 问题包括财务内控存在缺陷、违规跨期确认收入、未如实披露关联方及关联交易、研发费用归集不准确等 [6] - 时任董事长刘武、总经理刘文、董事会秘书刘洋、财务负责人陈华香因未勤勉尽责被一并追责 [6] - **东莞证券** - 因客户频繁发生异常交易被上交所予以书面警示 [5][6] - 2024年7月现场检查发现其未对客户交易行为进行有效管理，此后多次出现同类违规，2025年11月再次发生客户频繁异常交易 [6] - 因多次发生同类违规且未能有效管理，违规情节较为严重 [6] 监管趋势与行业影响 - 近期案例反映出部分上市公司“关键少数”合规意识淡薄，存在虚增营收、资金占用等问题 [5] - 监管“双罚制”提高了违规成本，旨在督促上市公司及其高管勤勉尽责 [5] - 市场人士认为，处罚释放了对信息披露瑕疵行为从严监管的明确信号，要求上市公司及其实际控制人、大股东和高管树立公司姓“公”理念，恪守忠实勤勉义务 [7]

文章核心观点 - 2025年末至2026年初，东莞地区至少6家企业和机构因财务核算、信息披露及内控等问题被证券监管部门采取监管措施，显示出监管对上市公司及后备企业信息披露瑕疵行为的从严监管立场 [1] - 监管部门在处理违规行为时采取“双罚制”，不仅处罚公司，还追究相关责任人员的个人责任，以提高违规成本，督促上市公司及其高管勤勉尽责 [5] - 市场人士认为，监管处罚传递出明确信号，上市公司及实控人、高管必须强化合规意识，筑牢公司治理和内控防线，否则将受到严惩 [6] 被监管企业案例总结 - **ST泉为**：因关联方非经营性资金占用及内控缺陷被采取监管措施 [2] - 关联方上海蕴秦贸易有限公司在2023年1月19日至2月7日期间从公司获得借款130万元，构成资金占用，占用资金已清偿 [2] - 公司存在对外担保审批程序缺失、印章管理漏洞两项内控重大缺陷，但在2023年度内控自我评价报告中未如实披露 [2] - **拓斯达**：因营业收入核算不准确等问题被广东证监局出具警示函 [2] - 2023年向某客户销售时，在客户未获商品控制权情况下提前确认收入796.86万元，导致当年多确认利润238.29万元，2024年则相应少确认 [3] - 2024年账面确认的403.69万元成本实际已于2023年完工，导致2023年少确认成本、多确认利润，2024年多确认成本、少确认利润 [3] - 还存在应收账款坏账准备计提不准确、募集资金使用不规范及内幕信息管理不规范等问题 [3] - **熵基科技**：因多项财务信披违规被出具警示函 [3] - 问题包括收入确认不准确、坏账准备计提不充分、研发费用核算错误、存货跌价准备计提不准确及关联交易披露不一致 [3] - 公司董事长车全宏、总经理金海荣、财务总监王友武、董事会秘书郭艳波被认定未勤勉尽责 [3] - **ST惠伦**：因掩盖关联方资金占用、连续两年财务造假被行政处罚，合计罚款1140万元 [1][4] - 未按规定披露资金占用事项，2020年年报存在重大遗漏，累计资金占用额2833万元，期末余额2663万元，占净资产的5.12% [4] - 2021年和2022年年报存在虚假记载，分别虚增营业收入2549万元和6233万元 [4] - 公司被责令改正、警告并罚款300万元；实际控制人赵某清被警告并罚款400万元；其他时任高管分别被警告并罚款60万至150万元不等 [4][5] - **光博士激光**：作为后备上市企业，因内部治理与信披合规问题被监管警示 [5] - 问题包括财务内控存在缺陷、违规跨期确认收入、未如实披露关联方及关联交易、研发费用归集不准确 [5] - 公司时任董事长刘武、总经理刘文、董事会秘书刘洋、财务负责人陈华香因未勤勉尽责被一并追责 [5] - **东莞证券**：因客户频繁发生异常交易被上交所书面警示 [6] - 2024年7月现场检查发现其未对客户交易行为进行有效管理，被要求整改后，2025年11月再次出现客户频繁异常交易 [6] - 因多次发生同类违规行为且情节较为严重，被上交所予以书面警示 [6]

核心观点 - 2025年末至2026年初，东莞地区至少6家企业和机构因财务核算、信息披露等违规问题被证券监管部门采取监管措施，显示出监管对信息披露瑕疵行为从严监管的明确信号 [2] - 被处罚案例揭示了上市公司及后备企业在关联方资金占用、财务造假、收入确认不准确、内控缺陷等方面存在普遍问题，监管通过“双罚制”追究公司及相关个人责任以提高违规成本 [6][8] 涉及企业违规详情 - **ST惠伦**：因掩盖关联方资金占用、连续两年财务造假被证监会行政处罚，合计罚款1140万元 [2][5] - 未按规定披露资金占用事项，2020年年报存在重大遗漏，累计资金占用额2833万元，期末余额2663万元，占净资产的5.12% [5] - 2021年和2022年年报存在虚假记载，分别虚增营业收入2549万元和6233万元 [5] - 公司被责令改正、警告并罚款300万元；实际控制人赵某清被警告并罚款400万元；其他时任高管分别被处以60万至150万元不等的罚款 [6] - **ST泉为**：因关联方资金占用及内控缺陷被深交所出具监管函 [3] - 关联方上海蕴秦贸易有限公司在2023年1月19日至2月7日期间从公司获得借款130万元，构成非经营性资金占用（资金已清偿） [3] - 公司存在对外担保审批程序缺失、印章管理漏洞两项内控重大缺陷，但未在2023年度内控自我评价报告中如实披露 [3] - **拓斯达**：因营业收入核算不准确等问题被广东证监局出具警示函 [3] - 2023年向某客户销售时，在客户未获商品控制权情况下提前确认收入796.86万元，导致当年多确认利润238.29万元，2024年相应少确认 [4] - 2024年账面确认的403.69万元成本实际已于2023年完工，导致2023年少确认成本、多确认利润，2024年多确认成本、少确认利润 [4] - 还存在应收账款坏账准备计提不准确、募集资金使用不规范及内幕信息管理不规范等问题 [4] - **熵基科技**：因多项财务信披违规被广东证监局出具警示函 [4] - 问题包括收入确认不准确、坏账准备计提不充分、研发费用核算错误、存货跌价准备计提不准确及关联交易披露不一致 [4] - 公司董事长车全宏、总经理金海荣、财务总监王友武、董事会秘书郭艳波被认定未勤勉尽责 [4] - **光博士激光**：作为后备上市企业（曾计划北交所上市），因内部治理与信披合规问题被广东证监局出具警示函 [6][7] - 问题包括财务内控存在缺陷、违规跨期确认收入、未如实披露关联方及关联交易、研发费用归集不准确 [7] - 时任董事长刘武、总经理刘文、董事会秘书刘洋、财务负责人陈华香因未勤勉尽责被一并追责 [7] - **东莞证券**：因客户频繁发生异常交易被上交所予以书面警示 [7] - 2024年7月现场检查发现其未对客户交易行为进行有效管理，此后多次出现客户频繁异常交易，且多次发生同类违规行为 [7] - 2025年11月再次出现客户频繁异常交易，违规情节较为严重 [7] 监管趋势与行业影响 - 监管部门在处理违规行为时采用“双罚制”，不仅处罚公司，还追究相关责任人员的个人责任，提高了违规成本 [6] - 市场人士认为，上述处罚传递出对信息披露瑕疵行为从严监管的明确信号，要求上市公司及其“关键少数”必须树牢公司姓“公”的理念，恪守忠实勤勉义务，筑牢公司治理和内控防线 [8]

市场扩张和并购 - 公司及安徽泉为其他股东拟向上海赢古出售安徽泉为100%股权[4] - 交易尚处初步筹划阶段，具体方案待协商[2] - 交易构成关联交易，不构成重组上市，实控人不变[2,3] 未来展望 - 交易最终能否实施及进度存在不确定性[8] - 公司将按进展履行决策审批程序和信息披露义务[7,8]

案件信息 - 案件涉及金额32761643.8元[2] - 诉讼阶段为一审判决[2] - 诉讼机构为安徽省泗县人民法院[4] 原被告信息 - 原告为泗县工业投资集团有限公司[4] - 被告为安徽泉为新能源科技有限公司、褚一凡[5] 判决结果 - 安徽泉为需还本金30000000元及2025年7月15日前利息2238904.11元[6] - 逾期利息及违约金自2025年7月16日起按年利率13.8%计算[6] - 案件受理费减半收取102804.11元由安徽泉为负担[6] 其他情况 - 截至公告披露日无其他应披露未披露重大诉讼、仲裁事项[7]

诉讼情况 - 案件处于一审判决阶段，公司及子公司为被告[3] - 涉及金额16,408,134.62元[3] 判决结果 - 枣庄皓缘新能源需支付租金、违约金、名义货价、律师费[7] - 苏银租赁对相关价款有优先受偿权，广东泉为承担连带责任[7] 其他说明 - 截至披露日无其他应披露未披露重大诉讼[8] - 公司依案件执行和准则会计处理[3][10]

诉讼案件情况 - 公司及子公司为被告，案件处于立案阶段[3] - 涉案金额81449953.66元[3] 借款相关数据 - 2023年3月30日借款1亿元，已还2010万元，剩7990万元未还[9] - 枣庄银行请求偿还本金7990万元及相应利息、罚息、代理费[6] 影响与其他 - 案件未开庭，利润影响不确定[3] - 无其他应披露未披露重大诉讼、仲裁事项[11]

文章核心观点 - 广东泉为科技股份有限公司因关联方资金占用及内部控制存在重大缺陷等问题收到广东证监局警示函 公司已成立专项整改小组并制定了详细的整改措施及计划 部分问题已完成整改 [1][4][15] 存在的问题 - **关联方非经营性资金占用**：2023年1月19日至2月7日期间 公司向关联方上海蕴秦贸易有限公司提供借款130万元 构成资金占用 相关资金已清偿 但公司未及时履行审议及信息披露义务 [2] - **内部控制存在缺陷**： - **对外担保内控缺陷**：2023年12月26日 子公司安徽泉为绿能新能源科技有限公司未经审议为第三方提供连带责任担保 且公章使用未履行审批程序 [3] - **印章管理内控缺陷**：2023年5月10日至11月22日期间 子公司安徽泉为签订累计金额5279.86万元的采购合同 其公章使用未履行审批程序 [3] - **信息披露不实**：上述两项内控缺陷被认定为重大缺陷 但公司在2023年度内部控制自我评价报告中未如实披露 [3] 整改措施与落实情况 - **针对关联方资金占用问题的整改**： - **全面自查**：对2022年1月1日以来所有关联方资金往来进行全面穿透式核查 形成自查报告 计划于2026年1月15日前完成 [4] - **完善制度与流程**：修订《关联交易管理制度》《资金管理制度》 明确禁止非经营性资金占用 升级资金管理系统设置特别预警与双重审批 计划于2026年1月31日前完成 [5][6] - **强化问责与教育**：对直接责任人员进行问责与经济处罚 组织财务及相关人员重新学习法规制度 并调整绩效考核标准 计划于2026年1月30日前完成 [7] - **针对内部控制缺陷问题的整改**： - **整改违规担保**：公司发现违规担保事项后 已通过法律途径解决 2025年7月16日收到法院判决 支持子公司不承担担保责任的诉求 该事项已整改完毕 [8][9][10] - **印章管理整改**：立即暂停并收缴所有子公司的重要印章 由总公司统一核验并进行回溯性审查 印章收缴与用印核查计划分别于2026年1月5日和1月25日前完成 [11][12] - **更正信息披露与重塑内控体系**：启动对《2023年度内部控制自我评价报告》的更正工作 并如实披露重大缺陷 同时聘请第三方机构全面诊断与重新设计内控体系 计划于2026年6月30日前完成重建并正式运行 [13] - **针对相关人员履职不到位的处理**： - 董事长褚一凡、总经理雷心跃已提交书面检讨并自愿接受内部处分 [13] - 公司已制定详细的董监高年度培训计划 并将合规内容纳入绩效考核 [13] - 公司已对内审中心负责人进行通报批评 并将相关问题计入其年度绩效考核 [14] 整改总结与后续计划 - 公司于2025年12月30日召开董事会 审议通过了本次整改报告 [15] - 公司将以此次整改为契机 加强法律法规学习 完善公司治理与内控制度 提升规范运作水平 以促进公司健康可持续发展 [15]

会议信息 - 公司第四届董事会第四十一次会议于2025年12月30日14:30召开[2] - 本次董事会会议应出席董事9名，实际出席9名[2] 议案审议 - 审议通过整改报告议案，表决9同意0反对0弃权[3][4] - 审议通过补选审计委员会委员议案，表决9同意0反对0弃权[5] 人事任命 - 拟任命蔡维灿为审计委员会主任委员[5] - 拟任命唐人虎、范智雄为审计委员会委员[5]

违规事项 - 2023年1 - 2月向关联方上海蕴秦借款130万元，构成非经营性资金占用且未披露[2] - 2023年12月子公司安徽泉为违规为汇祥建安担保，未经审议和用章审批[4] - 2023年5 - 11月安徽泉为与上海鸿吉合同金额5279.86万元，公章使用未审批[4] 整改计划 - 关联方资金占用自查2026年1月15日前完成，责任人是财务总监和董秘[5][6] - 《关联交易管理制度》修订2026年1月31日前完成实施，责任人是董事长和财务总监[6][8] - 关联方资金占用问责与教育2026年1月30日前完成，责任人是董事长和总经理[9][10] - 2025年7月16日安徽泉为违规担保事项整改完毕，责任人是总经理等[11][13] - 印章收缴2026年1月5日前完成，用印核查报告2026年1月25日前完成，责任人是董秘等[14][15] - 2026年1月31日前披露内控更正报告，6月30日前完成内控体系重建运行，责任人是董事会等[16][17] 其他举措 - 公司制定董高年度培训计划，将相关内容纳入绩效考核[18] 会议相关 - 2025年12月30日召开第四届董事会第四十一次会议[21] - 会议审议通过整改报告议案[21] - 公告2025年12月31日发布[23]