公司年报披露情况 - 公司在停牌两个月最后时限披露2024年年报 避免退市风险警示 [1] - 此前因未按时披露年报被停牌 若未在两个月内披露将被实施退市风险警示 [1] - 公司持续提供资料试图扭转审计机构无法表示意见的审计意见但未果 [1] 2024年经营业绩 - 2024年营业收入83.62亿元 归属于母公司净利润20.36亿元 [2] - 经营活动现金流量净额72.33亿元 同比呈增长趋势 [2] - 资产总额354.22亿元 同比增长5.48% 实现五年连续增长 [2] - 资产负债率36.92% 同比下降3.2个百分点 [2] - 有息负债占资产总额比例14.92% 同比下降5.98个百分点 [2] - 归属于上市公司股东的每股净资产3.29元人民币 同比增长11.15% [2] 油气生产情况 - 2024年油气生产当量2268.1万桶当量 同比增产1.88% [3] - 原油报表产量1555.03万桶 同比下降3.22% [3] - 天然气报表产量713.07万桶油当量 同比增产15.14% [3] 审计意见分歧 - 立信对公司2024年度财务报告和内部控制出具无法表示意见的审计报告 [4] - 审计机构指出公司未提供油气资产账面原值完整资料等关键信息 [4] - 公司表示已提供70批次14553份文件 组织50次访谈 配合376口井抽样核验 [4] - 公司4月30日后9次补充提供资料试图扭转审计结果 [4] - 公司美国子公司审计报告为标准无保留意见 由Forvis Mazars会计师事务所出具 [5] - 公司呼吁客观认识跨境经营中的行业惯例和法律环境差异 [5] - 公司董事会和管理层将采取措施消除审计意见不利影响 [6] 行业环境 - 2024年国际石油供需总体宽松 WTI原油均价76.55美元/桶 同比下降1.4% [2] - Henry Hub天然气均价2.19美元/MMBtu 同比下降13.78% [2]

监管处罚数据 - 2025年上半年共有25家次（18家）证券中介机构、66名中介人员被证监部门行政处罚，罚没总金额2.08亿元，较2024年同期分别增长127%、175%、106% [1][2] - 被罚中介机构中会计师事务所有21家次占比84%，罚没金额合计17264万元，其中大信会计师事务所被处罚5次，天衡会计师事务所罚没金额最高达4964.43万元 [1][6] - 2024年证监会查办中介机构未勤勉尽责案件95件连续3年增加，全年罚没6.73亿元，对4家会计师事务所和1家证券公司暂停业务6个月 [3][4] 行业问题分析 - 会计师事务所被处罚占比较高源于法定职责、业务性质及风险敞口等多重因素叠加，包括审计业务全流程覆盖、程序复杂性与滞后性、独立性缺陷等问题 [6][7] - 中介机构问题主要源于生存压力与行业恶性竞争、专业能力滞后于财务造假复杂度升级、违法成本偏低威慑不足等因素 [4] - 证券中介执业主要风险点包括委托机制与公众期待冲突、将特殊使命当做一般商品交易、审计资源配置能力与实际需求背离等 [5] 质量提升建议 - 保持独立性是行业灵魂，需通过体制建设平衡审计质量与效率，在敏感决策中强调准则遵守和公众利益保护 [8][9] - 建议探索审计委托制度改革，对有造假前科公司由交易所直接委托审计，对有重大审计失败事务所限制审计家数 [9] - 推动智能审计工具落地如动态风险评估模型、AI异常测试和区块链函证技术，实施精准追责+技术赋能+生态共建组合策略 [10]

董事会会议审议情况 - 会议审议通过《2024年度董事会工作报告》，表决结果为同意6票、反对1票，独立董事赵庆反对理由为经营业绩及油气资产表述缺乏外部审计支持[1] - 《2024年年度报告及摘要》获通过，表决结果6:1，反对意见聚焦经营业绩、油气资产及内控表述的审计依据不足[2] - 《2024年度财务决算报告》以6:1通过，独立董事反对原因与前述议案一致，涉及营业收入及油气资产数据的审计时效性问题[4] 公司治理与内控 - 《2024年度内部控制评价报告》获6:1通过，独立董事认为内控机制需完善但未否认整改措施，审计委员会则肯定其真实反映内控现状[4] - 公司拟取消监事会并修订《公司章程》，以适应2024年新《公司法》要求，表决结果7:0[11][12] - 修订《股东大会议事规则》等6项制度，涉及关联交易、对外担保等关键领域，全票通过[12] 经营与风险管理 - 全资子公司Moss Creek获准开展原油及天然气套期保值业务，规模不超过已探明在产储量的90%，期限24个月[6][7] - 2025年第一季度报告全票通过，董事会认为其内容符合监管要求并真实反映经营状况[8] 审计与财务争议 - 独立董事赵庆对7项议案投反对票，核心矛盾为审计机构立信会计师事务所未提供充分结论，涉及经营数据、油气资产及内控审计[1][2][4][7][10][11][13] - 《对会计师事务所履职情况评估报告》6:1通过，独立董事指控立信未履行勤勉义务且拒绝沟通[9][10] 其他审议事项 - 2024年度利润分配预案获全票通过，公司拟不进行利润分配[5] - 董事及高管薪酬方案通过，涉及回避表决条款[5] - 《2024年度社会责任报告》6:1通过，反对意见仅针对业绩表述部分[7]

内部控制审计报告无法表示意见事项 - 立信会计师事务所对新潮能源2024年度财务报告内部控制出具无法表示意见的审计报告，主要涉及油气资产管理、职工薪酬管理、特许权使用费和小权益主开采利益计量与支付相关的内部控制有效性[1] - 无法表示意见的具体原因包括：未提供油气资产账面原值完整资料、未提供职工薪酬支出相关员工花名册和明细、未提供矿产特许权使用费和小权益主开采利益的完整资料[1] 油气资产相关事项 - 公司油气资产位于美国德克萨斯州，会计核算基于美国会计准则和行业惯例，以单项AFE和单项Cost Center为对象进行核算和管理[2] - 公司提供了70批次共14,553份文件资料，组织50次访谈，配合现场抽样核验376口井[2] - 截至审计报告出具日，公司已提供以单项AFE和单项Cost Center为对象的所有油气资产详细清单和资产台账[3] - 美国子公司实际运营油井数量为1,536口，其中在产井1,131口（Moss Creek 739口，Hoople 392口），大于德州铁路委员会网站统计的783口[4][5] 职工薪酬相关事项 - 公司职工薪酬涉及跨境经营特点，外籍员工占比高，提供详细薪酬信息可能违反美国隐私保护法律[9][10] - 2024年公司人均创收3,074万元人民币，人均创利748万元人民币[11] - 管理费用税前薪酬总额4.21亿元人民币，人均税前薪酬154.70万元人民币（约21.74万美元），管理费用占营业总收入7.29%，员工薪酬占营业收入5.03%[11] 营业收入相关事项 - 美国子公司营业收入为油气销售净收入，等于总销售收入扣减矿产特许权所有人和小权益主分成[11] - 立信向美国子公司全部客户发出17份境外询证函，总金额15.91亿美元，覆盖2024年度100%油气销售收入，全部收到回函[12] - 3家客户函证差异合计41.38万美元，仅占函证总金额0.026%，差异金额已在2025年一季度全额收回[12][13] - 公司提供2024年度4,000余位矿产所有人和小权益方的明细表，立信抽样74份，金额8,575万美元，占全部扣减项4.58亿美元的20%[15] 子公司管理制度修订 - 2024年10月修订的《子公司管理制度》删除部分具体规定，改为原则性规定，但公司认为仍保持对子公司的有效控制[17] - 修订后的制度强调子公司需遵守所在地区法律法规，境外子公司应聘请当地律师事务所作为常年法律顾问[19] - 公司通过一系列基本管理制度和具体规章实现对子公司的管理规范，包括《财务核算制度》《货币资金管理制度》等[18][19] 公司后续措施 - 公司将强化和完善内部控制体系建设，加强内部自查和内部控制管理[20] - 推进《公司法》《证券法》等相关法律法规和监管规则的常态化培训学习[20]

审计委员会设立与职责 - 审计委员会是董事会下设专门工作机构，负责公司内外部审计的沟通、监督和核查工作，行使《公司法》规定的监事会职权，向董事会报告工作并对董事会负责 [1][2] - 审计委员会依据《公司章程》和议事规则独立履行职权，不受公司其他部门和个人非法干预 [1][3] - 主要职责包括审核财务信息及披露、监督评估内外部审计工作、监督公司内部控制、行使监事会职权等 [15][16] 人员组成与任职条件 - 审计委员会由三名董事构成，独立董事过半数，且由独立董事中的会计专业人士担任召集人 [5][7] - 委员需具备财务、会计、审计等专业知识或背景，且不得有《公司法》或《公司章程》规定的禁止性情形 [8][9] - 会计专业人士需满足注册会计师资格、高级职称或五年以上相关全职工作经验等条件之一 [7] 会议召开与议事规则 - 审计委员会每季度至少召开一次会议，临时会议可由两名及以上成员或召集人提议召开 [32] - 会议须三分之二以上成员出席方可举行，可采用现场或通讯方式表决 [32][35] - 会议通知需提前三天发出，紧急情况下可不受限制但需说明理由 [36][37] 表决程序与决议执行 - 决议需经全体委员过半数通过方为有效，委员每人享有一票表决权 [46] - 会议记录需真实完整反映审议情况，出席会议委员和记录人需签字 [59][60] - 决议实施过程中，召集人可跟踪检查并要求纠正违反决议的事项 [58] 回避制度与特殊情况处理 - 委员与审议事项存在利害关系时需回避，回避后不足法定人数则提交董事会审议 [61][63] - 会议记录需注明利害关系委员未计入法定人数和未表决的情况 [64] 其他规定 - 议事规则自董事会审议通过之日起生效，由董事会负责解释 [67][68] - 未尽事宜按法律法规及《公司章程》执行，不一致时以法律法规为准 [66]

内部审计管理制度核心观点 - 公司建立内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量、保障投资者权益，依据《公司法》《审计法》等法律法规制定 [2] - 内部审计涵盖内部控制有效性、财务信息真实性、经营活动效率等评价活动 [2] - 董事会承担内部控制制度建设及实施的主要责任，重要制度需经董事会审议 [4] 审计机构设置与人员要求 - 董事会下设审计委员会，由3名非高管董事组成，独立董事占比过半且会计专业人士任召集人 [5] - 设立独立审计部，配置专职人员并向董事会/审计委员会报告工作，负责人由董事会任免 [6][8] - 审计人员需具备审计/会计等专业知识，执行回避制度且档案保存期不少于10年 [11][12][21] 审计职责与工作重点 - 审计委员会职责包括监督制度实施、审阅年度计划、协调外部审计关系等 [13] - 审计部需每季度报告工作进展，重点检查募集资金使用、关联交易、大额资金往来等高风险事项 [14][16][25] - 对控股子公司实施定期检查，要求报送董事会决议、财务报表等关键文件 [29] 内部控制评价与整改 - 每年提交内部控制评价报告，涵盖缺陷认定、整改措施及有效性结论 [22][26] - 发现重大缺陷需立即报告董事会，并督促责任部门制定整改计划 [15][24] - 披露年报时需同步公开内控评价报告及审计报告，异常情况需专项说明 [27][28] 监督与问责机制 - 建立审计人员考核机制，审计委员会参与负责人绩效评估 [30] - 对妨碍审计工作的行为可建议处分或追究经济责任，涉嫌犯罪则移送司法 [31][32] - 审计人员违规将面临处分，包括徇私舞弊、泄露机密等行为 [32] 制度生效与解释 - 制度自董事会审议通过生效，修订需遵循相同程序 [34] - 董事会拥有最终解释权，与法律法规冲突时以后者为准 [33][35]

审计工作报告核心观点 - 2024年度审计工作报告显示重大违纪违法问题和审计整改情况在近5年中处于居中水平，但通过"1岁工作22岁退休"等细节提法展示了审计工作的权威性和震撼力 [4][9][10] - 报告涵盖8个板块内容，包括审计整改、中央财政管理、中央部门预算执行、重点民生资金、重大项目和风险、国有资产管理、重大违纪违法问题查处及审计建议 [6][16][17] - 专项债问题和地方政府债务风险再次凸显，审计发现9省专项债券管理使用问题金额达1325.97亿元 [10][22] - 首次披露养老金具体挪用金额，25省养老保险基金审计发现601.61亿元问题金额，其中414.08亿元被挤占挪用或骗取套取 [11][23] 审计工作报告主要内容 审计工作基本框架 - 审计主要针对财政工作，目的是维护财政经济秩序、提高资金使用效益、促进廉政建设 [4][15] - 审计署在国务院总理领导下主管全国审计工作，每年向人大常委会提交两份报告：6月的工作报告和12月的整改报告 [5][15] - 2024年工作报告反映的是中央预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，整改报告将于12月披露 [16] 2024年审计工作主要发现 - 审计整改情况：针对2023年度审计查出问题已整改6540多亿元，制定完善规章制度1710多项，追责问责4120多人 [6][16] - 中央部门预算执行审计：42个部门及所属244家单位审计发现各类问题金额281.46亿元，其中所属单位问题占93% [6][17] - 重大违纪违法问题：2024年5月以来发现并移送430多起问题，涉及1400多人、630多亿元 [8][17] - 地方政府债务风险：9省2023年3月以来仍存在违规新增隐性债务行为，如福建晋江融资平台向公益组织借款15.02亿元用于政府投资项目 [10][22] 审计发现的典型问题 - 养老金管理问题：25省2.83万名职工通过虚假方式违规领取养老待遇5.19亿元，如山西蒲县疾控中心职工"1岁工作22岁退休"仍领取养老金69万元 [11][23] - "两重两新"资金问题：37.91亿元被虚报套取，如厦门大学将价值169.61万元的体育馆设备纳入"先进教学设备"清单申报 [11][23] - 零基预算问题：财政支出固化，如财政部2024年仍向7所高校安排已失效的"高校肉食补贴"5308.92万元 [12][24] - 违反八项规定：8家单位存在"享乐主义"、"奢靡之风"，涉及金额1819.43万元，如人均办公面积达393.7平方米 [12][24]

退市决定 - 公司股票自2025年6月30日起进入退市整理期，退市整理期为15个交易日，预计最后交易日为2025年7月18日，退市整理期届满的次一交易日摘牌并终止上市 [2] 财务问题 - 2023年年报显示，公司海外光伏项目的巨额资产减值导致净资产由正转负，被迫披上"*ST"警示 [3] - 2024年12月，青岛三家国资企业紧急豁免公司8.5亿元债务 [3] - 截至2023年末，菲律宾光伏项目11.76亿元合同资产账面余额中，6.54亿元已计提减值，剩余5.22亿元资产因"无法获取对价收回证据"沦为审计盲区 [3] - 菲律宾光伏项目自2020年底宣称完成96%工程量后便陷入停工状态，长达七年未实现交付并网，从未达到合同结算条件 [3] 财务舞弊 - 2017至2022年间，公司菲律宾风光一体化等项目存在财务数据虚假记载，导致2017-2022年度连续出现虚增营收、虚增利润、虚减营收、虚减利润及虚增无形资产等多项违规操作 [4] - 2023年公司未及时披露印尼子公司涉及的巨额诉讼事项，涉嫌重大信息披露违规 [4]

审计工作基本信息 - 审计针对财政，由审计署牵头，每年6月出工作报告、12月出整改报告[3][5] - 今年6月24日披露2024年度工作报告，预计12月披露整改报告[6][17] 今年工作报告内容 - 至2025年3月底，2023年度审计查出问题已整改6540多亿元，制定完善规章制度1710多项，追责问责4120多人[6][17] - 重点审计42个部门及所属244家单位2024年6199.57亿元财政预算拨款，发现问题金额281.46亿元[7][17] - 2024年5月以来，发现并移送重大违纪违法问题430多起，涉及1400多人、630多亿元[8][19] 今年工作报告评价 - 重大违纪违法问题和审计整改情况在近5年居中，违纪违法问题线索数量近5年最多，涉及人数居中，金额低于2020、2021年[10][24] - 披露典型细节展示审计工作细致度和震撼力，如9省专项债问题金额1325.97亿元，25省养老金问题金额601.61亿元等[11][27]

审计合规性问题 - 由于EY未遵守SEC审计合伙人轮换规则，Shell将更新2023和2024年Form 20-F文件，但财务报表内容保持不变[1] - EY于2025年7月1日告知Shell审计与风险委员会，其先前对2023和2024年财务报表的审计意见不应再被依赖[2] - 违规原因是负责审计的合伙人任职时间超过SEC规定的轮换期限，不符合担任主要审计合伙人的资格[3] 补救措施 - EY已更换新的主要审计合伙人重新审核，确认无需修改先前发布的财务报表[4] - EY已完成适当补救措施，能够对修订后的Form 20-F出具客观公正的审计意见[4] - 公司将于当日提交修订后的Form 20-F文件[5] 财务报告更新 - 为反映新的财务报表发布日期，对持续经营期和资产负债表日后事项说明进行了相应更新[7] - 除上述更新外，先前发布的财务报表和其他附注均未变更[7] - EY的审计意见仍保持无保留意见[1][7] 英国监管方面 - EY同时告知审计与风险委员会其违反了英国财务报告委员会的修订伦理标准关于合伙人轮换的时间限制[7] - 该问题将由EY与英国财务报告委员会跟进处理，无需在英国提交修订文件[7]