公司治理与股东信息 - 公司第一大股东和宜投资自2025年1月16日起12个月内计划增持公司股份，增持总金额不低于人民币1.4亿元，不超过人民币2.8亿元，截至2025年10月30日，已累计增持公司股份59,354,972股，占公司总股本的2.89%，增持后持有公司股份205,033,082股，占公司总股本的9.97% [6] - 公司回购专户持有股份61,450,726股，持有比例为2.99% [6] - 公司第六届董事会第八次会议于2025年10月30日召开，应出席董事8名，实际出席8名，会议审议通过了《公司2025年第三季度报告》等议案，表决结果均为同意8票，反对0票，弃权0票 [11][12][13] 会计师事务所变更 - 公司拟变更2025年度财务报表及内部控制审计机构，由原聘任的天职国际会计师事务所变更为毕马威华振会计师事务所，变更原因为保证审计工作的独立性、客观性及考虑业务发展需要 [18][31] - 毕马威华振2024年经审计的业务收入总额超过人民币41亿元，其中审计业务收入超过人民币40亿元，上市公司年报审计客户家数为127家 [22] - 本次变更会计师事务所事项已获董事会审议通过，尚需提交公司股东会审议 [19][34][35] 融资与担保情况 - 公司全资子公司滨华新材料与兴业金融租赁有限责任公司签署融资租赁合同，融资人民币20,000万元，公司为此提供连带责任保证 [54][55] - 公司2024年年度股东会已批准2025年度预计担保总额度为386,000万元，本次担保在年度预计担保额度之内 [55] - 截至公告披露日，公司及控股子公司的对外担保总额为406,965.22万元，公司对控股子公司提供的担保总额为403,171.42万元，分别占上市公司最近一期经审计净资产的35.75%和35.42%，不存在逾期担保 [59] 股东会安排 - 公司定于2025年11月17日召开2025年第二次临时股东会，会议将采用现场投票和网络投票相结合的方式，审议《关于聘任会计师事务所的议案》等事项 [38][39][40][42] - 股权登记日为2025年11月12日收市后登记在册的公司股东有权出席股东会 [45]

上市审核动态概览 - 深交所发布《深圳证券交易所发行上市审核动态》2025年第3期 自2023年2月全面注册制实施后 原《创业板注册制发行上市审核动态》变更为现名[1] - 2023年至今该审核动态已发布22期 共对29个常见业务问题进行解答[1] 首发企业资产或业务来自上市公司 - 核心情形包括发行人主体曾纳入上市公司合并报表 或发行人取得上市公司部分资产或业务 上市公司分拆上市按专门规则执行[4] - 相关交易需合法合规且价格公允 中介机构需对交易背景、程序、价格及是否损害上市公司利益进行核查并发表意见[5] - 涉及关联交易时 发行人取得控制权至申报时点应运行不少于5年 除非相关资产或业务占比低于10% 若占比超过20% 相关交易行为应接受现场检查[6] 监事会改革与新公司法衔接 - 预计在2026年1月1日前完成上市的在审企业 在审期间可适时完成内部监督机构调整 但上市后须符合要求 并在2026年1月1日前完成调整[7] - 2026年1月1日后新申报或仍在审的企业 需在上市前完成调整 建议在深交所审核阶段完成[7] - 2026年1月1日后 在审企业完成内部监督机构调整的 应在最近一次更新招股说明书中披露 审计委员会和中介机构需重新出具意见[8] - 上市公司进行再融资或发行证券购买资产 应在2026年1月1日前完成公司内部监督机构调整[10] 股票发行上市审核预沟通机制 - 预沟通是发行人或中介机构在提交申请文件前 就重大疑难、无先例事项涉及规则理解和适用问题与交易所进行的咨询沟通[12] - 预沟通是咨询服务而非受理前置条件 市场主体可不经预沟通直接申报 预沟通回复与项目受理及审核结果无关[13] - 预沟通非预审核 交易所仅答复规则理解和适用问题 不做实质性判断或保证[14] - 预沟通提起主体包括保荐人、会计师事务所等中介机构及发行人自身 沟通时点原则上在申报文件提交前或相关公告披露后[15] - 预沟通事项应聚焦重大疑难、无先例的规则适用问题 不属于范围的情形包括无实质内容、中介机构应自行核查的问题等[16] 拟上市企业内部控制审计要求 - 拟上市企业自提交以2024年12月31日为审计截止日的申报材料起 需提供会计师事务所出具的无保留意见的财务报告内部控制审计报告[17][18] - 已在审的拟上市企业应在更新2024年年报材料时 提供上述内部控制审计报告[18] - 会计师事务所需严格遵照相关审计指引实施审计 提高内部控制审计质量[18] 再融资募集资金投向主业要求 - "现有主业"原则上以披露再融资方案时点为基准认定 指有收入规模、成熟稳定的业务 募投项目涉及新业务需审慎论证[19] - 案例显示 业务收入绝对金额较大且逐年增加、呈现稳定发展趋势可认定投向主业 收入金额小、占比低且协同性弱则难以认定[19][20] - 募集资金投向"新产品"需论证与现有主业的协同性 如为基于现有技术升级或拓展上下游 且生产销售无重大不确定性可认定投向主业[21][22] - 募投项目实施需结合行业特点、技术储备、研发进展等论证无重大不确定性 新产品原则上应完成中试或达同等状态[23] IPO企业分红监管 - 交易所加强对拟上市企业上市前突击"清仓式"分红行为的监管 引导企业承诺在审期间不进行现金分红[24] - 明确突击"清仓式"分红标准 报告期三年累计分红金额占同期净利润比例超过80% 或比例超过50%且金额超3亿元同时补流还贷比例高于20% 将不允许发行上市[24] - 要求保荐人就IPO企业最近三年是否存在突击"清仓式"分红进行重点核查并提交专项报告[24] 再融资前次募集资金变更 - 上市公司申请再融资 对于超过五年的前次募集资金用途存在变更的 需在募集说明书中披露变更所履行的程序[25] - 中介机构需在发行保荐书等文件中对发行人是否符合前募资金变更要求发表明确意见[25] 国有股东标识要求 - 发行人存在国有股东的 需在招股说明书中按规定进行标识并披露依据及含义[26] - 发行人应在申报时提交国有股东标识相关批复文件 在审企业未取得批复的可按新老划断原则推进审核 但提交注册前应取得批复[26] 员工持股计划与股东人数计算 - 首发申报前实施的员工持股计划原则上应全部由公司员工构成 2020年3月1日前设立的员工持股计划含少量外部人员可不清理 计算股东人数时外部人员需穿透计算[28] - 2020年3月1日后设立的员工持股计划含外部人员则不符合要求 清理后按一名股东计算 未清理的需作为普通持股平台按总人数穿透计算[28] 200人公司监管要求 - 股东人数超过200人的未上市股份有限公司 符合相关规定可申请公开发行并在证券交易所上市[29] - 发行人本身为200人公司 其合规性由证券交易所审核并报证监会注册 若其控股股东、实际控制人属于200人公司 需向证监会非上市公众公司监管部申请纳入监管 原则上应在发行人申请文件受理前通过审核[29][30] 差异化监管安排 - 深交所于2023年8月17日首次启动对保荐机构的差异化监管机制 一家保荐机构因人均保荐项目数居前20、撤否率为40% 符合认定情形[30] - 因该保荐机构当时在审项目情况 无符合规定的可抽取项目实施现场督导 故对其延后实施并进行谈话提醒[31] 预沟通机制优化 - 截至2023年8月底 深交所完成140多单预沟通申请 同比增长2.5倍[32] - 优化举措包括明确视频及现场预沟通处理时限、简化身份证明要求、建立撤否企业预沟通机制、增加共性问题公开安排等[32] 资金流水核查 - 修订审核关注要点 增加保荐人在保荐工作报告中说明资金流水核查情况的要求 明确需做好书面记录以提高规范性[33] - 保荐工作报告中关于资金流水核查的说明需包括核查范围、标准、手段、发现的重点事项及异常情形 并对内部控制等发表明确核查意见[34] 资本公积转增股本时间认定 - 发行人申报前六个月内资本公积转增股本 适用"申报前六个月内进行增资扩股"情形 关于"申报前"时间节点的认定 以在深交所审核业务系统中提交申报文件的时间为准[35] 签字保荐代表人项目认定 - "已完成的首发、再融资、转板项目"指已完成发行上市或转板上市的项目 保荐人需在相关说明中按此标准对签字保荐代表人项目家数进行说明与承诺[36] 差异化监管机制启动时点 - 差异化监管安排首次启动时间为2023年8月17日 首次计算指标的时间区间为2023年2月17日至8月16日共6个月[37] - 自第二次启动起 指标计算范围时间为最近12个月 但前次被现场督导的保荐机构其相关记录清零 未被督导的记录继续计算[37] 转增股本锁定期要求 - 申报前六个月内及在审期间资本公积转增股本 新增股份自完成工商变更登记之日起需锁定三十六个月[38] 全面注册制申请文件注意事项 - 保荐人、独立财务顾问需对照申请文件目录及受理关注要点核对文件完备性 并提交对申请符合受理要求的说明[39] - 预沟通程序简化 将创业板预沟通制度扩展至主板 申请人可自行选择沟通方式 现场及视频沟通无需以书面沟通为前置条件[40] - 新发布业务指南对审核关注要点进行优化 包括板块定位差异化披露、精简低频要点、提升透明度、新增再融资品种审核要点等[41] - 申报企业需按要求提交落实情况表及填报审核关注要点 审核中将简化对已充分核查披露问题的问询[42] 主板平移及新申报企业注意事项 - 主板平移企业需在2023年2月20日至3月3日期间向深交所提交申请 未在规定时限内申报的视为新申报企业[43] - 主板首发平移及新申报企业需在申报时提交符合主板板块定位的专项说明和专项意见[43] - 主板首发平移企业申报时暂无需提交历史舆情专项核查报告等两个文件 主板再融资平移企业申报时在某些程序和数据更新上可有过渡安排[44] 创业板在审企业文件更新 - 创业板在审企业需根据全面注册制制度规则更新申请文件 并在2023年3月10日前提交符合新规的专项说明和核查意见[45] 廉洁自律承诺函签署 - 主板和创业板各类项目申报时 发行人、保荐人等相关主体需签署并提交《保证不影响和干扰审核的承诺函》[46] - 创业板在审企业需在项目提交上市委审议前提交承诺函 已通过审议的项目需及时补充提交[46] 审核关注要点填报过渡安排 - 在根据新规制定的业务指南发布及审核系统更新前 主板和创业板申报项目暂无需填报相关审核关注要点[47] - 待系统更新上线后 保荐人、独立财务顾问需及时登录业务专区补充填报[48]

公司治理与信息披露 - 公司董事会、监事会及高级管理人员保证2025年第三季度报告内容的真实、准确、完整[2] - 公司于2025年10月29日召开第六届董事会第十八次会议，应到董事7人，实到7人，审议通过了《2025年第三季度报告》[7][8] - 公司于2025年10月29日召开第六届监事会第十二次会议，应到监事3人，实到3人，审议通过了《2025年第三季度报告》[31][32] 财务报告与审计 - 公司2025年第三季度财务报表未经审计[3] - 公司续聘大华会计师事务所为2025年度财务审计机构和内部控制审计机构，审计费用总计206万元，与上期持平[17][25] - 大华会计师事务所2024年度业务总收入为210,734.12万元，其中证券业务收入为80,472.37万元[17] 会计师事务所信息 - 拟续聘的会计师事务所为大华会计师事务所（特殊普通合伙），截至2024年底共有合伙人150人，注册会计师887人[17] - 大华会计师事务所2024年度上市公司审计客户家数为112家，其中与公司同行业的上市公司审计客户家数为3家[17] - 项目合伙人周鑫于2024年开始为公司提供审计服务，近三年签署上市公司审计报告超过3家次[21] 经营数据披露 - 公司根据上海证券交易所相关规定披露了2025年第三季度主要经营数据，包括主要产品的产量、销量、收入及价格变动情况[38][39] - 披露内容包含主要产品和主要原材料的价格变动情况，所列示的平均售价和平均进价均为不含税价[39] - 以上生产经营数据来自公司内部统计，未经审计，供投资者了解公司生产经营概况之用[39]

核心观点 - 公司发布2025年第三季度报告，并披露董事会换届及拟续聘年度审计机构等事项 [1][10][21][34] - 第三季度报告未经审计，详细列示了主要财务数据变动情况及原因 [3][4][5][6] - 公司已完成董事会换届选举，并计划召开临时股东会审议相关议案 [8][11][12][52] 主要财务数据变动 资产负债表项目变动 - 长期应收款减少619.33万元，降幅32.54%，主要因收回售后回租保证金 [5] - 长期待摊费用增加575.67万元，增幅43.86%，主要因一年以上待摊咨询费、顾问费增加 [5] - 其他非流动资产增加10,747.89万元，增幅78.59%，主要因预付股权投资款增加 [5] - 长期借款增加27,946.65万元，增幅34.84%，主要因偿还2024年末一年内到期长期借款后重新借入 [5] - 长期应付款下降5,905.82万元，降幅57.67%，主要因一年内到期的长期应付款到期支付 [5] 利润表项目变动 - 财务费用下降2,738.37万元，降幅31.09%，主要因银行贷款利息支出下降 [6] - 投资收益下降4,584.97万元，降幅80.05%，主要因2024年子公司取得被投资单位分红所致 [6] - 信用减值损失下降815.61万元，降幅438.13%，主要因冲回坏账准备 [6] - 营业外收入下降205.53万元，降幅37.14%，主要因非经常性收入减少 [6] - 营业外支出下降4,268.63万元，降幅83.93%，主要因2024年子公司补偿被投资单位原股东所致 [6] 公司治理与重要事项 董事会换届 - 公司于2025年7月30日完成董事会换届选举，选举产生11名董事组成第九届董事会 [8] - 第九届董事会第一次会议选举罗时华先生为董事长，任期三年 [8] 董事会会议决议 - 第九届董事会第三次会议审议通过《公司2025年第三季度报告》 [11][12] - 会议审议通过续聘立信会计师事务所为公司2025年度财务报告审计机构 [13] - 会议审议通过续聘中审众环会计师事务所为公司2025年度内部控制审计机构 [15] - 会议决定于2025年11月11日召开2025年第三次临时股东会 [18] 审计机构续聘 财务报告审计机构 - 拟续聘立信会计师事务所为2025年度财务报告审计机构 [21][22] - 立信会计师事务所2024年业务收入47.48亿元，其中审计业务收入36.72亿元，证券业务收入15.05亿元 [25] - 2024年为693家上市公司提供年报审计服务，审计收费8.54亿元 [25] 内部控制审计机构 - 拟续聘中审众环会计师事务所为2025年度内部控制审计机构 [34][35] - 中审众环2024年经审计总收入217,185.57万元，审计业务收入183,471.71万元 [38] - 2024年度上市公司审计客户家数244家，审计收费35,961.69万元 [38] - 2025年度内部控制审计费用为30万元，与2024年度相同 [46] 股东会安排 - 2025年第三次临时股东会定于2025年11月11日采用现场和网络投票相结合的方式召开 [52][53][54] - 股权登记日为2025年11月4日 [55] - 会议将审议续聘2025年度审计机构等议案 [57]

核心财务表现 - 第三季度营业收入同比增长21.90%，增加127,401.94万元，主要得益于金融科技业务的巩固以及行业数字化业务、IT产品销售和产业互联网业务的拓展 [8] - 营业成本同比增长26.14%，增加132,613.98万元，增速高于收入增长，导致毛利率承压 [8] - 净利润同比下降124.98%，减少5,662.34万元，主要由于市场竞争加剧导致毛利率下降、投资收益减少以及减值准备计提增加 [9] 资产负债表变动 - 货币资金较期初下降58.66%，减少170,948.83万元，主要因行业周期特性导致收款集中在第四季度，同时订单增加使采购备货增大 [5] - 预付款项较期初增长81.72%，增加17,182.78万元，主要由于订单增加导致预付采购款增加 [5] - 短期借款、一年内到期的非流动负债和长期借款合计较期初增长34.88%，增加46,997.98万元，主要因市场拓展、订单增加及业务周期性导致资金需求上升 [5] - 应付票据较期初下降40.13%，减少75,394.60万元，主要由于报告期内应付票据到期兑付 [6] - 合同负债较期初下降36.80%，减少71,433.84万元，主要由于报告期内结转确认收入 [6] 现金流量状况 - 经营活动产生的现金流量净额同比下降30.57%，减少4.82亿元，主要因市场拓展、订单增加导致大量采购备货，以及业务周期特性使收款集中在第四季度 [10] - 投资活动产生的现金流量净额同比下降148.29%，减少0.67亿元，主要由于上期收到股权转让款 [10] - 筹资活动产生的现金流量净额同比上升33.19%，增加1.25亿元，主要因订单增加及业务规模增长导致借款增加 [10] 公司治理与重大事项 - 公司决定终止筹划向特定对象发行A股股票事项，基于当前市场环境及公司实际情况等因素 [14] - 公司不再设置监事会，原监事会职权由董事会审计委员会行使，相关章程修订已获股东大会通过 [14] - 公司设立厦门分公司，以优化战略布局、配置资源并提供本地化快速服务，提升综合竞争力 [23] 股权激励计划进展 - 2021年限制性股票激励计划部分股票已解除限售或回购注销，其中285名激励对象解除限售3,703,853股，上市流通日为2025年2月5日 [12] - 公司回购注销部分限制性股票，总股本由393,744,987股变更为389,888,774股 [13] - 第三个解除限售期解除限售条件未成就，相关限制性股票被回购注销 [13] 审计机构续聘 - 公司拟续聘信永中和会计师事务所担任2025年度财务审计及内部控制审计机构，聘期一年，审计费用合计约120万元人民币 [26] - 信永中和2024年度业务收入为40.54亿元，其中审计业务收入25.87亿元，证券业务收入9.76亿元 [40] - 续聘事项已经董事会审计委员会及董事会审议通过，尚需提交股东大会审议 [48]

董事会会议召开情况 - 第十一届董事会第三次会议于2025年9月11日以现场加通讯表决方式召开 全体9名董事均出席 会议由董事长邬建军主持 符合公司法和公司章程规定 [2] 重庆康佳光电科技借款展期决议 - 董事会全票通过重庆康佳光电科技按股权比例向股东提供借款展期议案 其中对重庆两山产业投资展期金额不超过1亿元 展期至2026年10月31日 年化利率不低于一年期央行存款利率且不高于同期贷款利率 [3][14][17] - 光电科技当前可用资金余额约3.61亿元 资金相对充裕 展期旨在提高资金使用效率 股东需在光电科技需要资金时按股权比例及时还款 [17][21] - 该议案尚需提交2025年第五次临时股东会审议 [5][18] 审计机构聘任决议 - 董事会全票通过续聘信永中和会计师事务所为2025年度财务报表和内部控制审计机构 聘期一年 审计费用由管理层协商确定 [6][30][31] - 信永中和2024年业务收入40.54亿元 其中审计业务收入25.87亿元 证券业务收入9.76亿元 上市公司年报审计项目383家 [34] - 该议案已获董事会审计委员会事前认可 尚需提交股东会审议 [7][32][43] 股东会召开安排 - 定于2025年9月29日下午2:30在深圳康佳研发大厦召开第五次临时股东会 审议借款展期等议案 采用现场加网络投票方式 [10][49][51] - A/B股股权登记日为2025年9月23日 B股股东最后参会交易日为9月18日 [51] - 网络投票通过深交所交易系统或互联网投票系统进行 交易系统投票时间为9:15-15:00 [51][65] 财务资助情况披露 - 公司对外实际财务资助金额181,349.18万元 占最近一期经审计净资产的76.53% [15][25] - 对参股公司烟台康悦投资和重庆蓝绿摩码房地产的财务资助出现逾期 金额分别为1.29亿元和1.8843亿元 公司已成立专项工作小组通过第三方收购、土地开发及诉讼等方式追偿 [15][25] - 除上述逾期外 公司无其他逾期未收回财务资助情形 [15][25] 借款展期对象信息 - 重庆两山产业投资注册资本10亿元 截至2024年11月30日总资产365,829.48万元 净资产130,616.66万元 2024年净利润-1,138.28万元 [19][20] - 两山投资持有光电科技25%股权 与公司无关联关系 不是失信被执行人 资产状况较好 [19][20] - 光电科技按股权比例以相同条件向股东提供借款展期 其中对公司全资子公司展期不超过3亿元 对两山投资展期不超过1亿元 [21]

被实施其他风险警示暨可能被实施退市风险警示的相关情况 - 公司2024年度财务报告内部控制被众华会计师事务所出具无法表示意见的审计报告 [1] - 根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第9.4条第(四)项规定 公司股票交易被深圳证券交易所实施其他风险警示 [1] - 根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第10.4.4条第(五)项规定 公司应当立即披露股票交易可能被实施退市风险警示的风险提示公告 [1] 采取的措施及有关工作的进展情况 - 公司董事会高度重视无法表示意见的内部控制审计报告涉及的事项 积极采取相应措施尽快消除相关事项及其影响 [2] - 公司修订了权限 制定了更为严格的审议标准 组织开展关联交易管理专题培训 强化公司董事、监事及各级管理人员的合规意识 [2] - 公司督促各相关主体披露关联方清单及关联交易 对关联方交易合规性进行全面审查 确保交易公平、合理、透明 [2] - 公司加强重要投资项目审查 重点关注行业景气情况、企业现金流、债务结构、合规经营情况 适时开展项目预警分析 [2] - 公司针对权益工具投资制定公允价值认定方法 必要时聘请第三方审计、法律或评估机构对投资项目进行独立核查 [2] - 公司鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他导致公司损失的情况 [2] 其他说明及相关风险提示 - 警示期间 公司应当至少每月披露一次进展公告 直至相应情形消除 [3] - 公司应至少每月披露一次相关进展的情况和风险提示公告 直至相应情形消除或者公司股票交易被深圳证券交易所实施退市风险警示 [3]

核心财务表现 - 2025年半年度实现归属于上市公司股东净利润11.88亿元，累计未分配利润达59.98亿元 [1][18] - 以总股本78.82亿股为基数实施中期分红，每10股派现0.5元（含税），分红总额3.94亿元 [1][18] - 现金分红占半年度净利润比例为33.18% [5][19] 公司治理动态 - 第十届董事会第十三次会议于2025年8月20日召开，13名董事全票通过半年度报告及利润分配议案 [4][5] - 会议采用现场+视频表决方式，1名董事委托表决，全体高级管理人员列席 [4] - 董事会审议通过9项议案，包含财务报告、利润分配、薪酬考核及审计机构续聘等事项 [4][6][7][8][10] 利润分配方案 - 分红方案依据公司章程及2024年股东大会授权制定，无需再次提交股东会审议 [6][21] - 分配方案维持每股派现比例不变，若股权登记日前总股本变动将调整总额 [17] - 不实施送股及资本公积转增股本 [1][18] 审计机构续聘 - 续聘天职国际会计师事务所为2025年度内部控制审计机构，费用17.60万元/年，较上年减少4.20万元 [10][34] - 天职国际2024年审计业务收入19.38亿元，证券业务收入9.12亿元，具备央企审计资格 [27][28] - 该项目合伙人及签字注册会计师近三年未受监管处罚，审计机构职业风险基金累计赔偿限额不低于2亿元 [29][32] 股东会议安排 - 定于2025年9月5日召开第三次临时股东会，审议董事薪酬分配及审计机构续聘两项议案 [12][40][42] - 会议采用现场+网络投票方式，网络投票通过上交所系统进行，股权登记日股东可参与 [40][43] - 对中小投资者单独计票的议案涉及董事薪酬分配，无关联股东需回避表决 [42]

公司事件与审计结论 - 天衡会计师事务所对南卫股份2022年度内部控制审计报告出具否定意见 导致公司股票被实施其他风险警示并停牌 [2][4] - 截至2022年12月31日 南卫股份应收实际控制人李平及附属企业非经营性资金占用款含利息4335.49万元 公司内部控制存在重大缺陷且失效 [4] - 天衡所明确表示审计结论已确定且不可能修改 拒绝公司相关人员提出的修改请求 [2][3] 审计过程与问题发现 - 2023年1月天衡所发现公司存在倒贷资金被挪用且未归还的情况 2月多次询问在建工程账务缺口问题但未获公司回复 [3] - 3月初天衡所基本确认资金占用问题 拟对财务报告出具非标准意见 对内部控制出具否定意见 [3] - 3月下旬天衡所明确内部控制审计报告将出具否定意见 4月中旬拟定审计报告初稿并重申结论不可修改 [3] 监管处罚与资金清偿 - 江苏证监局因内幕交易拟对财务总监项琴华罚没160万元 对实际控制人李平罚没4711万元 内幕信息涉及审计否定意见及股票风险警示 [3] - 截至2023年4月28日 关联方已全部清偿2022年度占用资金本金和利息 [7] - 2024年3月天衡所出具专项说明 认定否定意见所述事项影响已消除 [7] 审计机构角色与行业意义 - 审计机构通过查验会计记录 银行流水和内部文件识别资金异常流向 在财务与内控审计中揭示资金占用风险 [5] - 审计意见向市场传递财务风险信号 促使管理层整改 并为监管及投资者提供判断依据 [5] - 审计机构需保持职业独立性 客观评价资金管理环节内控有效性 发现重大缺陷时果断出具否定或保留意见 [5][6] - 天衡所通过审查在建工程账务缺口推测资金占用 展现对复杂财务操作的敏锐洞察力 为正确发表内控意见提供依据 [6] - 天衡所坚持专业判断和独立立场 拒绝影响报告结论 体现较高职业操守 维护资本市场诚信环境 [6]

内部控制审计报告 - 天有为电子股份有限公司按照《企业内部控制基本规范》及相关指引要求 建立健全并有效实施内部控制体系 董事会对此承担主要责任 [1] - 注册会计师对公司财务报告内部控制有效性发表审计意见 并对非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露 [1] - 内部控制存在固有局限性 无法完全防止或发现错报 且未来有效性可能因情况变化而存在风险 [1] 财务报告内部控制结论 - 天有为公司于2024年12月31日 在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制 符合《企业内部控制基本规范》要求 [1]