总则 - 内部审计管理制度旨在加强公司及子公司的内部监督和风险控制 提高内部审计工作质量 促进企业健康持续发展 [1] - 制度依据包括《公司法》《证券法》《审计法》及上交所科创板监管指引等法律法规 [1] - 内部审计涵盖财务信息真实性 经营活动效率 内部控制及风险管理等维度 [1] - 内部控制目标包括合规经营 资产安全 经营效率及信息披露质量 [1] 组织机构和人员 - 董事会下设审计委员会 由三名董事组成 其中两名独立董事 一名会计专业人士任主任委员 [2] - 公司设立独立内部审计部门 对董事会负责并向审计委员会报告工作 [2] - 内部审计部门配置专职人员 需具备专业知识 熟悉法律法规 并接受继续教育培训 [2] - 审计部门独立于其他机构 不参与经营决策 不与财务部门合署办公 [3] - 被审计单位需配合审计工作 不得妨碍或打击报复 [3] 内部审计职责和总体要求 - 审计委员会职责包括指导监督内部审计制度 审阅工作计划报告 协调外部审计关系 [3] - 内部审计部门需检查评估内部控制制度 审计会计资料真实性 协助反舞弊机制建设 [4] - 每季度向审计委员会报告工作进展及发现问题 [4] - 年度结束前提交次年审计计划 年度半年度后提交工作报告 [4] - 审计部门拥有资料调取 现场检查 调查询问 会议参与及临时处置等权限 [4] 具体实施 - 审计工作结合国家规定和董事会要求 定期或不定期开展 可进行专项审计 [5] - 被审计部门需提供工作条件和真实完整的资料 [5] - 审计人员需评价业务活动 内部控制及风险管理的有效性 关注信息系统影响 [5] - 审计以业务环节为基础 涵盖资金管理 销售收款 采购付款 成本核算等关键领域 [6] - 审计工作底稿需按规定编制复核并归档 审计证据需具备充分性相关性和可靠性 [6] - 公司建立整改机制 被审计部门主要负责人为整改第一责任人 [6] - 内部审计部门可进行后续审计监督 对整改不到位情况上报董事会 [6] 信息披露 - 审计委员会需督导内部审计部门每半年检查高风险投资 大额资金往来等事项 [7] - 检查发现违法违规情况需及时报告交易所并督促披露 [7] - 内部审计部门负责内部控制评价具体实施 公司需披露年度内部控制评价报告 [7] - 会计师事务所需对内部控制评价报告出具核实意见 [7] - 内部控制存在重大缺陷或风险时 董事会需及时报告并披露 公告需说明缺陷后果及整改措施 [7] 内部审计档案管理 - 审计档案包括文字图表声像等记录资料及审计计划底稿报告等 [8] - 当年审计项目本年度归档 跨年度项目在终结年度归档 [8] - 档案保管期限分为永久保存的特别档案和至少保存10年的一般档案 [8] 奖惩与责任追究 - 公司建立激励约束机制 审计结果及整改情况作为考核任免奖惩的重要依据 [9][10] - 对忠于职守人员给予表彰奖励 对失职人员责令改正或处分 涉嫌违法移送司法 [10] - 被审计部门拒绝配合 提供虚假资料 拒不整改等情形将追究主管领导及直接人员责任 [10] - 审计人员履行职责受打击报复时公司需采取保护措施并处理责任人 [10] - 审计人员违反制度将受到处理或经济处罚 发现重大问题追究责任人责任 [11] 附则 - 制度未尽事宜按国家法律法规执行 与法律法规冲突时以法律法规为准 [11] - 制度由董事会负责解释 自董事会批准之日起生效 [11]

内部审计制度总则 - 内部审计旨在评价公司内控制度、风险管理有效性、财务信息真实性和完整性以及经营活动效率效果 [2] - 内部审计遵循客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密、维护公司利益的基本原则 [2] - 制度适用范围包括公司及控股子公司、重大参股公司及相关责任人员 [2] 内部审计机构和人员 - 董事会审计委员会负责指导和监督内部审计工作 [3] - 法务审计部作为专职机构负责具体审计业务 直接对董事会负责并报告工作 [3] - 内部审计机构需保持独立性 不得与财务部门合并办公 [3] - 审计人员需具备审计、会计、经济管理等专业知识 并持续提升专业能力 [3] - 实行审计回避制度 确保审计独立性和公正性 [4] 内部审计职责和工作内容 - 审计职责涵盖制度执行监督、财务资料合法性审查、内控有效性评估、风险提示及反舞弊机制建设 [4][5] - 审计重点包括大额非经营性资金往来、对外投资、关联交易、募集资金使用等重大事项 [6] - 每半年度需对募集资金使用、关联交易、大额资金往来等事项进行检查并提交报告 [6] - 发现内控重大缺陷或风险时需及时向审计委员会报告 [6] 内部审计机构权限 - 有权要求相关部门报送计划、预算、报表等文件资料 [6] - 可查阅财务账册、合同、协议等经营资料并进行现场调查 [6] - 可对相关人员开展书面或口头调查 并要求提供证明材料 [6] - 对严重违规行为可采取临时制止措施并提出处理建议 [6] 审计工作程序 - 审计流程包括制定计划、组成审计组、实施审计、出具报告及后续整改跟踪 [7][8] - 审计证据需具备充分性、相关性和可靠性 并完整记录于工作底稿 [8] - 审计报告和工作底稿等资料保存期限为5年 [9] 信息披露要求 - 年度内部控制评价报告需经审计委员会审议后提交董事会 [11] - 会计师事务所需对公司内部控制有效性出具审计报告 [11] - 内控存在重大缺陷时 董事会需出具专项说明并披露具体整改措施 [11] - 内部控制评价报告和审计报告需与年度报告同步披露 [11] 监督与违规处理 - 公司建立审计人员激励约束机制并进行绩效考核 [12] - 对阻挠审计、弄虚作假、打击报复等行为追究责任 [13][14] - 审计人员未按规范履职造成严重后果的将受到内部处罚或法律追究 [13]

内部审计管理制度总则 - 公司制定内部审计管理制度旨在加强内部监督和风险控制，规范审计工作，依据《公司法》《证券法》《审计法》等法律法规及《公司章程》[1] - 内部审计范围涵盖公司、控股子公司及具有重大影响的参股公司，包括对内部控制、财务信息、经营活动等的评价活动[1] - 内部审计职能包括监督内部控制运行、检查会计账目及资产、评价经济活动效益等[1] 内部审计机构设置与人员要求 - 审计部隶属于董事会，向审计委员会报告工作，发现重大问题需直接向审计委员会汇报[2] - 审计人员需具备专业知识和业务能力，审计负责人需具备审计、会计、经济或法律背景[4] - 审计部需保持独立性，不得与财务部门合署办公，审计人员需定期接受继续教育和培训[4] 审计部主要职责 - 审计委员会职责包括指导审计制度实施、审阅年度审计计划、协调外部审计关系等[6] - 审计部需评估内部控制有效性、审计财务合规性、反舞弊机制建设，并定期提交工作报告[6] - 审计部拥有检查财务资料、参与会议、提出整改建议等权限，必要时可封存相关资料[7][8] 内部审计工作内容 - 审计类型包括财务审计、内控审计、离任审计、任中审计及专项审计[9][10] - 需每半年检查募集资金使用、担保、关联交易等重大事项，并向交易所报告异常情况[10] - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、投资风险及资金来源等[11] 审计重点关注事项 - 购买出售资产审计需核查审批程序、合同履行及资产运营状况[12] - 关联交易审计需关注审批程序、定价公允性、交易对手诚信记录等[12] - 募集资金审计需检查专项账户管理、使用合规性及信息披露义务履行[13] 内部审计工作程序 - 审计流程包括制定计划、实施审计、出具报告、整改跟踪及后续审计[14][15] - 被审计对象对报告有异议可申诉，但需先执行原结论；无异议则需10个工作日内提交整改计划[15] 审计档案与信息披露 - 审计档案需保存至少十年，调阅需董事长批准[16] - 公司需披露年度内部控制评价报告，会计师事务所需对报告进行核实[17][19] 监督管理与附则 - 公司需建立审计人员考核机制，对违规行为给予行政或经济处罚[18] - 制度解释权归董事会，与法律法规冲突时以后者为准[19][20]

内部审计制度框架 - 公司制定内部审计管理制度以规范审计工作 促进规范运作 防范控制风险 增强信息披露可靠性 维护公司和股东权益 依据包括《审计法》《上海证券交易所上市规则》《企业内部控制基本规范》等法律法规及《公司章程》[1] - 内部审计定义为对公司业务活动 内部控制 风险管理有效性 财务信息真实性 准确性 完整性及经营活动效率效果的独立客观监督评价建议活动[1] - 内部审计遵循独立性 合法性 实事求是 客观公正 廉洁奉公 保守秘密六项基本原则[1] 机构设置与人员要求 - 董事会下设审计委员会 由三名董事组成（含两名独立董事 其中至少一名为会计专业人士） 设会计专业人士担任的主任委员[2] - 公司设立审计部 在审计委员会指导下独立开展工作 对委员会负责并报告工作 不得置于财务部门领导之下或合署办公[2] - 内部审计机构负责人需具备审计 会计 经济 法律或管理背景 持有中级及以上专业技术资格或注册会计师 国际注册内部审计师等资质[2] - 内部审计人员需具备审计 财务 金融 经济 工程 法律 企业管理 信息技术等专业知识 并可临时抽调人员或购买社会审计服务[3] - 审计人员需遵守法律法规 保持职业谨慎 实行回避制度 定期参加培训提升专业能力[3] 职责与权限范围 - 审计委员会职责在《董事会审计委员会工作细则》中确定[5] - 审计部主要职责包括检查评估内部控制制度 审计财务资料合法性合规性真实性 关注舞弊行为 监督整改措施 提交年度审计计划和工作报告[5] - 审计委员会需督导审计部每半年检查一次重大事项（如提供财务资助 购买出售资产 对外投资）及关联方资金往来 发现问题需报告交易所[5] - 审计部需每季度检查募集资金存放与使用情况 审计委员会认为存在违规或重大风险时需在2个交易日内报告交易所并公告[6] - 内部审计覆盖所有经营环节 包括销售收款 采购付款 存货管理 固定资产管理 货币资金管理 担保融资 投资管理 研发管理 人力资源管理 信息系统管理和信息披露事务管理等[6] - 审计部有权获取经营计划 内部控制制度 预算执行等文件资料 检查信息系统 调查审计事项 获取系统查询权限[6] - 审计部可研究制定规章制度 召开审计会议 提出追究责任建议 提出改进管理建议[7] 审计程序与实施 - 内部审计程序包括制定项目审计计划 实施审计方法（检查 观察 询问 盘点 监盘 计算 分析性复核） 沟通审计问题 获取审计证据 出具审计结论[9] - 被审计单位需在规定期限内反馈书面意见 逾期未回复视作无意见[9] - 审计部需持续跟踪审计建议落实情况 必要时执行跟踪审计项目[9] - 内部审计报告需评价业务活动 内部控制和风险管理 提出主要问题处理意见和改进建议[9] - 审计部每年需向审计委员会提交内部控制评价报告 重点检查评估对外投资 购买出售资产 对外担保 关联交易 募集资金使用等事项的内部控制制度完整性和实施有效性[10] - 审计部需监督整改措施落实情况 纳入后续年度审计计划 发现重大缺陷或风险时及时报告审计委员会[10] - 对外投资审计需关注投资风险 投资收益 重大项目进展 委托理财受托方诚信记录 经营财务状况 专人跟踪监督情况 衍生品交易内部控制制度 投资规模 资金来源 投资风险 账户使用情况 独立董事和保荐人意见[10] - 购买出售资产审计需关注资产定价合理性 信息披露真实性 完整性 资产过户 交易价款支付 收购资产权属 债权债务处理 经营状况变化 盈利预测实现 承诺履行 诉讼仲裁等争议事项[11] - 对外担保审计需关注担保审批程序合规性 信息披露完整性 被担保方经营状况 财务状况 反担保方案可行性[11] - 关联交易审计需关注交易定价公允性 审批程序合规性 关联董事回避表决 信息披露完整性 独立董事和保荐人意见[11] - 关联交易审计还需关注是否存在诉讼仲裁等争议 评估是否侵占公司利益[12] - 募集资金使用审计需关注是否签订三方监管协议 投资进度是否符合计划 投资收益是否达标 是否存在占用挪用 补充流动资金或变更投向时是否履行审批程序和信息披露义务 保荐人是否发表意见[12] - 业绩快报审计需在披露前进行 关注会计政策和会计估计是否一致 是否存在重大异常[12] - 信息披露事务审计需关注制度建立实施情况 内部机构 控股子公司 参股公司的信息披露管理报告制度 信息披露流程 保密责任 董事监事高管在信息披露中的权利义务 制度实施情况[12] 档案管理与附则 - 审计部需及时建立审计档案 整理归档工作底稿 取证纪录 工作报告等文件 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 工作底稿需清晰完整记录证据名称 来源 内容 时间等信息[12] - 审计档案保存期限为十年 借阅需履行审批手续 保密管理参照公司规定[13] - 制度由董事会解释修订 自董事会审议通过之日起实行 此前规定冲突时以本制度为准[13]

核心观点 - 公司建立全面内部审计制度以规范审计工作 提升审计质量 强化内部控制 改善经营管理 提高经济效益并保护投资者权益 [2] - 内部审计部门需保持独立性 配备专职人员 直接向董事会审计委员会报告工作 并有权对公司所有业务环节进行监督检查 [2][3][6][7] - 审计范围覆盖财务报告 内部控制 高风险交易及经营活动 重点关注大额资金往来 对外投资 资产交易 担保及关联交易等关键领域 [6][7][10][11][12][13] - 公司建立审计结果运用机制 将审计发现与整改情况纳入绩效考核 并建立责任追究制度 [15][16] 内部审计机构设置 - 董事会下设审计委员会 全部由非高管董事组成 其中独立董事占半数以上且由会计专业人士任召集人 [2] - 公司设立审计部 配置专职人员 负责人由审计委员会提名董事会任免 审计委员会参与考核 [3] - 审计部可邀请外部专业机构或人员参与审计项目 经费列入公司预算保障 [3][5] 审计人员要求 - 审计人员需具备专业知识和经验 保持职业道德 签订保密协议 并定期接受后续教育 [4][5] - 审计人员必须保持独立性和客观性 回避利害关系 审计过程不受干扰 [5] - 审计人员依法行使职权受保护 任何部门和个人不得阻挠 [5] 审计对象与依据 - 审计对象包括控股子公司 分公司 职能部门及相关人员 [5] - 审计依据为国家法律法规 公司章程 内部规章制度及经营计划 [5][6] 审计职责与范围 - 审计委员会职责包括指导审计制度建设 审阅年度计划 协调外部审计关系 [6] - 审计部职责包括评估内部控制 审计财务资料 反舞弊检查 每季度向审计委员会报告 [6][7] - 审计范围覆盖所有营运环节 包括资金管理 投资融资 人力资源及信息系统等 [7] - 审计部需每季度检查货币资金内控 重点关注大额非经营性支出审批 [9] 审计工作程序 - 审计部每年至少向董事会提交一次内部审计报告 [10] - 审计委员会需每半年检查高风险投资 大额资金往来及关联交易等情况 [10] - 审计部每年评价内部控制有效性并提交报告 重点关注大额交易内控 [10][11] - 发现内控缺陷需督促整改 重大缺陷需立即向董事会报告 [11] - 重要对外投资 资产交易 担保及关联交易发生后需及时审计 重点关注审批程序 合同履行及风险控制 [11][12][13] 内部控制评价 - 审计部负责组织实施内部控制评价 年度评价报告需经审计委员会审议后提交董事会 [14] - 评价报告需包括内控缺陷 整改措施及有效性结论 [14] - 董事会审议年度报告时需对内部控制评价报告形成决议 [14] - 公司需聘请会计师事务所对财务报告内部控制有效性进行审计 [14] 审计结果运用 - 公司建立审计整改机制 被审计单位主要负责人为整改第一责任人 [15] - 审计结果作为考核 任免及决策依据 典型问题需完善管理制度 [16] - 涉嫌重大违纪或犯罪问题线索需移送纪检监察或司法机关 [16] 奖励与处罚 - 公司对审计人员进行考核奖励 对失职或舞弊行为依规处理 [16] - 对拒绝提供资料 隐瞒真相 阻挠审计等行为追究责任 涉嫌犯罪移送司法 [17][18] 制度适用范围 - 制度适用于公司及所有分公司和控股子公司 [17] - 解释权归董事会 自董事会通过之日起生效 [17]

内部审计制度框架 - 公司建立内部审计制度旨在完善法人治理结构 规范经济行为 维护投资者权益 明确审计职责 强化内部控制 改善经营管理 提高经济效益[1] - 内部审计定义为对公司内部控制和风险管理的有效性 财务信息真实性和完整性 经营活动效率和效果的独立客观确认和咨询活动[1] - 审计对象涵盖公司各内部机构 境内外直属办事处 境内外全资或控股子公司及其分支机构以及相关责任人员[1] 内部控制目标 - 内部控制目标包括遵守国家法律法规 提高经营效率和效果 保障资产安全 确保信息披露真实准确完整和公平[2] - 公司需结合行业和生产经营特点建立健全内部审计制度 经董事会审议通过 防范和控制公司风险[2] - 董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责 保证内部控制相关信息披露真实准确完整[2] 审计机构设置 - 董事会下设审计委员会 成员全部由董事组成 独立董事占半数以上并担任召集人 至少一名独立董事为会计专业人士[2] - 设立独立内部审计部门 对业务活动 风险管理 财务信息真实性 内部控制建立和实施进行检查监督 向审计委员会报告工作[3] - 内部审计部门负责人必须专职 由审计委员会提名董事会任免 需披露学历 职称 工作经历 关联关系等信息[3] 审计人员要求 - 审计人员需掌握内部审计准则和程序 通晓审计内容和操作技术 熟悉生产经营流程和经济业务知识 了解管理制度和财务会计原则[3] - 审计部负责人需具备本科及以上学历或中级以上会计 审计或经营管理相关职称 具有3年以上审计 会计 法律等相关工作经验[4] - 内部审计部门保持独立性 不得置于财务部门领导之下或合署办公 各机构需配合审计工作不得妨碍[4] 审计委员会职责 - 审计委员会职责包括指导和监督内部审计制度建立实施 审阅年度审计工作计划 督促计划实施 指导内部审计部门有效运作[5] - 向董事会报告审计工作进度 质量和重大问题 协调内部审计与会计师事务所 国家审计机构等外部审计单位关系[5] - 审计委员会参与对内部审计负责人的考核[3] 审计部主要职责 - 审计部职责包括检查和评估内部控制制度的完整性 合理性和有效性 审计会计资料和经济活动的合法性 合规性 真实性和完整性[6] - 协助建立健全反舞弊机制 确定反舞弊重点领域和关键环节 检查可能存在的舞弊行为 发现问题立即向审计委员会报告[6] - 至少每季度向审计委员会报告一次 内容包括审计计划执行情况和发现问题 组织审计业务研究和人员培训 协助外部审计工作[6] 审计工作计划与报告 - 审计部需在每个会计年度结束前两个月提交下一年度内部审计工作计划 结束后两个月提交上年度审计工作报告[7] - 年度工作计划必须包含重要的对外投资 购买和出售资产 对外担保 关联交易 募集资金使用及信息披露事务等事项[7] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况检查一次 及时向审计委员会报告结果[7] 审计范围与重点 - 内部审计涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露相关的所有业务环节 包括销货收款 采购付款 存货管理 固定资产管理 资金管理等[8] - 审计重点包括大额非经营性资金往来 对外投资 购买和出售资产 对外担保 关联交易 募集资金使用 信息披露事务等内部控制制度[9] - 审计部需评价与财务报告和信息披露相关的内部控制计划的合理性和实施有效性[8] 审计证据与工作底稿 - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 审计人员需清晰完整记录证据名称 来源 内容 时间等信息于工作底稿[8] - 内部审计人员需按规定编制和复核审计工作底稿 审计项目完成后及时分类整理归档[8] - 审计人员需保持严谨工作态度 在被审部门资料真实齐全情况下客观反映问题并及时报告董事会[8] 内部控制评价 - 审计部至少每年向董事会或审计委员会提交一次内部控制评价报告 说明审查评价目的 范围 结论和改进建议[9] - 内部控制审查评价范围包括与财务报告和信息披露相关的内部控制建立和实施情况[9] - 对发现的内部控制缺陷 需督促相关责任部门制定整改措施和时间 进行后续审查监督整改落实情况[9] 重大事项审计 - 重要对外投资事项审计需关注是否履行审批程序 合同订立和履行 投资项目可行性和风险评估 委托理财和证券投资内部控制等[10] - 重要购买和出售资产事项审计需关注审批程序 合同履行 资产运营状况 担保抵押质押等限制转让情况[10] - 重要对外担保事项审计需关注审批程序 担保风险 反担保实施性 独立董事意见 专人跟踪被担保方经营财务状况[11] 关联交易与募集资金审计 - 重要关联交易审计需关注关联方名单更新 审批程序 关联方回避表决 独立董事意见 交易协议 定价公允性等[11] - 至少每季度对募集资金存放与使用进行审计 关注专项账户管理 三方监管协议 投资计划符合性 资金用途变更审批等[12][13] - 业绩快报审计需关注会计准则遵守情况 会计政策与估计合理性 重大异常事项 持续经营假设 内部控制缺陷等[13] 信息披露审计 - 信息披露事务管理制度审计需关注制度制定 重大信息范围与流程 保密措施 信息披露义务人权利和义务 承诺履行跟踪等[13] - 内部审计部门需将检查发现的内部控制缺陷和异常事项 改进建议及解决进展情况形成内部审计报告向董事会通报[13] 审计权限 - 审计部权限包括要求报送资料 审计会计报表和财产 参加相关会议 调查取证 制止违规行为 追究责任 暂时封存资料等[14] - 经董事会核准可出具审计意见书提出改进建议 检查意见执行情况 内部审计资料未经董事会同意不得泄露[14][15] - 董事会可授予审计部必要的处理处罚权 审计部履行职责费用需充分保证 建立内部激励机制监督考核审计人员[16] 审计工作程序 - 审计工作程序包括拟定审计计划报批 确定审计对象和方式 提前三日发出审计通知书 调查取证 出具审计报告 后续审计等[16] - 审计部拟订年度审计工作计划报董事会和审计委员会批准实施 可请求公司领导协调相关部门协助[17] - 审计采取预先通知方式 通知书提前3日送达 列明审计范围 内容 时间 方式和审计组成员要求[17] 审计实施与档案管理 - 审计实施需制定审计方案 调查取证 落实问题 编写工作底稿和报告 征求被审计对象意见 报送审计委员会[18] - 被审计对象对处理决定有异议可一周内向审计委员会申诉 审计委员会十五日内处理或提请董事会审议 申诉期间决定照常执行[18] - 审计项目结束后建立内部审计档案 工作底稿保管5年 其他审计报告保管10年 销毁需审计委员会同意和董事长签字[19] 审计报告与决定 - 内部审计人员需出具审计报告和决定 每年至少向审计委员会提交一次报告 报告需客观准确清晰完整富有建设性[19] - 审计报告需说明审计目的 范围 结论和建议 包含被审计对象意见 审计决定需依据事实和适用法律法规规章制度[20] - 审计部建立报告和决定审核制度 负责人审查证据充分可靠性 报告清晰性 结论合理性 建议可行性 决定准确性[20] 内部控制自我评价 - 审计委员会根据内部审计部门评价报告出具年度内部控制自我评价报告 包括审查评价目的 范围 结论和改进建议[20][21] - 自我评价报告需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议 保荐机构或独立财务顾问需出具核查意见[21] - 公司需至少每两年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具鉴证报告[21] 信息披露与罚则 - 公司需在年度报告披露同时披露内部控制自我评价报告和审计报告 法律法规另有规定的除外[22] - 对审计部人员工作进行监督考核 对成绩显著者提出表扬奖励 对配合审计工作的部门和个人提出表扬奖励建议[24] - 对滥用职权 徇私舞弊 玩忽职守 违反保密制度者给予行政处分或经济处罚 构成犯罪的移交司法机关[24]

内部审计管理办法核心观点 - 公司制定本办法旨在规范内部审计工作，强化审计职责、规范程序、拓展功能、提升效能，依据国家及山东省相关法规要求[1] - 内部审计定义为对企业财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立监督、评价和建议的活动[1] - 适用范围涵盖集团公司及各级全资、控股、实际控制企业[1] 组织和领导 - 公司党委成立审计委员会，加强党对内部审计工作的领导，强化顶层设计和统筹协调[1] - 党委会前置研究、董事会批准内部审计重要制度及规划，董事长为第一责任人[2] - 构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，实行"上审下"管理体制[2] - 审计计划、报告、问题线索等需及时向党组织和董事会报告[2] 内部审计机构和人员 - 审计部为归口管理部门，配备专职人员在党委和董事会领导下开展工作[2] - 权属企业需设置内部审计机构或配备人员，接受集团公司业务指导[4] - 审计人员需具备政治素质、专业知识及职业操守，并接受继续教育培训[5][6] - 审计机构和人员拥有查阅资料、参加会议、调查取证等13项权限[5][6] 内部审计范围 - 审计范围包括政策落实、经济责任、财务收支、风险管理等10类事项[6] - 对权属企业每5年至少轮审一次，重大风险领域和高风险业务需加大审计频率[7] - 结合战略规划和投资目标开展常态化审计，对重大亏损项目启动专项审计[7] 审计工作程序 - 审计流程分为立项、准备、实施、报告、归档五个阶段[7][8] - 实施阶段需获取充分证据，工作底稿实行分级复核机制[8] - 审计报告需征求被审计单位意见，10日内未反馈视为无异议[9] 审计整改和结果运用 - 被审计单位为整改责任主体，主要负责人为第一责任人[10] - 需制定整改方案并建立动态台账，实行清单式销号管理[11] - 审计结果作为干部考核任免重要依据，重大线索需移送纪检监察机构[12] 相关责任 - 审计人员存在失职、泄密等6类行为将追责[12] - 被审计单位拒绝配合或阻碍审计工作将承担相应责任[12]

核心观点 - 公司建立内部审计制度以加强内部控制和风险管理 确保财务信息真实性及合规经营 [1][2] - 内部审计部门独立运作并向董事会审计委员会报告 覆盖公司及控股参股公司的全部业务环节 [4][7][10] - 审计委员会指导监督内部审计工作 内部审计部门需定期提交报告并重点关注大额资金往来等高风险领域 [6][7][12] 审计机构设置 - 董事会下设审计委员会 全部由非高管董事组成 独立董事占多数且需有会计专业人士 [4] - 设立独立内部审计部门 专职人员不少于2人 不得与财务部门合署办公 [4] - 内部审计负责人由董事会任免 需具备中级以上审计或会计职称 [6][10] 审计职责范围 - 每季度至少一次检查货币资金内控 重点关注大额非经营性资金支出的审批合规性 [9] - 每年至少提交一次内部控制评价报告 包含缺陷认定及整改措施等内容 [11] - 对对外投资、关联交易、进出口业务等重大事项实施专项审计 [13][14][15] 审计工作要求 - 审计证据需具备充分性、相关性和可靠性 工作底稿需完整归档并保存至少10年 [10] - 审计人员需具备跨专业知识 定期参加培训并保持职业谨慎 [6][8] - 发现内部控制重大缺陷或舞弊线索时需立即向审计委员会报告 [7][12] 审计对象覆盖 - 审计范围包括公司所有内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司 [2][7] - 重点关注采购付款、存货管理、资金管理等与财务报告相关的业务环节 [10][12] - 进出口业务审计需符合海关认证企业标准 涵盖组织架构、流程合规性及风险控制 [15] 奖惩机制 - 对审计工作显著成绩者给予表彰奖励 对违规审计人员追究刑事或行政责任 [16] - 被审计对象拒绝配合或破坏审计工作的 公司将给予处分或经济处罚 [16]

内部审计管理办法核心内容 - 公司制定内部审计管理办法旨在加强审计监督、控制风险并促进发展，确保管理层行为合法合规并保护投资者权益 [1] - 内部审计涵盖对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 [2] - 内部控制目标包括合规经营、提升运营效率、保障资产安全及确保信息披露质量 [3] 内部审计部门架构与职责 - 内部审计部门直接向董事会及审计与风控委员会汇报，独立行使职权且不受其他部门干预 [5] - 审计人员需具备审计、会计、法律等专业背景，并遵守独立、客观、公正的职业准则 [6][7] - 审计部门拥有广泛的知情权、查询权及奖惩建议权，可调阅业务系统、财务记录等资料 [8] 审计工作重点领域 - 年度审计计划需重点关注对外投资、资产交易、关联交易、募集资金使用及信息披露等事项 [13] - 审计范围覆盖销货收款、采购付款、资金管理等全业务流程，并根据行业特点调整重点 [15] - 对外投资审计需核查审批程序、合同履行及风险控制措施，证券投资需评估资金来源与风险 [23] 审计程序与质量控制 - 审计流程包括计划制定、现场检查、整改建议及跟踪督办，需记录完整工作底稿 [18] - 每季度向审计与风控委员会汇报工作，每年提交内部控制评价报告及审计报告 [17][19] - 发现重大内控缺陷或风险时需立即上报董事会并披露，包括已采取的补救措施 [22] 审计结果应用机制 - 被审计单位主要负责人为整改第一责任人，需建立问题清单并实行台账管理 [29][30] - 审计结果作为考核、干部任免的重要依据，经济责任审计纳入党风廉政建设内容 [34] - 对违规经营投资问题移交责任追究程序，涉嫌违法的移送司法机关处理 [32] 审计档案与履职保障 - 审计档案按项目分类保存十年，非相关人员查阅需严格保密 [37][38] - 审计人员经费列入年度预算，职级待遇参照平行职能部门标准 [45] - 阻挠审计或虚假整改将追责，表现优异的审计人员可获得表彰 [40][42][44]

总则 - 南华期货股份有限公司制定内部审计管理制度旨在规范内部审计工作，强化内控、完善公司治理、维护公司利益 [1] - 内部审计定义为审计人员通过系统化方法对公司及子公司进行独立、客观的确认、审查、评价与监督 [1] - 本制度适用于公司总部、分支机构及各子公司 [1] 审计部门组织机构和人员 - 公司董事会下设审计委员会，内部审计机构向董事会及审计委员会报告工作 [4] - 审计部门需配备符合资质要求的审计人员，保障经费支持 [4] - 审计人员需遵守职业道德，保持专业熟练性、正直、客观、保密 [6][7] - 审计人员与被审计单位有利害关系时应申请回避 [9] 内部审计工作职责和权限 - 审计部门职责包括制定审计制度、评估内控系统、审查财务资料、进行离任审计等 [10] - 每季度向审计委员会报告审计计划执行情况，年度提交工作报告 [11] - 审计人员有权实地察看资产、查阅公司及子公司各类文件记录 [13][17] - 审计部门可启动特别调查，必要时采取行动查明公司治理问题 [15] 内部审计工作程序 - 审计程序分为准备、实施、报告和后续审计四个阶段 [20] - 审计部门需制定年度审计计划，实施前进行审前调查并制定方案 [21][22] - 审计证据需充分、相关、可靠，工作底稿需完整记录审计过程 [23][28] - 审计报告需客观公正，征求被审计部门意见后可附注上报 [24][25] 法律责任 - 阻挠审计工作的行为将受到责令改正、警告、处分等处理，严重者追究法律责任 [29] - 审计人员滥用职权或泄露秘密将依法处分，构成犯罪的追究刑事责任 [30] - 报复陷害审计人员的行为将依法处理，构成犯罪的追究刑事责任 [31] 附则 - 本制度未尽事宜按法律规定执行，与法律冲突时以法律为准 [32] - 制度由董事会修订解释，自审议通过之日起生效 [33][34]