ST华西实控人被留置及股价暴跌事件 核心事件 - 公司控股股东、实际控制人黎仁超被遂宁市某区监察委员会留置并立案调查[1] - 黎仁超现年61岁，自2007年起担任公司董事长，2014年起兼任自贡市商业银行董事[1] - 公司紧急补选黄有全为新任董事长兼总裁，黄有全自2007年起担任公司高管，熟悉行业及公司运营[4] 股价表现 - 4月28日至5月20日期间股价连续10个交易日跌停（含ST停牌1日），累计跌幅超43%[5] - 股价从4.02元/股暴跌至2.28元/股，期间单日换手率达26.13%，总市值缩水至28.93亿元[5][6] - 5月20日盘中最低触及2.41元/股，接近跌停价2.38元/股，当日成交金额达7.03亿元[6] 财务与ST原因 - 公司2020-2024年连续五年亏损，累计亏损超24亿元（2024年单年亏损3.48亿元）[7] - 2024年一季度营收6.96亿元（同比降15.15%），净利润0.17亿元（同比降63.8%）[7] - 被实施ST主因2024年内控审计被出具"无法表示意见"报告，涉及缺陷事项正在整改[4][6] 公司应对措施 - 强调控制权未变更，生产经营正常，董事会运作未受重大影响[4] - 计划通过加强内控培训、优化审计监督、改善经营效率等措施申请撤销ST[4][7] - 提名周宁为非独立董事候选人，补充管理层架构[4]

公司财务数据 - 第一季度报告未经审计 [8] - 公司通过集中竞价方式回购股份1,256,700股，占总股本的0.85% [5] - 非经常性损益项目无特殊情况，且未将非经常性损益项目界定为经常性损益项目 [3] 股东信息 - 公司未披露普通股股东总数及前十名股东持股情况的具体数据 [4] - 持股5%以上股东及前10名无限售流通股股东未参与转融通业务出借股份 [4] 续聘会计师事务所 - 公司拟续聘和信会计师事务所（特殊普通合伙）作为2025年度审计机构，财务报告审计费用85万元，内部控制审计费用28万元 [10][17] - 和信会计师事务所2024年度收入总额为30,165万元，其中审计业务收入21,688万元，证券业务收入9,238万元 [11] - 和信会计师事务所2024年度审计客户共51家，同行业上市公司客户为37家 [11] 审计团队信息 - 项目合伙人赵波先生自2001年起从事上市公司审计，近三年签署或复核6份上市公司审计报告 [14] - 签字注册会计师陈征先生近三年签署或复核7份上市公司审计报告 [14] - 项目质量控制复核人迟慰先生近三年签署或复核18份上市公司审计报告 [14] 续聘程序 - 董事会审计委员会认为和信会计师事务所具备独立性与专业能力，同意续聘 [18] - 董事会以9票同意通过续聘议案，尚需股东大会审议 [19]

文章核心观点 信永中和会计师事务所认为中油资本于2024年12月31日按相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 [1] 企业对内部控制的责任 - 中油资本董事会负责按照相关规定建立健全和有效实施内部控制并评价其有效性 [1] 注册会计师的责任 - 注册会计师在实施审计工作基础上对财务报告内部控制有效性发表审计意见并披露注意到的非财务报告内部控制重大缺陷 [1] 内部控制的固有局限性 - 内部控制有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性，情况变化可能使内部控制不恰当或遵循程度降低，根据审计结果推测未来内部控制有效性有风险 [1] 财务报告内部控制审计意见 - 中油资本于2024年12月31日按规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 [1]

内部控制审计报告 企业对内部控制的责任 - 日照港公司董事会负责建立健全和有效实施内部控制 并评价其有效性 依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定 [1] 注册会计师的责任 - 注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上 对财务报告内部控制的有效性发表审计意见 并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露 [1] 内部控制的固有局限性 - 内部控制具有固有局限性 存在不能防止和发现错报的可能性 此外 由于情况变化可能导致内部控制变得不恰当 或对控制政策和程序遵循的程度降低 [2]

内部控制审计意见 - 安永华明会计师事务所对新天绿色能源股份有限公司2024年12月31日财务报告内部控制出具无保留审计意见 确认公司按照《企业内部控制基本规范》在所有重大方面保持有效财务报告内部控制 [2] - 审计机构为安永华明会计师事务所 签字注册会计师为王宁和祁丽娜 报告出具日期为2025年3月25日 [2] 内部控制责任划分 - 公司董事会承担建立健全和实施内部控制体系的责任 需遵循《企业内部控制基本规范》《应用指引》和《评价指引》要求 [1] - 注册会计师审计责任聚焦于财务报告内部控制有效性发表意见 并对非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露 [1] 内部控制固有特性 - 内部控制存在固有局限性 可能无法防止和发现所有错报 [1] - 内部控制有效性可能因情况变化或执行程度降低而受影响 根据当前审计结果推测未来有效性存在风险 [1]

内部控制审计意见 - 安永华明会计师事务所对中海油田服务股份有限公司2024年12月31日财务报告内部控制的有效性发表无保留审计意见 [1][2] - 公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 [2] - 内部控制审计由安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）执行 审计报告编号为安永华明（2025）专字第70001873_A01号 [1][2] 审计责任与框架 - 公司董事会负责建立健全并有效实施内部控制 且需评价其有效性 依据包括《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》及《企业内部控制评价指引》 [1] - 注册会计师的责任是对财务报告内部控制有效性发表审计意见 并对注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露 [1] - 内部控制存在固有局限性 可能无法防止和发现所有错报 且未来有效性可能因情况变化或遵循程度降低而存在风险 [1]

上市公司财务造假与内控失灵 - 东方集团通过虚构业务链条虚增收入160亿元 但审计机构连续四年出具无保留意见[3] - 80%被处罚公司在罚前五年内控审计未获非标意见 显示审计机制存在系统性缺陷[4][8] - 国中水务被关联方占用资金27亿元未披露 同期内控审计却均为标准无保留意见[7] 审计失效数据表现 - 2022年以来被罚公司中 895家(占比80%)在罚前五年内控审计无任何非标意见[8] - 财报违规公司中 178家(69%)在罚前五年内控审计未获非标意见 187家(73%)财报审计未获非标[12] - 退市公司样本显示 137家中有160份(48%)退市前内控审计报告为标准无保留意见[14] 审计失效原因分析 - 审计机构与监管存在能力差异 会计师缺乏执法权且需面对全面经营情况[17] - 低价竞争导致审计质量下降 费用年降10%-20%迫使事务所使用初级人员[19] - 资源分配失衡 审计机构更重视财报审计 内控审计投入不足[18] 行业改进建议 - 改企业委托为第三方委托 切断利益关联 实施穿透式监管[24] - 引入区块链存证 ERP系统筛查等数字化手段提升审计技术[25] - 整顿低价竞争 保证审计质量 打破恶性循环[26] 企业内控优化路径 - 通过ERP系统和AI工具实现流程自动化 减少人为干预[30] - 将合规纳入考核 实行一票否决制 建立内部举报奖励机制[31] - 优化治理结构 提高审计委员会独立性 强化"一把手"工程[29]

审计机构相关 - 2024年公司续聘大信为财务报告及内部控制审计机构[3] - 2024年8月8日审计委员会认为大信具备审计资质和专业能力[4] - 2025年2月17日审计委员会审议通过相关审计报告议案[5] 大信基本情况 - 大信成立于1985年，2012年转制为特殊普通合伙制事务所[2] - 在全国设33家分支机构，香港设分所，有38家网络成员所[2] 大信人员数据 - 截至2023年12月31日大信从业人员总数4001人，合伙人160人，注册会计师971人[3] - 大信超500名注册会计师签署过证券服务业务审计报告[3] 大信业务经验 - 大信有近30年证券业务从业经验，是最早从事证券服务业务的事务所之一[2] - 大信首批获得H股企业审计资格[2]