城镇土地使用税免征政策 - 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税 [6] - 免征范围指直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地 [7] - 政策依据为《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及国税地字〔1988〕15号文件 [8] 增值税期末留抵退税政策 - 自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人可申请退还期末留抵税额 [12] - 制造业、科学研究和技术服务业、生态保护和环境治理业、软件和信息技术服务业纳税人可按月申请退税 [13] - 除上述4个行业及房地产开发经营业外的其他纳税人，申请退税前连续六个月期末留抵税额均需大于零，且第六个月新增留抵税额不低于50万元 [15] - 新增留抵税额不超过1亿元部分退税比例为60%，超过1亿元部分退税比例为30% [15] 研发费用加计扣除政策 - 研发活动中实际发生的人员人工、直接投入、折旧、无形资产摊销等费用可适用加计扣除政策 [20] - 投入正式生产的研发剩余原料不能归集到研发费用中享受加计扣除，需按生产经营费用核算 [20][21] - 企业需区分研发费用与生产经营费用，对划分不清的不得实行加计扣除 [21]

税务服务举措 - 主动提供“点对点”辅导并建立政策享受结果实时跟踪及核实反馈机制以帮助企业享受税费红利 [2] - 通过跨部门联动快速解决企业纳税义务纠纷问题例如在3日内促成双方达成一致 [3] - 将资源综合利用增值税退税审批时限压缩至3个工作日内以加速政策落地 [4] 政策实施成效 - 新疆天业集团矿业有限公司在税务部门辅导后享受研发费用加计扣除33万余元 [2] - 吐鲁番市辖区内已有3家资源循环利用企业享受增值税退税优惠累计退税金额达2732余万元 [4] - 退税资金及时支持企业技术升级例如吐鲁番金属再生资源有限公司计划采购新设备使资源回收率提升15% [4] 行业影响 - 税务引导措施旨在将企业守法诚信转化为市场竞争的硬实力并培育健康持续的产业生态 [1] - 对企业的合规引导被视为帮助企业规避风险、抓住机遇的护航之举 [3] - 税务服务为废弃资源循环利用产业的技术升级和扩产增效注入税动力 [4]

水土保持补偿费免征政策 - 农民依法利用农村集体土地新建或翻建自用住房免征水土保持补偿费 [6][7][8] - 政策依据为财综〔2014〕8号文件第十一条第二项 [9] 餐饮行业增值税政策 - 现场制作并直接销售食品按"餐饮服务"缴纳增值税 [17] - 销售外卖食品（含生产加工过程）按"餐饮服务"缴纳增值税 [18][19] - 外购未加工酒水及农产品按货物适用税率缴纳增值税（需按兼营规定计算） [20] - 特许经营权使用费收入按"其他权益性无形资产"缴纳增值税 [21][22][23] 小规模纳税人税收优惠 - 月销售额10万元以下免征增值税（2023年1月1日至2027年12月31日） [23] - 适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收 [23] 增值税留抵退税政策 - 住宿和餐饮业纳入全额退还增量留抵税额及存量留抵税额政策范围（2022年7月1日起） [24][25] - 政策覆盖批发零售、农林牧渔、居民服务等七大行业 [24] 进项税额抵扣规则 - 购进农业生产者自产农产品可凭收购发票计算抵扣进项税额 [26][27] - 购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣 [28][29] 研发费用加计扣除限制 - 住宿和餐饮业被明确列为不适用税前加计扣除政策的行业 [27] 税收完税证明补开流程 - 遗失税收票证可通过电子税务局"是否补打"选项重新开具完税证明 [13]

行业概况与重要性 - 纺织业在保障就业、繁荣市场、促进区域经济发展等方面发挥着重要作用 [1] - 国家税务总局单县税务局持续落实税费优惠政策以支持传统纺织行业稳步发展 [1] 公司业务与定位 - 山东汇泓纺织科技有限公司是一家专注于高密、特殊功能型面料生产的高新技术企业 [1] - 公司注重科技创新与传统生产工艺相结合 [1] - 产品销售范围辐射全国各地 [1] 税务支持政策与服务 - 单县税务局紧密结合纺织行业特点，完善税费优惠政策推送机制 [3] - 税务人员主动上门为企业财务团队详细解读适配政策，辅导享受先进制造业企业增值税加计抵减政策 [3] - 针对高新技术企业提供全生命周期服务，包括事前政策辅导、事中跟踪服务、事后风险提示 [5] - 组织专家团队上门开展一对一精准辅导，助力企业规范财务体系 [5] 政策成效与未来计划 - 税务服务从线上延伸到线下，政策红利从纸上落实到账上 [5] - 单县税务局将持续关注行业动态与发展趋势，积极引导企业增强可持续发展能力 [5] - 不断提升政策落实效能，以税务部门的服务指数换取企业的发展指数和满意指数 [5]

供热企业增值税免征政策 - "三北"地区供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入免征增值税 政策有效期至2027年供暖期结束 [4][5] - 免征范围包括供热企业直接向居民收取的 通过其他单位向居民收取的 以及由单位代居民缴纳的采暖费收入 [4][6] - 热力产品生产企业需根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例计算免征增值税额 [6] 政策适用条件 - 供热企业包括热力产品生产企业和热力产品经营企业 其中热力产品生产企业涵盖专业供热企业 兼营供热企业和自供热单位 [6] - "三北"地区覆盖北京市 天津市 河北省等17个省级行政区 包括大连市和青岛市两个计划单列市 [6] - 供暖期定义为当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间 [6] - 免征增值税的采暖费收入需按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定单独核算 [6] 人力资源外包服务税务处理 - 纳税人提供人力资源外包服务按经纪代理服务缴纳增值税 销售额不包括受委托代为发放的工资和代理缴纳的社会保险 住房公积金 [11] - 一般纳税人提供人力资源外包服务可选择适用简易计税方法 按5%征收率计算缴纳增值税 [11] - 向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险 住房公积金不得开具增值税专用发票 可开具普通发票 [11] 小微企业简易注销条件 - 简易注销登记适用范围拓展至未发生债权债务或已将债权债务清偿完结的市场主体（上市股份有限公司除外） [15] - 申请简易注销时不应存在未结清清偿费用 职工工资 社会保险费用 法定补偿金 应缴纳税款等债权债务 [15] - 税务部门对未办理过涉税事宜 或办理过但没领用发票 没有欠税和其他未办结事项的纳税人不提出异议 [15]

水资源税免征政策 - 农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水可免征水资源税 [4][5] 森林植被恢复费免征政策 - 农村集体经济组织修建敬老院等社会公益项目及保障性安居工程可免征森林植被恢复费 [8][9][10] 快递服务增值税政策 - 快递企业提供快递服务取得的收入按照“收派服务”缴纳增值税 [15][16] - 政策适用于依法取得快递业务经营许可的企业及其备案的分支机构和末端网点 [17] - 快递服务包括在承诺时限内完成快件的收寄、分拣、运输、投递服务 [17][18]

绿色发展税费优惠政策 - 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，前三年免征企业所得税，第四至六年减半征收企业所得税 [10] - 符合条件项目包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等 [10] - 项目具体条件和范围按照《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(2021年版)》执行 [10] 环保设备税收抵免政策 - 企业购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的设备，可按投资额10%抵免当年企业所得税应纳税额 [11] - 当年应纳税额不足抵免部分可结转后续5个纳税年度 [11] 第三方污染防治企业税收优惠 - 2024年1月1日至2027年12月31日期间，符合条件的第三方污染防治企业所得税税率减按15%征收 [12] - 第三方防治企业指受排污企业或政府委托运营维护环境污染治理设施的企业 [12] 政策法规依据 - 主要依据包括《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例、2021年第36号公告、财税〔2008〕48号文、2023年第38号公告等 [13]

行业监管动态 - 国家税务总局首次披露“新三样”（电动汽车、锂电池、光伏产品）领域2起偷骗税案件 [1] - 少数“新三样”领域经营主体在本身缴税较少的情况下违规骗享税费优惠甚至偷税骗税 [1] - 违规行为违背税费优惠激励创新发展的初衷 破坏法治公平的税收环境 助长低价低效无序“内卷式”竞争 加剧产能过剩 破坏全国统一大市场建设 [1] 违规案件细节 - 有企业将非直接从事研发工作的人员工资费用纳入研发支出申报 违规享受研发费用加计扣除税费优惠 [1] - 有骗税团伙通过操控多家新能源企业 虚开发票并虚构生产加工假象 将不能退税的产品以可退税的“新三样”产品名义出口 骗取国家出口退税款 [1] 处理结果与政策导向 - 税务部门对违规享受研发费用加计扣除税费优惠的企业依法追缴税费、罚款并加收滞纳金 [1] - 另一起案件经当地法院审理判决 相关违法人员受到法律惩处 [1] - 税务部门表示将持续推进依法治税 依法严肃查处破坏市场秩序的违法行为 坚决维护法治公平的税收环境 防止税收成本外部化 服务全国统一大市场建设 [2]

家政服务行业税费优惠政策 - 家政企业提供社区养老、托育、家政服务取得的收入免征增值税 [3] - 家政企业提供社区养老、托育、家政服务取得的收入在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额 [3] - 家政企业承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的免征契税 [3] - 家政企业自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税 [3] 适用政策的企业范围 - 为社区提供家政服务的机构可以享受上述税费优惠政策 [4] - 社区家政服务机构是指以家庭为服务对象，为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织 [4] - 社区家政服务包括进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供的照护服务，以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务 [5] 发票开具流程 - 家政服务企业开具发票需在电子税务局选择【发票业务】-【蓝字发票开具】-【立即开票】 [7] - 票类选择【普通发票】，项目名称输入家政服务，选择生活服务的商品编码 [7] 增值税申报流程 - 增值税一般纳税人申报家政服务增值税时，需将家政服务销售额填写在第8栏次"（四）免税销售额" [9] - 在增值税减免税申报明细表中选择对应的免税性质代码，填写免征增值税项目销售额 [9] 企业所得税申报流程 - 查账征收的居民企业在月（季）度预缴申报时，需在"减：免税收入、减计收入、加计扣除"栏次点击【填写优惠事项】 [11] - 在"取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入"栏次填写收入额 [11]

一季度税费支持政策规模 - 一季度支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税达4241亿元 [1][3] 科技创新产业增长表现 - 前4个月高技术产业销售收入同比增长13.9% 明显快于全国总体增速 [3] - 全国科技成果转化服务销售收入同比增长33.6% 反映科研结果加速转化 [3] - 数字经济核心产业销售收入同比增长9.7% [3] - 全国企业采购数字技术金额同比增长9.4% 反映数实融合有序推进 [3] 制造业发展态势 - 前4个月制造业企业销售收入同比增长4.7% [5] - 装备制造业销售收入同比增长9.4% [5] - 数字产品制造业销售收入同比增长12.6% [5] - 高技术制造业销售收入同比增长12.2% [5] - 计算机制造业销售收入同比增长23.8% [5] - 智能设备制造业销售收入同比增长15.7% [5] 具体税费优惠政策 - 研发费用企业所得税税前加计扣除比例提高到100% [4] - 集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例提高到120% [4] - 技术转让 技术开发及相关技术服务收入免征增值税 [4] - 先进制造业企业增值税进项税额实行5%加计抵减 [4] - 集成电路和工业母机企业增值税进项税额加计抵减比例提高到15% [4] - 2024年出台专用设备数字化 智能化改造的企业所得税抵免政策 [4] 政策体系与实施机制 - 发布《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》和《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》 [6] - 支持科技创新税费优惠覆盖创业投资 研发 成果转化 重点产业 全产业链等全环节 [6] - 支持制造业发展税费优惠包括专项类 普惠性和区域性政策共31项 [6] - 税务部门依托税收大数据开展"政策找人" 确保红利直达经营主体 [7]