内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部控制、规范审计行为、提升管理水平和经济效益，促进可持续发展 [2] - 内部审计定义为独立客观的确认和咨询活动，通过系统方法审查业务活动、内部控制及风险管理的适当性和有效性 [3] - 审计范围涵盖公司及分/子公司的财务收支、经济活动和经营管理 [3] 审计机构与人员设置 - 董事会下设审计委员会，审计部为其专门工作机构，直接向审计委员会报告并接受监督 [4] - 审计部需配备专职人员且独立于财务部门，人员需具备审计、会计、经济或法律等专业背景 [5][6] - 公司各职能部门及控股子公司需配合审计部工作，不得妨碍其履职 [7] 审计职责与范围 - 审计部需评估内部控制完整性、合理性及有效性，并审计财务资料合法性、合规性及真实性 [10] - 协助建立反舞弊机制，重点关注潜在舞弊行为，重大问题需直接向审计委员会报告 [10] - 审计覆盖所有与财务报告相关的业务环节，包括销售、采购、资金管理、投资等 [11] 审计权限 - 审计部有权要求被审计单位提供资料、参加相关会议、检查财务数据及计算机系统 [15] - 可对违法违规行为提出处理建议，并对严重问题采取临时制止措施 [15] - 有权查核账户、监盘资产，发现资产流失时可责令停止并追责 [19][20][21] 审计程序 - 审计计划需经审计委员会批准，工作组实行组长负责制，重要审计需提前2日通知被审计单位 [24][25] - 审计结束后需出具报告并督促执行，被审计单位需限期整改并反馈落实情况 [26][27] - 审计资料保存期限不少于十年，重要档案需规范管理 [13][28] 奖励与处罚 - 对表现突出的审计人员给予表彰，对违规被审计单位可警告、通报批评或追责 [29][30] - 打击报复审计人员将追究责任，审计人员若渎职、隐瞒问题或谋私利将从严处理并可能承担刑责 [31][32] 附则 - 制度术语与《公司章程》一致，冲突时以法律法规及《公司章程》为准 [33][34] - 制度自董事会批准后生效，由审计部负责解释和修订 [35][36]

核心观点 - 公司修订内部审计制度以加强内部管理和审计监督 规范审计工作流程 提升风险控制和合规管理水平 [1][2] 内部审计机构设置 - 设立独立审计部直接向董事会审计委员会报告 不得与财务部门合并办公 [5] - 配备专职审计人员 负责人由审计委员会提名董事会任免 [6] - 审计人员需具备会计审计专业知识并遵守职业道德规范 包括独立性客观性保密性等要求 [7] 审计权限与职责 - 审计部有权参加各类会议 调取财务资料 现场盘点资产 调查核实问题并提出处理建议 [8] - 主要职责包括评估内部控制有效性 审计财务合规性 反舞弊检查 每季度向审计委员会报告 [9] - 每季度检查货币资金管理 重点关注大额非经营性支出授权审批 [10] 审计工作程序 - 根据经营计划和风险情况制定年度审计计划 [13] - 通过访谈凭证检查穿行测试等方式获取审计证据 重点审计大额资金往来对外投资关联交易等 [14] - 审计报告需客观准确 与被审计单位交换意见 异议需在3个工作日内提出 [15] - 审计工作底稿保存期限不低于10年 [16] 重要事项审计重点 - 对外投资需关注审批程序合同履行投资风险评估及证券投资内控制度 [19] - 购买出售资产需审计审批程序资产运营状况及担保抵押情况 [20] - 对外担保需评估审批程序担保风险反担保措施及持续跟踪机制 [21] - 关联交易需审计关联方名单审批程序定价公允性及标的资产法律状态 [22] - 每季度审计募集资金使用 关注专户管理投资进度及资金挪用情况 [23] - 信息披露审计重点关注内幕信息保密承诺履行及制度实施有效性 [24] - 业绩预告审计需关注会计准则符合性会计政策变更及内控缺陷 [25] 内控信息披露 - 审计委员会根据审计报告出具年度内部控制自我评价报告 与年报同步披露 [26] - 聘请会计师事务所进行内部控制审计 内控审计报告与年报同步披露 [27] - 对非无保留内控审计结论需出具专项说明 [28] 制度实施 - 制度由董事会解释修订 自董事会审议通过之日起生效 [30][31]

核心观点 - 公司制定内部审计管理制度以规范审计工作 提升审计质量 实现审计工作规范化标准化 促进经济管理和提高经济效益 [1] 机构设置 - 董事会下设审计委员会 由三名不在公司担任高级管理人员的董事组成 其中独立董事过半数 会计专业独立董事任召集人 [6] - 设立独立审计部 对董事会负责并向审计委员会报告工作 配备专职审计人员不少于一人 负责人不得由财务部门负责人兼任 [7][8] - 审计部保持独立性 不隶属于财务部且不合署办公 内部审计人员受法律保护 实行回避制度 [9][10][11] 审计职责 - 检查评估内部控制制度的完整性合理性及实施有效性 审计会计资料和经济活动的合法性合规性真实性完整性 [15] - 协助建立反舞弊机制 每季度向董事会报告审计计划执行情况和发现问题 每季度检查货币资金内控制度 [15] - 审计范围覆盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 包括销货收款、采购付款、存货管理等16个领域 [15] - 对财务计划执行、固定资产投资项目、重大合同执行、部门经理以上人员离任调岗等进行审计监督 [16] 审计权限 - 可提请召开审计工作会议 调阅各类文件资料 现场勘查实物 调查有关部门人员 [27] - 列席经营会议 要求签署审计意见 出具审计决定书 制止违规行为 追缴违法所得 [27] - 具有责令上缴收入、退还违法所得、调整账目等处理权 [28] 审计程序 - 根据年度计划编制审计项目计划 经审计委员会批准后实施 专项审计需向董事会报告 [29] - 审计前三日送达通知书（特殊项目除外） 通过核对账簿凭证、查核实物等方式实施审计 [31][32] - 审计终结后10日内出具报告 被审计单位可提出书面意见 重要项目实行后续审计 [33][36] 信息披露与档案管理 - 内部控制评价报告需披露内部控制缺陷、整改措施、有效性结论等内容 与年报同步披露 [37] - 审计工作底稿、内部控制审计报告等资料至少保存十年 审计档案包含通知书、报告、底稿等9类资料 [40][41] - 未经审计委员会同意不得泄露审计资料 特殊情况需办理查阅手续 [42] 监督管理 - 建立审计人员激励约束机制 对工作绩效进行考核 发现重大问题需追究责任 [43] - 对遵守财经法纪的部门和个人可提出表彰建议 对违规行为视情节给予处分或追究经济责任 [44][45]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、明确责任、保证审计质量、促进经营管理并提高经济效益，依据包括《中华人民共和国审计法》和公司章程等 [1] - 内部审计定义为对公司及控股子公司的财务收支、资产质量、经营绩效及建设项目进行监督评价的工作 [1] - 内部审计目标包括建立健全内部控制、有效控制成本、改善经营管理、规避风险及增加公司价值 [1] - 内部控制目标涵盖确保经营合法合规、提升效率效果、保障资产安全及信息披露真实准确完整公平 [1] 内部审计机构设置 - 董事会负责建立健全内部控制制度并确保实施，重要制度需经董事会审议通过 [2] - 董事会下设审计委员会，成员由非高管董事组成，独立董事占半数以上且召集人为会计专业人士 [2] - 公司设立独立内审部，配备专职人员不少于1名，负责人由审计委员会任免且不受财务部门管辖 [2][3] - 内审部需保持独立性，各部门及子公司须配合其工作不得妨碍 [3] 审计委员会及内审部职责 - 审计委员会职责包括指导监督内审制度实施、审阅年度审计计划、协调外部审计关系等 [3] - 内审部职责涵盖评估内部控制有效性、审计财务资料合法性、协助反舞弊机制建设及定期向董事会报告 [3][4] - 内审部需每季度提交工作报告，并将重大事项如对外投资、关联交易等列为年度计划必备内容 [4] 审计工作范围与要求 - 内部审计需覆盖所有与财务报告及信息披露相关的业务环节，如采购付款、资金管理等，并可据行业特点调整 [5] - 审计证据需具备充分性、相关性和可靠性，工作底稿需完整记录并保存至少10年 [5] - 内审部发现内部控制缺陷需督促整改并后续审查，重大缺陷需立即报告董事会 [6] 监督与信息披露机制 - 审计委员会需每半年检查高风险事项如募集资金使用、大额资金往来等并向董事会报告 [6] - 董事会需及时披露内部控制重大缺陷或风险及应对措施 [7] - 年度内部控制评价报告需包含缺陷认定、整改措施及有效性结论，经审计委员会审议后与年报同步披露 [8] 违规处理与附则 - 公司建立内审人员考核机制，对阻碍审计、弄虚作假等行为追究责任 [9] - 审计人员若存在徇私舞弊、泄露机密等行为将受行政或经济处罚 [10] - 制度解释权归董事会，自审议通过后生效 [10]

内部审计制度框架 - 构建集中统一、全面覆盖、权威高效的内部审计监督体系，完善"上审下"工作机制，为公司高质量发展提供保障 [1] - 内部审计涵盖财务收支、经济活动、内部控制、风险管理及经济责任履行情况等监督评价活动 [2] - 审计范围覆盖公司总部各部门及下属全资、控股、实际控制及受托管理的所有单位 [3] 领导体制与组织架构 - 实行党委、董事会双重领导体制，公司主要负责人为审计工作第一责任人 [6][7] - 总部审计部归口管理日常工作，下设按地域划分的审计中心，层级视同二级公司部门 [9][10] - 审计部负责体系建设与人员管理，审计中心执行具体监督作业，形成一体化组织模式 [11] 审计队伍建设 - 按国资委要求配置专职人员编制，建设复合型审计团队，涵盖财务、法律、IT等多元专业背景 [12][13][15] - 建立专业化职级体系与双向流动机制，支持审计人员轮岗交流至其他业务部门 [16][17] - 审计人员需接受持续培训，掌握法律法规及新技术方法以保持专业胜任能力 [14] 审计职责与权限 - 核心职责包括制定审计制度、年度计划、推进数字化审计平台建设及重大政策落实监督等24项内容 [24] - 拥有调取经营资料、现场核查信息系统、提出整改意见及移送违法线索等11项法定权限 [25] - 需定期向党委、董事会汇报重大审计发现及整改情况，并获得履职保障支持 [26][27] 审计实施方式 - 采用审计项目与日常动态监督双轨模式，项目制聚焦重点单位/业务，动态监督实现实时风险监测 [28][29][30] - 审计项目需经通知、启动会、证据采集、报告复核等标准化流程，重大报告需党委书记批阅 [31][35][38][39] - 动态监督通过数字化扫描快速识别风险，形成专项报告并纳入整改台账跟踪 [30] 结果运用与问责机制 - 建立整改责任分级机制，审计结果纳入干部考核任免参考依据 [41][42] - 对拒绝配合、虚假整改的单位责任人移交追责机构处理，涉及犯罪的移送司法机关 [45][46] - 审计人员存在渎职或泄密行为将面临问责，履职受保护措施覆盖 [46][47] 制度更新与适用范围 - 本制度取代2020年旧版，自颁布日起生效，参股公司审计按公司章程执行 [49][50][48]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提高审计质量、加强内部控制及风险防范，依据包括《公司法》《证券法》及科创板监管指引等法律法规[1] - 内部审计定义为对公司及下属子公司内部控制、风险管理、财务信息真实性等开展的监督评价活动，遵循"依法、独立、客观、公正"原则[3] - 内部控制目标涵盖合规经营、资产安全、经营效率及信息披露真实性，董事会需对内部控制有效性负责[3][5] 内部审计机构设置 - 公司设立独立内部审计机构，直接向董事会审计委员会报告工作，不得与财务部门合署办公以保持独立性[7][2] - 审计机构负责人由审计委员会提名并董事会任免，其考核需审计委员会参与意见[9][2] - 审计委员会职责包括指导年度审计计划制定、监督实施进度、协调外部审计关系等[10][6] 审计职责与重点领域 - 内部审计需每季度向审计委员会汇报，重点检查大额资金往来、对外投资、关联交易等事项的内部控制有效性[11][24] - 审计范围覆盖销售收款、采购付款、资金管理、信息披露等全部营运环节，可依据行业特点调整[23] - 发现重大缺陷时需立即报告审计委员会，并督促整改措施落实[25][26] 审计程序与权限 - 审计流程包括计划立项、组建工作组、实施审查、形成报告及后续整改监督，特殊情况下可突击审计[34][37][40] - 审计人员有权查阅财务资料、现场勘查实物、调查相关人员，并可对违规行为提出处理建议[32] - 被审计对象需配合提供资料，阻挠审计将面临行政或经济处罚[33][48] 审计档案与奖惩机制 - 审计档案需保存审计通知书、工作底稿、证据材料等，管理参照国家及公司档案规定[45][46] - 对审计表现优异的部门或个人给予奖励，对转移隐匿资料、打击报复等行为追究责任[47][48] - 审计人员若谋取私利、泄露机密将受处分，涉嫌犯罪则移送司法机关[49] 制度实施与修订 - 制度由董事会审计委员会解释，自董事会审议通过后生效，修订需同等程序[50][51] - 未尽事宜按《公司章程》及相关法规执行，确保制度持续适用性[13]

董事会审计委员会设立目的 - 强化董事会决策功能，加强内部控制，确保对经理层的有效监督，完善公司治理结构 [2] - 主要负责内外部审计的沟通、监督、核查工作，行使《公司法》规定的监事会职权 [2] - 对董事会负责，提案需提交董事会审议决定 [2] 人员组成 - 审计委员会成员为5名，均为不在公司担任高级管理人员的董事，其中独立董事3名，会计专业人士担任召集人 [4] - 会计专业人士需具备注册会计师资格、高级职称或相关领域五年以上工作经验 [4] - 委员由董事长、二分之一以上独立董事或三分之一以上全体董事提名，董事会选举产生 [4] - 主任委员由独立董事委员担任，负责主持委员会工作 [4] 职责权限 - 检查企业贯彻执行法律法规情况，指导风险管理、内部控制、合规管理体系建设 [6] - 检查董事会、股东会决议执行情况，组织开展投资项目后评价 [6] - 审核财务报告、会计政策变更方案，督导内部审计制度实施 [6] - 监督评价内外部审计机构工作，提出聘用或解聘会计师事务所建议 [6][8] - 对董事、高级管理人员执行职务行为进行监督，提出责任追究或解任建议 [6][7] 会议与决策程序 - 每季度至少召开一次会议，三分之二以上成员出席方可举行 [16] - 会议原则上采用现场形式，必要时可采用视频、电话等方式 [17] - 决议需经审计委员会成员过半数通过，利害关系成员需回避 [17] - 会议记录需真实、准确、完整，保存期限至少十年 [18][19] 内部审计机构职责 - 对公司内部控制制度的完整性、合理性及实施有效性进行检查评估 [10] - 审计会计资料及其他经济资料的合法性、合规性、真实性 [10] - 协助建立健全反舞弊机制，发现重大问题立即向审计委员会报告 [10] - 至少每季度向董事会或审计委员会报告一次内部审计工作情况 [10] 监督与报告机制 - 审计委员会发现董事、高级管理人员违规可向董事会或股东会报告，必要时直接向监管机构报告 [13] - 审计委员会可提议召开临时股东会会议，董事会需在十日内反馈意见 [13] - 审计委员会自行召集股东会会议时，董事会需提供股东名册并配合 [14] 附则 - 议事规则自董事会决议通过之日起执行，未尽事宜按国家法律法规和《公司章程》执行 [20] - 规则解释权归属公司董事会 [20]

内部审计制度框架 - 制度旨在规范公司内部审计工作 明确职责权限 提升经营管理效能 依据包括《审计法》《中国内部审计准则》及《公司章程》等法规 [1] - 适用范围涵盖股份公司 分公司及全资子公司 控股子公司需制定配套制度通过审批后执行 参股公司可参照执行 [1] 审计机构与人员配置 - 审计委员会由董事组成 审计部需配备至少3名专职内部审计人员 可外聘专业人员提供服务 [2] - 审计人员需具备专业胜任能力 遵守廉洁纪律 部分人员需持有国际注册内部审计师或注册会计师资格 并拥有5年以上相关审计经验 [2] 审计范围与分类 - 审计内容涵盖财务收支 经济活动 内部控制及风险管理的合法性 合规性 真实性和完整性 [3] - 专项审计包括经济责任审计 资产使用情况 非生产性支出 全面预算执行 物资采购 产品销售 工程招标及对外投资等特定事项 [3] - 对基建工程 重大技术改造等项目进行立项 概预算 决算及竣工审计 并监督内部控制体系的有效性 [3] 审计权限与责任 - 审计人员有权参加经营决策会议 检查实物资产 查阅文件资料 经授权可封存资料 并采取临时措施追究责任 [4] - 被审计单位需配合提供资料 若资料不完整导致判断失误 审计人员需在报告中说明但不承担责任 [4] 审计程序与执行 - 年度审计计划需提前2个月编制 报董事会或审计委员会批准后实施 审计对象包括子公司 职能部门及经营活动 [6] - 审计小组至少由2人组成 实施前7个工作日送达通知书 特殊情况可突击检查 需召开座谈会了解基本情况 [7] - 审计过程包括实地观察 文件查阅 内部控制测试 风险分析及证据收集 采用抽样 函证 盘点等多种方法 [8][9] 审计报告与整改 - 审计发现需包含事实 标准 原因及结果 并提出改进建议 报告需在审计结束后15日内草拟 被审计单位10日内反馈意见 [10] - 审计部督促整改 被审计单位需在1个月内反馈整改情况 审计部3个月内进行回访 并将结果报告董事长 [13] - 对整改不到位情况可追责 包括取消绩效 调岗或降职等处理 审计档案需归集所有记录资料并定期归档 [14][16] 奖惩机制 - 对表现突出或检举有功人员给予表扬或奖励 对拒绝提供资料 阻碍检查或造成经济损失者进行通报批评 经济处罚或行政处分 [16]

核心观点 - 公司制定内部审计制度以规范审计工作 明确机构和人员责任 保证审计质量 促进经营管理并提高经济效益 [1] - 内部审计涵盖公司及控股子公司内部控制 财务信息真实性 资产质量 经营绩效及重大项目等经济活动的监督与评价 [1] 内部审计机构和人员 - 内部审计部向董事会负责 接受审计委员会监督指导 发现重大问题需立即向审计委员会报告 [2] - 内部审计部门保持独立性 不得隶属于财务部门或合署办公 [2] - 审计负责人由审计委员会提名董事会任免 审计人员需具备专业知识和业务能力 [2] - 审计人员依法行使职权受法律保护 各部门不得拒绝 阻碍或打击报复 [3] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度建立与实施 每季度召开会议审议审计工作计划和报告 [3] - 每季度向董事会报告审计工作进度 质量及重大问题 协调内外部审计关系 [3][4] 内部审计部门职责 - 检查评估公司及子公司内部控制制度的完整性 合理性及实施有效性 [4] - 审计财务资料和经济活动的合法性 合规性 真实性及完整性 包括财务报告和预测性信息 [4] - 协助反舞弊机制建设 每季度向审计委员会报告审计执行情况和发现问题 [4] - 以业务环节为基础开展审计 评价财务报告和信息披露相关内部控制 [4][5] 审计范围和重点 - 审计涵盖所有经营环节 包括销售 采购 资金管理 投资融资 人力资源及信息披露等 [5] - 重点检查对外投资 资产买卖 担保 关联交易 募集资金使用及信息披露的内部控制 [6] - 发现内部控制缺陷需督促整改并进行后续审查 重大缺陷或风险需及时报告审计委员会 [6][7] 具体审计实施 - 每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查范围 结论及改进建议 [5] - 每半年检查高风险投资 大额资金往来及关联方资金情况 出具检查报告 [7] - 重要对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性及风险控制 [7] - 重要资产买卖审计需关注审批程序 合同履行 资产状况及担保限制 [7][8] - 重要对外担保审计需关注审批程序 担保风险 反担保及持续监督 [8] - 重要关联交易审计需关注关联方名单 审批程序 定价公允性及利益侵占风险 [8][10] - 每季度审计募集资金存放与使用 关注专项账户 投资进度 资金用途变更及披露义务 [10] - 业绩快报审计需关注会计准则遵守 会计政策 异常事项及内部控制缺陷 [10][11] - 信息披露审计需关注制度建立 重大信息范围 保密措施及实施有效性 [11] 信息披露要求 - 审计委员会根据评价报告出具年度内部控制自我评价报告 董事会审议并形成决议 [11][13][14] - 如会计师事务所出具非标准审计报告 董事会需专项说明情况 影响及整改措施 [14] - 年度报告披露时需同时披露内部控制自我评价报告和审计报告 [14] 奖惩制度 - 对违反财务审批 内控制度 阻碍审计或打击报复的行为予以处罚 构成犯罪的移交司法机关 [15] - 对审计人员谋取私利 徇私舞弊 玩忽职守或泄露秘密的行为给予批评 处分或解除劳动合同 构成犯罪的移交司法机关 [15][16] 附则 - 制度自董事会决议通过之日起执行 未尽事宜按国家法律和公司章程执行 [16] - 制度与国家法律相抵触时按国家法律执行并修订 由董事会负责解释和修订 [16]

核心观点 - 公司制定内部审计制度以规范审计工作 明确审计机构和人员职责 强化内部控制 改善经营管理 提高经济效益 实现审计工作制度化和规范化 [1] 内部审计机构和人员 - 公司设立审计部 配置不少于三人的内部审计人员 负责人由审计委员会提名 董事会任免 [1] - 内部审计人员需具备专业技术职称 专业知识 审计经验 并通过后续教育保持专业胜任能力 [2] - 内部审计人员需遵循职业道德 依法审计 忠于职守 坚持原则 客观公正 廉洁奉公 对审计事项保密 利害关系需回避 [2] - 内部审计机构和人员行使职权受法律法规保护 任何部门和个人不得阻挠 打击或报复 [2] 内部审计工作职责 - 内部审计机构负责检查和评估内部控制制度的完整性 合理性及实施有效性 审计会计资料和经济活动的合法性 合规性 真实性 完整性 [2] - 协助建立健全反舞弊机制 确定反舞弊重点领域 关键环节和主要内容 检查可能存在的舞弊行为 发现重大问题立即向审计委员会报告 [2] - 至少每季度向董事会或审计委员会报告一次 内容包括内部审计计划执行情况和发现问题 [2] - 配合审计委员会与会计师事务所等外部审计单位沟通 提供必要支持和协作 [3] - 至少每半年检查一次募集资金使用 提供担保 关联交易 证券投资与衍生品交易等高风险投资 提供财务资助 购买或出售资产 对外投资等重大事件实施情况 以及大额资金往来情况 [3][4] - 每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划 结束后两个月提交年度内部审计工作报告 [4] - 每季度至少检查一次货币资金内控制度 重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续 越权审批行为 内部控制薄弱环节 发现异常及时汇报 [4] - 以业务环节为基础开展审计工作 评价与财务报告和信息披露相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性 [4] - 涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露相关的所有业务环节 包括销货及收款 采购和费用及付款 存货管理 固定资产管理 资金管理 投资与融资管理 财务报告 人力资源管理 信息系统管理和信息披露事务管理等 [5] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告 说明审查和评价目的 范围 审查结论及改善建议 [5] - 检查和评估重点包括对外投资 购买和出售资产 对外担保 关联交易 募集资金使用 信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性 合理性及实施的有效性 [5] - 对发现的内部控制缺陷督促相关责任部门制定整改措施和整改时间 进行后续审查监督整改措施落实情况 [5] - 发现内部控制存在重大缺陷或重大风险及时向审计委员会报告 董事会需及时向交易所报告并披露 [6] - 在重要的对外投资 购买和出售资产 对外担保 关联交易事项发生后及时进行审计 重点关注审批程序 合同履行 投资风险 担保风险 关联交易定价公允性等 [6][7] - 至少每季度对募集资金的存放 管理与使用情况进行检查 重点关注专项账户管理 投资计划符合性 资金用途合规性等 [8] - 在业绩快报对外披露前进行审计 重点关注会计准则遵守情况 会计政策与估计合理性 重大异常事项 持续经营假设 内部控制缺陷等 [8] - 审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况 重点关注信息披露制度制定 重大信息范围与流程 保密措施 信息披露义务人权利义务 承诺履行跟踪等 [9][10] 内部审计机构权限 - 内部审计机构有权制定内部审计规章制度 参加公司财务管理和经营决策会议 参与重大经济决策可行性论证 进行可行性报告事前审计 参与研究制定和修改规章制度 [10] - 有权要求被审计对象报送内部控制制度 财务收支计划 预算执行情况 决算 会计报表和其他相关文件资料 [10] - 在审计过程中可召开会议 检查有关事项 调查问题并取得证明材料 制止严重违反财经法规和损失浪费行为 提出纠正处理意见和改进建议 追究阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料人员责任 及时报告重大问题 [11] - 履行职责所必需的经费经财务预算批准予以充分保证 [11] - 建立内部激励机制 监督 考核 评价内部审计人员工作业绩 [11] - 保持与会计师事务所等外部审计单位协调 评价其工作业绩 [11] 内部审计工作程序 - 内部审计机构制定年度审计计划 目标 工作方案 人力资料计划和财务预算 经批准组织实施 充分考虑重要性与审计风险 满足防范风险及管理需要 [11] - 依据批准的审计计划 工作方案及实施授权 制定详细审计实施时间表 书面向被审计对象发出通知 说明审计内容 种类 方式 时间 做好准备工作 [12] - 实施审计 采取审查凭证 帐表 文件 资料 检查现金 实物 调查取证等措施 测试经营活动及内部控制的真实性 合法性和有效性 运用座谈 检查 抽样和分析性程序等审计方法 获取充分 相关 可靠审计证据 支持审计结论和建议 记录于审计工作底稿 [12] - 提出审计报告 做出审计结论及处理意见 同被审计对象交换意见 提交审计报告 下达审查处理决定 [13] - 被审计对象 个人在接到审查处理决定15日内可提出书面复审申请 经批准组织复议 复议期间原审计结论和决定必须照常执行 [13] - 进行后续审计 确保审计结论和建议得到有效实施 重大事项审计报告报股东会备案 [13] 内部审计档案管理 - 内部审计人员按照有关规定编制与复核审计工作底稿 审计项目完成后及时分类整理并归档 资料整理装订 立卷归档 [13] - 建立工作底稿保密制度 依据法律法规建立档案管理制度 明确内部审计工作报告 工作底稿及相关资料的保存时间 [13] 责任与处罚 - 内部审计机构发现被审计单位资料严重不实或其他违法违纪问题时责令自行纠正 需要追究有关人员责任的建议有关单位依法处理 [14] - 被审计单位拒绝提供文件 资料及证明材料或提供虚假资料 阻碍检查的 内部审计机构责令限期改正 情节严重的报请董事会处理 [14] - 被审计单位无正当理由拒不执行审计结论的 内部审计部门责令限期改正 拒不改正的报请董事会处理 [14] - 对被审计单位违反财经法规 造成严重损失浪费行为负有直接责任的人员构成犯罪的依法追究刑事责任 不构成犯罪的依照有关规定处理 [14] - 内部审计人员滥用职权 徇私舞弊 玩忽职守 泄漏秘密构成犯罪的依法追究刑事责任 不构成犯罪的依照有关规定处理 [14] 附则 - 本制度关于内部控制的未尽事宜参见公司内部控制制度 [16] - 本制度由董事会负责解释和修订 [16] - 本制度经董事会审议批准后实施 [16]