核心观点 - 公司制定内部审计制度以规范审计工作 明确审计机构和人员职责 提升审计质量 防范控制风险 增强信息披露可靠性 保护公司和投资者权益 [1] 总则 - 制度依据包括《公司法》《审计署关于内部审计工作的规定》《企业内部控制基本规范》等法律法规及公司章程 [1] - 适用范围涵盖公司及各部门 控股子公司 [1][2] 内部审计机构与审计人员 - 董事会负责内部控制制度建立与实施 重要制度需经董事会审议 [2] - 董事会下设审计委员会 成员需为非高管董事 独立董事占过半数 会计专业人士任召集人 [2] - 审计部作为审计委员会执行机构 负责检查监督财务信息真实性 完整性及内部控制实施情况 [2] - 审计部专职人员不少于一人 需具备审计 会计 经济管理等专业知识 [2] - 审计部负责人由审计委员会提名 考核需审计委员会参与 [2][3] - 审计部需保持独立性 不得隶属财务管理部或与其合署办公 [6] - 审计人员需保持独立 客观 公正 保守秘密 依法行使职权受保护 [6] 内部审计机构职责 - 审计委员会职责包括指导监督内部审计制度实施 每季度召开会议审议工作计划和报告 每季度向董事会报告 协调外部审计关系等 [4][6] - 审计部职责包括制定审计规章制度 编制年度审计计划 检查评估内部控制 审计财务资料合法性 合规性 真实性 协助反舞弊机制 每季度向审计委员会报告等 [5][6] - 审计部需配合审计委员会与外部审计单位沟通 [7] - 审计部可根据行业和生产经营特点调整业务环节 [8] 审计权限 - 审计部权限包括要求报送资料 调查审计事项 审核凭证帐表 盘点资产 参加会议 索取证明材料 要求签署意见 制止违规行为 暂时封存资料 提出改进建议等 [9] - 审计部有权检查监督内控制度执行 提出整改和惩罚建议 [9] 审计工作程序 - 审计以业务环节为基础 评价内部控制设计合理性和实施有效性 [9] - 审计涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 包括销货收款 采购付款 存货管理 资金管理等 [9] - 审计人员需保持严谨态度 客观反映问题 及时报告董事会 [9] - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 工作底稿需清晰完整记录 [9] - 年度审计工作计划需经审计委员会批准 [9] - 审计需确定对象 制定方案 收集证据 提出报告 检查意见执行情况 [10] - 审计工作底稿需分类整理归档 建立保密和档案管理制度 保存期限为三年 [10] 奖励和处罚 - 对执行制度成绩显著的给予表扬奖励 对存在问题的追究责任 [11] - 对拒绝提供资料 转移隐匿毁弃资料 阻挠审计 弄虚作假 拒不执行决定 打击报复等行为进行处罚 [11] - 对审计人员利用职权谋私 徇私舞弊 玩忽职守 泄露秘密等行为进行处罚 [11] 附则 - 制度自董事会决议通过后生效 [11] - 术语含义与公司章程一致 未尽事宜按法律法规和公司章程执行 [11][13] - 制度由董事会负责修订和解释 [13]

核心观点 - 公司制定内部审计制度以加强规范内部审计工作 保护投资者权益 依据《审计法》《中国内部审计准则》等法律法规及《公司章程》制定 [1][2] - 内部审计是独立客观的监督评价咨询活动 是内部控制的重要组成部分 通过系统化规范化方法审查评价改善公司经营活动风险状况内部控制及治理效果 促进稳健发展 [2] - 内部审计目标包括保证国家法律法规政策监管规章执行 在风险框架内控制风险至可接受水平 改善运营并促进经营目标实现 [2] 内部审计机构和人员 - 公司设置独立内部审计部门 审计部负责日常审计监督 覆盖公司董事高级管理人员各部门全资或控股子公司及重大影响参股公司 [2] - 内部审计人员原则上不少于3名专职人员 部门负责人为专职 由审计委员会提名董事会聘任 [2] - 内部审计部门向审计委员会报告工作 接受其业务指导 [3] - 内部审计人员需具备大专以上学历 掌握专业知识熟悉法律法规及内部控制流程 至少三年工作经验熟悉公司业务 具备正直客观廉洁公正保密职业操守且无不良记录 [3] 内部审计职责 - 董事长为首的管理层对内部审计适当性有效性承担最终责任 审计委员会批准审计规划年度计划等 提供独立客观审计保障并考核监督 [3] - 内部审计部门负责制定审计程序 评价风险状况管理 落实年度计划 开展后续审计监督整改 对项目质量负责 进行现场非现场稽核及档案管理 [3] - 职责范围分全面审计和专项审计 包括检查评估内部控制完整性合理性有效性 审计会计资料经济资料合法性合规性真实性完整性 协助反舞弊机制 至少每季度向审计委员会报告 [3][4] - 其他职责包括贯彻国家审计法律法规编制公司审计制度 编制组织实施年度审计计划出具报告提交年度总结 对物资采购产品销售工程招标结算对外投资等经济活动专题审计 对董事高级管理人员任期经济责任离任审计 监督审查信息系统 每年自我评价 开展专项审计 [4] 具体实施 - 审计部实施审查程序评价内部控制有效性 至少每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查目的范围结论及改善建议 [5] - 审查评价范围包括与财务报告相关内部控制建立实施 重点检查评估对外投资购买出售资产对外担保关联交易等事项内部控制完整性合理性有效性 [5] - 发现内部控制缺陷督促相关部门制定整改措施时间 进行后续审查监督整改 部门负责人安排后续审查纳入年度计划 [5] - 发现重大缺陷或风险及时向审计委员会报告 [5] - 按审计委员会要求至少每半年检查公司募集资金使用担保关联交易证券投资衍生品交易财务资助购买出售资产对外投资等重大事件实施情况 及大额资金往来与董事高级管理人员控股股东实际控制人关联人资金往来情况 出具检查报告提交 [5][6] - 审计对外投资重点关注是否履行审批程序 是否按审批订立合同正常履行 是否指派专人评估可行性风险收益跟踪监督 委托理财关注审批授权受托方诚信经营财务状况专人跟踪 证券投资关注是否建立专门内部控制制度投资规模影响经营资金来源自有投资风险可承受否使用他人账户 [6] - 审计购买出售资产重点关注是否履行审批程序 是否按审批订立合同正常履行 购入资产运营与预期一致否 有无担保抵押质押限制转让涉诉讼仲裁争议 [7] - 审计对外担保重点关注是否履行审批程序 担保风险可承受否被担保方诚信经营财务状况 是否提供反担保可实施否 是否指派专人持续关注被担保方经营财务状况 [7] - 审计关联交易重点关注是否确定更新关联方名单 是否履行审批程序关联股东董事回避表决 独立董事事前认可发表意见 是否签订书面协议明确权利义务法律责任 交易标的有无担保抵押质押限制转让涉诉讼仲裁争议 交易对方诚信经营财务状况 关联交易定价公允否按规审计评估会否侵占公司利益 [7] 内部审计权限 - 内部审计部门有权列席参加与职责有关会议 [8] - 有权及时全面了解经营管理信息 就问题向审计对象相关人员调查质询取证 有关部门人员配合报送文件资料 必要时现场勘查实物 [8] - 除年度计划外专项审计有权对事项延伸追溯 经分管领导批准向有关部门人员查询索取证明材料 [8] - 有权提出纠正处理违法违规行为意见及改进经济管理提高经济效益建议 [8] - 对拒绝接受不配合内部审计拒绝提供提供虚假资料打击报复陷害审计人员的 及时向分管领导审计委员会报告要求制止处理 [8] 内部审计方法和工作程序 - 内部审计部门按年度计划合理安排工作 [9] - 可采用现场审计和非现场审计方式 [9] - 审计过程考虑重要性审计风险 运用审核询问计算分析性复核等方法获取充分相关可靠审计证据支持结论建议 [9] - 现场审计程序包括准备实施报告后续审计归档五阶段 准备阶段确定人员编制方案明确范围内容步骤方法要求进度发审计通知书 实施阶段调查了解情况抽样审计调查取证交换意见核实认定汇总编制工作底稿 报告阶段提出问题建议审计终结提出报告征求被审计部门意见报分管领导审批出具意见书被审计部门必须执行择期书面报告执行情况 后续审计阶段检查纠正措施效果出具后续报告 归档阶段建立档案备查 [9][10] - 非现场审计程序包括准备阶段制定指标体系收集资料 实施阶段衡量重要项目调查取证核实认定汇总可调阅资料询问当事人 报告阶段起草报告审计记录 处理阶段出具意见书发送整改意见书整改反馈 归档阶段建立档案备查 具体程序要求可根据实际工作需要增减 [10] - 内部审计报告包括审计对象目标依据范围 总体方法程序 结论评价 责任性质建议 回复期限等 [10] - 内部审计部门应做好审计文件资料整理归档 按规定保管审计档案 [10] 内部审计报告制度 - 内部审计部门至少每季度向分管领导和审计委员会报告审计工作情况 审计委员会至少每半年向董事会报告 至少每年一次向董事会提交包括履职情况审计发现建议等内容的审计工作报告 [11] - 审计事项结束后及时向分管领导和审计委员会报送包括审计概况依据结论决定建议对象反馈意见等项目审计报告 [11] - 就重大审计事项与分管领导和审计委员会沟通报告 [11] 内部审计质量控制 - 内部审计部门在年度风险评估基础上确定审计重点 审计频率程度与公司业务性质复杂程度风险状况管理水平一致 [11] - 内部审计部门和人员应严格按照程序方法实施审计项目 定期自我评估 [12] - 内部审计人员与被审计部门及其主要负责人应无利益关系 有直接利益关系的应当回避 [12] - 加强科技手段信息技术在审计工作中运用 建立完善多方位的系统化审计方案 [12] - 根据工作需要经分管领导审计委员会批准后可聘请审计机构协助审计项目 [13] - 内部审计人员应积极参与专业培训争取取得专业执业资格保证专业胜任能力 [13] 考核与问责 - 审计委员会和管理层应确保内部审计成果充分利用 管理层对未按要求整改的问题督促整改追究责任 承担未采取纠正措施的责任风险 [13] - 对未执行方案程序方法导致重大问题未发现 对发现问题隐瞒不报或未如实反映 结论与事实严重不符 利用职权谋私弄虚作假徇私舞弊 泄露商业秘密 其他有损公司利益或声誉行为的内部审计部门负责人及经办人员 分管领导及审计委员会追究责任给予处分 [13] - 有充分证据表明内部审计人员勤勉尽职履行职责并及时报告审查出的问题 在审计对象问题暴露时经分管领导审计委员会批准可免除或部分免除责任 [13] 附则 - 本制度未尽事宜按国家法律法规规范性文件和《公司章程》执行 如与国家新颁布法律法规或修改后《公司章程》抵触时按国家规定执行并立即修订报董事会审议通过 [14] - 本制度自董事会审议通过之日起施行 由审计委员会负责解释 [14]

总则 - 内部审计制度旨在加强公司内部审计工作 提高审计质量并保护投资者权益 依据《公司法》《证券法》等法律法规制定 [1][2] - 制度适用于公司及全资子公司和控股子公司 [2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 [2] - 审计工作遵循合法合规 独立性 客观公正和保密四大原则 [2][3] 职责分工 - 审计委员会隶属于董事会 负责审议财务报告 内部控制评价报告 聘用解聘会计师事务所及财务负责人等事项 [3] - 审计部职责包括检查评估内部控制制度 审计财务资料合法性 协助反舞弊机制及定期向审计委员会报告 [3] - 被审计单位需配合提供资料 提出书面意见并按时整改问题 [4][5] 工作流程 - 审计委员会由三名董事组成 其中独立董事占半数以上且会计专业独立董事任负责人 参与内部审计负责人考核 [5] - 审计人员需具备审计 会计 经济等专业知识 熟悉法律法规并掌握审计技术 [5] - 审计部权限包括参加相关会议 调查取证 提出管理建议和处理违规行为建议 [5] - 审计内容涵盖财务审计 内控审计 经济责任审计及重大合同审计等 [6] - 审计程序包括编制年度计划 审前准备 实施审计 归集底稿 出具报告及后续处理 [6][7][8][9] - 审计通知书需提前送达 内容包括审计范围 时间 人员及配合要求 特殊情况下可突击审计 [7] - 审计报告需与被审计单位沟通 经核实后报审计委员会 内部控制评价报告由董事会办公室披露 [8][9] - 被审计单位需在规定时间内整改问题 否则需书面解释 审计部进行后续监督 [8][9] 内部审计档案制度 - 审计档案管理依据《档案法》及公司相关办法 建立并执行档案管理制度 [10] 责任追究 - 对优秀审计人员给予奖励 对违规人员依规处理或追究刑事责任 [11][13] - 对拒绝提供资料 阻挠审计 提供伪证等行为 审计部可提出警告 通报批评或经济处罚等建议 [11][13] 附则 - 制度未尽事宜按国家法律法规和公司章程执行 与法规冲突时以法规为准 [13] - 制度由董事会解释修订 随法律法规修订而调整 自董事会审议通过之日起生效 [13]

内部审计制度总则 - 制度制定旨在规范公司内部审计工作 参照中国内部审计协会准则及国家审计署法规 结合公司实际情况 [1][2] - 制度适用范围涵盖公司及所有下属子公司 [2] - 设立独立内部审计机构 配备专职人员 在董事会领导下配合审计委员会工作 [2] 内部审计目标与原则 - 审计总体目标包括提高会计信息质量可靠性 维护资产安全完整 保证财务运作合法合规 并提出内部控制改进建议 [2] - 审计机构需保持独立性 执行工作时客观无偏见 不受干扰且回避利益冲突 [2] - 审计人员需具备专业知识与技能 保持职业谨慎 [3] 内部审计类型 - 审计工作遵循成本效益原则 按目的分为六类：内部财务报表审计 经营业绩审计 高管离任审计 内控制度审计 固定资产投资审计及其他专项审计 [3] - 内部财务报表审计针对子公司报送报表 关注合法性 合规性与公允性 [3] - 经营业绩审计为子公司考核提供依据 分析指标完成情况及影响因素 [3] - 高管离任审计明确经济责任 核查财务状况 经营业绩及财产移交情况 [3] - 内控制度审计检查重要控制制度的建立与遵循情况 促进资产安全 [4] - 固定资产投资审计核查投资合理性 审批流程合规性及预算决算规范性 [4] - 专项审计以提高经济效益和规范运作为目的 [4] 审计工作组织与权限 - 审计机构独立开展工作 恪守客观公正原则并保守商业秘密 [4] - 必要时可委托会计师事务所等中介机构进行审计 [4] - 审计人员有权查阅 复制账册凭证等资料 查看经营场所并询问相关人员 [5] - 年度审计计划需于第四季度制定 经董事会批准后实施 可根据实际需要修改 [5] - 建立审计操作规范 参照国家及国际审计准则 结合公司实际情况 [5] 审计报告与整改 - 审计报告需符合规范 便于阅读理解 报送董事会成员并抄送相关单位 [5] - 发现重要问题时以"内部审计意见书"形式提出书面整改意见 [6] - 被审计单位需提交书面整改计划 定期报送进展 审计机构可实地检查整改情况 [6] 违规处理与制度执行 - 审计人员失职造成严重影响者将受公司处分 [6] - 被审计单位拒不配合或未按期整改的 将通报批评 造成损失则追究主要负责人责任 [6] - 制度由董事会解释 自通过之日起实施 [6]

总则 - 内部审计制度旨在规范公司内部审计工作并提升审计质量 保护投资者权益 依据包括审计法 企业内部控制基本规范及深交所相关规则 [2] - 制度适用范围涵盖公司内部机构 控股子公司及具有重大影响的参股公司中与公司治理 财务报告和信息披露相关的所有业务环节 [2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理有效性 财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 [2] - 内部控制目标包括合规经营 提升经营效率 保障资产安全及确保信息披露真实准确完整 [2] 内部审计机构和人员 - 董事会下设审计委员会 由3名非高管董事组成 其中独立董事占多数且由会计专业人士任召集人 [4] - 设立内部审计部门负责检查监督财务信息真实性和内部控制实施情况 该部门向审计委员会报告工作 [4] - 内部审计部门配置至少3名专职人员 需具备专业能力 职业道德 独立性及沟通技能 [4] - 内部审计部门负责人由审计委员会提名并由董事会任免 公司需披露其背景信息 [4] - 内部审计部门保持独立性 不得隶属财务部门 并有权全面获取公司生产经营信息 [5] 审计机构的职责和总体要求 - 审计委员会职责包括指导内部审计制度实施 审阅年度审计计划 督促问题整改及协调外部审计关系 [6] - 内部审计部门职责涵盖评估内部控制有效性 审计财务资料合法性及协助反舞弊机制建设 [6] - 内部审计部门需在会计年度结束前2个月提交次年审计计划 结束后2个月内提交年度审计报告 [7] - 审计范围需包括对外投资 资产交易 担保 关联交易 募集资金使用及信息披露等关键事项 [7] - 审计工作以业务环节为基础 涵盖销售 采购 存货 资金管理等经营全流程 [7] 内部审计的具体实施 - 内部审计部门需每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查范围 结论及改进建议 [8][9] - 审计重点包括大额资金往来 对外投资 担保及关联交易等事项的内部控制有效性 [9] - 发现内部控制缺陷时需督促整改并进行后续审查 发现重大风险需及时报告审计委员会 [9] - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性及证券投资风险控制 [10] - 关联交易审计需关注审批程序 定价公允性 交易对手方资质及潜在利益冲突 [11][12] 信息披露 - 审计委员会需根据内部审计报告出具年度内部控制评价报告 内容包括缺陷认定及整改措施 [14][15] - 公司可要求会计师事务所对财务报告相关内部控制出具审计报告 非标准结论需董事会专项说明 [15] - 内部控制评价报告及会计师事务所审计报告需与年度报告同步披露 [15] 监督管理 - 公司建立内部审计激励与约束机制 对工作绩效进行考核 重大问题需追究责任 [16] - 内部审计部门可对合规表现优异的部门或个人提出奖励建议 [16] - 对阻碍审计工作 隐瞒事实或打击报复的行为可建议行政处分或经济责任追究 [16]

内部审计制度总则 - 制度旨在加强内部控制并健全内部审计体系 规范审计工作以维护公司及股东权益 依据包括公司法 审计法 上市规则及公司章程 [1] - 内部审计定义为独立客观的确认和咨询活动 运用系统方法审查业务活动 内部控制及风险管理的适当性和有效性 是内部控制的重要组成部分 [2] - 内部控制目标涵盖遵守国家法规 提升经营效率 保障资产安全及确保信息披露真实准确完整公平 [3] 内部审计目标与原则 - 审计目标包括保证法规政策执行 控制风险在可接受水平 促进公司完善治理和实现目标 [4] - 基本原则为独立性 客观性 审慎性和效益性 其中独立性要求审计工作独立于经营管理且不受干涉 [5] - 制度作为公司内部审计基本制度 指导审计体系构建并对所有层级机构及人员具有约束力 [6] 审计机构与人员设置 - 董事会负责建立维护内部审计体系 承担独立性和有效性最终责任 批准审计制度 年度计划及报告 [7] - 审计委员会经董事会授权审核重要制度及报告 审议中长期规划和年度计划 指导考核评价审计工作 [8] - 高级管理层需支持内部审计部门独立履职 确保资源充足 报告业务发展及风险变化 及时采取整改措施 [9] - 分管审计负责人对董事会及审计委员会负责 定期报告工作并通报高级管理层 [10] - 内审部门作为高级管理层职能部门 其编制 任免 薪酬及考核按公司制度执行 需配备必要审计人员 [11][12] 审计委员会职责 - 审计委员会负责审核财务信息及披露 监督评估内外部审计和内部控制 [13] - 具体职责包括指导监督审计制度实施 审阅年度计划 督促计划执行 指导部门运作 报告工作进度及协调外部审计关系 [14] 内审部门职责 - 职责涵盖检查评估内部控制完整性合理性有效性 审计会计资料合法性合规性真实性完整性 协助反舞弊机制建设 [15] - 需每季度向审计委员会报告计划执行情况及发现问题 每年度提交审计工作报告 督促整改内部控制缺陷并配合外部审计 [15] 内部审计权限 - 权限包括知情权 取证权 建议权 临时处置权及董事会授予的其他权限 [16] - 临时处置权允许制止严重违法违规行为 暂时封存资料并要求管理层协助 [16] 审计工作类型与内容 - 审计工作类型包括常规 离任 经济效益 内部控制及专项审计 涉及业务 内控 财务及信息系统等方面 [17] - 审计内容涵盖内部控制制度 财务和经济活动 反舞弊 合规性 风险管理及专项审计 [18][19] 审计程序 - 程序包括审计计划 准备 取证 报告 处理 复议及后续审计阶段 其中处理和复议非必经阶段 [20] - 审计计划需按风险导向原则配置资源制定年度计划 审计准备包括立项 审前调查 制定方案及发出通知 [21][22] - 审计取证需获取充分相关可靠证据支持结论 审计对象负责提供真实完整资料 [23] - 审计报告需体现客观性重要性及时性 可采取书面或口头形式 审计对象可申请复议但决定照常执行 [24][25] - 内审部门需督促整改并安排后续审计 可实施联合审计或委托外部机构 [26][27] 考核与问责机制 - 董事会和高级管理层需确保审计成果利用 高级管理层需督促整改并追究责任 [28] - 董事会需建立激励约束机制考核评价履职情况 建立健全问责制度及责任认定标准 [29] - 对内控制度不健全对象提出健全要求 对造成损失者追究行政或法律责任 [30] - 对违反规章制度造成损失的责任人追究刑事责任或报请公司处理 [31] - 对报复陷害审计人员者追究刑事责任或依规处理 [32] - 对审计人员谋取私利 隐瞒问题 结论不符 违反保密或损害公司利益行为追究责任 [33] - 对挽回重大损失审计人员予以表彰奖励 [34] 附则 - 制度未尽事宜按国家法规及公司章程执行 若与未来法规或章程抵触需立即修订并报董事会审议 [35] - 制度经董事会批准生效 由内审部负责解释维护 公司可制定相关管理办法或实施细则 [36]

审计目的 - 规范公司内部审计工作，明确审计机构和人员的责任与权限，加强内部审计的监督职能 [1] - 发挥内部审计在完善公司治理、促进内部控制有效运行、保障合规经营和防范经营风险等方面的作用 [1] - 维护公司和全体股东的合法权益，保障经济健康持续发展 [1] 审计范围及依据 - 审计范围包括公司总部及所属子、分公司、事业部，各职能部门及分管领导，以及董事会认为需要审计的其他事项和人员 [2] - 审计依据包括国家法律法规、政策、《中国内部审计准则》、公司章程和管理规章制度、经营方针、计划、目标等 [2] 审计机构和人员 - 公司内部审计机构为审计部，在董事会及审计委员会领导下开展工作 [3] - 内部审计部门负责人由审计委员会提名，董事会任免 [3] - 子、分公司、事业部需成立审计部或指定专人兼职内审工作 [3] - 内部审计人员需具备较高政策水平、专业知识和业务能力，并遵守职业道德规范 [3] 审计职责 - 公司审计部负责组织实施审计工作，调用子、分公司、事业部的专职审计人员跨区域参与审计 [4] - 对子、分公司、事业部的审计结果进行复核，偏差较大时以公司审计部结果为准 [4] - 对募集资金使用的真实性和合规性发表意见，评估内控制度的不足和风险因素 [4] - 事业部审计职责包括确认经济责任指标完成情况，出具审计报告，跟踪整改落实情况 [5] - 子、分公司审计职责包括审计检查及评估内部控制制度的有效性，降低企业经营风险 [5] 审计职权 - 公司各内部职能部门、子、分公司、事业部需配合审计部门工作，不得妨碍 [5] - 审计部门有权要求被审单位提供预算、决算、合同、协议、会计凭证等资料 [6] - 有权检查被审计单位的凭证、账簿、报表、资产、负债及所有者权益 [6] - 有权对违反财经法规行为提出纠正意见，对严重违规人员提出追究责任的建议 [7] 审计工作程序 - 审计部根据年度计划和发展需要确定审计重点，编制年度审计项目计划，报董事会批准 [8] - 审计项目立项后，审计组需在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书 [8] - 审计过程中需编制工作底稿和取证签证单，审计终结后3至10日内出具审计报告 [9] - 审计报告需经审计组成员签字认可，并征求被审计单位意见 [9] - 审计部负责督促落实整改措施，审计档案需按规定立卷归档 [10][11] 审计档案管理 - 审计档案包括审计通知书、工作底稿、审计报告、审计处理决定等 [11] - 审计档案实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期归档责任制 [11] - 审计档案的保管期限分为永久、定期两种，定期分为30年、10年 [11] - 审计档案借出需经审计负责人批准 [11] 奖励及处罚 - 审计人员可对被审计单位遵纪守法、效益显著的行为提出奖励建议 [12] - 对违反公司管理制度的被审计单位，按部门规定或本制度进行处罚 [12] - 对拒绝提供资料、阻挠审计工作、弄虚作假等行为处以罚款，情节严重者移交纪检监察部处理 [12][13] - 对审计中发现的问题未整改的，每条按200—500元处罚 [13] - 对打击报复内部审计工作人员的行为依法依纪处理 [13] 附则 - 本制度未尽事宜，依照有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》执行 [14] - 本制度经董事会审议通过后生效，修改时亦同 [15] - 本制度由董事会负责解释 [15]

核心观点 - 公司修订内部审计制度以加强内部管理和审计监督 规范审计工作流程 提升风险控制和合规管理水平 [1][2] 内部审计机构设置 - 设立独立审计部直接向董事会审计委员会报告 不得与财务部门合并办公 [5] - 配备专职审计人员 负责人由审计委员会提名董事会任免 [6] - 审计人员需具备会计审计专业知识并遵守职业道德规范 包括独立性客观性保密性等要求 [7] 审计权限与职责 - 审计部有权参加各类会议 调取财务资料 现场盘点资产 调查核实问题并提出处理建议 [8] - 主要职责包括评估内部控制有效性 审计财务合规性 反舞弊检查 每季度向审计委员会报告 [9] - 每季度检查货币资金管理 重点关注大额非经营性支出授权审批 [10] 审计工作程序 - 根据经营计划和风险情况制定年度审计计划 [13] - 通过访谈凭证检查穿行测试等方式获取审计证据 重点审计大额资金往来对外投资关联交易等 [14] - 审计报告需客观准确 与被审计单位交换意见 异议需在3个工作日内提出 [15] - 审计工作底稿保存期限不低于10年 [16] 重要事项审计重点 - 对外投资需关注审批程序合同履行投资风险评估及证券投资内控制度 [19] - 购买出售资产需审计审批程序资产运营状况及担保抵押情况 [20] - 对外担保需评估审批程序担保风险反担保措施及持续跟踪机制 [21] - 关联交易需审计关联方名单审批程序定价公允性及标的资产法律状态 [22] - 每季度审计募集资金使用 关注专户管理投资进度及资金挪用情况 [23] - 信息披露审计重点关注内幕信息保密承诺履行及制度实施有效性 [24] - 业绩预告审计需关注会计准则符合性会计政策变更及内控缺陷 [25] 内控信息披露 - 审计委员会根据审计报告出具年度内部控制自我评价报告 与年报同步披露 [26] - 聘请会计师事务所进行内部控制审计 内控审计报告与年报同步披露 [27] - 对非无保留内控审计结论需出具专项说明 [28] 制度实施 - 制度由董事会解释修订 自董事会审议通过之日起生效 [30][31]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、明确责任、保证审计质量、促进经营管理并提高经济效益，依据包括《中华人民共和国审计法》和公司章程等 [1] - 内部审计定义为对公司及控股子公司的财务收支、资产质量、经营绩效及建设项目进行监督评价的工作 [1] - 内部审计目标包括建立健全内部控制、有效控制成本、改善经营管理、规避风险及增加公司价值 [1] - 内部控制目标涵盖确保经营合法合规、提升效率效果、保障资产安全及信息披露真实准确完整公平 [1] 内部审计机构设置 - 董事会负责建立健全内部控制制度并确保实施，重要制度需经董事会审议通过 [2] - 董事会下设审计委员会，成员由非高管董事组成，独立董事占半数以上且召集人为会计专业人士 [2] - 公司设立独立内审部，配备专职人员不少于1名，负责人由审计委员会任免且不受财务部门管辖 [2][3] - 内审部需保持独立性，各部门及子公司须配合其工作不得妨碍 [3] 审计委员会及内审部职责 - 审计委员会职责包括指导监督内审制度实施、审阅年度审计计划、协调外部审计关系等 [3] - 内审部职责涵盖评估内部控制有效性、审计财务资料合法性、协助反舞弊机制建设及定期向董事会报告 [3][4] - 内审部需每季度提交工作报告，并将重大事项如对外投资、关联交易等列为年度计划必备内容 [4] 审计工作范围与要求 - 内部审计需覆盖所有与财务报告及信息披露相关的业务环节，如采购付款、资金管理等，并可据行业特点调整 [5] - 审计证据需具备充分性、相关性和可靠性，工作底稿需完整记录并保存至少10年 [5] - 内审部发现内部控制缺陷需督促整改并后续审查，重大缺陷需立即报告董事会 [6] 监督与信息披露机制 - 审计委员会需每半年检查高风险事项如募集资金使用、大额资金往来等并向董事会报告 [6] - 董事会需及时披露内部控制重大缺陷或风险及应对措施 [7] - 年度内部控制评价报告需包含缺陷认定、整改措施及有效性结论，经审计委员会审议后与年报同步披露 [8] 违规处理与附则 - 公司建立内审人员考核机制，对阻碍审计、弄虚作假等行为追究责任 [9] - 审计人员若存在徇私舞弊、泄露机密等行为将受行政或经济处罚 [10] - 制度解释权归董事会，自审议通过后生效 [10]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强规范审计工作，依据《审计法》《企业内部控制基本规范》及《公司章程》等法规 [1] - 内部审计定义为独立客观的监督、评价和咨询活动，通过审查经营活动及内部控制促进企业效率提升和目标实现 [2] - 审计范围覆盖公司所有内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司 [3] 审计部组织架构 - 审计部直接对董事会负责，下设内控办、法务办及上市办，内控办主导审计制度制定与执行 [5] - 审计部配置1名经理级主任和2名审计专员，保持独立性且不与财务部门合署办公 [6] - 审计人员需具备法律知识、审计专业技能、业务经验及职业操守等核心条件 [7] 审计职责与工作方法 - 审计类型包括遵循性审计、风险审计、绩效审计、经济责任审计及专项审计等11项内容 [11] - 审计部需每季度向董事会报告工作，发现重大风险或缺陷时需立即上报 [12][17] - 审计方法涵盖抽样、函证、数据分析等，并需运用计算机辅助审计技术 [13][14][15] 审计质量控制机制 - 质量控制包含内部督导、自我质量控制与外部评价三方面，督导贯穿审计全过程 [25][26] - 外部评价由独立机构执行，重点评估审计部结构、人员胜任能力及目标实现程度 [29][17] - 审计部需制定质量考核政策并定期检查，外部评价发现的问题需及时改进 [28][29] 舞弊管理与档案规范 - 审计部需协助预防舞弊，检查时需评估范围、保持沟通并保护合法权益 [31][33] - 发现财务报表失实、犯罪线索等情形需立即向管理层汇报 [34][16] - 审计档案保存期限至少10年，未经批准不得对外披露审计内容 [35][36] 制度实施与修订 - 制度由审计部解释，与法律法规冲突时以后者为准 [37][38] - 制度自董事会审议通过后生效，未规定事项按国家相关法规执行 [39][22]