内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强规范审计工作，依据《审计法》《企业内部控制基本规范》及《公司章程》等法规 [1] - 内部审计定义为独立客观的监督、评价和咨询活动，通过审查经营活动及内部控制促进企业效率提升和目标实现 [2] - 审计范围覆盖公司所有内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司 [3] 审计部组织架构 - 审计部直接对董事会负责，下设内控办、法务办及上市办，内控办主导审计制度制定与执行 [5] - 审计部配置1名经理级主任和2名审计专员，保持独立性且不与财务部门合署办公 [6] - 审计人员需具备法律知识、审计专业技能、业务经验及职业操守等核心条件 [7] 审计职责与工作方法 - 审计类型包括遵循性审计、风险审计、绩效审计、经济责任审计及专项审计等11项内容 [11] - 审计部需每季度向董事会报告工作，发现重大风险或缺陷时需立即上报 [12][17] - 审计方法涵盖抽样、函证、数据分析等，并需运用计算机辅助审计技术 [13][14][15] 审计质量控制机制 - 质量控制包含内部督导、自我质量控制与外部评价三方面，督导贯穿审计全过程 [25][26] - 外部评价由独立机构执行，重点评估审计部结构、人员胜任能力及目标实现程度 [29][17] - 审计部需制定质量考核政策并定期检查，外部评价发现的问题需及时改进 [28][29] 舞弊管理与档案规范 - 审计部需协助预防舞弊，检查时需评估范围、保持沟通并保护合法权益 [31][33] - 发现财务报表失实、犯罪线索等情形需立即向管理层汇报 [34][16] - 审计档案保存期限至少10年，未经批准不得对外披露审计内容 [35][36] 制度实施与修订 - 制度由审计部解释，与法律法规冲突时以后者为准 [37][38] - 制度自董事会审议通过后生效，未规定事项按国家相关法规执行 [39][22]

公司内部审计制度 - 公司设立内部审计部，负责检查监督财务信息真实性、完整性及内部控制制度实施情况，直接向董事会审计委员会报告工作 [1][5] - 内部审计涵盖经营全流程关键环节，包括销货收款、采购付款、存货管理、资金管理、投资融资、信息披露等12项核心业务 [3][12] - 审计部每季度需向审计委员会提交工作报告，年度工作计划需包含对外投资、资产交易、担保关联交易、募集资金使用等强制性审计事项 [2][10] 审计委员会职能 - 审计委员会由3名董事组成（含2名独立董事），会计专业人士担任召集人，负责指导内审制度实施、审阅年度计划、协调外部审计关系 [1][4][8] - 需每年出具内部控制自我评价报告，包含缺陷认定、整改措施、有效性结论等7项核心内容，经董事会审议后与年报同步披露 [10][28] 关键业务审计重点 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、项目跟踪机制及证券投资内控制度，禁止使用他人账户进行证券投资 [7][21] - 关联交易审计需核查名单更新、回避表决、定价公允性及标的资产权利限制情况，要求独立董事专门会议审议 [8][24] - 募集资金审计每季度执行，重点监控专户管理、投资进度、资金挪用及变更投向的审批披露合规性 [9][25] 内审权限与执行标准 - 内审部具有现场调查、资产核查、追溯审计等6项权限，被审计单位需无条件配合整改发现问题 [4][14][15] - 审计证据需满足充分性、相关性、可靠性标准，工作底稿保存期限为10年 [3][13] - 发现内控重大缺陷时需24小时内上报审计委员会，涉及财务报告缺陷的需由董事会对外披露 [6][20] 行业ETF数据 - 食品饮料ETF（515170）近五日下跌0.83%，市盈率21.52倍，主力资金净流入791万元，估值处于22.45%历史分位 [14] - 游戏ETF（159869）市盈率52.23倍，资金净流入3744万元，估值分位达74.53%，份额减少1100万份 [14] - 云计算50ETF（516630）市盈率93.79倍，估值分位84.17%，主力资金净流入133万元但份额减少300万份 [15]

新华联文化旅游发展股份有限公司 第一章 总则 第一条 为了加强新华联文化旅游发展股份有限公司（以下简称"公司"） 审计监督，促进公司及控股的各子、分公司各项制度的执行，确保企业健康发展， 维护投资者合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、 《审计署关于内部审计工 作的规定》、 《中国内部审计准则》、 《深圳证券交易所股票上市规则》等有关法律 法规的规定，并结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 内部审计是一种独立客观的监督和评价活动，是指公司内部审计机 构依据国家有关法律法规和公司内部管理制度，对公司及子、分公司的内部控制 和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等 开展的一种评价活动。 第三条 内部审计应该遵循"独立、客观、公正"的原则，保证其工作合法、 合理、有效，实现完善公司内部约束机制、加强内部管理和提高经济效益的目标。 第四条 本制度适用于公司各部门及所属子公司、分公司以及公司对其有实 际控制权的其他企业。 第二章 内部审计机构和审计人员 第五条 公司设立内部审计专职机构审计监察部。审计监察部依照国家法律、 法规、政策以及有关规定对公司各部门及所属控股子公司、分公司以及公 ...