活动概况 - 国家税务总局河南省税务局举办"税路通·豫通八方"国际税收宣传辅导活动 持续两天半 包含10个专题讲解和1次集体答疑讨论 [1] - 活动覆盖69户重点跨境企业的113名财务人员 包括"走出去"企业 外商投资企业 境外企业常设机构等 [1] - 培训内容涵盖国际税收政策 出口退税 企业所得税汇算清缴 个人所得税等 并涉及AI技术在税收领域的应用前景 [1] 培训内容与形式 - 采用专题讲解与座谈交流结合形式 税务部门业务骨干与涉税服务机构专家共同授课 [1] - 现场发放《国际税收十问》《国别投资税收指南》等资料400余册 提供政策解读工具 [1] - 企业反馈培训针对性强 有效解决跨境涉税业务困惑 郑州国际陆港公司财务经理给予正面评价 [1] 后续计划 - 河南省税务局将整理培训内容 通过微信公众号发布 扩大政策普及范围 [2] - 持续收集跨境纳税人诉求 优化"走出去""引进来"企业的税收营商环境 [2]

电子税务局操作流程 - 自然人登录电子税务局App需通过【我的】-【立即登录】完成身份认证 [2] - 进入存款账户报告及三方协议签订功能有两种路径：通过【办&查】-【综合信息】-【信息报告及变更】层级菜单，或直接搜索功能名称跳转 [3] - 提交存款账户信息后，签订三方协议需选择批扣标志和税务机关，确认协议条款后提交 [11] - 成功签订三方协议后可查看《纳税人存款账户账号报告表》和《授权划缴税款协议书》电子文档 [13] - 若银行未开通直签业务，系统提示需打印纸质协议至开户行线下办理 [15] 往期税务问题汇编 - 涵盖自然人税收居民身份证明申请、增值税留抵退税补充填报、个体工商户定额核定等91项高频操作指南 [20] - 包含土地/房产税源信息采集、增值税留抵抵欠办理、对外支付税务备案等70项电子税务局进阶功能说明 [24] 信息来源说明 - 内容整合自国家税务总局威海市税务局及山东省税务局官方渠道，涵盖征管科技处审核的标准化操作指引 [21] - 部分学习笔记类内容标注为非官方参考资料，仅限交流学习用途 [25]

办税服务厅"瘦身"转型 - 浙江湖州吴兴区办税服务厅实现物理空间缩减20% 窗口数量减少56% 通过智能导税机预审分流实现简事快办区效率提升[1] - 新电子税务局上线后实现97%税费事项和99%纳税申报事项线上全流程办理 大幅降低线下窗口依赖度[2] - 转型后的服务厅开设"简易快办"窗口和"疑难杂症"专区 将部分传统窗口改造为远程帮办中心等新型功能区域[2] 智能化技术应用 - 采用"智能导税无感识别+人工导税预审分流"两级机制 实现业务精细划分和最优办理路线规划[1] - 智慧化改造使服务厅在缩减物理空间的同时强化服务能力 形成税收管理和服务改革的"化学变化"[2] - 保留线下窗口既满足监管要求 也为老年群体等数字技术弱势群体提供必要服务支持[3] 跨部门服务创新 - 政务大厅设置跨部门综合窗口 实现从"一事跑多窗"到"一窗办多事"的转变 单个窗口可办理十余部门百余项业务[4] - 银行与市场监管部门合作 在营业执照办理窗口同步提供对公账户开立和普惠贷款等金融服务[4] - 利用银行网点优势将自助办税区引入商圈街道 为小微主体提供"就近办"便利[4] 数字化转型趋势 - 线下服务窗口面临转型升级压力 但需避免一刀切式压缩 应平衡线上便利与线下必要服务[3] - 智能化改造提升服务效率的同时 需要保留个性化面对面服务能力[3] - 未来应继续探索创新跨部门服务场景 通过"小窗口"撬动民生服务"大作为"[4]

纳税信用评价政策调整 核心观点 - 2023年度起纳税信用A级纳税人下一年度起评分提高1分 连续评为A级可累积提高 最高不超过100分 [2] - 近三个评价年度内存在非经常性指标信息的纳税人从100分起评 无此类信息的从90分起评 [8] A级纳税人评分机制 - 起评分提升仅适用于上一评价年度为A级的纳税人 非A级则无法享受加分 [2] - 连续A级年度数可累计加分 例如连续2年A级可加2分 [2] - 示例1：甲企业2022-2023年A级 2024年起评分92分（基础90分+2年A级加分） [3] - 示例2：乙企业2021-2022年A级但2023年B级 2024年起评分回落至90分 [4] - 示例3：丙企业2021/2023年A级（不连续） 2024年起评分91分 [5] 非经常性指标影响 - 2020年起引入非经常性指标作为起评分基准 影响企业初始信用评分 [8] - 近三年存在非经常性指标的企业直接按100分起评 否则从90分起评 [8] 纳税信用重要性 - 信用级别直接影响企业金融服务获取 税费政策享受及办税效率 [12] - 政策依据包括2014-2024年间国家税务总局发布的5项公告文件 [13]

文章来源与性质 - 文章由衢州市局开化县局供稿，作者为黄赛雯、叶喆、王娴 [2] - 文章来源为浙江税务 [2] - 内容发布平台蓝色柳林财税室为非官方平台，内容为学习笔记形式，仅供学习参考，非实际办税费标准 [4]

行业概述 - 税务服务行业定义为税务机关、税务中介机构等为纳税人提供的与税收相关的各类服务，旨在帮助纳税人履行纳税义务并维护合法权益 [2] - 行业服务类型包括纳税申报、税务筹划、税务咨询、税务代理及审计鉴证五大类，其中税务筹划类服务通过合理规划帮助企业降低税负 [3][5] - 2024年市场规模达348.8亿元，较2012年140.7亿元增长148%，咨询、鉴证及代理服务占比超70% [1][13] 市场驱动因素 - 税制改革如"营改增"、个税起征点提高及专项附加扣除政策刺激企业和个人税务服务需求增长 [1][13] - 企业数量持续扩张：2024年登记注册企业达6086.7万户，同比增长5.4%，为行业提供增量空间 [11] - 税收征管数字化升级（如电子税务局）推动服务模式创新，2025年国家税务总局发布多项政策优化纳税申报流程 [6][8] 竞争格局 - 行业高度分散，头部机构包括12家AAAAA/AAAA级事务所，如北京镈源茂达、中税汇金江苏等，专注发电、房地产、金融等高需求领域 [15][16] - 代表企业差异化定位：北京镈源茂达为大型企业提供全链条税务解决方案，中税汇金江苏覆盖长三角地区多行业客户并开展涉税培训 [17][19] - 国际机构如普华永道税务师事务所通过分支机构参与本土市场竞争 [15] 技术与发展趋势 - 大数据、AI技术应用深化，实现税务风险自动预警和智能分析，推动"非接触式"办税成为常态 [21] - "一带一路"倡议催生跨境税务服务需求，包括国际税收筹划、转让定价等新兴业务 [21] - 电子税务局功能持续完善，移动APP等线上平台提升服务便捷性 [21] 产业链特征 - 上游为硬件设备（服务器、打印机）及税务软件供应商，下游客户以企业为主（占比超60%），高收入个人需求逐步提升 [9][13] - 服务内容细分明确：企业所得税汇算清缴鉴证、土地增值税清算鉴证等专项服务构成核心收入来源 [20]

培训活动概况 - 湖南湘江新区税务局举办2025年"纳税人学堂"第十五期培训活动，主题为"上市公司税收政策与实务"，吸引辖区内近七成上市公司财务人员参与 [1] - 活动旨在通过专业化政策解读和实务指导，助力企业筑牢税务风险防线，在资本运作、利润分配等关键环节实现规范发展 [1] 培训内容重点 - 课程聚焦上市公司全生命周期涉税场景，采用"政策解析+案例分析"形式，重点解决资产重组涉税难题、限售股减持税务处理、税企共治风险防控体系构建等问题 [1] - 针对近年税务争议案例，特别设置"案例详解"模块，系统梳理投资成本利润补偿、关联交易定价调整等高风险事项的防范策略 [1] - 科创板上市公司财务总监反馈课程内容兼具理论高度和实操价值，尤其对公司内部资产划转的递延纳税政策解读提供了指引 [2] 后续计划 - 湖南湘江新区税务局将持续深化"定制化服务"，为不同规模、不同发展阶段企业提供精准政策支持 [2] - 本年度纳税人学堂还将围绕新质生产力企业培育、大学生创新创业等主题开展系列专题培训，持续提供"靶向式"政策辅导 [2]

涉税专业服务机构信用管理创新 - 潢川县税务局推出"TSC5涉税专业服务机构绿色通道"，打造"全流程智办、全链条协同、全周期护航"的税费服务新模式 [1] - 构建"信用+服务"双轮驱动机制，为高信用机构及代理企业提供全流程便捷服务 [2] - 组建专业服务团队，通过专题培训、云税直播微课堂等形式提供定制化辅导，2024年累计开展专项培训7场，覆盖从业人员200余人次 [2] 税收协同共治机制 - 建立"机构信用+企业风险"双预警机制，依托税收大数据平台实行动态监测，2024年累计推送风险提示100余份 [3] - 成立涉税争议联合调解中心，邀请TSC5级机构专业人员作为特邀调解员参与税费争议调解 [3] - 推动涉税专业服务机构深度参与税收共治，形成"以信促管、以管促服"的良性循环 [3] 信用激励与服务优化 - 对TSC5级机构代理的纳税人优先适用提示提醒、自查辅导等非强制性措施，落实"首违不罚"事项清单 [4] - 打造"TSC5服务专区"，集成电子税务局、征纳互动平台等线上渠道，代理企业高频业务网办率达98% [4] - 将信用评价结果转化为惠企便民实际举措，实现"信用越好、办事越易"的服务效果 [4] 未来发展规划 - 将持续深化纳税信用评价结果应用，拓展"信用+"应用场景 [4] - 计划以更优服务、更实举措、更高标准打造税收营商环境"金字招牌" [4] - 目标是为潢川县域经济高质量发展贡献税务力量 [4]

税收服务创新举措 - 饶平县税务局推出"饶税e"税收服务品牌 设置社区宣传点并发放手册讲解个人所得税和社保费政策[1] - 组织"饶税e"服务团队进入工业园区开展税企座谈会 覆盖留抵退税 企业所得税优惠等热点话题 累计与31户企业代表交流[2] - 针对县域特色产业差异开展专场辅导 重点关注樟溪低碳工业园区和文胜围产业园区 同时服务饶北地区陶瓷行业[2] 政策落地实施 - 联合多部门开展"以旧换新"主题宣传活动 现场解决涉税费问题 审核540条代开发票申请并辅导修正[3] - 2024年全县支持科技创新和制造业发展的减税降费及退税规模超1亿元[4] - 通过搭建沟通桥梁 精准政策辅导等组合拳措施 持续为纳税人送政策解难题[4] 服务成效与规划 - 税收宣传活动打通政策宣传"最后一公里" 推动政策红利直达企业[1][2] - 系列活动践行"以纳税人缴费人为中心"理念 成为企业发展的助推器[3] - 未来将聚焦"百千万工程"三年目标 优化服务管理 为县域经济高质量发展提供税务支持[4]

报告行业投资评级 未提及 报告的核心观点 随着经济结构调整和市场竞争加剧，企业破产案件数量上升，破产涉税争议愈发凸显，《企业破产税务争议解决研究报告（2025）》通过梳理政策规则和分析案例，探讨解决策略，为破产企业提供指导 [4] 各部分总结 企业破产涉税争议趋势观察 - 2021 - 2024年破产案件审结数量逐年增长，2021年1.3万件，2022年1.7万件（同比增长30.7%），2023年2.9万件（同比增长68.8%），2024年3万件（同比增长6.5%） [7][9] - 截至2025年3月10日，全国在审破产案件企业数1768个，其中清算案件企业1459个，占比82.5% [11][13] - 2022 - 2024年检索到有涉税争议的破产案件17起，案由含破产债权确认纠纷16件、破产抵销权纠纷1件；判决结果为支持原告部分诉讼请求7件、全部诉讼请求4件、驳回所有诉讼请求6件 [14][17][18] - 2022 - 2024年主要涉税争议焦点包括法院受理破产前企业欠缴税款是否属税收债权、已计算产生的税款滞纳金债权性质等8个方面 [20][21] 企业破产涉税债权的性质和清偿顺位 企业破产中各类债权的清偿范围和顺位 - 破产债权是破产宣告前成立的无财产担保债权，需在规定期限申报，经管理人审查、债权人会议确认、法院裁定最终确认；优先破产债权为职工债权与税收债权，普通破产债权为其他破产债权，清偿顺序为职工债权－税收债权－普通债权 [25][26][30] - 破产费用包括破产案件诉讼费用、管理变价分配债务人财产费用、管理人执行职务费用等；共益债务包括因履行合同、无因管理、不当得利等产生的债务；二者都在破产受理后产生，为债权人共同利益，清偿有随时性和优先性，破产费用优先于共益债务清偿 [31][33][34] - 破产担保债权对破产人的特定财产享有优先受偿权，在重整期间可能受限 [35][37][38] - 破产劣后债权是在普通债权人及优先权人债权满足后，有剩余财产时才有受偿机会的债权，如民事惩罚性赔偿金、行政罚款等，部分地方规范性文件对股东或实际控制人特定情形下的债权也规定为劣后债权 [38][40][41] 企业破产中各类涉税债权的定性和清偿顺序 - 纳税保证不属于破产担保债权，保证人代偿部分转化为对破产企业的追偿权，按普通债权受偿；纳税人抵押属于破产担保债权，第三人抵押不属于，第三人行使抵押权后可申报普通债权；纳税人质押属于破产担保债权，第三人质押不属于，追偿权及债权申报规则适用《企业破产法》第五十一条 [46][49][52] - 破产受理前已产生的滞纳金和特调利息属普通债权；破产受理前欠缴税款在受理后新产生的滞纳金和特调利息不属于破产债权，可定性为劣后债权；教育费附加、地方教育附加为普通债权；税收罚款不属于破产债权，属劣后债权；所欠税款为税收债权 [55][57][61] - 新生税款与新生税款滞纳金不能认定为破产债权，新生税款可认定为破产费用或共益债务随时清偿，新生税款滞纳金和新生税收罚款是否属破产费用和共益债务存在争议 [64][65][66] 企业破产相关涉税事项税收规定及司法政策汇总 破产程序对税收执法活动的影响 - 破产申请受理后，税收保全措施解除，执行程序中止，管理人处置已查封财产不受查封约束 [67][68] - 对于未办结的税务检查程序不作限制，新的税务检查程序需以发现重大违法线索为前提，部分地方规定破产企业管理人有配合调查义务 [69][70] 企业破产相关税收优惠规定 - 增值税、企业所得税、个人所得税、房地产和土地使用税、印花税、契税等方面有相关税收优惠政策，但存在立法层面针对破产企业优惠少、优惠力度不足、部分政策规定不明确等问题 [71][72][79] 破产企业纳税信用修复 - 破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，纠正失信行为，提供法院批准的重整计划或认可的和解协议，可申请纳税信用修复 [80] 破产税务注销登记 - 管理人持法院终结破产裁定可办理注销登记，但实践中因税务机关滞纳金和税款本金无法全额清偿，推进困难；国家和地方出台政策简化程序，便利税务注销 [82][83][85] 企业破产中的典型涉税争议焦点与案例解析 破产申请受理后产生的税收滞纳金能否被确认为破产债权 - 税务机关主张应认定为破产债权，破产管理人主张不能确认，争议原因是利益博弈和制度不完善 [87] - 案例（2023）京01民初10号和（2024）陕0924民初748号法院均判决驳回税务机关将破产受理后产生的滞纳金认定为破产债权的请求 [90][92] 税务机关申报的滞纳金普通债权能否超过税款本金 - 税务机关主张可以超过，破产管理人认为应受《行政强制法》约束，不得超过税款本金 [93][94]