会计师事务所变更 - 公司拟将2025年度审计机构由天职国际变更为天健会计师事务所，主要原因为保证审计工作的独立性、客观性和公允性，且天职国际已连续9年提供服务 [1][5][6] - 变更已与前后任会计师事务所充分沟通，双方均无异议 [1][6] - 前任会计师事务所天职国际对公司2024年度财务报告和内部控制出具了标准无保留意见审计报告 [5] 天健会计师事务所基本情况 - 天健成立于2011年7月18日，组织形式为特殊普通合伙，注册地址在杭州，首席合伙人为钟建国 [1] - 截至2024年末，天健拥有241名合伙人，2,356名注册会计师，其中904人签署过证券服务业务审计报告 [1] - 2024年审计业务收入25.63亿元，证券业务收入14.65亿元，审计收费总额7.35亿元，客户家数756家 [1] - 天健已计提职业风险基金和购买职业保险，累计赔偿限额超过2亿元 [1] 天健执业风险情况 - 天健近三年因执业行为受到行政处罚4次、监督管理措施13次、自律监管措施8次、纪律处分2次 [4] - 67名从业人员近三年受到行政处罚12人次、监督管理措施32人次、自律监管措施24人次、纪律处分13人次 [4] - 天健在华仪电气财务造假案中被判需在5%范围内承担民事责任，案件已完结且履行完毕 [2][3][4] 审计团队配置 - 项目合伙人方国华2005年成为注册会计师，近三年签署或复核宏华数科等上市公司审计报告 [4] - 签字注册会计师祝琪梅2013年成为注册会计师，近三年签署或复核江南奕帆等上市公司审计报告 [4] - 项目质量复核人员刘利亚2007年成为注册会计师，近三年复核超4家上市公司审计报告 [5] - 审计团队近三年无执业行为处罚记录 [5] 审计费用及程序 - 2025年度财务审计报酬55万元，内控审计报酬15万元，与上年保持一致 [5] - 审计委员会认为天健具备专业胜任能力和投资者保护能力，同意聘任 [7] - 董事会全票通过聘任议案，尚需股东大会审议通过 [7]

公司治理结构调整 - 公司取消监事会设置，相关职权由董事会审计委员会行使，以符合新《公司法》要求 [1] - 对《公司章程》进行全面修订，删除所有涉及监事会的表述，统一修改为"股东会"和"审计委员会"等新术语 [2] - 修订后的《公司章程》需提交股东大会审议通过后方可生效 [3] 公司章程修订要点 - 将数字表述如"2/3"修改为"三分之二"，"1/3"修改为"三分之一" [2] - 调整股东权利条款，增加股东查阅会计账簿和会计凭证的权利 [20] - 修改董事任职资格要求，增加对失信被执行人的限制 [57] - 明确独立董事的独立性要求和任职条件 [58][59] 股东会职权调整 - 股东会可授权董事会对发行公司债券作出决议 [34] - 明确股东会不得通过授权形式将核心职权交由董事会或其他机构行使 [35] - 调整股东会召开方式，允许采用电子通信方式召开会议 [42] 交易与财务资助规定 - 明确交易审议标准，连续12个月内累计计算原则适用于同类交易 [37] - 新增财务资助审议标准，单笔金额超过净资产10%需经董事会特别决议 [39] - 禁止为关联方提供财务资助，特定情形除外 [41] 董事会职能强化 - 董事会成员9名，其中3名为独立董事，至少包括1名会计专业人士 [66] - 设立审计、战略、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各委员会组成要求 [67] - 调整董事会对外投资等事项的审批权限，建立严格审查程序 [68]

制度制定背景与依据 - 为规范资金管理并防范控股股东及关联方资金占用行为 保护公司及利益相关方权益 [1] - 依据《公司法》《证券法》《科创板股票上市规则》《上市公司监管指引第8号》及《公司章程》等法律法规制定 [1][2] 关键术语定义 - 控股股东指持股超50%或表决权足以对股东会决议产生重大影响的股东 [2] - 实际控制人指通过投资关系或协议能实际支配公司行为的自然人或组织 [2] - 关联方以《科创板股票上市规则》及《公司章程》界定为准 [2] - 资金占用分经营性（采购销售等关联交易产生）和非经营性（垫付费用、代偿债务、拆借资金等）两类 [2] 适用范围与基本原则 - 制度适用于公司及合并报表范围内控股子公司与控股股东、实际控制人及关联方的资金往来 [3] - 严禁以经营性往来变相提供财务资助 或通过垫付费用、预付投资款等方式直接或间接向关联方输送资金 [3][4] - 明确禁止十二类资金占用方式 包括有偿/无偿拆借、委托贷款、虚假商业承兑汇票、代偿债务、无商业实质往来款等 [4] 防范措施与执行机制 - 董事会负责建立定期核查制度 检查资金往来、资产受限及财务异常情况 [5] - 董事及高管需勤勉尽责 财务负责人需确保财务独立并拒绝违规指令 [5][6] - 董事长和总经理为资金占用防范及清欠第一责任人 财务部负责日常检查与上报 [7] - 内部审计部门定期监督 审计委员会指导检查并可聘请中介机构 发现占用需立即披露并追讨 [7] - 外部审计机构需对资金占用情况出具专项说明 审计委员会需与年审会计师充分沟通 [8] 责任追究与清偿机制 - 控股股东及关联方造成资金占用损失需承担赔偿责任 [9] - 董事或高管协助占用资产将视情节被处分或追究刑责 [9] - 占用资金原则上需以现金清偿 非现金资产抵债需满足属于同一业务体系、经评估审计、独立董事发表意见、股东大会批准等严格条件 [9][10] - 董事会需建立"占用即冻结"机制 通过司法冻结股权变现清偿 [10] - 擅自批准资金占用视为严重违规 涉及金额巨大时需通报股东并处理责任人 [10] 制度生效与解释 - 制度经股东会审议批准后生效 由董事会负责解释 [10] - 若与后续法律法规或《公司章程》冲突 以最新规定为准 [10]

对外投资范围 - 投资事项包括独立兴办企业或独立出资经营项目 [1] - 出资与其他境内外独立法人实体、自然人成立合资、合作公司或开发项目 [1] - 通过购买目标企业股权/资产实施收购、兼并行为 [1] - 涵盖股票投资、委托理财、债券投资、基金投资、银行理财产品投资及其他金融衍生产品投资 [1] - 法律、法规及规范性文件规定的其他对外投资 [1] 管理机构与职责 - 董事长、董事会、股东会作为对外投资决策机构，在权限范围内依规决策 [2] - 董事会负责根据长期发展战略对重大对外投资决策研究并提出建议 [2] - 总经理负责组织对外投资事项具体实施，对人、财、物进行计划、组织、监控，并向董事会汇报进展 [2] - 行政部协助进行对外投资项目前期调研、效益评估、项目实施协调及跟踪分析 [2] - 财务部负责资金调度、财务监控，协同办理出资手续、工商登记、税务登记、银行开户等工作 [2] 投资决策权限 - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上需提交董事会审议 [3] - 交易成交金额占公司市值10%以上需提交董事会审议 [3] - 交易标的最近一个会计年度资产净额占公司市值10%以上需提交董事会审议 [3] - 交易标的最近一个会计年度相关营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入10%以上且超过1000万元需提交董事会审议 [4] - 交易产生利润占公司最近一个会计年度经审计净利润10%以上且绝对金额超过100万元需提交董事会审议 [4] - 交易标的最近一个会计年度相关净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润10%以上且超过100万元需提交董事会审议 [4] - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产50%以上需提交股东会审议 [4] - 交易成交金额占公司市值50%以上需提交股东会审议 [4] - 交易标的最近一个会计年度资产净额占公司市值50%以上需提交股东会审议 [4] - 交易标的最近一个会计年度相关营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入50%以上且超过5000万元需提交股东会审议 [4] - 交易产生利润占公司最近一个会计年度经审计净利润50%以上且超过500万元需提交股东会审议 [4] - 交易标的最近一个会计年度相关净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润50%以上且超过500万元需提交股东会审议 [4] - 低于董事会审议权限的对外投资事项由董事会授权董事长审议批准 [5] - 证券投资、委托理财或衍生产品投资均需按标准由董事会或股东会审议通过，不得授权董事个人或经营管理层行使 [5] - 连续12个月滚动发生委托理财以该期间最高余额为成交额适用审议标准 [6] - 进行同一类别且与标的相关的投资时按连续十二个月累计计算原则适用审议标准 [6] - 投资标的为股权且达到股东会审议标准需提供最近一年又一期财务报告的审计报告 [6] - 投资标的为股权以外的非现金资产需提供评估报告 [6] - 审计报告和评估报告需由具有执行证券、期货相关业务资格的证券服务机构出具 [6] - 发生股权投资导致合并报表范围变更以该股权所对应公司相关财务指标作为计算基础 [7] - 股权投资未导致合并报表范围变更按公司所持权益变动比例计算相关财务指标 [7] 投资决策程序 - 对外投资建议由股东、董事、高级管理人员、相关职能部门、业务部门和下属公司书面提出 [7] - 审议投资项目前由提出投资建议的业务部门协同行政部、财务部进行市场调查、财务测算后提出项目可行性分析资料 [7] - 项目可行性分析资料需报总经理办公会议审议并作出评审意见，按规提交董事长、董事会或股东会审议批准 [7] - 需股东会审议的投资项目在董事会审议通过后提交股东会审议，必要时聘请专业机构出具可行性研究或论证报告 [7] - 审议决策时需考察相关法律、法规及政策规定限制，符合国家、地区产业政策和公司中长期发展战略及年度投资计划 [7] - 需论证投资项目具有良好的发展前景和经济效益，公司具备实施项目所需的资金、技术、人才、原材料供应保证等条件 [7] 投资决策执行 - 根据股东会、董事会决议或董事长决策，由董事长负责处理投资相关事宜，包括签署文件或协议 [8] - 提出投资建议的业务部门及分支机构作为具体执行机构，需制定切实可行的投资项目具体实施计划、步骤及措施 [8] - 需组建项目组负责投资项目实施，与项目经理签订项目责任合同书，项目经理定期向指定部门、财务部提交书面报告 [8] - 财务总监依据实施计划制定资金配套计划并合理调配资金以确保投资项目顺利实施 [8] - 内部审计部门定期对投资项目财务收支情况进行内部审计，并向总经理、财务部提出书面意见 [8] - 项目实施完毕后项目组需将投资结算报告、竣工验收报告等结算文件报送财务部及相关部门提出审结申请 [8] - 经审议批准的项目投资结算及实施情况，总经理需按审批权限向董事长、董事会或股东会报告 [8] 投资监督与调整 - 内部审计部门、独立董事需依据职责对投资项目进行监督，对违法违规行为提出纠正意见，对重大问题提出专项报告 [9] - 总经理发现投资方案有重大疏漏、外部环境发生重大变化或受不可抗力影响可能导致投资失败时应提议召开董事会临时会议 [9] - 投资方案的修改、变更或终止需经股东会批准的投资项目召开股东会进行审议 [10] - 董事会需定期了解重大投资项目执行进展和投资效益情况，出现未按计划投资、未能实现预期收益、投资发生损失等情况需查明原因并追究责任 [10] 相关人员责任 - 董事、高级管理人员及其他相关责任人需审慎对待和控制投资风险，对违规或失当投资行为依法承担连带责任 [10] - 未按制度规定权限及程序擅自越权审批或签署相关投资合同或怠于行使职责给公司造成实际损失，公司有权追究责任 [10] - 股东会及董事会有权根据公司损失、风险大小、情节轻重决定给予责任单位或责任人相应处分 [10] 制度附则 - 制度所称"以上"、"以下"含本数，"超过"、"多于"不含本数 [10] - 制度未尽事宜按国家有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和公司章程等规定执行 [11] - 制度与国家日后颁布的法律行政法规、部门规章、规范性文件或修改后的公司章程相抵触时按国家规定执行并由董事会及时修订提交股东会审议通过 [11] - 制度由董事会负责解释 [11] - 制度由股东会审议批准后生效并实施 [11]

文章核心观点 - 品茗科技股份有限公司制定内部审计制度以规范内部审计工作 明确机构职责 提升审计质量 促进经营管理 保护投资者权益 [1][2][3] 内部审计定义与适用范围 - 内部审计是由公司内部审计机构及人员依据国家法律法规和公司内部管理规定 对公司内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效率开展的评价活动 [3] - 制度适用于公司及下属控股子公司 [3] 内部审计机构设置 - 公司在董事会下设立审计委员会 由三名董事组成 包括两名独立董事 其中至少一名为会计专业人士 召集人由独立董事中的会计专业人士担任 [3] - 公司设立独立内部审计部门 隶属审计委员会 独立于财务部门 配备专职审计人员 对董事会负责 [4] - 内部审计部门设负责人一名 考核需审计委员会参与发表意见 [4] 审计职责 - 内部审计部门职责包括检查评估内部控制制度的完整性和有效性 审计财务信息的合法性和真实性 协助反舞弊机制建设 每季度向审计委员会报告 检查货币资金内控制度执行情况等 [4][5] - 内部审计应涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 包括销售 采购 生产 资金管理 关联交易 投资 研发等 [5] 审计权限 - 内部审计部门有权要求被审计单位报送各类计划 决算 报表等资料 审核凭证 账薄 合同等文件 检查计算机系统及电子数据 参加公司会议 提出规章制度建议等 [6] - 对严重违法违规行为可向审计委员会报告并作出临时制止决定 对可能毁损的资料有权暂时封存 提出处理意见和改进建议 [6] 审计工作流程 - 内部审计工作程序包括确定审计事项并提前通知 聘请外部专家或抽调内部人员组成审计组 实施审计测试 获取审计证据 出具审计报告等 [7][8] - 内部审计部门需每年向审计委员会提交内部控制自我评价报告 说明审查目的 范围 结论及改善建议 [8] - 审计重点包括对外投资 资产买卖 担保 关联交易 募集资金使用 信息披露等事项的内部控制 [8] 后续审查与报告 - 对发现的内部控制缺陷 内部审计部门需督促整改并进行后续审查 监督整改措施落实情况 [9] - 内部审计部门将检查发现的内部控制缺陷 异常事项及改进建议形成报告向审计委员会报告 发现重大问题应立即直接报告 [9] 监督管理 - 公司建立内部审计激励与约束机制 对内部审计人员进行监督考核 [9] - 对执行制度成绩显著的单位和个人给予表扬和奖励 对违反制度的单位和个人根据情节轻重提出处罚意见 [9][10] - 内部审计人员违反法律法规则进行相应处罚 构成犯罪的依法追究刑事责任 [10][11] 制度生效与修订 - 本制度由董事会审议批准后生效实施 由董事会负责修订和解释 [12] - 制度如与国家日后颁布的法律法规或公司章程相抵触 则按国家法律法规和公司章程执行 并立即修订报董事会审议通过 [11][12]

董事会构成 - 董事会由9名董事组成，含1名职工代表董事和3名独立董事[5] 交易审议标准 - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上需提交董事会审议并披露[9] - 交易成交金额占公司市值10%以上需提交董事会审议并披露[9] - 交易标的最近一个会计年度资产净额占公司市值10%以上需提交董事会审议并披露[10] - 交易标的最近一个会计年度营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入10％以上且超1000万元需提交董事会审议并披露[10] - 交易产生利润占公司最近一个会计年度经审计净利润10％以上且超100万元需提交董事会审议并披露[10] - 交易标的最近一个会计年度净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润10%以上且超100万元需提交董事会审议并披露[10] - 日常经营交易金额占公司最近一期经审计总资产50%以上且超1亿元需董事会审议披露[14] - 日常经营交易金额占公司最近一个会计年度经审计营业收入50%以上且超1亿元需董事会审议披露[14] - 日常经营交易预计产生利润总额占公司最近一个会计年度经审计净利润50%以上且超500万元需董事会审议披露[14] 会议召开规则 - 董事会每年至少在上下两个半年度各召开一次定期会议，定期会议于会议召开10日前书面通知[20] - 代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事联名等情形可提议召开临时董事会会议[21] - 董事长应自接到提议或证券监管部门要求后10日内召集董事会会议并主持[22] - 董事会召开临时会议通知时限不少于会议召开前5天，紧急情况可口头通知[22] - 董事会定期会议书面通知发出后，变更会议事项需在原定会议召开日前3日发出书面变更通知[24] 会议议案 - 固定议案包括年度董事会工作报告、年度总经理工作报告等[26] 会议举行条件 - 董事会会议应有过半数的董事出席方可举行[35] - 一名董事不得在一次董事会会议上接受超过2名董事的委托[38] - 董事会会议以现场召开为原则，必要时可通过视频、电话等方式召开[38] - 除征得全体与会董事一致同意外，董事会会议不得就未包括在会议通知中的提案进行表决[39] 会议表决规则 - 董事会会议表决实行一人一票，未做选择或选择多个意向视为弃权[41] - 董事会会议决议需经全体董事过半数同意方能通过，担保事项还需出席会议三分之二以上董事同意[42] - 有关联关系董事需回避表决，无关联关系董事过半数出席可举行会议，决议须过半数无关联关系董事通过，出席不足3人提交股东会审议[42] - 1/2以上与会董事或两名以上独立董事认为提案问题时可要求暂缓表决[42] - 提案未获通过且条件未重大变化，一个月内不再审议相同提案[44] 会议记录与决议 - 董事会秘书负责会议记录，记录包含会议届次、通知等多项内容[44] - 与会董事需对会议记录和决议签字确认，不签字不说明视为同意[44] - 董事会决议违反规定致公司损失，参与决议董事负赔偿责任，表决异议并记录可免责[45] 会议公告与档案 - 董事会会议决议公告由秘书办理，公告前相关人员需保密[46] - 董事会会议档案保存期限不少于10年[46]

独立董事任职资格 - 公司设3名独立董事，占比不低于董事会成员三分之一，至少含一名会计专业人士[3] - 特定股东及其亲属不得担任独立董事[6] - 独立董事候选人近36个月内无证券期货违法犯罪处罚及交易所公开谴责等[9] 独立董事提名与任期 - 董事会或持股1%以上股东可提独立董事候选人[12] - 每届任期与其他董事相同，连续任职不超六年[15] - 连续任职六年，36个月内不得再被提名[15] 独立董事补选与解职 - 任期内解除职务或辞职致比例不符等，60日内完成补选[15][16] - 连续两次未出席且不委托，30日内提议解职[21] 独立董事会议与职权 - 审计委员会季度至少开会一次，临时会需条件，2/3以上成员出席[26] - 关联交易等经全体独立董事过半数同意提交董事会[22] - 行使部分职权需全体独立董事过半数同意[20] 独立董事工作要求 - 每年现场工作不少于15日[28] - 工作记录及公司资料保存十年[31] - 向年度股东会提交述职报告并披露[32][33] 公司对独立董事支持 - 提供工作条件和人员支持，保证知情权[36] - 及时发会议通知和资料，保存会议资料十年[37] - 承担聘请专业机构及职权费用[39] - 给予相适应津贴，标准董事会制订、股东会审议并年报披露[40] - 可建立责任保险制度[41]

担保申请与审批 - 公司对外担保统一管理，需经董事会或股东会批准[3] - 申请担保人提前15个工作日提交申请书及附件[10] 特殊担保审议 - 单笔担保超净资产10%等多种情形需董事会审议后提交股东会[15] - 除特定情形外对外担保由董事会审议批准[18] - 为关联人担保需非关联董事审议并提交股东会[18] 担保实施与管理 - 批准额度分次实施可授权董事长签署文件[16] - 财务部通报审计委员会和保存文件[23][24] - 对被担保人持续跟踪监督[24] 后续处理与责任 - 被担保人未还款启动反担保追偿程序[25] - 突发情况首个工作日报告[27] - 董事对违规损失承担连带责任[29] 信息披露 - 董事会决议担保后报送交易所并披露[31] - 被担保人未偿债或偿债能力受影响及时披露[31] 制度生效 - 制度经股东会批准生效，解释权归董事会[34]

公司基本信息 - 公司于2021年3月30日在上海证券交易所科创板上市，首次发行1360万股[7] - 公司注册资本为7884.23万元，已发行股份数为7884.23万股[8][19] - 2015年10月14日整体变更为股份有限公司，发起设立时发行1000万股[17][18] 股权相关 - 公司为他人取得股份提供财务资助，累计不超已发行股本总额10%，董事会决议需三分之二以上董事通过[19] - 公司收购本公司股份符合特定情形时，有相关条件和限制[23][24][25][26] - 公开发行股份前已发行股份，上市交易之日起1年内不得转让[27] - 董事、高管任职期间每年转让股份不超所持总数25%，上市交易之日起1年内及离职后半年内不得转让[27] 股东权益与责任 - 连续180日以上单独或合计持有3%以上股份的股东可查阅会计账簿、凭证[32] - 股东对股东会、董事会决议有请求认定无效或撤销的权利[33] - 连续180日以上单独或合计持有1%以上股份的股东，特定情形下有权诉讼[36] - 股东滥用权利造成损失应承担赔偿责任，滥用法人独立地位和有限责任逃避债务需承担连带责任[41] 股份质押与报告 - 持有5%以上有表决权股份的股东质押股份，应当日书面报告[44] - 控股股东及其一致行动人质押股份占比达50%以上及之后质押、出现债务逾期等，应当日书面报告并披露[44][45] 重大事项审议 - 股东会审议公司一年内购买、出售重大资产超最近一期经审计总资产30%等事项[47][49] - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产50%以上等七种情形需股东会审议[49] - 购买、出售资产交易，12个月内累计超最近一期经审计总资产30%，需审计或评估且经股东表决三分之二以上通过[49][50] 财务资助与担保 - 单笔财务资助金额超公司最近一期经审计净资产10%等四种情形需董事会审议后提交股东会[54] - 被资助对象资产负债率超70%时，财务资助事项需董事会审议后提交股东会[54] - 单笔担保额超公司最近一期经审计净资产10%等8种担保行为需经董事会审议后提交股东会审议[55] 会议相关 - 年度股东会每年召开1次，应于上一会计年度结束后6个月内举行[57] - 董事人数不足6人等7种情形下，公司需在事实发生之日起2个月内召开临时股东会[58] - 股东会网络或其他方式投票时间有规定[69] 董事相关 - 非独立董事、非职工代表董事候选人由单独或合计持股1%以上股东提名[91] - 董事任期三年，独立董事每届任期相同但连续任职不超六年[101] - 公司董事会由9名董事组成，其中职工代表董事1名，独立董事3名，且独立董事至少含一名会计专业人士[111] 利润分配 - 公司分配当年税后利润时，提取10%列入法定公积金，法定公积金累计额达注册资本50%以上可不提取[158] - 无重大资金支出安排，公司每年现金分配利润不低于当年可分配利润的10%[163] - 利润分配预案需经全体董事过半数同意，经董事会审议通过后提交股东会，且需经出席股东会的股东所持表决权的三分之二以上通过[168][169] 其他 - 公司设总经理1名，副总经理4 - 8名，财务总监1名，董事会秘书1名[148] - 公司在会计年度结束之日起4个月内披露年度报告，上半年结束之日起2个月内披露中期报告[156] - 公司合并支付价款不超过本公司净资产百分之十的，可不经股东会决议，但需经董事会决议[189][190]

会计师事务所选聘 - 选聘需经审计委员会、董事会和股东会审议[3] - 事务所近三年无证券期货违法执业刑事处罚，注册会计师近三年无相关行政处罚[3][4] - 质量管理水平分值权重不低于40%，审计费用报价分值权重不高于15%[10] - 文件资料保存期限为选聘结束之日起至少10年[14] 审计费用 - 审计费用较上一年度下降20%以上（含20%），需在信息披露文件说明情况[12] 审计人员轮换 - 审计项目合伙人、签字注册会计师累计承担公司审计业务满5年，之后连续5年不得参与[12] - 承担首次公开发行股票等审计业务，上市后连续执行审计业务期限不得超过两年[13] 解聘与选聘时间 - 解聘或不再续聘需提前30天通知[16] - 拟更换应在被审计年度第四季度结束前完成选聘[16] 审计委员会职责 - 审议改聘提案需调查拟聘事务所执业质量和诚信情况[16] - 应对特定时段和多次变更事务所情况保持关注[18] - 关注拟聘任事务所相关违规情况[18] - 关注聘任期内审计费用变动等情况[19] - 关注未按要求轮换审计人员情况[19] 不再选聘情形 - 未按时间要求提交审计报告[19] - 与其他审计单位串通、虚假应聘[19] - 将审计项目分包或转包[19] - 审计报告存在明显质量问题[19] - 未按规定备案和报告财务报表审计资料[19]