监管措施与整改背景 - 公司于2026年1月29日收到重庆证监局下发的《关于对重庆顺博铝合金股份有限公司采取责令改正措施的决定》[1] - 监管要求公司在收到决定书之日起30日内提交书面整改报告[1] 2024年度财务报告存在的问题 - 公司部分收入存在跨期确认情形[2] - 进行存货减值测算时确定的可变现净值不合理，导致存货跌价准备计提不充分[2] - 未充分考虑个别应收项目的信用风险情况，导致其他应收款坏账准备计提不充分[2] - 上述问题导致公司2024年度财务报告信息披露不准确[2] 具体整改措施：制度完善 - 公司制订完善了《BIP收入确认操作指引》《会计核算重要问题规范指引》等内部控制制度[3] - 下发了《关于自查整改发货单签字日期的通知》并更新了应收账款坏账计提和存货跌价准备计提模板[3] - 对收入确认时点与方法、应收款项信用风险评估与坏账准备计提、存货减值测试及跌价准备计提等内容进行了系统性地细化与规范[3] - 整改责任人为董事长、总裁、财务总监，制度修订已完成并将持续规范执行[4] 具体整改措施：培训学习 - 公司邀请会计师事务所对董事、高级管理人员及相关部门人员进行内部控制专题培训，学习《企业会计准则》等相关制度[5] - 组织《上市公司规范运作与信息披露培训》专题培训，学习《上市公司治理准则》《深圳证券交易所主板股票上市规则》等制度[5] - 整改责任人为董事长、总裁、财务总监，培训学习已完成并将持续规范执行[6] 具体整改措施：会计差错更正 - 公司将于2026年4月召开董事会及审计委员会会议，对2024年相关数据进行会计差错更正[7] - 公司将聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对相关更正事项进行专项鉴证[7] - 整改责任人为董事长、总裁、财务总监，整改期限为2026年4月30日前完成[8] 具体整改措施：责任追究 - 公司董事长、总裁、财务总监对财务报告信息不准确事项负有主要责任[8] - 公司启动问责程序，具体措施包括对责任人进行绩效考核并扣发2026年1月绩效，以及在内部通报批评[8] - 整改责任人为董事长、总裁、财务总监，此项整改已完成[9] 公司整改总结与未来方向 - 公司表示将严格遵循监管要求，扎实推进整改，确保各项措施执行到位并取得实效[9] - 公司将以此次事件为契机，从制度与执行层面强化内控管理与治理结构[9] - 公司致力于持续提升财务核算的严谨性与信息披露的透明度，推动公司高质量、可持续地发展[9]

违规情况 - 2026 年 1 月 29 日收责令改正决定，30 日内交整改报告[2] - 2024 年部分收入跨期确认，准备计提不充分致披露不准[3][4] 整改措施 - 制订完善内控制度并更新模板[5] - 开展内控和信息披露专题培训[6][7][8] - 4 月会议对 2024 年数据差错更正并专项鉴证[9] 责任处理 - 对董事长等绩效考核，扣发 1 月绩效并通报批评[10] 整改期限 - 会计差错更正整改 2026 年 4 月 30 日前完成[10]

文章核心观点 - 基于政府环境监管数据发布的“A股绿色周报”显示，2026年2月第一周，有4家上市公司或其关联公司因环境相关违法违规行为受到处罚，涉及固体废物违规进口、建筑垃圾管理缺失及林地使用后未恢复植被等问题 [1] 上市公司环境处罚详情 - **顺博合金 (SZ002996)** - 控股公司顺博合金安徽有限公司因以一般贸易方式申报进口的再生铸造铝合金原料（铝块）被海关鉴定为固体废物，共涉及三批次货物，分别被罚款22万元、10万元和14万元，罚款合计46万元 [2][4] - 三批次违规进口的货物总申报数量分别为77910千克、77560千克及一批未明确数量，申报CIF总价分别为168285.6美元和164039.4美元 [2] - 公司已将上述固体废物全部退运出境，并表示已对相关人员进行培训并整改供应商筛选标准 [4] - **上海建工 (SH600170)** - 控股公司上海建工一建集团有限公司因未编制建筑垃圾处理方案报备案，被上海市宝山区城市管理行政执法局罚款30万元 [5][6] - **华自科技 (SZ300490)** - 通过联营公司间接参股的长沙能创风力发电有限公司和长沙能创新能源有限公司，因临时使用林地期满后一年内未恢复植被或林业生产条件，分别被宁乡市林业局罚款113.84万元和约93.22万元，合计罚款207.06万元 [6][7][8] - 其中，能创风力涉及的未恢复植被林地面积为0.7115公顷（折10.67亩） [7] 公司回应与后续 - 顺博合金回应称，罚款合计少于50万元，将在年度报告中披露，后续将与供应商沟通责任承担问题，相关整改措施已向海关报备 [4] - 截至发稿，上海建工与华自科技方面尚未对采访函作出进一步实质性回应 [6][8]

文章核心观点 - 2026年2月第一周，A股绿色周报监测到4家上市公司暴露环境风险，其控股或参股公司因环境违法违规受到行政处罚 [9][11][15] - 环境风险正成为上市公司重要的经营风险之一，关乎企业发展和形象，相关数据透明度在政策推动下不断提升 [10][12][22] 涉及上市公司及处罚详情 - **顺博合金 (SZ002996)** - 其控股公司顺博合金安徽有限公司因进口的再生铸造铝合金原料被认定为固体废物，被北仑海关依据三份处罚书合计罚款46万元人民币 [9][16][18] - 具体涉及三批次进口货物，申报总重量分别为77,910千克和77,560千克，申报CIF总价分别为168,285.6美元和164,039.4美元，货物均已被责令并完成退运 [16][17] - 公司回应称已对相关人员进行培训，并对筛选供应商的标准进行了整改 [18] - **上海建工 (SH600170)** - 其控股公司上海建工一建集团有限公司因未编制建筑垃圾处理方案报备案，被上海市宝山区城市管理行政执法局罚款30万元人民币 [9][19] - **华自科技 (SZ300490)** - 其通过联营公司间接参股的长沙能创风力发电有限公司和长沙能创新能源有限公司，因临时使用林地期满后未恢复植被或林业生产条件，分别被宁乡市林业局罚款113.84万元人民币和约93.22万元人民币，合计罚款207.06万元人民币 [19][20][21] - 涉及未恢复植被的林地面积为0.7115公顷（折10.67亩） [20] 数据概览与分布 - 本期环境风险榜共关联4家上市公司，涉及股东54.12万户 [15][16] - 其中2家属于国资控制的企业 [15] - 涉及的行业包括有色金属、建筑装饰、电力设备等 [7]

可转债发行 - 2022年8月12日公开发行830.00万张可转换公司债券，发行总额8.30亿元[3] - 可转债存续期6年，转股起止日期自2023年2月20日至2028年8月11日[3] - 票面利率第一年0.3%、第二年0.6%、第三年1.0%、第四年1.6%、第五年2.0%、第六年2.5%[4] - 初始转股价格为20.43元/股[8] 募集资金 - 拟募集资金不超过83000.00万元[14] - 顺博合金新材料产业基地项目（一期）40万吨再生铝项目拟投入63000.00万元[15] - 补充流动资金拟投入20000.00万元[15] 其他事项 - 2024年公司部分收入存在跨期确认情形，存货跌价准备和其他应收款坏账准备计提不充分[16] - 重庆证监局对公司采取责令改正行政监管措施，对相关人员采取监管谈话措施[16]

信用评级 - 顺博转债上次评级2025年6月27日，主体和债项等级AA - ，展望稳定[2] - 中证鹏元维持公司主体信用等级AA - ，顺博转债AA - ，有效期至存续期[3] 违规整改 - 2024年公司部分收入跨期确认，准备计提不充分[2] - 2026年重庆证监局责令整改，深交所发监管函[2][3] - 公司将按要求整改，强化治理规范和披露质量[3] 状况评估 - 业务状况评估结果5/7，财务状况评估结果5/9[5] - 个体信用状况aa，主体信用等级AA[5]

公司财务报告问题与监管措施 - 重庆证监局发现公司2024年部分收入存在跨期确认情形 存货减值测算中可变现净值确定不合理导致存货跌价准备计提不充分 未充分考虑个别应收项目的信用风险导致其他应收款坏账准备计提不充分 上述问题导致公司2024年度财务报告信息披露不准确 [1] - 公司上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第三条第一款的规定 重庆证监局决定对公司采取责令改正的行政监管措施 并将相关情况记入证券期货市场诚信档案 [1] 公司管理层责任与处罚 - 公司董事长王真见 总裁王增潮 财务负责人吕路涛因未勤勉尽责对上述财务报告问题负有主要责任 [2] - 重庆证监局决定对王真见 王增潮 吕路涛采取监管谈话的行政监管措施 并记入证券期货市场诚信档案 [2] 审计机构责任与处罚 - 公司2024年财务报告的审计机构众华会计师事务所及注册会计师付声文 罗爽在执行审计项目时存在问题 [2] - 审计问题包括 未见基于公司2024年10-12月经营情况及大额补税等资产负债表日后事项对重要性水平进行重新评估与调整的记录 [3] - 审计实质性程序存在多项缺陷 包括未对部分回函不符函证执行进一步审计程序 收入截止性测试程序执行不到位导致未发现收入跨期 应收项目及存货跌价测试程序执行不到位导致未发现相关准备少计 未充分关注往来函证回函异常情况 [4] - 上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》相关规定 重庆证监局决定对众华会计师事务所及签字会计师付声文 罗爽采取出具警示函的行政监管措施 并记入证券期货市场诚信档案 [5] 控股股东减持情况 - 公司实际控制人王增潮 王真见 王启为三兄弟 具有一致行动关系 [5] - 截至2025年12月13日公告披露日 王真见与王增潮以集中竞价交易方式合计减持公司股份13,718,830股 占公司总股本的2.05% 占剔除公司回购专用证券账户股份后总股本的2.08% [5] - 以减持均价计算 王真见套现5891.22万元 王增潮套现4899.11万元 两人合计套现10790.33万元 [6] - 王真见减持期间为2025年11月7日至12月2日 减持价格区间为每股7.32元至8.56元 减持均价为8.11元 减持股数为7,264,140股 占总股本比例为1.09% [7] - 王增潮减持期间为2025年11月18日至12月11日 减持价格区间为每股7.05元至8.22元 减持均价为7.59元 减持股数为6,454,690股 占总股本比例为0.96% [7] 公司历次融资情况 - 公司于2020年8月28日在深交所上市 公开发行新股5300万股 发行价格为每股8.41元 募集资金总额为44,573.00万元 扣除发行费用后募集资金净额为41,307.91万元 全部用于湖北废铝资源综合利用项目 [7][8] - 2022年 公司经核准公开发行面值总额为83,000万元可转换公司债券 实际募集资金净额为818,950,877.36元 [8] - 2024年 公司向特定对象发行A股股票75,949,367股 发行价格为每股7.90元 募集资金净额为593,296,125.42元 [9] - 上述3次募资共计18.76亿元 [10] - 2025年7月23日 公司发布预案拟向特定对象发行A股股票募集资金总额不超过60,000万元 扣除发行费用后将继续用于年产63万吨铝合金扁锭项目和年产50万吨铝板带项目的建设 [10]

监管处罚事件核心观点 - 重庆证监局对众华会计师事务所及两名签字注册会计师因执行顺博合金2024年财务报告审计项目中的多项违规问题出具警示函并记入诚信档案 [1][4] 审计机构违规问题总结 - 风险评估程序存在缺陷 未基于公司2024年10-12月经营情况及大额补税等资产负债表日后事项对重要性水平进行重新评估与调整 [2] - 实质性程序执行存在多项不到位问题 包括对部分回函不符函证未执行进一步审计程序 收入截止性测试程序执行不到位导致未发现收入确认跨期 [3] - 应收项目减值测试程序执行不到位 导致未发现公司少计其他应收款坏账准备 [3] - 存货跌价测试程序执行不到位 导致未发现公司少计存货跌价准备 [3] - 函证程序执行存在缺陷 未充分关注往来函证回函异常情况 对部分未回函或回函不符的函证未执行替代测试或差异调节程序 [3] 审计机构基本信息 - 众华会计师事务所成立于2013年 位于上海市 主要从事商务服务业 企业注册资本3000万元 实缴资本2620万元 [4]

2025年度业绩预告 - 公司预计2025年度净利润为正值且同比上升50%以上 [2] - 业绩增长主要原因为下游行业需求及有色金属市场价格整体走强，公司主要产品销售数量和价格实现上涨，同时公司深化效率改革，降本效果显现 [3] - 铸造铝合金板块：安徽顺博40万吨产能及湖北顺博20万吨产能产销量稳步增加，带动销售规模及单吨盈利水平同比提升 [3] - 铝板带板块：重庆奥博5万吨产能产销量稳步增加，其中用于新能源汽车及储能行业的电池壳体料增加明显，带动单吨盈利水平同比提升 [3] 2026年度对外担保 - 公司董事会及股东会已审议通过2026年为全资及控股子（孙）公司提供担保的议案，预计担保总额度不超过63.08亿元 [7] - 近日，公司为四家下属公司新申请的多笔银行授信/贷款提供连带责任担保，具体包括：为广东顺博担保最高1.2亿元、为安徽顺博担保最高2.8亿元、为安徽望博担保最高0.5亿元、为顺博销售担保最高1.4亿元 [7][10][12][13][14] - 截至公告日，公司对外担保总余额为339,318.68万元，占公司最近一期经审计净资产的106.61% [15] - 公司对合并报表外单位的担保余额、逾期担保、涉及诉讼的担保金额均为0元 [15] 收到行政监管措施决定书 - 公司于近日收到重庆证监局下发的行政监管措施决定书，因2024年度财务报告信息披露不准确被采取责令改正措施 [17][18] - 具体问题包括：部分收入存在跨期确认情形、存货减值测算中可变现净值确定不合理导致存货跌价准备计提不充分、未充分考虑个别应收项目的信用风险导致其他应收款坏账准备计提不充分 [18][19] - 公司董事长王真见、总裁王增潮、财务负责人吕路涛因未勤勉尽责被采取监管谈话措施，并被要求于2026年2月3日接受监管谈话 [19][20] - 公司表示将认真整改，加强内部治理，提高信息披露质量，并称此事不会影响公司正常生产经营活动 [21]

公司监管动态 - 公司董事长王真见、总经理王增潮、财务总监吕路涛因未依法履行其他职责及信息披露违规被中国证券监督管理委员会重庆监管局约见谈话[1] - 公司2024年部分收入存在跨期确认情形[1] - 公司进行存货减值测算时确定的可变现净值不合理，导致存货跌价准备计提不充分[1] - 公司未充分考虑个别应收项目的信用风险情况，导致其他应收款坏账准备计提不充分[1] - 上述问题导致公司2024年度财务报告信息披露不准确[1] - 监管机构对公司采取监管谈话的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案[1]