监管措施与整改背景 - 公司于2026年1月29日收到重庆证监局下发的《关于对重庆顺博铝合金股份有限公司采取责令改正措施的决定》[1] - 监管要求公司在收到决定书之日起30日内提交书面整改报告[1] 2024年度财务报告存在的问题 - 公司部分收入存在跨期确认情形[2] - 进行存货减值测算时确定的可变现净值不合理，导致存货跌价准备计提不充分[2] - 未充分考虑个别应收项目的信用风险情况，导致其他应收款坏账准备计提不充分[2] - 上述问题导致公司2024年度财务报告信息披露不准确[2] 具体整改措施：制度完善 - 公司制订完善了《BIP收入确认操作指引》《会计核算重要问题规范指引》等内部控制制度[3] - 下发了《关于自查整改发货单签字日期的通知》并更新了应收账款坏账计提和存货跌价准备计提模板[3] - 对收入确认时点与方法、应收款项信用风险评估与坏账准备计提、存货减值测试及跌价准备计提等内容进行了系统性地细化与规范[3] - 整改责任人为董事长、总裁、财务总监，制度修订已完成并将持续规范执行[4] 具体整改措施：培训学习 - 公司邀请会计师事务所对董事、高级管理人员及相关部门人员进行内部控制专题培训，学习《企业会计准则》等相关制度[5] - 组织《上市公司规范运作与信息披露培训》专题培训，学习《上市公司治理准则》《深圳证券交易所主板股票上市规则》等制度[5] - 整改责任人为董事长、总裁、财务总监，培训学习已完成并将持续规范执行[6] 具体整改措施：会计差错更正 - 公司将于2026年4月召开董事会及审计委员会会议，对2024年相关数据进行会计差错更正[7] - 公司将聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对相关更正事项进行专项鉴证[7] - 整改责任人为董事长、总裁、财务总监，整改期限为2026年4月30日前完成[8] 具体整改措施：责任追究 - 公司董事长、总裁、财务总监对财务报告信息不准确事项负有主要责任[8] - 公司启动问责程序，具体措施包括对责任人进行绩效考核并扣发2026年1月绩效，以及在内部通报批评[8] - 整改责任人为董事长、总裁、财务总监，此项整改已完成[9] 公司整改总结与未来方向 - 公司表示将严格遵循监管要求，扎实推进整改，确保各项措施执行到位并取得实效[9] - 公司将以此次事件为契机，从制度与执行层面强化内控管理与治理结构[9] - 公司致力于持续提升财务核算的严谨性与信息披露的透明度，推动公司高质量、可持续地发展[9]

公司治理与内部控制违规 - 公司被四川证监局采取责令改正措施 在公司治理、内部控制、财务核算及信息披露等方面存在多项违规行为 [2] - 内部控制存在缺陷 部分收入确认单据未留存 工程施工关联交易中存在关联方先施工再补签合同的问题 [3] - 公司治理不规范 部分董事会决议未见个别董事表决票 部分监事会决议未见个别监事表决意见 内幕信息登记档案未见内幕信息知情人签字确认 [6] 关联交易信息披露问题 - 关联交易存在披露不及时不准确的情形 这是公司被监管关注的核心问题之一 [2] - 公司多年前就曾因关联交易披露问题被监管警示 2021年9月因未识别并准确披露与绵阳市安达建设工程有限公司的关联关系及交易而被出具警示函 [4] - 历史关联交易金额重大 2018年合同金额9267万元 占最近一期经审计净资产2.30% 2019年合同金额951.24万元 占比0.58% 2021年合同金额1.08亿元 占比5.19% 且均未及时履行审议及披露程序 [4] - 此次再现关联交易披露问题 引发对公司内控整改有效性及稳定性的质疑 [2] 财务核算不规范 - 存在多项财务核算问题 包括个别委外加工物资错计收入、部分出口业务跨期确认收入、存货跌价金额未考虑合理税费及费用、个别其他非流动资产未及时结转至在建工程 [6] - 上述不规范事项导致2024年年报收入错报1245万元 占比0.15% 利润错报100万元 占比0.25% [6] 监管措施与公司回应 - 四川证监局决定对公司采取责令改正的行政监管措施 并对公司董事长王志红、总经理王军、董事会秘书李鹏程、财务总监岳小平采取出具警示函的行政监管措施 并记入证券期货市场诚信档案 [6] - 公司表示本次行政监管措施不会影响公司正常的生产经营活动 并将加强学习、提高治理水平、强化内控、规范关联交易、强化财务核算质量 [6] 战略合作背景与潜在影响 - 公司近期拟通过向特定对象发行股票引入宁德时代作为战略投资者 公司是宁德时代的上游原材料供应商 已获多笔大额订单 未来宁德时代将加强对公司磷酸铁锂正极材料的采购力度 该事项尚处于监管审核阶段 [7] - 此次行政监管措施是否影响引入宁德时代为战投事项的推进 以及公司关联交易审批程序是否存在重大缺陷 引发市场关注 公司未对相关采访问题作出回复 [7]

公司收到监管措施 - 公司收到北京证监局下发的《关于对北京龙软科技股份有限公司采取责令改正措施并对毛善君、姬阳瑞、郭俊英采取出具警示函行政监管措施的决定》[1] - 北京证监局决定对龙软科技采取责令改正的行政监管措施 对董事长毛善君、总经理姬阳瑞、财务总监兼董事会秘书郭俊英采取出具警示函的行政监管措施 并记入证券期货市场诚信档案[2] 公司存在的具体问题 - 收入和成本核算不规范 包括个别项目合同价格分配依据不合理 未按单项履约义务进行成本核算 未合理预计售后运维成本并计提预计负债 未按履约进度确认运维收入[2] - 应收账款核算不规范 包括单项计提比例的确定依据不充分 迁徙率测算不规范 前瞻调整系数确定缺乏合理依据 应收账款保理业务会计处理不规范[2] - 上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第三条、第四条的规定[2] 公司近期财务表现 - 公司2025年年度业绩预告显示 预计2025年年度实现营业收入为14,800万元到16,400万元[3] - 预计2025年年度实现归属于母公司所有者的净利润为-4,900万元到-6,000万元 预计实现归属于母公司所有者的扣除非经常性损益的净利润为-5,500万元到-6,800万元[3] - 2024年年度报告显示 公司营业总收入为3.29亿元 同比下滑17.04%[3] - 2024年归属于上市公司股东的净利润为3302.90万元 同比下滑60.83% 扣非后净利润为3036.11万元 同比下滑63.57%[3] - 2024年经营活动产生的现金流量净额为2186.08万元[3] 公司上市与募资情况 - 公司于2019年12月30日在上海证券交易所科创板上市 发行价格为21.59元/股[3] - A股公开发行股份数为17,690,000股 均为新股 保荐机构为方正证券承销保荐有限责任公司[3] - 发行募集资金总额为38,192.71万元 扣除发行费用后募集资金净额为32,363.10万元[4] - 招股说明书原拟募集资金2.55亿元 计划用于矿山安全生产大数据云服务平台项目(4820.00万元)、基于"LongRuanGIS"的智慧矿山物联网管控平台项目开发(8931.00万元)、基于时空智能的应急救援综合指挥与逃生引导系统与装备(4218.00万元)及补充流动资金(7500.00万元)[4] - 发行费用总额为5,829.61万元 其中保荐费用为150.00万元 承销费用为4,319.27万元[5]

监管措施与问题认定 - 深圳证监局向全新好下发《行政监管措施决定书》，认定公司存在四项问题，涉及财务核算、信息披露、内部控制、公司治理等方面 [2] - 全新好被采取责令改正的监管措施，公司时任及现任董事长、总经理、财务总监、董事会秘书等七名责任人被分别采取出具警示函的监管措施 [7] - 公司及相关人员需在收到决定书之日起30日内提交书面整改报告，并按要求采取有效措施进行改正 [7] 具体问题详情 - **财务核算不规范**：2022年至2024年，公司房屋租赁业务未考虑免租期影响；外销业务收入确认时点与披露政策不符且存在跨期；外销杀菌纸巾业务收入确认不规范 [5] - **信息披露不规范**：因分类错误，公司2023年、2024年年报对杀菌纸巾和其他日常用品的收入披露错误 [5] - **内部控制不规范**：公司对孙公司江门市都合纸业科技有限公司的管控不到位 [5] - **公司治理不规范**：公司未与部分董事签订合同、未及时修订内幕信息知情人登记管理制度、未对个别重大事项制作内幕信息知情人档案，且相关知情人未对档案进行确认 [5] 监管要求与整改方向 - 公司全体董事及高级管理人员需加强证券法律法规学习，提升规范运作水平和信息披露质量 [7] - 公司需夯实财务核算基础，提升财务人员专业水平，加强对子公司的管控，以从源头保证财务报告质量 [7] - 公司需全面梳理财务核算、信息披露、内部控制、公司治理等方面的薄弱环节，制定整改计划并有效落实 [8] 市场表现 - 12月11日收盘，全新好股价报10.09元/股，当日跌幅1.56%，公司总市值为34.96亿元 [2]

深圳证监局对全新好采取行政监管措施的核心事件 - 深圳证监局向全新好下发《行政监管措施决定书》，认定公司在财务核算、信息披露、内部控制、公司治理四个方面存在问题 [2] - 全新好因此被采取责令改正的监管措施，公司时任及现任董事长、总经理、财务总监、董事会秘书等七名责任人被分别出具警示函 [8][9] - 公司需在收到决定书之日起30日内提交书面整改报告，并按要求进行全面整改 [9] 监管查明的具体问题 - **财务核算不规范**：2022年至2024年，公司房屋租赁业务未考虑免租期影响；外销业务收入确认时点与披露政策不符且存在跨期；外销杀菌纸巾业务收入确认不规范 [7] - **信息披露不规范**：2023年、2024年年报中，因分类错误导致对杀菌纸巾和其他日常用品的收入披露错误 [7] - **内部控制不规范**：公司对孙公司江门市都合纸业科技有限公司的管控不到位 [7] - **公司治理不规范**：未与部分董事签订合同、未及时修订内幕信息知情人登记管理制度、未对个别重大事项制作内幕信息知情人档案，且相关知情人未对档案进行确认 [7] 监管要求与市场表现 - 监管要求公司全体董事及高管加强证券法律法规学习，提升规范运作与信息披露质量 [9] - 要求公司夯实财务核算基础，提升财务人员专业水平，并加强对子公司的管控，提升公司治理水平 [9] - 在监管措施公告日（12月11日），公司股价报收10.09元/股，当日下跌1.56%，总市值为34.96亿元 [4]

公司收到监管责令改正及警示函 - 公司收到中国证券监督管理委员会内蒙古监管局出具的责令改正措施决定 并对相关责任人员采取出具警示函措施 [1] 境外子公司管理内部控制问题 - 公司对境外子公司管理内部控制不完善 未建立母公司对重要境外子公司的内部控制及风险管理制度 [1] - 公司内设部门未对境外子公司开展检查和监督 [1] 收入核算不规范问题 - 公司药品销售出库即确认收入 导致2023年半年报 2023年年报 2024年半年报 2024年年报分别提前确认收入240.89万元 288.10万元 567.03万元 134.17万元 [2] - 2023年6月公司对一笔附有销售退回条款的药品销售全额确认收入 该笔药品8月退货入库 公司未在当月进行会计处理 导致2023年半年报披露不准确 [2] - 公司在2023年 2024年会计核算时 未合理估计药品销售合同中销售折让 销售返利等可变对价 销售收入以全额确认 并在支付给客户时冲减销售收入 [2]

监管处罚与公司治理问题 - 公司因财务核算不规范及募集资金管理使用和披露不规范收到广东证监局行政监管措施决定书 被责令改正 [2][4] - 董事长孙怀庆 财务总监王开慧 董事会秘书程迪因未勤勉尽责对公司违规行为负主要责任 被采取出具警示函的行政监管措施 [2][6] - 财务核算不规范具体表现为收入核算不准确 未根据退货情况预估退货率且将少量非实际销售订单计入收入 [4] - 在建工程核算不准确 未根据工程进度暂估未结算工程款 且工程项目达到预定可使用状态后未及时转固 [4] - 会计科目列报错误 将支付宝等第三方支付平台资金通过应收账款列报 将与研发无关的咨询服务费计入研发费用 [4] - 募集资金使用不规范 使用募集资金和自有资金建设琶洲总部大楼时未独立核算 存在用募集资金支付非募投项目支出情况 [5] - 募投项目调整未及时审议和披露 项目超期未完成并实际支付费用 但未及时披露延期或调整议案 [5] - 募集资金管理信息披露不规范 2023年及2024年相关报告中披露的募投项目进度与实际不符 且未按规定披露现金理财详细信息 [5] 财务数据更正与业绩影响 - 公司对2025年半年度财务报表进行前期会计差错更正 [7][9] - 更正后合并利润表中 营业收入虚增454.68万元 净利润虚增1132.97万元 [9] - 营业成本虚增110.34万元 销售费用虚增35.12万元 研发费用虚增73.10万元 管理费用虚减1027.82万元 [9] - 信用减值损失虚减71.55万元 所得税费用虚增59.41万元 [9] - 更正后合并资产负债表中 在建工程虚增5.68亿元 固定资产少计3.75亿元 投资性房地产少计1.83亿元 [10] - 未分配利润虚增1132.96万元 其他流动负债虚增419.55万元 [10] - 公司2025年三季报显示营业收入为24.5亿元 同比上升25.5% 归母净利润为2.44亿元 同比上升2.1% [10] - 2025年三季报扣非归母净利润为2.14亿元 同比下降5.4% [10]

事件概述 - 公司于2025年9月25日收到北京证监局出具的警示函，要求对相关问题进行整改 [1] - 公司已就警示函中提出的问题完成整改并发布公告 [1][2][16] 财务核算问题及整改 - 财务核算不规范具体问题包括：广西某项目收入确认不合规、部分应收账款核销及账龄核算不准确导致坏账准备计提错误、部分工程施工合同履约成本减值准备计提不准确、商誉减值测试未说明资产组范围变更原因 [3] - 整改措施包括：于2025年4月29日通过议案对前期会计差错进行更正及追溯调整 [4]、组织财务人员加强学习收入准则并规范核算流程 [4]、加强财务监督检查及内审频率并完善复核机制 [5]、建立财务与业务部门实时联动机制以掌握项目动态 [5] - 整改责任部门为财务管理部与审计法务部，整改结果已完毕并持续规范 [6] 信息披露问题及整改：重大诉讼 - 信息披露问题之一为未规范披露重大诉讼：2022年10月26日以来连续12个月内累计涉诉金额达1.22亿元，未及时披露临时报告且未在2023年半年报中披露 [7] - 整改措施包括：于2024年2月6日补充披露累计诉讼事项公告 [8]、完善诉讼案件台账管理体系并指定专人与法务部门对接 [8]、加强重大信息内部沟通及部门间协作 [8]、组织相关人员加强法律法规学习以提升合规意识 [9] - 整改责任部门为审计法务部与证券投融部，整改结果已完毕并持续规范 [10] 信息披露问题及整改：关联交易 - 信息披露问题之二为未规范披露关联交易：2024年1月20日以来连续12个月内与同一关联方累计交易金额达6,563万元，未及时履行审议程序及披露义务 [11] - 关联交易对手方鲲鹏建设为公司控股股东董事控制的企业，构成关联交易，未能及时履行程序系因遗漏关联方识别所致 [13] - 整改措施包括：于2025年4月9日召开会议补充确认关联交易议案并披露 [13]、组织全公司范围的关联交易监管合规培训并持续更新关联方清单 [14]、加强内控执行及关联交易精细管理，严格履行审议披露程序 [14] - 整改责任部门为财务管理部、证券投融部与审计法务部，整改结果已完毕并持续规范 [15] 公司整改承诺 - 公司深刻认识到在财务核算与信息披露方面的不足，承诺将持续落实整改措施 [16] - 公司将以本次整改为契机，提升规范运作能力与信息披露质量，促进公司健康稳定发展 [16]

公司违规行为 - 财务核算不规范 广西某项目不符合收入确认条件导致收入等报表科目核算与列报不准确 部分应收账款核销及账龄核算不准确导致坏账准备计提错误 部分工程施工类合同履约成本减值准备计提不准确 商誉减值测试未明确说明资产组范围变更原因[1] - 未规范披露重大诉讼 2022年10月26日起连续12个月内累计涉诉金额达1.22亿元 未及时披露临时报告且未在2023年半年报中披露相关重大诉讼[1] - 未规范披露关联交易 2024年1月20日起连续12个月内与同一关联方累计交易6,563万元 未及时履行审议程序及临时信息披露义务[1] 监管措施 - 北京证监局对公司及田玉波 孙雪 魏良彬 张海峰采取出具警示函行政监管措施 记入资本市场诚信档案[2] - 公司及相关责任人需在收到决定书后15个工作日内提交书面整改报告[2] 公司基本情况 - 公司成立于2004年 主营产品包括预应力钢筒混凝土管材(PCCP管) 钢筋混凝土管材(RCP管) 混凝土外加剂 环保工程与环保设备安装[2] 股价表现 - 8月以来股价持续走低 截至9月25日A股收盘报5.22元/股 单日下跌1.88%[3]

公司治理与合规问题 - 财务核算存在多项不规范 包括广西某项目收入确认不符合条件导致报表科目不准确 部分应收账款核销及账龄核算错误导致坏账准备计提不准确 部分工程施工合同履约成本减值准备计提不准确 商誉减值测试未说明资产组范围变更原因[1] - 未及时披露重大诉讼 2022年10月26日起连续12个月累计涉诉金额达1.22亿元 既未发布临时报告也未在2023年半年报中披露[1] - 关联交易披露违规 2024年1月20日起连续12个月与同一关联方交易金额合计6563万元 未履行审议程序及临时信息披露义务[1] 监管措施与人员责任 - 北京证监局对公司及管理层采取出具警示函的行政监管措施 涉及对象包括公司本身 董事长兼总经理田玉波 董事会秘书孙雪 时任财务总监魏良彬和张海峰[2] - 违规事项被记入资本市场诚信档案[2] 经营与财务表现 - 公司主营业务为预应力钢筒混凝土管(PCCP) 钢筋混凝土排水管(RCP)和商品混凝土的研发生产与销售[4] - 2025年上半年营业收入3.10亿元 同比增长103.08% 归母净利润637.61万元 同比增长118.71%[4] - 截至9月25日收盘价报5.22元/股 单日股价下跌1.88%[4] 公司背景 - 公司成立于2004年7月7日 于2015年6月在上海证券交易所上市[4]