欢迎扫描下方二维码关注： 餐饮行业纳税人现场制作并直接销售 给顾客的食品,如何缴纳增值税? 答:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按 照"餐饮服务"缴纳增值税。 政策依据 7《国家税务总局关于国内旅客运输服务进 项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税 务总局公告2019年第31号)第十二条 餐饮行业纳税人销售的外卖食品,如 何缴纳增值税? 答:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照 "餐饮服务"缴纳增值税。 政策依据 √《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地 产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》 (财税〔2016〕140号）第九条 餐饮企业将外购的酒水、农产品等货 物,未进行后续加工而直接与外卖食 品一同销售的,如何缴纳增值税? 答:餐饮企业销售的外卖食品,按照提供餐饮服务 缴纳增值税。以上"外卖食品"、仅指该餐饮企业 参与了生产、加工过程的食品。对于餐饮企业将外 购的酒水、农产品等货物,未进行后续加工而直接 与外卖食品一同销售的,应根据该货物的适用税 率,按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。 政策依据 √《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地 产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》 (财税〔 ...

政策调整背景 - 中国对增值税留抵退税政策进行重大调整 整体采取更谨慎态度 [1] - 政策调整旨在提高导向性与精准性 降低征纳成本并提高征管效率 [1] - 增值税作为中国第一大税种 年收入规模超6万亿元 今年前7个月国内增值税收入42551亿元同比增长3% [1] - 2022年留抵退税金额达2.46万亿元 为2021年办理规模的3.8倍 [2] - 近年财政收支矛盾加大 且出现企业骗税案例 需完善制度防范风险 [2] 制造业等四大行业政策 - 制造业 科学研究和技术服务业 软件和信息技术服务业 生态保护和环境治理业继续享受按月全额退还留抵税额政策 [3] - 该政策体现国家优先支持符合产业政策导向的行业 推动经济高质量发展 [3][6] 房地产开发行业政策 - 房地产开发经营业享受单独留抵退税政策 新增留抵税额退还比例为60% [4] - 申请条件要求连续六个月新增留抵税额大于零 且第六个月新增额不低于50万元 [4] - 房地产业留抵税额总体规模可观 政策实施对行业经营稳定和高质量发展起支撑作用 [5] 其他行业政策调整 - 批发零售业 农林牧渔业 住宿餐饮业 居民服务修理业 教育 卫生社会工作 文化体育娱乐业不再享受全额退税 [3] - 除四大行业和房地产外的所有行业 新增留抵税额退税比例分级：不超过1亿元部分退60% 超过1亿元部分退30% [6] - 新增50万元政策门槛 减少偶发性及低金额退税申请 [7] - 政策从普惠式减税向结构式减税过渡 反映大规模减税政策适时退出 [6]

政策调整背景 - 中国对增值税留抵退税政策进行重大调整 旨在提高政策导向性与精准性 降低征纳成本 提高征管效率 [2] - 2022年留抵退税金额达2.46万亿元 超过2021年办理留抵退税规模的3.8倍 为疫情期间企业纾困重要举措 [3] - 受经济下行影响财政收入增长承压 实践中出现企业借留抵退税骗税案例 政策需进一步完善 [3] 全额退税行业范围变化 - 制造业 科学研究和技术服务业 软件和信息技术服务业 生态保护和环境治理业4个行业继续实施按月全额退还留抵税额政策 [4] - 批发零售业 农林牧渔业 住宿和餐饮业 居民服务修理和其他服务业 教育 卫生和社会工作 文化体育和娱乐业不再享受全额退税 [4] - 政策调整反映国家优先支持制造 科技 绿色等符合产业政策导向的行业 [4] 房地产开发行业政策 - 房地产开发经营业纳税人享受单独留抵退税政策 新增留抵税额退还比例为60% [5] - 申请退税需满足连续六个月新增留抵税额大于零 且第六个月新增留抵税额不低于50万元 [5] - 房地产业留抵税额总体规模可观 政策实施对行业经营稳定和高质量发展起支撑作用 [6] 其他行业退税比例调整 - 除4大行业和房地产开发外的其他行业 新增留抵税额不超过1亿元部分退税比例为60% 超过1亿元部分退税比例降至30% [6] - 新政设置新增留抵税额不低于50万元的政策门槛 减少偶发性退税申请 [7] - 政策从普惠式减税向结构式减税过渡 反映疫情后经济企稳背景下大规模减税政策适时退出 [7] 税收数据表现 - 今年前7个月全国税收收入110933亿元 同比下降0.3% [8] - 其中国内增值税收入42551亿元 同比增长3% [8]

税务退还情况 - 公司全资子公司丰元锂能收到退还增值税留抵税额34,099,984.79元，款项已到账[1] - 公司控股孙公司丰元汇能收到退还增值税留抵税额10,853,028.14元，款项已到账[2] 政策依据 - 丰元锂能退税依据包括财政部税务总局2022年第14号、21号公告及2019年第20号公告[1] - 丰元汇能退税依据包括2019年第39号公告、2022年第14号、21号公告及2019年第20号公告[2] 财务影响 - 退税事项将改善公司现金流，但对资产和损益无直接影响[2]

记者10日从财政部、税务总局、人民银行三部门联合举行的留抵退税新闻发布会获悉，今年4月1日 起实施的大规模留抵退税政策，首月全国已有8015亿元增值税留抵退税款退到145.2万户纳税人账户 上，再加上一季度继续实施的此前出台的留抵退税老政策退税1233亿元，1-4月共有9248亿元退税款退 到纳税人账户上，助企纾困的政策效应已经开始显现。 享受存量和增量留抵退税的"制造业""电力、热力、燃气及水生产和供应业""交通运输、仓储和邮 政业""科研和技术服务业""软件和信息技术服务业""生态保护和环境治理业"六个行业受益明显，共52.2 万户纳税人获得退税3927亿元。 今年实施的大规模增值税留抵退税政策，除了"两聚焦"（聚焦小微企业和制造业）之外，还有"三 加力"。 国家税务总局党委委员、副局长王道树介绍，一是在扩大范围上加力。进一步退还存量留抵税额， 对小微企业和制造业等六个行业，不仅允许其退还增量留抵税额，而且允许其退还存量留抵税额。二是 在提高比例上加力。将小微企业和制造业等六个行业增量留抵税额退还比例由60%提高到100%，和先 进制造业保持一致。三是在加快频次上加力。对所有小微企业和制造业等六个行业纳税 ...

今年我国实施新的组合式税费支持政策，特别是大规模增值税留抵退税政策，成为稳住经济大盘的 关键举措。截至目前，退税减税进展如何？谁最受益？有何成效？ 国家税务总局日前召开的"落实留抵退税政策 助力稳住经济大盘"专题新闻发布会上，披露了几组最新 数据： 具体到大规模增值税留抵退税政策落实方面，4月1日至6月9日，从企业看，微型、小型、中型企业存量 留抵税额集中退还基本完成，小微企业依然是受益主体。 看进展： 超1.5万亿元退税已到账 税务总局最新数据显示，截至6月9日，已累计新增退税减税降费及缓税缓费超2万亿元。 主要包括三个部分： 一是4月1日至6月9日，已有14250亿元退税款退到纳税人账上，再加上一季度继续实施此前出台的留抵 退税老政策，已累计有15483亿元退税款退到纳税人账户，超过去年全年办理退税规模的两倍。 二是1至4月全国新增减税降费2440亿元，包括：小规模纳税人享受增值税优惠政策新增减税335亿 元，"六税两费"减半征收政策新增减税降费476亿元， 将小型微利企业年应纳税所得额100-300万元部分再减半征收政策新增减税164亿元，等等。 三是继续实施制造业中小微企业缓缴政策累计缓缴税费4289 ...

6月30日，国家税务总局举行落实新的组合式税费支持政策专题新闻发布会。国家税务总局党委委 员、副局长王道树表示，目前，新的组合式税费支持政策正在平稳有序落地，其中微型、小型、中型、 大型企业存量留抵退税梯次性集中退还的任务基本完成。截至6月25日，新的组合式税费支持政策累计 新增退税减税降费及缓税缓费约2.58万亿元。预计上半年新的组合式税费支持政策将新增退税减税降费 及缓税缓费约2.86万亿元。 国家税务总局退税减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力介绍，上述约2.58万亿元主要包 括三个部分：一是办理增值税留抵退税18266亿元，是去年全年的2.8倍。4月1日至6月25日，增值税留 抵退税已有17033亿元退到纳税人账户，再加上一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策1233亿元； 二是新增减税降费2859亿元，有力减轻企业税费负担；三是办理缓缴税费4632亿元，有效增加企业现金 流。 "税务部门认真落实新的组合式税费支持政策，优先支持面广量大的中小微企业渡难关、增后劲。 约2.58万亿元新增退税减税降费及缓税缓费中，中小微企业享受优惠金额占比近70%。"国家税务总局 纳税服务司司长韩国荣说。 中国企业 ...

记者从国家税务总局获悉，从4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至8月15日，已有20131亿元退 税款退到纳税人账上，再加上一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策1233亿元，已累计有21364亿 元退税款退到纳税人账户。大规模留抵退税存量留抵税额集中退还任务圆满完成，效果持续显现。 应对经济下行压力、稳住宏观经济大盘的关键性举措。据了解，今年增值税留抵退税规模超过前三年总 和，原定全年退税任务提前到二季度集中完成，7月新扩围7个行业退税……政策落地不断提速，政策红 利不断扩围。 中央财经大学财政税务学院院长白彦锋教授说，增值税留抵退税，为经营遇到困难的企业及时提供了现 金流，也助力上下游产业链之间贯通起来、畅通起来。 西南科技大学经济管理学院教授胡树林认为，退税资金在最短时间内从"纸上"落到企业"账上"，让这一 助企纾困政策及时发挥出最大效用，十分地解渴和给力，对稳经济、保就业、强信心发挥了至关重要的 作用。（记者 孙韶华） 【纠错】 【责任编辑:刘睿祎】 在内蒙古，通辽经济技术开发区税务局通过税收大数据平台筛选分析，快速精准识别符合退税条件的企 业，并对有退税意愿的企业全环节跟踪辅导、全流程实时对接。 在 ...

新华社北京8月7日电题：减税降费！让企业享受实实在在政策红利 走进河北英虎农业机械股份有限公司的生产车间，工人们正在吊装流水线上紧张地装配收割机的零部 件。这家集自主研发、生产、销售、服务为一体的玉米收获机械专业制造企业，2024年营业收入近7.7 亿元，利润总额达1.1亿元，实现了历史性突破。 "税收优惠政策盘活了流动资金，对企业发展起到了重要作用。"企业财务负责人张木水介绍，2024年， 该企业已经享受的各类税费优惠累计超过2800万元。此外，预计还可享受企业所得税研发加计扣除及减 免税额累计超过1900万元。 一系列税费优惠政策给广大经营主体带来实实在在的"真金白银"。 国家税务总局局长胡静林近期在国新办发布会上介绍，"十四五"时期，国家出台了一系列减税降费政 策，全国累计新增减税降费预计达到10.5万亿元，办理出口退税预计超过9万亿元。 从政策导向看，聚焦支持科技创新和先进制造业发展的优惠政策，新增减税降费3.6万亿元，占比达到 36.7%；从受益主体看，包括民营企业和个体工商户在内的民营经济纳税人，新增减税降费7.2万亿元， 占比达到72.9%；在各类规模企业中，中小微企业共享受新增减税降费6.3万 ...

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