新能源汽车车辆购置税减免政策 - 享受车辆购置税减免政策的新能源汽车是指符合技术要求的纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车和燃料电池汽车 [4] - 新能源汽车产品技术要求由工业和信息化部会同财政部、税务总局根据技术进步、标准体系发展和车型变化情况制定 [4] - 新能源乘用车被定义为主要用于载运乘客及其随身行李，包括驾驶员座位在内最多不超过9个座位的新能源汽车 [4] - 该政策的依据是《财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（2023年第10号） [7] 增值税进项税额抵扣与留抵退税 - 纳税人购进国内航空或铁路旅客运输服务，取得带有“航空运输电子客票行程单”或“铁路电子客票”字样的数电票，可通过电子发票服务平台进行用途确认，并在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中 [4] - 纳税人按规定缴回已退还的全部留抵退税款后，办理增值税纳税申报时可将缴回的退税款按规定填写在申报表相关栏次，并可以继续按规定抵扣进项税额 [5] - 缴回留抵退税款可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》，税务机关应在受理之日起5个工作日内出具缴回通知书 [5] - 相关征管事项依据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》（2025年第20号），该公告自2025年9月1日起施行 [5][8] 销售退回与税款处理 - 纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减 [5] - 纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减，扣减后仍有余额造成多缴的税款，可以申请退税 [5] 重点群体与退役士兵就业税收政策 - 企业以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业，符合政策条件但未及时享受的，可以追溯享受相关税收政策 [5] - 该政策执行依据为《国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（2024年第4号） [8] 社保关联登记操作问题 - 对新增单位进行关联登记时，若系统提示“您输入的社保经办机构和单位编号人社没有传递，不允许登记，请重新录入”，首先需核实选择的社保经办机构是否正确，应为“企业社会保险费”或“机关事业单位社会保险费”的经办机构，而非失业或工伤经办机构 [12] - 其次需核实是否已经关联登记完成，若已完成则无需重复操作 [14] 耕地占用税法规 - 《中华人民共和国耕地占用税法》自2019年9月1日起施行，旨在合理利用土地资源、加强土地管理、保护耕地 [19][21] - 在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应依法缴纳耕地占用税 [22] - 该法所称耕地，包括用于种植农作物的土地以及林地、草地、农田水利用地、养殖水面等 [24][25]

农业环境保护税优惠政策 - 从事农业生产的单位和个人可暂予免征环境保护税[1] - 免征政策仅适用于农业生产排放应税污染物的情形，不包括规模化养殖[2][3] - 政策依据为《中华人民共和国环境保护税法》第十二条第一项[4] 增值税留抵退税暂停情形 - 存在增值税涉税风险疑点的纳税人将暂停办理留抵退税[9] - 被税务稽查立案且未结案的纳税人将暂停办理留抵退税[9] - 增值税申报比对异常未处理的纳税人将暂停办理留抵退税[9] - 取得增值税异常扣税凭证未处理的纳税人将暂停办理留抵退税[10] 电子税务局退税操作流程 - 纳税人可通过电子税务局【其他减免退库】模块申请退抵已缴税款[11] - 操作路径为【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税(费)】[12][13] - 系统自动预填基本信息，需输入电子税票号码或税款所属期进行查询[14] - 在待退税明细中勾选数据并输入申请退税金额，系统自动计算退款合计[16][17] - 需上传附报资料并确认申报预览数据后提交申请[18]

个人所得税扣缴违规处理 - 扣缴义务人未按规定报送信息、虚报专项附加扣除、应扣未扣税款或不缴少缴已扣税款等行为将按税收征收管理法处理 [6] - 纳税人或扣缴义务人逾期不缴或少缴税款 税务机关可强制执行并处以不缴或少缴税款50%至5倍罚款 [6][7] - 扣缴义务人应扣未扣或应收未收税款 税务机关向纳税人追缴税款 并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%至3倍罚款 [7] 增值税留抵退税政策条件 - 适用留抵退税政策的纳税人需同时满足纳税信用级别为A级或B级 [9] - 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税 骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形 [9] - 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上 [9] - 2019年4月1日起未享受增值税即征即退 先征后返(退)政策 [9] - 政策自2025年9月1日起施行 此前已受理未办理的留抵退税申请仍按原规定执行 [10]

餐饮服务增值税缴纳政策 - 现场制作并直接销售给顾客的食品按照"餐饮服务"缴纳增值税 [2] - 销售的外卖食品（需参与生产加工过程）同样按照"餐饮服务"缴纳增值税 [2][3] - 外购酒水、农产品等货物未经加工直接销售时按货物适用税率实行兼营计税 [3] 特许经营权税务处理 - 连锁加盟取得的特许经营权使用费收入属于"其他权益性无形资产"需缴纳增值税 [4] 小规模纳税人税收优惠 - 月销售额10万元以下（含）的增值税小规模纳税人免征增值税 [5] - 适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [5] - 小规模纳税人可放弃减税政策并开具增值税专用发票 [18][19] 留抵退税政策适用范围 - 住宿和餐饮业企业可享受增值税增量留抵税额全额退还及存量留抵税额一次性退还政策 [6][7] 农产品进项税抵扣 - 购进农业生产者自产农产品可使用农产品收购发票计算抵扣进项税额 [9][10] 纳税信用评价特殊情形 - 因税务机关原因或不可抗力导致未及时履行纳税义务不影响信用评价 [21] - 非主观故意的计算错误或笔误造成少缴税费不影响信用评价 [21] - 税务机关出具《不予行政处罚决定书》或"首违不罚"情形不影响信用评价 [23][24]

政策调整背景 - 中国对增值税留抵退税政策进行重大调整 整体采取更谨慎态度 [1] - 政策调整旨在提高导向性与精准性 降低征纳成本并提高征管效率 [1] - 增值税作为中国第一大税种 年收入规模超6万亿元 今年前7个月国内增值税收入42551亿元同比增长3% [1] - 2022年留抵退税金额达2.46万亿元 为2021年办理规模的3.8倍 [2] - 近年财政收支矛盾加大 且出现企业骗税案例 需完善制度防范风险 [2] 制造业等四大行业政策 - 制造业 科学研究和技术服务业 软件和信息技术服务业 生态保护和环境治理业继续享受按月全额退还留抵税额政策 [3] - 该政策体现国家优先支持符合产业政策导向的行业 推动经济高质量发展 [3][6] 房地产开发行业政策 - 房地产开发经营业享受单独留抵退税政策 新增留抵税额退还比例为60% [4] - 申请条件要求连续六个月新增留抵税额大于零 且第六个月新增额不低于50万元 [4] - 房地产业留抵税额总体规模可观 政策实施对行业经营稳定和高质量发展起支撑作用 [5] 其他行业政策调整 - 批发零售业 农林牧渔业 住宿餐饮业 居民服务修理业 教育 卫生社会工作 文化体育娱乐业不再享受全额退税 [3] - 除四大行业和房地产外的所有行业 新增留抵税额退税比例分级：不超过1亿元部分退60% 超过1亿元部分退30% [6] - 新增50万元政策门槛 减少偶发性及低金额退税申请 [7] - 政策从普惠式减税向结构式减税过渡 反映大规模减税政策适时退出 [6]

政策调整背景 - 中国对增值税留抵退税政策进行重大调整 旨在提高政策导向性与精准性 降低征纳成本 提高征管效率 [2] - 2022年留抵退税金额达2.46万亿元 超过2021年办理留抵退税规模的3.8倍 为疫情期间企业纾困重要举措 [3] - 受经济下行影响财政收入增长承压 实践中出现企业借留抵退税骗税案例 政策需进一步完善 [3] 全额退税行业范围变化 - 制造业 科学研究和技术服务业 软件和信息技术服务业 生态保护和环境治理业4个行业继续实施按月全额退还留抵税额政策 [4] - 批发零售业 农林牧渔业 住宿和餐饮业 居民服务修理和其他服务业 教育 卫生和社会工作 文化体育和娱乐业不再享受全额退税 [4] - 政策调整反映国家优先支持制造 科技 绿色等符合产业政策导向的行业 [4] 房地产开发行业政策 - 房地产开发经营业纳税人享受单独留抵退税政策 新增留抵税额退还比例为60% [5] - 申请退税需满足连续六个月新增留抵税额大于零 且第六个月新增留抵税额不低于50万元 [5] - 房地产业留抵税额总体规模可观 政策实施对行业经营稳定和高质量发展起支撑作用 [6] 其他行业退税比例调整 - 除4大行业和房地产开发外的其他行业 新增留抵税额不超过1亿元部分退税比例为60% 超过1亿元部分退税比例降至30% [6] - 新政设置新增留抵税额不低于50万元的政策门槛 减少偶发性退税申请 [7] - 政策从普惠式减税向结构式减税过渡 反映疫情后经济企稳背景下大规模减税政策适时退出 [7] 税收数据表现 - 今年前7个月全国税收收入110933亿元 同比下降0.3% [8] - 其中国内增值税收入42551亿元 同比增长3% [8]

税务退还情况 - 公司全资子公司丰元锂能收到退还增值税留抵税额34,099,984.79元，款项已到账[1] - 公司控股孙公司丰元汇能收到退还增值税留抵税额10,853,028.14元，款项已到账[2] 政策依据 - 丰元锂能退税依据包括财政部税务总局2022年第14号、21号公告及2019年第20号公告[1] - 丰元汇能退税依据包括2019年第39号公告、2022年第14号、21号公告及2019年第20号公告[2] 财务影响 - 退税事项将改善公司现金流，但对资产和损益无直接影响[2]

留抵退税政策规模与分配 - 2022年4月大规模留抵退税政策首月完成退税8015亿元，覆盖145.2万户纳税人[1] - 1-4月累计退税达9248亿元，包含一季度原有政策退税1233亿元[1] - 政策聚焦小微企业和制造业等关键领域，体现定向纾困特征[2] 小微企业受益情况 - 4月小微企业获退税4189亿元，占比52.3%，覆盖139.5万户，占退税纳税人总数96.1%[2] - 政策取消"连续6个月增量留抵税额大于零且第6个月不低于50万元"的限制条件[2] - 增量留抵税额退还比例由60%提升至100%，与先进制造业标准一致[2] 重点行业退税实施 - 制造业等六个重点行业（电力热力燃气及水生产供应、交通运输仓储邮政、科研技术服务业、软件信息技术服务、生态环保环境治理）获退税3927亿元，覆盖52.2万户[2] - 政策同时覆盖存量和增量留抵税额退还[2] - 所有符合条件纳税人均实行按月退还增量留抵税额[2] 政策资金保障机制 - 财政部安排1.2万亿元专项资金支持地方落实留抵退税政策[3] - 人民银行2022年累计上缴结存利润8000亿元，全年计划上缴超1.1万亿元以增强财政财力[3] - 政策被定位为稳定宏观经济大盘的关键举措，全年新增留抵退税目标约1.5万亿元[3]

政策进展 - 截至6月9日全国累计新增退税减税降费及缓税缓费超2万亿元 [1] - 4月1日至6月9日新增14250亿元退税款到账 叠加一季度老政策累计达15483亿元退税款 规模超去年全年两倍 [2] - 1至4月全国新增减税降费2440亿元 其中小规模纳税人增值税优惠减税335亿元 "六税两费"政策减税降费476亿元 [2] - 制造业中小微企业缓缴政策累计缓缴税费4289亿元 [3] 受益主体分布 - 小微企业获得退税7039亿元 占比49.4% 覆盖94.9%纳税人 [4] - 中型企业获得退税3412亿元 占比23.9% 覆盖4.4%纳税人 [4] - 制造业等六个行业获得退税7736亿元 户均退税115.2万元 [4] - 东部地区因经济体量较大 获得退税7391亿元 [5] 政策成效 - 5月份享受退税企业采购支出同比增长10.9% 较一季度加快3个百分点 较无退税企业高7.5个百分点 [6] - 5月份退税企业销售收入同比增长10.6% 较一季度加快5.2个百分点 较无退税企业高9.6个百分点 [6] - 小微企业退税企业销售收入同比增长12.7% 较一季度加快16个百分点 较无退税企业高17.8个百分点 [7] - 81.4万户困难行业企业获退税2593亿元 5月销售收入同比增长8% 较一季度加快6.9个百分点 较无退税企业高14.3个百分点 [7]

税费支持政策规模与结构 - 截至6月25日新增退税减税降费及缓税缓费约2.58万亿元 预计上半年达2.86万亿元 [1] - 政策包含三部分：增值税留抵退税18266亿元（为去年全年2.8倍） 新增减税降费2859亿元 缓缴税费4632亿元 [1] - 中小微企业享受优惠金额占比近70% [1] 政策实施效果与经济影响 - 5月全国企业销售收入同比增长1.9% 较4月（-7.4%）提升9.3个百分点 [2] - 6月1日至25日全国企业销售收入同比增长6.8% 较5月提高4.9个百分点 [2] - 上海6月1日至25日销售收入同比增长18.2% 带动长三角地区增长9.4% [2] 中小微企业经营状况改善 - 前5个月全国新办涉税市场主体554.7万户（同比增长6.2%） 其中99%为中小微企业 [2] - 6月1日至25日小微企业销售收入同比增长6% 较4月和5月分别提高14.6和3.4个百分点 [2] - 留抵退税政策缓解企业现金流问题 增强发展韧性 [3] 后续政策推进方向 - 7月新增7个行业退税全面推开 同步推进社保费阶段性缓缴 [3] - 加快出口退税进度 推动政策快准稳好落实 [3] - 政策为保市场主体和稳增长做出贡献 助推5月宏观经济触底反弹 [3]