内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强风险管理、提高信息披露可靠性并保护投资者权益，依据包括《审计法》《深交所上市规则》等法律法规[1] - 内部审计定义为独立客观的确认咨询活动，通过系统方法评估业务活动、内部控制及风险管理的有效性[2] - 内部控制目标涵盖合规经营、资产安全、经营效率及信息披露真实性四大维度[3] 组织架构与人员配置 - 审计委员会由非高管董事组成，独立董事占比超50%且至少含一名会计专业人士[6] - 内审部专职人员不少于3人，独立于财务部门运作，负责人由审计委员会提名董事会任免[8][9][10] - 审计人员需具备审计/会计/经济等专业知识，并定期参加培训提升专业能力[11][13] 职责与权限 - 审计委员会负责指导内审制度实施、审阅年度计划及协调外部审计关系[17] - 内审部需每季度汇报工作进展，重点审计关联交易/募集资金使用/反舞弊机制等事项[18][19] - 内审部有权调取经营资料、参加决策会议，并对违规行为提出处理建议[19][7] 审计程序与执行 - 年度审计计划需包含重大对外投资/担保/关联交易等事项，重要项目需后续审计[20][27] - 审计流程包括通知被审单位、制定方案、实施检查、形成报告及后续整改跟踪[21][22][23] - 审计档案保存期限分层管理：工作底稿5年、季度报告5年、其他报告10年[28] 内部控制与信息披露 - 内审部每年提交内部控制评价报告，涵盖财务报告相关环节的设计与执行有效性[30][34] - 发现内控重大缺陷需立即上报，董事会须在年报中披露缺陷详情及整改措施[38][39] - 会计师事务所需对财务报告内控有效性出具审计意见，并披露非财务内控缺陷[41] 监督与奖惩机制 - 控股子公司需配合审计工作，拒绝提供资料或阻挠检查将面临内部处分[16][45] - 审计人员徇私舞弊或泄露商业秘密将追责，表现突出者可获奖励[44][46] 制度实施与修订 - 本制度经董事会批准后生效，解释权及修订权归属董事会[47][50] - 未尽事宜按《公司章程》及国家法规执行，条款中"以上"含本数[48][49]

内部审计制度总则 - 内部控制目标包括保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实完整，提升经营效率并促进发展战略实现 [1] - 制度明确内部审计的领导体制、职责权限、人员配置、经费保障及结果运用机制 [1] 审计机构与独立性 - 内部审计部门直接对董事会负责，向审计委员会报告工作，重大问题需立即上报 [2] - 审计部门需独立于财务部门，审计人员不得参与影响独立性的工作，负责人考核需审计委员会参与意见 [2] - 审计部为董事会审计委员会下属执行机构，独立开展业务活动、风险管理及财务信息检查 [3] 审计职责范围 - 审计覆盖全资及控股公司的经营活动、财务收支、高管离任审计及内控有效性评估 [6] - 重点审查对外投资、资产交易、关联交易、信息披露等事项的内部控制完整性及有效性 [9] - 需每季度向审计委员会报告问题，并配合外部审计机构工作 [6] 审计权限与程序 - 审计部有权检查会计账簿、合同、资产证明等全部经营管理资料，必要时可追溯或推迟审计期间 [5][7] - 可采取封存资产、追缴违规所得等措施，并建议追究失职责任 [10] - 审计程序包括通知书下发、方案制定、证据收集、报告编制及后续复审，档案保存不少于10年 [11][13] 人员要求与奖惩机制 - 审计人员需具备专业背景，保持客观公正，回避利害关系，受法律保护 [4] - 对执行制度成绩显著者给予奖励，对隐匿毁弃资料、打击报复等行为追究行政或刑事责任 [12][14][15] 制度实施与修订 - 审计经费纳入公司预算，制度与法律法规冲突时以后者为准，解释权归审计部 [15] - 制度经董事会审议生效，修改需同等程序 [15]

公司内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部审计工作质量，保护投资者权益，依据《中华人民共和国审计法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号》等法律法规[1] - 内部审计范围涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节，包括控股子公司及具有重大影响的参股公司[1][2] - 内部控制目标包括合规经营、资产安全、财务信息真实完整及战略实现[1] 组织架构与人员配置 - 内审部直接向董事会审计委员会报告，独立于财务部门且不得合署办公[6][9] - 审计人员需具备专业资质及中高级职称，必要时可抽调财务人员组成临时审计组[8] - 内审部负责人由董事会任免，需披露其背景及关联关系[14] 审计职责与权限 - 核心职责包括评估内部控制有效性、审查财务数据合法性、反舞弊机制建设及季度汇报[17] - 审计权限涵盖调取经营资料、参加决策会议、制止违规行为及提出处理建议[18] - 需每季度检查货币资金内控，重点关注大额非经营性支出审批[19] 重点审计领域 - 年度审计计划必须覆盖对外投资、资产交易、关联交易、募集资金使用及信息披露[20][22] - 对外投资审计需核查审批程序、合同履行及证券投资风险控制[29] - 关联交易审计聚焦定价公允性、反担保措施及独立董事意见[32] 信息披露与档案管理 - 内审部需在会计年度结束前提交年度工作报告，包含内部控制缺陷改进情况[20][36] - 审计档案需保存至少十年，分类标准包括永久、长期和短期三类[38][42] - 未经批准不得泄露审计档案，查阅需履行手续[43] 监督与奖惩机制 - 对违规行为可追究经济责任，包括隐匿会计资料、抗拒审计等[46][47] - 审计人员徇私或失职将面临处分，构成犯罪的移送司法机关[47] 制度实施与修订 - 制度经董事会审议生效，解释权归董事会，与法律法规冲突时以后者为准[49][50]

董事会审计委员会设立依据 - 为强化董事会决策功能，完善公司治理结构，根据《公司法》《上市公司治理准则》及《公司章程》设立审计委员会 [2] - 审计委员会行使监事会职权，负责内外部审计的沟通、监督和核查工作 [2] - 内部审计部门为审计委员会日常办事机构，负责决策前准备工作并向其报告工作 [2] 人员组成与任期 - 审计委员会由3名董事组成，其中2名为独立董事且至少1名为会计专业人士 [3] - 委员由董事长、1/2以上独立董事或1/3以上全体董事提名，董事会选举产生 [4] - 任期与董事会一致，独立董事连续任职不超过6年 [6] - 下设审计部为专职审计机构，在委员会指导下开展日常工作 [8] 职责权限 - 需经审计委员会过半数同意后提交董事会审议的事项包括：财务信息披露、会计师事务所聘用解聘、财务总监任免、重大会计政策变更等 [9] - 监督外部审计机构工作包括评估独立性、建议聘用更换、审核费用条款、沟通审计计划等 [10] - 每年至少召开一次无管理层参与的外部审计机构单独会议 [5] - 监督内部审计工作包括指导制度建立、审阅年度计划、督促实施、协调内外部审计关系等 [11] - 审阅财务报告时重点关注真实性、重大会计问题、舞弊可能性及整改情况 [12] 决策程序与议事规则 - 审计部负责提供财务报告等决策前期材料 [16] - 会议分为定期（每季度至少一次）和临时会议，需2/3以上成员出席 [18] - 决议需全体委员过半数通过，利害关系委员需回避 [19] - 会议记录保存10年，决议以书面形式报董事会 [25][26] - 可聘请中介机构提供专业意见，费用由公司承担 [23]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量，促进经济管理和经济效益提升，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》及公司章程制定 [1] - 制度适用范围涵盖公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司所有与财务报告相关的业务环节 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理有效性、财务信息真实性及经营活动效率效果的评价活动 [1] - 内部控制目标包括合规经营、战略执行、运营效率、财务信息可靠性和资产安全 [1] 机构设置与职责 - 董事会下设审计委员会，成员需包含过半独立董事且至少一名会计专业人士，审计委员会负责指导监督审计部工作 [2][5] - 审计部独立设置，不得与财务部合并办公，专职人员需具备专业知识，负责人由审计委员会提名且不得由财务负责人兼任 [3][8] - 审计委员会需督导审计部每半年检查高风险事项如募集资金使用、关联交易等，发现违规需向深交所报告 [8][20] - 审计部职责包括评估内控有效性、审计财务合规性、反舞弊机制建设及季度汇报重大问题 [6][16] 审计权限与程序 - 审计部拥有调阅资料、现场勘查、列席会议、出具处理决定等权限，可追缴违规所得并建议追责 [10][22] - 审计项目需制定方案并提前3日通知被审计单位，审计过程需编制工作底稿并听取反馈，15日内出具报告 [12][24][27] - 被审计单位需在10日内反馈意见，审计部可安排复审但原决定不停止执行，重要项目需后续审计 [12][28][30] 审计档案与监督 - 审计档案需保存至少5年，包括工作底稿、报告、证据等，查阅需经董事会或审计委员会批准 [17][33][34] - 公司建立审计人员考核机制，对违规行为如拒绝审计、篡改资料等追究责任，构成犯罪的移送司法 [17][37][39][40] - 审计部可建议表彰合规部门或个人，对违反保密或失职的审计人员给予纪律处分直至追究刑事责任 [38][40] 附则与修订 - 制度与法律法规冲突时以新规为准，董事会负责解释和修订，经董事会审议后生效 [22][42][43]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在提升内部控制水平和风险防范能力，促进可持续发展并保护投资者权益 [2] - 制度依据包括《公司法》《审计法》《上市公司治理准则》等法律法规及公司章程 [2] - 内部审计定义为独立、客观的确认和咨询活动，通过系统方法评估经营活动、内部控制及风险管理的有效性 [2] 内部审计机构及人员配置 - 内控部为公司内部审计常设机构，独立行使监督权并向董事会审计委员会报告 [4] - 内控部设部长1人，可配备专业审计人员或临时抽调其他部门人员组成审计组 [5] - 审计人员需具备法律、财务及业务知识，保持职业审慎和独立性 [6][7] 内部审计基本原则 - 内控部需保持独立性，不与公司其他部门合署办公 [9] - 实行审计回避制度，利害关系人员不得参与相关审计工作 [9] - 审计人员需保守商业秘密，不得参与被审计单位经营管理活动 [4] 内部审计职责与权限 - 内控部职责涵盖评估内部控制有效性、审计财务资料合法性及检查舞弊行为 [10] - 权限包括调阅文件、参加经营会议、封存资料及提出追责建议 [11] - 需监督整改落实情况，发现重大缺陷时需立即向审计委员会报告 [10] 审计程序与执行 - 年度审计计划需重点覆盖对外投资、关联交易等重大事项 [14] - 审计实施需通过抽样、核对等方法获取证据并编制工作底稿 [17] - 审计报告需包含问题、结论及建议，经审核后报送审计委员会 [18][19] 审计档案管理 - 审计档案需保存工作底稿、报告等记录，保管期限为10年 [21][22] - 档案借阅需内控部负责人批准，原则上仅限部门内部使用 [23] 制度附则 - 制度解释权归属董事会，与法律法规冲突时以后者为准 [24][25]

公司内部审计制度 - 公司设立内部审计部，负责检查监督财务信息真实性、完整性及内部控制制度实施情况，直接向董事会审计委员会报告工作 [1][5] - 内部审计涵盖经营全流程关键环节，包括销货收款、采购付款、存货管理、资金管理、投资融资、信息披露等12项核心业务 [3][12] - 审计部每季度需向审计委员会提交工作报告，年度工作计划需包含对外投资、资产交易、担保关联交易、募集资金使用等强制性审计事项 [2][10] 审计委员会职能 - 审计委员会由3名董事组成（含2名独立董事），会计专业人士担任召集人，负责指导内审制度实施、审阅年度计划、协调外部审计关系 [1][4][8] - 需每年出具内部控制自我评价报告，包含缺陷认定、整改措施、有效性结论等7项核心内容，经董事会审议后与年报同步披露 [10][28] 关键业务审计重点 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、项目跟踪机制及证券投资内控制度，禁止使用他人账户进行证券投资 [7][21] - 关联交易审计需核查名单更新、回避表决、定价公允性及标的资产权利限制情况，要求独立董事专门会议审议 [8][24] - 募集资金审计每季度执行，重点监控专户管理、投资进度、资金挪用及变更投向的审批披露合规性 [9][25] 内审权限与执行标准 - 内审部具有现场调查、资产核查、追溯审计等6项权限，被审计单位需无条件配合整改发现问题 [4][14][15] - 审计证据需满足充分性、相关性、可靠性标准，工作底稿保存期限为10年 [3][13] - 发现内控重大缺陷时需24小时内上报审计委员会，涉及财务报告缺陷的需由董事会对外披露 [6][20] 行业ETF数据 - 食品饮料ETF（515170）近五日下跌0.83%，市盈率21.52倍，主力资金净流入791万元，估值处于22.45%历史分位 [14] - 游戏ETF（159869）市盈率52.23倍，资金净流入3744万元，估值分位达74.53%，份额减少1100万份 [14] - 云计算50ETF（516630）市盈率93.79倍，估值分位84.17%，主力资金净流入133万元但份额减少300万份 [15]

内部审计制度框架 - 公司制定本制度旨在加强审计监督，确保企业健康发展和维护投资者权益，依据包括《审计法》《内部审计准则》《深交所上市规则》等法律法规 [1] - 内部审计定义为独立客观的监督评价活动，覆盖内部控制有效性、财务信息真实性、经营活动效率等维度 [2] - 审计原则强调"独立、客观、公正"，目标包括完善约束机制、提升管理效率和经济效益 [3] 审计机构与人员配置 - 设立审计监察部作为专职机构，独立行使对全公司及控股实体的审计监督权 [5] - 审计人员需具备专业知识和职业道德，公司每年提供至少一周脱产培训 [7][8] - 审计人员执行职务受法律保护，被审计单位需配合且不得打击报复 [10] 审计职责与权限 - 核心职责涵盖制度执行监督、资金安全管理、反舞弊机制建设、离任审计等12项内容 [12] - 审计权限包括调取资料、现场查证、临时制止违规行为、参与重大合同谈判等9项权力 [13] - 对重大违法违规行为可采取封存账册、冻结资金等强制措施 [13] 审计程序与执行规范 - 年度审计计划需报董事会审计委员会批准实施 [14] - 采用现场审计需提前3日通知，特殊情况可直接审计 [16] - 审计报告需在10日内出具并征求被审单位意见，后者应在7日内反馈 [21][22] - 审计报告必须包含问题分析、责任认定、处理建议等要素 [23] 审计范围与专项内容 - 覆盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节，包括内控评价、财务收支审计等 [30] - 财务收支审计重点检查经营目标完成度、资金管理、工程款支付等10项内容 [33] - 重大事项审计涵盖对外投资、关联交易、募集资金使用等7类高风险领域 [35] 信息披露与评价机制 - 每年需向董事会提交内控评价报告，披露缺陷改进措施及年度审查情况 [36] - 需在年报披露时同步公开内控自评报告和会计师事务所鉴证报告 [38] - 若会计师事务所出具非无保留意见，董事会需专项说明影响及整改措施 [39] 奖惩机制与制度更新 - 对表现优异的审计人员给予物质或精神奖励，对渎职者依规惩处 [40][41] - 被审计单位阻碍审计将面临处罚，涉嫌犯罪则移交司法机关 [42] - 制度修订权归属董事会，与法律法规冲突时以国家规定为准 [44][45]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、明确责任、保证审计质量并促进经营管理效率提升 [1] - 内部审计定义为对公司及控股子公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效果的系统性评价活动 [1] - 审计目标包括完善内部控制体系、优化成本管理、规避经营风险及提升企业价值 [1] - 内部控制涵盖合规经营、资产安全、运营效率及信息披露四大核心目标 [1] 组织架构与人员配置 - 董事会下设审计委员会行使监事会职权，成员需半数以上为独立董事且召集人须为会计专业人士 [2] - 审计部作为审计委员会下属执行机构，需保持独立性且不得与财务部门合并办公 [2][3] - 审计人员需具备专业资质并接受后续教育，部门负责人由董事会直接任免 [2][3] - 审计人员工作原则包括独立性、客观性及保密性，禁止滥用职权或徇私舞弊 [3] 审计职责与权限 - 审计委员会需监督年度审计计划实施、评估结果并督促问题整改 [4] - 审计部核心职责覆盖内部控制评估、财务合规性审计、反舞弊机制建设及季度汇报机制 [5] - 审计部拥有调取文件资料、参与重大决策会议、临时制止违规行为及追责建议等权限 [5] 审计实施流程 - 年度/半年度审计计划及报告需在特定时间节点提交审计委员会，重点涵盖重大交易及信息披露 [6] - 审计范围需覆盖所有营运环节，包括采购、存货、资金管理等，并可依行业特点调整 [6][7] - 审计需提前三日通知被审计单位，明确内容、范围及配合要求，必要时要求自查 [6][7] - 审计证据需满足充分性、相关性及可靠性标准，工作底稿应完整记录并保存至少10年 [8] 内部控制与信息披露 - 审计部每年需提交内部控制评价报告，重点关注非经营性资金往来、关联交易等高风险领域 [9] - 发现重大内控缺陷时需督促整改并后续审查，重大风险需立即上报审计委员会 [9] - 公司需在年报中披露内控评价报告及审计报告，若存在重大缺陷需详细说明影响及整改措施 [11][12] 监督与奖惩机制 - 公司建立审计人员考核机制，对表现突出者给予奖励 [12] - 对拒绝配合审计、弄虚作假或打击报复的行为，审计部可提出处罚意见 [13] - 审计人员若存在渎职、泄密或徇私舞弊行为将面临处罚 [13] 附则 - 制度经董事会审议生效，解释权归属董事会 [14]

监管维度 - 内部审计首要职能是确保企业运营符合法律法规及行业标准 例如金融行业需关注反洗钱政策执行情况 通过合规性检查清单与动态监测机制防范违规操作导致的处罚或声誉损失 [3] - 审计部门需定期评估内部控制体系健全性 推动建立多元化评估机制 通过测试审批流程发现权限漏洞并强化授权管理 成为完善内控的重要驱动力 [3] - 数字化转型下审计需关注数据安全与系统漏洞 包括敏感信息加密措施 系统访问权限合理性 以及人工智能算法合规性 [3] 管理维度 - 内部审计职能定位需围绕管理焦点 既是监督手段也是控制与管理手段 脱离管理将无法提升审计价值 [5] - 审计终极目标是促进管理目标达成 通过查找管理漏洞帮助健全内控与提升风险管理能力 不仅关注发现问题数量 更需通过揭示问题降低风险 [5] - 审计需拓展管理视角 跳出审计本位主义 具备战略眼光与换位思考能力 讲究均衡平衡 从传统财务业务审计延伸至战略审计 人力资源审计 营销审计等管理审计领域 [5] 经营维度 - 审计需针对经营中真实存在的问题 提出可行解决方案而非仅写入报告 需全面清晰说明问题带来的风险 市场因素与行业潜规则等复合因素导致的问题需重点解决 [7] - 审计部门虽需保持独立性 但不应成为经营旁观者 需主动参与解决业务痛点难点 避免因过度强调客观性而对问题无动于衷 [7] - 审计需建立问题整改协同机制 协助被审计单位分析整改难点 制定措施 同时建立督查考核机制 对屡查屡犯问题联动追责 多方位促进整改落实 [7] 治理闭环 - 内部审计三大视角构成"风险防控—价值创造—问题解决"治理闭环 未来需在保持合规底线同时强化管理赋能 深入业务痛点治理 提升可持续发展战略地位 [8]