税收工作调研 - 市人大常委会主任李亚平带队调研全市税收收入和经济运行情况 [1] - 调研组考察市税收服务大厅的简事快办、交互式办税、线上体验、无忧工作室等区域 [1] - 调研组在市税务局召开座谈会听取今年以来税收情况汇报并交流讨论 [1] 税收职能与服务理念 - 强调充分发挥税收职能作用以服务经济社会发展 [1] - 坚持依法征税并加强税收征管以提高税收收入质量和维护公平税收秩序 [1] - 坚持以纳税人缴费人为中心的服务理念持续深化改革并简化办税流程 [1] 政策落实与市场活力 - 提出要提高办税效率并落实好各项税收优惠政策 [1] - 强调要更好服务小微企业、民营企业等经营主体以不断激发市场活力 [1] - 税务部门需自觉接受监督并加强与人大代表沟通联系以服务高质量发展大局 [1]

个人所得税改革政策方向 - 党的二十届三中全会提出完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税 [1] - 党的二十大报告明确完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制 [1] - 提出加大个人所得税抵扣力度，作为健全人口发展支持和服务体系的措施之一 [1] 当前税制结构与征管现状 - 2022年个人所得税收入中，64%为工资薪金所得，个人所得税成为事实上的"工薪税" [2] - 2024年个人所得税APP将收入分类从四类扩展为九类，新增经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等五项 [2] - 年收入居前10%的群体缴纳的个人所得税占比约九成，综合所得年收入12万元以下的个人汇算后基本无须缴税 [3] - 个人所得税专项附加扣除体系持续完善，已纳入子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项民生支出 [2] 改革建议与公众关注焦点 - 2025年多名全国人大代表提出提高个人所得税起征点或加大抵扣力度建议 [1] - 全国人大代表余淼杰建议在北上广深等高成本地区试点将个税起征点从当前6万元/年提高至10万元/年，相当于每月从5000元提高至约8333元 [1] - 全国人大代表董明珠建议将个税基本减除费用标准提高至1万元/月，优化调整税率结构并加强税收监管 [2] - 个税起征点自2018年从3500元提高至5000元后，至今未再调整 [2] 税制改革面临的挑战与短板 - 个人所得税征管面临结构性矛盾，最突出的是非工资性收入与工资性收入的监管差异 [8] - 资本性收入和财产性收入的征管面临税源监控难度大的问题，可能加剧财富分配的逆向调节效应 [8] - 高收入群体收入来源多元化，现有监管体系难以全面覆盖，部分高净值人群通过跨境资产配置、复杂金融工具等手段规避税收 [8] - 灵活就业群体存在双重困境：按次计税模式下单笔收入易被认定为较高应税所得导致税负陡增，职业身份界定模糊加剧政策适用复杂性 [8] 高收入群体税收调节与征管强化 - 强化高收入群体税收监管需重点加强对个人在全球所得的监控，特别是通过强化CRS的应用覆盖股权所得等各类收入 [6] - 需要推动税务部门与市场监管部门、证券登记结算机构等之间的信息互联互通，全面掌握纳税人收入构成与来源 [6] - 税收征管强化需要从三方面着手：完善对各类收入的动态监控机制，健全税制设计堵塞漏洞，加强部门协作与国际税收合作 [6] 个人所得税收入增长因素分析 - 2025年前8个月个人所得税维持了较高增幅，主要源于资本市场回暖带动资本性所得增长 [7] - 新兴经济业态和科技型收入的快速发展，相应推高了相关群体的个人所得税收入 [7] 未来改革优化方向 - 主要方向是强化"控高"和减轻中低收入群体负担，通过适当提高富裕群体个税税率并加强税收监管 [12] - 建议引入累退扣除方式，即不同收入水平的人群扣除额不同，收入越高扣除额越小，借鉴加拿大、韩国和芬兰经验 [13] - 考虑将计税单位从个人改为家庭，以更精准体现家庭整体负担，提升税收公平性 [10] - 探索采用"CPI+工资中位数"双挂钩的自动指数化机制，实现扣除标准的动态适应性 [11] 个税与企业所得税协调问题 - 个人所得税最高税率45%与企业所得税税率25%的差异催生避税和税收筹划问题 [14] - 存在纳税人将个人收入转化为独资企业或合伙企业收入，甚至采取核定征收方式缴税的现象 [15] - 短期可行方案是将资本所得和劳动所得合并采用统一综合税制，压缩税收筹划空间，但实施前提是征管要精准到位 [15]

个人所得税改革政策背景与目标 - 党的十八届三中全会提出逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制 [2] - 党的二十大报告明确要完善个人所得税制度，规范收入分配秩序和财富积累机制 [2] - 二十届三中全会审议通过的《决定》提出完善综合和分类相结合的个人所得税制度，并加大个人所得税抵扣力度 [2] 当前个税制度现状与问题 - 个人所得税起征点自2018年从每月3500元提高至5000元后至今未再调整 [3] - 2022年个人所得税收入中64%为工资薪金所得，个税成为事实上的"工薪税" [3] - 年收入居前10%的群体缴纳的个人所得税占比约九成，综合所得年收入12万元以下的个人汇算后基本无须缴税 [4] - 个人所得税在征管上面临结构性矛盾，最突出的是非工资性收入与工资性收入的监管差异 [10] 代表委员改革建议 - 全国人大代表余淼杰建议在北上广深等高成本地区试点将个税起征点从当前6万元/年提高至10万元/年 [3] - 全国人大代表董明珠建议将个税基本减除费用标准提高至1万元/月，同时优化调整税率结构和专项附加扣除 [3] 税收征管强化措施 - 2024年个人所得税APP将收入分类从四类扩展为九类，新增经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等五项 [3] - 应重点加强对个人在全球所得的监控，特别是通过强化CRS的应用覆盖股权所得等各类收入 [8] - 需要完善对各类收入的动态监控机制，健全税制设计堵塞漏洞，加强国内各部门及国际税收合作 [8] 个税收入增长因素分析 - 2025年前8个月个人所得税维持了较高增幅，主要源于资本市场回暖带动资本性所得增长 [9] - 新兴经济业态和科技型收入的快速发展也推高了相关群体的个人所得税收入 [9] 新经济业态税收问题 - 平台直播等新经济业态中，高收入群体的收入性质在税制上界定不够清晰容易导致税收流失 [11] - 灵活就业群体多采用按次计税，容易出现单笔税款过高问题加重低收入劳动者税收负担 [11] - 2024年10月对个人所得税预扣预缴制度进行改革，重点减轻了新经济业态中低收入群体的税收负担 [11] 未来改革方向与优化建议 - 主要方向是强化"控高"和减轻中低收入群体负担，通过适当提高富裕群体的个人所得税税率并加强税收监管 [13] - 建议中国可以适时引入累退扣除方式，即收入越高扣除额越小，以促进收入公平分配 [14] - 较为可行的方案是将资本所得和劳动所得合并采用统一的综合税制，但实施前提是征管要精准到位 [16] - 可考虑改为以家庭为计征单位，能更精准体现家庭整体负担提升税收公平性 [12]

新规核心内容与实施背景 - 互联网平台企业自10月1日起首次正式向税务部门报送平台内经营者和从业人员的身份及收入信息 [1] - 新规旨在推动平台经济规范健康发展，促进税收与竞争公平，遏制平台“内卷”，服务全国统一大市场建设 [1] - 税务部门和各大平台已完成前期宣传辅导和系统调试等准备工作 [1] 平台内经营者合规要求 - 除个人销售自产农副产品、家庭手工业品等法定豁免情形外，平台内经营者均需依法办理经营主体登记 [1] - 个人从事网络交易年交易额超过10万元需办理经营主体登记，同一经营者在多平台或多网店的交易额需合并计算 [2] - 平台企业有义务提醒平台内经营者登记，经营者有义务在网店首页公示营业执照信息 [2] 纳税申报监管与风险 - 平台内经营者和从业人员需如实汇总在各平台及线下渠道的全部销售收入，按规定完成纳税申报 [3] - 禁止通过变更经营主体、关联交易等方式分拆收入以偷逃税款，否则将承担法律责任 [3] - 税务机关将利用平台报送的信息与经营者申报信息进行比对，识别不实申报风险并处理处罚 [3] 新规对违法行为的遏制作用 - 新规将有效遏制平台及平台内经营者虚开发票、隐瞒收入等行为 [3] - 新规有助于从源头防范假平台、假业务等从事虚开发票、偷逃税的违法活动 [4] - 平台企业常态化报送涉税信息将促进收入信息显性化，遏制违规招商引资行为 [4]

税收征管与法治建设 - 加力治理违规招商引资涉税问题，开展全系统排查并对相关税务机关和人员进行严肃问责，推动废止或修改违规涉税协议条款[7] - 全方位提高税务稽查工作质效，清理稽查积案，加大对新型涉税问题的监管力度，修订《税务稽查案源管理办法》等制度文件[7] - 加快推进税收法治化建设，推动增值税法于2024年底经全国人大常委会审议通过，现行18个税种已有14个完成立法[7] - 深入推进打击虚开发票等偷逃骗税专项行动，发挥八部门常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制作用[16] - 推动出台《互联网平台企业涉税信息报送规定》，深入研究形成税收征管法修订稿并公开征求意见[16] 社保费与非税收入征管 - 健全省级及以下税务局社保费和非税收入部门机构设置，加强人员力量配置，制定措施融入税收“大征管”体系[8] - 提高社保费征管质效，联合相关部门签订协作备忘录，开发上线征管质量监控指标，推动申报率和入库率稳步上升[9] - 规范非税收入征管，逐项开展规范度评估，制定矿产资源专项收入等7项非税收入征管规程[9] - 修订完善《纳税缴费信用管理办法》，推进缴费事项纳入信用评价[17] 税费优惠政策落实 - 建立常态化应享未享风险筛查机制，依托税收大数据深化“政策找人”，将优惠政策精准匹配到符合条件的纳税人[10] - 对不符合规定获得退税的“休眠企业”等开展风险排查，缴回违规享受的退税款，上线违规享受加计扣除和加计抵减政策的风险指标[10] - 健全税费优惠政策落实工作机制，制发税收政策解释工作规程，联合相关部门开展常态化部际会商[17] - 建立减税降费政策运行定期提示核查机制，防范优惠政策不应享而享风险[17] 税务系统治理与风险防控 - 坚决纠治涉税贪腐问题，在发票管理、出口退税、信息化建设、土地增值税清算、税务稽查5个领域开展综合治理[11] - 联合纪检监察组制发《关于规范和加强税收风险应对管理监督工作的意见》，规范风控核查全流程管理[11] - 全面推广智慧监督平台，设置公车私用等监督指标并常态化扫描疑点数据，修订权责清单范本健全权力运行内控机制[11] - 聚焦7个重点领域开展重点整治，持续开展群众身边不正之风和腐败问题集中整治[18] 干部队伍建设与选人用人 - 优化司局级领导干部选任调整机制，加大优秀年轻干部选拔力度，优化机构人员配置推进12366和办税服务厅转型升级[13] - 大力匡正选人用人风气，在全系统深入排查选人用人不正之风问题，建立选人用人说情打招呼情况备案报告制度[13] - 制发《税务系统选人用人问题负面清单》，组织各省税务局对照自查并狠抓整改[18] 特定行业税收监管 - 持续加强成品油行业税收监管，发布3项成品油消费税政策口径，研究修订消费税征收范围注释，制发《成品油涉税产品检测管理暂行办法》[14] - 联合市场监管、商务、公安部门推进加油机作弊综合治理，推动加油站行业规范发展[14] - 加强加油站行业税收监管，严厉打击加油站偷逃税行为[19]

一带一路税务合作进展 - 一带一路税务学院澳门横琴校区成立一周年 积极面向葡语国家地区财税官员开展税收知识培训和研讨交流 [1] - 截至2025年8月 横琴校区及葡语国家地区税收合作办公室累计培训来自9个葡语国家的78名财税官员 [1] - 校区依托粤港澳大湾区区位优势和澳门国际化资源 打造中国与葡语国家税收知识共享阵地及人才培育高地 [1] 税务培训内容与成果 - 培训帮助来自发展中国家的学员开拓眼界 学习中国税收征管经验以提升税收征管能力水平 [2] - 学员在横琴税务局智慧税务服务场所体验AI+税务融合 电子税务局等中国税收现代化建设成果 [2] - 为护航中国企业面向葡语市场走出去 联合编撰覆盖9个葡语国家1个葡语地区总计15万字的投资税收锦囊 [2] 未来合作方向 - 税务部门将持续深化与葡语国家地区的税收协作网络建设 助力构建公平高效现代税收治理体系 [2] - 将充分发挥税收合作办公室作用 深化税收交流合作并推出优质税收知识产品 [3] - 进一步擦亮税路通·粤通四海品牌 [3]

核心观点 - 7月财政数据表现突出 税收增速回正 支出在收入带动下改善 [1] - 税收高增体现三大底层因素 上半年抢出口带来收入超预期 税收强征管加严趋势 约束地方收费罚款 [1] - 财政支出呈现两大趋势 量入为出收入决定支出 精细管理投向社会保障就业和卫生健康等社会所需领域 [1] 财政收支总体情况 - 1-7月全国一般公共预算收入135839亿元 同比增长0.1% 支出160737亿元 同比增长3.4% [2] - 1-7月全国政府性基金预算收入23124亿元 同比下降0.7% 支出54287亿元 同比增长31.7% [3] 公共预算收支表现 - 7月一般公共预算收入同比增长2.7% 创年内最高增速 [4] - 税收收入同比增长5.0% 创年内最好水平 [4] - 非税收入同比下降12.9% 显示对政府行为约束持续趋紧 [4] - 一般公共预算支出同比增长3.0% 较前期改善2.6个百分点 [4] 政府性基金收支变化 - 7月政府性基金收入同比增长8.9% 增速受土地出让收入拖累下行约12个百分点 [5] - 政府性基金支出同比增长42.4% 增速大幅回落约37个百分点 因对中央金融机构注资支出进入尾声 [5] 主要税种表现 - 企业所得税同比增长6.4% 增速回升3.6个百分点 与PPI及核心CPI环比回升相印证 [8] - 个人所得税同比增长13.9% 增速大幅提升7.2个百分点 [9] - 消费税同比增长5.4% 增速回升3.4个百分点 [10] 土地相关收入状况 - 7月土地出让收入同比增长7.2% 增速回落约15个百分点 [13] - 契税同比下降16.4% 跌幅扩大约9个百分点 [13] - 土地增值税同比下降20.1% 延续深度负增长 [13] 非税收入变化 - 7月非税收入同比下降12.9% 降幅扩大9.2个百分点 连续3个月压降 [14] - 行政事业性收费和罚没收入明显转弱 与《民营经济促进法》约束地方收费罚款相关 [15] 财政支出结构特征 - 民生类和基建类支出普遍发力 社会保障和就业支出增长13.1% 卫生健康支出增长14.2% [16] - 科技支出同比下降30.5% 增速明显放缓 与政策导向防止盲目重复建设相关 [16]

上半年财政数据异常情况 - 个税同比增长8%，并非源于居民收入改善，与征管、股权、股息等因素有关，预计年内仍较快增长但增速或放缓，对预算安排影响有限[3][7][13][20] - 增值税同比增长2.8%，企业所得税同比下降1.9%，背离原因是“内卷式”竞争和中央金融企业所得税入库减少，后续企业盈利改善或带动所得税增速回升[21][22] - 6月非税收入同比下降3.7%，原因是国有资产盘活支撑下降和营商环境改善使涉企收费及罚没收入回落[3][28] - 6月广义财政支出同比增速17.6%，基建投资同比5.3%，二者背离因特别国债注资一次性因素，且财政支出向民生倾斜[4][34][41] - 专项债用于化债清欠比例提高，7月新增专项债用于化债清欠占比46.7%，接近年初预算8000亿，或挤占项目建设额度，用途也在扩围[4][51][53] 下半年财政政策展望 - 上半年财政前置，政府债融资上集中在上半年，收支上靠中央发力，地方支出进度慢[55] - 下半年财政收支有压力，但追加赤字概率不大，预计一本账收入和支出同比增速-4.5%、1.5%，可动用储备空间弥补缺口[5][59][69] 风险提示 - 财政收入下行超预期、专项债化债清欠规模有偏差、财政收支测算有偏差、养老服务消费补贴规模低于预期[6][73]

境外投资收益税务申报 - 中国内地税收居民境外炒股所得、债券利息及股息收益需按20%税率补缴个人所得税 [2][4] - 已有投资者主动补缴近60万元税款 其中48万元为综合所得税 11万元为滞纳金 [1][2] - 税务机关要求按年申报 同年盈亏可相抵但不可跨年抵扣 [4] 税收征管现状与挑战 - 跨境税收征管存在"高标准立法、普遍性违法"困境 技术手段与制度供给不足 [2] - 个人投资者面临账户多、数据杂、申报难度大等问题 金融机构难以代扣代缴 [6] - 外汇管制导致境外收益难回流 部分纳税人境内收入无力纳税 [6] 行业应对趋势 - 2024年下半年起咨询境外收益纳税义务的客户量显著增长 高净值人群风险意识提升 [5] - 专业涉税服务需求激增 律师建议通过跨境税收专业人士保障合法权益 [7] - 探索AI大模型辅助申报 降低纳税人遵从成本 [8] 政策执行细节 - 税务机关采用"财产转让所得"名目征税 实际执行中普遍接受年度盈亏互抵 [4] - 申报数据需与境外资产信息交换数据比对 差异过大可能触发二次核查 [4] - 纳税义务取决于税收居民身份而非信息交换制度 [5]

阅读推广 - 重阳推崇阅读作为成长路径，引用查理·芒格和巴菲特强调阅读对智慧积累的重要性 [2] - 专栏每期围绕书籍展开，形式包括书评、书单或书摘，并设置互动话题鼓励读者留言交流 [4][5] - 精选优质好书赠送给高质量留言用户，活动持续一周，筛选后寄送书籍 [6][9][11] 书籍内容 - 《税的荒唐与智慧》通过历史税收故事揭示税收议题的趣味性与现实关联性，涵盖苏美尔泥板到现代区块链技术的案例 [12][13] - 书籍打破传统税收史专著或入门读物的界限，结合原理与历史框架分析统治者如何设计税制减轻贫困人群负担 [12] - 纠正历史误解，如英国1381年农民起义非因人头税、波士顿茶党事件源于减税而非增税 [13] - 税收原理在反常案例中更清晰，例如碳税与彼得大帝胡须税的相似性 [13] - 税收设计面临古今相同问题，古人创造性体现在征税与避税，现代跨国企业征税方式未来或被视为怪异 [14] - 书籍不主张税收解释一切，但强调历史决策对当代的影响，如美国奴隶制税收讨论阻碍现代财富税推行 [15] 书籍结构 - 全书分五篇：税收逸事与原理、公平性分析、避税方法、征管方式、政策实践与未来预测 [16] - 逻辑递进但支持跳跃阅读，对应公共财政课程主题如公平、效率、征管等 [17] - 目标是通过趣味案例让读者理解税收的重要性与智慧，同时揭露其引发的反抗与荒唐 [17] 作者背景 - 迈克尔·基恩曾任国际货币基金组织财政事务部副主任，东京大学研究员 [20][21] - 乔尔·斯莱姆罗德为密歇根大学经济学教授，税收政策研究所主任，曾任美国总统经济顾问委员会经济学家 [22][23] - 两位作者均获丹尼尔·霍兰德终身成就奖，曾任国际公共财政学会主席 [23] 书籍价值 - 梳理中世纪以来全球税收政策，分析利益博弈与共同原理（税基测量、公平效率、征管等） [18] - 通过历史故事揭示政策制定需权衡成本与收益的原则，适合专业与非专业读者 [18][19]