文章核心观点 - 增加地方自主财力已成为新一轮财税改革的核心重点，旨在优化政府间收入划分、缓解地方政府收支矛盾并增强其财政自主性 [1][3] 地方自主财力的定义与核心 - 地方自主财力是地方政府可自主调配的财政资金总和，核心要义在于“自主”，区别于有指定用途的转移支付收入 [2] - 具体包括增值税地方分成部分、房产税等地方税种以及归属于地方的非税收入如土地出让收入 [1] 改革背景与动因 - 改革动因在于地方政府收入难以满足支出需要，近年地方财政困难，收支矛盾突出 [3] - 前10个月地方一般公共预算本级收入约10.5万亿元同比增长2.1%，但支出约19.1万亿元同比增长1.2%，存在巨大收支缺口 [3] - 地方政府性基金预算本级收入约3.1万亿元同比下降3.3%，支出约7.2万亿元同比增长7.3% [3] 已落地的关键举措 - 核心举措是推动消费税征收环节后移并下划地方，将增量收入划归地方以拓展地方收入来源 [4] - 2024年全国国内消费税总额超过1.6万亿元，卷烟、成品油、酒、汽车四个税目收入占比超95%，是改革重点 [5] - 部分省份如下沉财力至市县，如广东省调整省与市县增量共享收入分享比例以加大财力下沉力度 [5] 未来改革方向与重点 - “十五五”时期将重点推进消费税征收环节后移并下划地方、优化共享税分享比例、合并“一税两费”为地方附加税 [6] - 目前增值税央地五五分成，所得税央地六四分成，未来考虑提高地方分成比例或实行差异化分享机制 [6][7] - 合并城市维护建设税、教育费附加等（年规模约1万亿元）为地方附加税，并授权地方灵活确定税率以增强调节能力 [7] - 除税收改革外，地方也通过统筹国有“三资”（资源、资产、资金）改革来增加非税收入 [8]

文章核心观点 - 增加地方自主财力成为新一轮财税改革重点 旨在缓解基层财政收支矛盾 优化政府间收入划分 减少地方对中央转移支付的过度依赖 [2][4] - 地方自主财力特指地方政府可自主调配的财政资金 核心要义是“自主” 与有指定用途的专项转移支付等相区别 [2][3] - 改革举措正逐步落地 未来将通过消费税改革、共享税比例优化、合并地方附加税等方式系统性地增强地方财政能力 [6][9][10] 地方自主财力的定义与背景 - 地方自主财力是地方财力中可自主调配的部分 包括共享税地方分成、地方税种、非税收入等 [2] - 近年地方财政收支矛盾突出 前10个月地方一般公共预算本级收入约10.5万亿元 同比增长2.1% 而支出约19.1万亿元 同比增长1.2% 存在较大缺口 [4] - 地方政府性基金预算本级收入约3.1万亿元 同比下降3.3% 支出约7.2万亿元 同比增长7.3% 收支缺口需通过转移支付和债务收入弥补 [4][5] 已落地的改革举措 - 消费税征收环节后移并下划地方是核心举措 2024年全国国内消费总额超1.6万亿元 卷烟、成品油、酒、汽车四大税目占消费税收入超95% [6] - 广东省调整省与市县增量共享收入分享比例 省本级收入比预算减少761.2亿元 下沉至市县 采取“不动存量、只动增量”方式 [8] - 吉林省通过国有“三资”管理改革 前10个月非税收入达455.5亿元 同比增长22.1% 其中国有资源有偿使用收入大增59.9% [12] 未来重点改革方向 - 推进消费税征收环节后移并下划地方 重点考量征管可控、平衡央地及省市财政利益、对行业及消费的影响等因素 [9] - 优化共享税分享比例 如将企业所得税和个人所得税的央地分成比例从六四调整为五五 或对欠发达地区实行差异化分享机制 [10] - 研究合并城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加为地方附加税 授权地方确定税率 目前“一税两费”规模约1万亿元 [9][11] - 环保税虽属地方税 但新增税目对增强地方自主财力作用非常有限 [6][7]

文章核心观点 - 增加地方自主财力成为新一轮财税改革重点 旨在缓解基层财政收支矛盾 优化政府间收入划分 并减少地方对中央转移支付的过度依赖 [3][5] - 地方自主财力指地方政府可自主调配的财政资金 包括地方税种 共享税地方分成部分及非税收入 区别于有指定用途的转移支付 [4] - 改革核心举措包括消费税征收环节后移并下划地方 优化共享税分享比例 以及合并“一税两费”为地方附加税等 [6][10][11][12] 地方自主财力的定义与背景 - 地方自主财力是地方政府依法取得并可自主决定使用的政府性收入 核心要义在于“自主” [4] - 地方财力包含全部财政资金 而自主财力特指其中可自主调配部分 如共享税地方分成 地方税及非税收入 专项转移支付因有指定用途不属于自主财力 [4] - 提出背景是地方政府收入难以满足支出需要 收支矛盾突出 前10个月地方一般公共预算本级收入约10.5万亿元 同比增长2.1% 而支出约19.1万亿元 同比增长1.2% 存在收支缺口 [5] 增加地方自主财力的必要性 - 原因在于政府间收入划分有待优化 地方财政困难需缓解收支矛盾 并改变地方过度依赖中央转移支付的现状 [5] - 地方政府性基金预算收支亦显紧张 前10个月本级收入约3.1万亿元 同比下降3.3% 支出约7.2万亿元 同比增长7.3% [5] - 改革关键目标是增强市县级政府的主动性 积极性和创造力 [5] 已落地的改革举措 - 政府工作报告要求加快推进部分消费税品目征收环节后移并下划地方 目前消费税为中央税 改革将增量收入划归地方 [6] - 广东省调整省与市县增量共享收入分享比例 加大财力下沉力度 此项改革使省本级收入比年初预算减少761.2亿元 相应增加市县财力 [9] - 吉林省通过加强国有“三资”管理 前10个月非税收入中国有资源有偿使用收入大增59.9% 带动非税收入达455.5亿元 同比增长22.1% [14] 未来改革方向与重点 - “十五五”时期将推进消费税后移下划地方 完善增值税留抵退税 优化共享税分享比例 并研究合并“一税两费”为地方附加税 [10] - 消费税改革重点考量征管可控 财政利益平衡及对行业影响 主要税目为卷烟 成品油 酒和汽车 其收入占消费税比例超95% [7][11] - 优化共享税比例可采取提高地方分成比例或实行差异化分享机制 如将企业所得税和个人所得税央地分成由六四调整为五五 [11] - 合并“一税两费”（目前规模约1万亿元）为地方附加税 并授权地方确定税率 可实质提升地方财政调节能力 [12] - 环保税新增税目对增强地方自主财力作用非常有限 [8]

文章核心观点 - 增加地方自主财力成为新一轮财税改革重点 旨在缓解基层财政收支矛盾 优化政府间收入划分 并减少地方对中央转移支付的依赖 [1][3] - “地方自主财力”是较新提法 特指地方政府可自主调配的财政资金 与有指定用途的专项转移支付等相区别 [1][2] - 改革举措正逐步落地 未来将通过消费税改革、优化共享税比例、合并地方附加税等方式持续增强地方财力 [4][7][8] 地方自主财力的定义与背景 - 地方自主财力指地方财力中可自主调配的部分 包括共享税地方分成、地方税种、非税收入等 而专项转移支付因有指定用途不属于自主财力 [1][2] - 提出该概念的背景是地方财政收入增长乏力（前10个月地方本级收入同比增长2.1%）而刚性支出增加（地方支出同比增长1.2%） 收支矛盾突出 [3] - 地方政府性基金预算收支缺口扩大 本级收入下降3.3%而支出增长7.3% 收支缺口需通过转移支付和债务收入弥补 [3] 已落地的增加地方自主财力举措 - 消费税征收环节后移并下划地方是核心举措 2024年全国国内消费总额超1.6万亿元 卷烟等四税目占消费税收入95%以上 [4] - 广东省调整省与市县增量共享收入分享比例 使省本级收入比预算减少761.2亿元 下沉至市县 实际省本级收入减少10.47亿元 [5] - 环保税法修订将挥发性有机物纳入征税范围 但专家认为其对增强地方自主财力作用非常有限 [5] - 吉林省通过国有“三资”管理改革 前10个月非税收入中国有资源有偿使用收入大增59.9% 带动非税收入达455.5亿元 同比增长22.1% [9] 未来改革方向与重点 - “十五五”时期将加快推进消费税征收环节后移并下划地方 重点考量征管可控、平衡央地及地区间财政利益、对行业及消费的影响 [7] - 优化共享税分享比例 如将企业所得税和个人所得税的央地分成比例从六四分成调整为五五分成 或对欠发达地区实行差异化分享机制 [8] - 研究将城市维护建设税、教育费附加等“一税两费”（年规模约1万亿元）合并为地方附加税 授权地方确定税率 将原属中央的教育费附加划归地方 [7][8][9] - 改革采取“不动存量、只动增量”方式 逐步使财政收入增量向地方倾斜 以缓解基层“三保”支出压力 [5][6]

财政政策总体导向 - 实施更加积极有为的宏观政策，加强逆周期调节，推动经济持续回升向好 [3] - 2025年作为“十四五”收官和“十五五”布局之年，将用好用足更加积极的财政政策，压实预算执行责任链条 [1][66] 财政收入与支出 - 上半年全国一般公共预算收入11.56万亿元，同比下降0.3%，但降幅较一季度收窄0.8个百分点，税收收入从4月起连续三个月保持同比增长 [9] - 全国一般公共预算支出14.13万亿元，增长3.4%，社会保障和就业、科学技术支出分别增长9.2%和9.1% [11] - 中央对地方转移支付下达9.29万亿元，占年初预算的89.8%，进度同比提高1.7个百分点 [12] 消费促进措施 - 安排3000亿元超长期特别国债支持消费品以旧换新，并新增手机等数码产品购新，上半年预拨1620亿元资金，带动销售额超1.6万亿元 [4][15] - 对重点领域个人消费贷款和相关行业经营主体贷款给予财政贴息，激发养老、托育等服务消费潜力 [1][66] - 县乡市场规模占社会消费品零售总额比重为38.9%，中央财政下达72.79亿元服务业发展资金以释放县域和农村消费潜力 [15] 投资拉动举措 - 超长期特别国债上半年发行5550亿元，完成全年任务的42.7%，进度同比快17.7个百分点 [16] - 新增专项债券发行2.16万亿元，完成全年限额的49.1%，进度同比快11个百分点 [16] - 中央预算内投资上半年下达4601亿元，占全年预算的63%，重点支持现代化产业体系、基础设施等领域 [16] 科技创新与产业升级 - 2025年中央本级科技经费支出3981.19亿元，较上年增长10%，基础研究预算安排增长12.1% [5][21] - 对新一批1200多家“小巨人”企业给予奖补，并选取35个城市开展中小企业数字化转型城市试点 [23] - 科技创新专项担保计划已支持2.2万户科技创新类中小企业获得贷款约900亿元 [25] 民生保障与就业 - 上半年城镇新增就业695万人，完成全年目标任务的58%，中央财政下达就业补助资金667.4亿元 [27] - 全国一般公共预算教育支出2.15万亿元，同比增长5.9%，城乡居民医保财政补助标准提高至每人每年700元 [29][33] - 按照全国总体2%的比例提高退休人员基本养老金水平，城乡居民基础养老金全国最低标准提高20元 [34] 风险防控与债务管理 - 安排2万亿元地方政府债务限额置换存量隐性债务，上半年已发行置换债券1.8万亿元，完成额度的90%，置换后债务平均利息成本降低2.5个百分点以上 [55] - 将不新增隐性债务作为“铁的纪律”，严格落实政府举债终身问责制和债务问题倒查机制 [57] 绿色发展与生态保护 - 上半年地级及以上城市PM2.5平均浓度同比下降2.4%至32.1微克/立方米，空气质量优良天数比例83.8%，同比上升1.0个百分点 [38] - 下达“三北”工程补助资金100亿元，推进以国家公园为主体的自然保护地体系建设 [40] - 政府绿色采购规模占同类产品采购规模比例超过85%，明确部门年度公务用车采购总量中新能源汽车占比原则上不低于30% [42]

消费市场表现 - 2025年国庆中秋假期消费市场增势较好，国家税务总局增值税发票数据证实了这一趋势 [2] 税收基本概念 - 税收是国家为提供公共产品、满足社会共同需要、实现收入再分配而依法取得财政收入的方式 [7] - 税收被视为国家大家庭的公共钱包，资金通过向社会成员征收获得 [7] - 税收形式多样，包含在商品价格中的增值税、车价油价中的消费税、企业的所得税以及个人的所得税等 [7] 税收资金用途 - 征收的税款成为国家公共财产，用于提供公共产品，归纳税人共同所有 [9] - 税收资金用于支持教育部门办学、卫健委保障公共医疗等公共服务 [11] - 税收收入支持高速公路、铁路、机场、水库等重大基础设施的建设 [11] 税收历史与原则 - 税收历史可追溯至四千多年前尧舜禹时期，人们自主贡献财产以改善公共环境 [13] - 春秋时期实行初税制，标志着中国古代税收制度初步形成 [13] - 现代税收制度遵循量能负担原则，收入高、能力强的个人和企业承担更多社会责任 [13] - 依法纳税是公民基本义务，体现取之于民、用之于民的原则 [13]

财政收入占比现状与趋势 - 财政收入占GDP比重经历先升后降过程 从"八五"时期11.5%升至"十二五"时期21.4% 再降至"十四五"前4年均值16.7% [7] - 2023年财政收入占比降至26% 低于同等收入国家30%左右比重 更低于发达国家35%以上比重 [11] - 大口径宏观税负为28.2% 与国际通行数值相比尚存提高空间 一般认为30%比较合理 超过35%会产生挤出效应 [4] 财政收入结构特点 - 中国财政收入包含"四本账"：一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算 [3] - 税收收入占GDP比重仅为14.3% 反映税制以间接税为主特点 直接税比重较低 [4][9] - 2024年国有资本经营预算收入6783亿元 国有企业资产总额达371.9万亿元 [21] 提高财政收入占比的争议 - 部分专家建议提高财政收入占比 认为可增强宏观调控能力 应对老龄化挑战 [2][11] - 反对者认为不应简单提高税率 提高增值税率可能增加终端消费者税负 导致企业裁员降薪或提价 [16][18] - 财政增收不应放大弱势部门脆弱性 应对逆周期获益部门加大征收力度 如提高国企利润上缴比例 [17] 增收替代方案 - 做大做实国有资本经营预算 2024年国企总利润4.3万亿元 剔除税收后净利润约3万亿元 补充收入空间很大 [21] - 推进统一大市场建设 减少不公平税收优惠政策 建立公共产品服务合理价格形成机制 [20] - 提高财政支出效率 优化支出结构 通过盘活国有资产等方式放大财政支出效果 [18][23] 财政体制改革方向 - 需要谋划新一轮财税体制改革 因财政收入"两个比重"下滑 中央财政收入占比从55.7%跌至46.6% [10] - 衡量标准不是简单国际比较 而是看能否为政府履行职能提供财力保障 [8] - 解决财政可持续性问题需综合施策 开辟新收入渠道同时提高财政支出效率 [23]

财政收入占GDP比重讨论 - 多位专家建议合理提高财政收入占GDP比重以增强宏观调控能力 [2] - 中国大口径宏观税负为28.2% 低于国际公认30%合理水平 存在提升空间 [3] - 小口径宏观税负（税收收入/GDP）低于20% 反映间接税为主、直接税比重较低的税制特点 [4] 财政收入占比变化趋势 - 财政收入占比经历"先升后降"：从"八五"时期11.5%升至"十二五"时期21.4% 后降至"十四五"前4年均值16.7% [5] - 2018年财政收入占比28%-29% 2019年实施减税降费后2023年降至26% [6] - 2023年中央财政收入占全国财政收入比重从最高55.7%降至46.6% 财政汲取能力下降 [7] 国际比较与财政可持续性 - 中国2022年财政收入比率30.4% 较2013年35.7%下降5.3个百分点 [7] - 低于中高收入国家平均值33.5% 远低于发达国家42%水平 [7] - 人口老龄化加剧财政压力 2035年将进入重度老龄化阶段 [8] 增值税调整建议 - 现行增值税基准税率13% 低于1994年设立时17%水平及欧洲国家21%平均值 [10] - 建议将增值税基准税率回调至17% 实行留抵退税即征即退 [10] - 2025年1-7月全国税收收入110933亿元同比下降0.3% 增值税为前两大税种之一 [11] 增税政策潜在影响 - 提高增值税率可能增加终端消费者税负 抬高生活成本 [12] - 企业可能通过裁员、降薪或提价转嫁税负成本 [13] - 专家建议对逆周期获益部门加大征收力度 如提高国企利润上缴比例 [13] 非税收入拓展途径 - 全口径政府收入包含税、租、利、费、债、价等多种组合形式 [14] - 国有资本经营预算2024年收入6783亿元 相比国企总利润4.3万亿元存在提升空间 [15] - 截至2023年末全国国有企业资产总额371.9万亿元 [15] 预算体系优化方向 - 需建立公共产品服务合理价格形成机制 避免过度"免费"引发次生风险 [14] - 国有资本经营预算支出主要用于解决国企历史遗留问题、资本金注入等 [16] - 县区级国企收益普遍偏差 多数无市场经营上缴收益 [16] 财政改革综合措施 - 需通过开辟新收入渠道和提高支出效率双管齐下 [17] - 重点提升财政支出绩效 面向关键领域和环节 [17] - 清理各地税收优惠政策 推动税制结构优化 [14]

核心观点 - 7月财政数据表现突出 税收增速回正 支出在收入带动下改善 [1] - 税收高增体现三大底层因素 上半年抢出口带来收入超预期 税收强征管加严趋势 约束地方收费罚款 [1] - 财政支出呈现两大趋势 量入为出收入决定支出 精细管理投向社会保障就业和卫生健康等社会所需领域 [1] 财政收支总体情况 - 1-7月全国一般公共预算收入135839亿元 同比增长0.1% 支出160737亿元 同比增长3.4% [2] - 1-7月全国政府性基金预算收入23124亿元 同比下降0.7% 支出54287亿元 同比增长31.7% [3] 公共预算收支表现 - 7月一般公共预算收入同比增长2.7% 创年内最高增速 [4] - 税收收入同比增长5.0% 创年内最好水平 [4] - 非税收入同比下降12.9% 显示对政府行为约束持续趋紧 [4] - 一般公共预算支出同比增长3.0% 较前期改善2.6个百分点 [4] 政府性基金收支变化 - 7月政府性基金收入同比增长8.9% 增速受土地出让收入拖累下行约12个百分点 [5] - 政府性基金支出同比增长42.4% 增速大幅回落约37个百分点 因对中央金融机构注资支出进入尾声 [5] 主要税种表现 - 企业所得税同比增长6.4% 增速回升3.6个百分点 与PPI及核心CPI环比回升相印证 [8] - 个人所得税同比增长13.9% 增速大幅提升7.2个百分点 [9] - 消费税同比增长5.4% 增速回升3.4个百分点 [10] 土地相关收入状况 - 7月土地出让收入同比增长7.2% 增速回落约15个百分点 [13] - 契税同比下降16.4% 跌幅扩大约9个百分点 [13] - 土地增值税同比下降20.1% 延续深度负增长 [13] 非税收入变化 - 7月非税收入同比下降12.9% 降幅扩大9.2个百分点 连续3个月压降 [14] - 行政事业性收费和罚没收入明显转弱 与《民营经济促进法》约束地方收费罚款相关 [15] 财政支出结构特征 - 民生类和基建类支出普遍发力 社会保障和就业支出增长13.1% 卫生健康支出增长14.2% [16] - 科技支出同比下降30.5% 增速明显放缓 与政策导向防止盲目重复建设相关 [16]

财政收入总体表现 - 1-7月全国一般公共预算收入13.58万亿元 同比增长0.1% 为年内累计增速首次转正 [1] - 税收收入11.09万亿元 同比下降0.3% 非税收入2.49万亿元 同比增长2% [1] - 4月以来月度税收收入连续4个月正增长 7月增速达5% 较4月1.9% 5月0.6% 6月1%显著提升 [2] 主要税种收入表现 - 国内增值税4.26万亿元 同比增长3% 反映工业和服务业生产端平稳增长 [2][4] - 企业所得税3.06万亿元 同比下降0.4% 降幅较上半年收窄1.5个百分点 [2][4] - 个人所得税9279亿元 同比增长8.8% 增幅较上半年提高0.8个百分点 [2][4] - 证券交易印花税936亿元 同比增长62.5% 反映资本市场交易活跃 [2] - 契税2694亿元 同比下降15% 与房地产销售额下降相关 [2] 重点行业税收表现 - 装备制造业税收表现突出：铁路船舶航空航天设备增长33% 计算机通信设备增长10.1% 电气机械器材增长8% [5] - 现代服务业税收增长显著：科学研究技术服务业增长12.7% 文化体育娱乐业增长4.1% [5] 政府性基金及土地收入 - 政府性基金预算收入2.31万亿元 同比下降0.7% [7] - 国有土地使用权出让收入约1.7万亿元 同比下降4.6% 降幅有所收窄 [7][9] 财政支出情况 - 1-7月全国一般公共预算支出16.07万亿元 同比增长3.4% [9] - 社会保障和就业支出增长9.8% 教育支出增长5.7% 卫生健康支出增长5.3% [9] - 政府性基金预算支出增长31.7% 主要因地方政府专项债券等资金支出2.89万亿元 [9] - 上半年广义财政支出同比增长8.9% 为近年来最好表现 [10]