经济与税收表现 - 4月份全国税收收入增长1.9%，月度增幅首次由负转正 [1] - 前4个月国内增值税、国内消费税、个人所得税等主要税种同比增长，反映市场活跃度提升 [1] - 4月份装备制造业增加值同比增长9.8%，对规模以上工业增长贡献率达55.9% [2] 行业税收亮点 - 装备制造业税收保持较高增幅，显示行业良好发展态势 [2] - 文旅消费需求释放带动文化体育娱乐业税收较快增长 [2] - 一季度支持科技创新和制造业发展的政策减税降费及退税达4241亿元，高技术产业和先进制造业销售收入增速亮眼 [2] 政策与改革方向 - 中央提出实施更加积极有为的宏观政策，前4个月财政支出进度为2020年以来同期最快 [3] - 需加快地方政府专项债券、超长期特别国债发行使用，支持项目落地以拉动消费和投资 [3] - 建议深化地方附加税改革，推进消费税征收环节后移并下划地方，缓解地方收支压力 [4] 经济与税收互动 - 增值税增长反映经济动能上升，税收政策与经济运行形成良性循环 [1][2] - 结构性减税降费政策推动科技创新与制造业高质量发展，同时培育新税源 [2][4] - 宏观政策加力实施将增强经济活力，促进经济增长与财政增收的良性循环 [4]

英国退休人员税收政策调整 - 英国政府考虑对退休人员征税以收回冬季燃油补贴 [1]

小额包裹关税的调整 - 欧盟宣布对进入欧盟的小额包裹征收每件2欧元统一费用，对发往仓库包裹每件0.5欧元收费标准，标志着对现行"150欧元以下免税"政策的根本性调整 [1] - 美国于2025年5月2日正式取消了价值800美元以下小额包裹的免税政策，这一被称为T86的免税制度曾是跨境电商发展的重要推动力 [1] - 越南在2025年2月率先废除了低价商品免税制度，成为亚洲地区政策调整的先行者 [1] - 日本正在考虑对价值10000日元或以下的低成本进口商品征收10%的消费税，计划在2026年或之后的税制改革中实施 [2] - 英国对135英镑以下进口商品免税政策进行重新评估，法国计划从2026年起向价值低于150欧元的小额包裹加征手续费 [2] 政策转向的背后原因 - 日本财务省2024年数据显示，1万日元以下的低价进口商品达1.6966亿件，总值4258亿日元，规模为五年前的5倍 [3] - 欧盟2024年涌入的150欧元以下包裹达46亿件，日均1200万件，90%来自中国，数量较前一年翻番 [3] - 英国2023年数据显示，超95%的1亿件海外小包裹未经安全检验，引发税收流失与安全隐患担忧 [3] - 英国Next、Sainsbury's等巨头指责免税政策纵容海外平台"不公平竞争"，日本企业直言中国电商的价格优势"威胁市场份额" [6] - 业内人士估计，若英国取消小额包裹免税政策，进口低价商品将额外承担20%的增值税及最高25%的关税，综合成本预计上升20%-30% [6] 政策调整后跨境电商的影响 - 在欧盟市场，每件包裹2欧元的征费可能意味着利润的完全消失，取消150欧元的免税门槛将使卖家额外承担增值税，综合成本上升幅度可能超过20% [7] - 日本市场10%的消费税征收加上可能的登记和申报义务，将显著增加卖家的合规成本 [7] - 美国市场800美元以下包裹关税政策的取消意味着大量原本免税的商品将需要缴纳关税，针对中国商品的关税从120%降至54%，但每件100美元的固定费用仍然是一笔不小的开支 [7] - 政策调整将迫使卖家重新审视其定价策略和市场定位，单纯依靠低价竞争的商业模式将难以为继 [9] 网经社的策划与行业影响 - 网经社从专家解读、平台发声、报告发布、扶持政策、闭门研讨、图书出版等方面进行了全景式策划，受到多个国家部委、各海关、报关协会、跨境电商公司等广泛关注 [10][13] - 4月11日启动"聚力同行，共克时艰：跨境电商应对中美贸易在行动"主题策划，邀请全国跨境电商平台、卖家、服务商、协会等表态度与讲对策 [16] - 4月14日推出"出口转内销"解决方案，六大计划帮扶中国外贸企业 [19] - 4月18日跨境电商平台SHEIN和Temu宣布从4月25日起进行价格调整，网经社征集专家观点予以解读 [24]

欢迎扫描下方二维码关注： ▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税室 税收是法治的温度计，丈量着责任与诚信的刻度。我们既采撷自然之美，更守护绿水青山；既以契约为凭，更以真诚为基。 愿与您共赴这场 民法典与税收政策守护的文明之约 ，让法治阳光温暖每个美好生活的向往。 来源 市局办公室 制作 慈溪税务 高新税务 ▼ 点击下方名片关注蓝色柳林财税室 ▼ 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 来源宁波税务 欢迎扫描下方二维码关注： ...

法案核心内容 - 法案旨在永久降低个人和企业税率 临时取消小费和加班费征税 将州和地方税收(SALT)抵扣上限从1万美元提高至3万美元(适用于年收入低于40万美元的家庭) 并计划将债务上限提高4万亿美元 [2] - 拟削减约1.5万亿美元开支 主要来自医疗补助(Medicaid)削减 预计未来十年可节省超9000亿美元 但可能导致2034年至少860万人失去医疗保险 [2] - 联合税收委员会(JCT)预测法案未来十年将增加3.7万亿美元联邦债务 税收基金会认为对长期GDP增长的推动作用仅为0.6% 远低于2017年税改法案的1.7% [2] 经济影响 - 负责任联邦预算委员会(CRFB)指出若法案中的临时条款永久化 债务可能增加5.2万亿美元 到2027年财政赤字将占GDP的6.9% [2] - 长期国债期限溢价将持续上升 预计10年期美债收益率年底将达4.35% 长期中枢或高于4.5% [4] - CRFB警告若法案永久化 债务占GDP比例将升至129% 年利息成本或达1.9万亿美元 [5] 立法进程 - 众议院预算委员会以17：16的投票结果通过法案 但暴露出共和党内部在财政政策优先级和立法时间表上的深刻分歧 [1] - 众议院规则委员会将于本周中审议该法案 若5月19日通过审查 最早可能于本周进行全院投票 [3][4] - 共和党原本希望在7月4日前完成预算协调程序 但8月休会期可能成为更现实的目标 9月30日(2025财年截止日)则是不可逾越的最后期限 [3] 政治障碍 - 法案争议点集中在SALT抵扣调整和医疗补助削减 高税收州共和党议员("SALT核心小组")要求进一步扩大抵扣范围 而保守派则主张更快取消清洁能源税收抵免 [2] - 保守派与"SALT核心小组"议员的对立可能拖延立法 甚至导致法案流产 部分共和党人呼吁全面废除拜登政府的《通胀削减法案》(IRA)清洁能源税收抵免 [5] - 参议院的"伯德规则"(Byrd Rule)可能剔除与预算无关的条款 导致法案内容大幅缩水 若参议院提出修正案 需返回众议院重新投票 [5] 关键观察点 - 财政部长警告若8月前未提高债务上限 可能出现债务违约风险 摩根大通将"X日期"(违约临界点)预测延长至8月13日 [4] - 未来几周 6月税收收入数据和债务上限谈判进展将成为关键观察点 [6]

境外所得来源认定 - 因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得属于境外所得 [3] - 中国境外企业支付且负担的稿酬所得属于境外所得 [3] - 特许权在中国境外使用取得的所得属于境外所得 [3] - 在中国境外从事生产经营活动取得的所得属于境外所得 [3] - 从中国境外企业取得的利息、股息、红利所得属于境外所得 [3] - 出租财产给境外承租人使用取得的所得属于境外所得 [3] - 转让境外不动产、股权等权益性资产取得的所得属于境外所得，但若被投资企业资产50%以上来自中国境内不动产则视为境内所得 [3] 境外税收抵免计算规则 - 居民个人境外综合所得应与境内综合所得合并计算应纳税额 [5] - 居民个人境外经营所得应与境内经营所得合并计算应纳税额，境外经营亏损不得抵减境内或他国应纳税所得额 [5] - 利息、股息、红利等分类所得应单独计算应纳税额 [5] - 综合所得抵免限额=综合所得应纳税额×境外综合所得收入额÷境内外综合所得收入额合计 [7][8] - 经营所得抵免限额=经营所得应纳税额×境外经营所得应纳税所得额÷境内外经营所得应纳税所得额合计 [8] - 其他分类所得抵免限额=按中国税法计算的应纳税额 [8] - 一国（地区）所得总抵免限额=综合所得抵免限额+经营所得抵免限额+其他分类所得抵免限额 [8] 税收抵免执行细则 - 境外已缴税额低于抵免限额的按实际缴纳额抵免，高于限额的按限额抵免且超额部分可结转5年 [9] - 税收协定约定的减免税额可视为已缴税款进行抵免（税收饶让） [9] - 申请抵免需提供境外税务机关出具的纳税凭证 [10] - 境外纳税年度与公历年度不一致的，以境外纳税年度最后一日对应的公历年度为准 [10] 案例计算 - 王某境内工资薪金30万元，境外A国工资薪金20万元、特许权使用费20万元、股息4万元，B国利息5万元 [12] - 综合所得应纳税所得额=30+20+20×(1-20%)-6-6-3.6-0.24=50.16万元 [12] - 综合所得应纳税额=50.16×30%-5.292=9.756万元 [12]

个人养老金制度在中国社会保障体系中的地位 - 个人养老金制度是中国社会保障体系的重要支柱，作为第三支柱其重要性日益凸显[3] - 该制度能有效缓解基本养老金的支付压力，并通过市场化运作为个人提供灵活多样的养老保障选择[3] - 2022年国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》，标志着中国养老保障体系向多层次、多元化迈出重要一步[3] 个人养老金制度的发展现状与挑战 - 目前个人养老金制度已覆盖超过6000万人，但与中国庞大的人口基数相比仍显不足[4] - 存在地区发展不平衡、参与人群结构单一等问题[4] - 税收政策是关键影响因素之一，取养老金时需支付税金削弱了制度吸引力[4] - 市场上养老金产品种类有限，难以满足不同人群的多样化需求[4] 个人养老金制度的未来发展建议 - 构建多层次、可持续的养老保障体系，完善基本养老金制度并发展企业年金和个人养老金制度[5] - 优化税收政策提高优惠力度，加强金融教育提高公众认知度，简化参与流程降低门槛[5] - 政府应加强监管力度，确保制度运行的安全性和稳定性，防范金融风险保护消费者权益[5] 国际合作与经验借鉴 - 面对全球性人口老龄化挑战，各国应加强交流与合作共同探索应对之策[6] - 日本和欧洲在养老金制度方面的成功经验对中国具有重要借鉴意义[6] - 中国应积极学习国际先进经验并结合自身国情进行创新和发展[6]

税收政策变动 - 美国众议院共和党提出税收立法草案，将小费减税政策延长至2028年 [1] - 该法案同时呼吁尽早终止电动汽车税收抵免 [1]

欢迎扫描下方二维码关注： 个体工商户办理变更登 问题02 记后，新的业主属于退 In Int No. 11/1 役士兵或重点群体的, 是否可以享受从事个体 经营税费扣减优惠 ? 办理个体工商户登记既包括设立登记, 也包括变更登记。 同时具备多重身份的创业人员从事个体经 营或者被企业招录就业的（例如同时为脱 问题03 贫人口和退役士兵),可以叠加享受政策。 还是只能选择一个身份享受政策 ? 根据《国家税务总局 人力资源社会保障部 农业 农村部 教育部 退役军人事务部关于重点群体和 自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行 问题的公告》（国家税务总局 人力资源社会保 障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告 2024年第4号）规定: 重点群体人员或自主就业 退役士兵开办多家个体工 间题04 商户或在多家企业就职的 如何享受政策 ? 根据《国家税务总局 人力资源社会保障部 农业 农村部 教育部 退役军人事务部关于重点群体和 自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行 问题的公告》（国家税务总局 人力资源社会保 障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告 2024年第4号 ) 规定 : 2 同一重点群体人员或自主 ...

花卉行业税收政策 - 农业生产者销售自产花卉免征增值税 [2] - 小规模纳税人2023-2027年季度销售额≤30万元且未开专票可免征增值税 超限额或开专票需按规缴纳 [3] - 一般纳税人销售鲜花适用9%增值税率 加工成工艺品税率升至13% [3][4] 企业所得税优惠 - 花卉种植所得减半征收企业所得税 贸易活动不享受此政策 [4] - 小型微利企业2027年前按5%实际税负（25%应纳税所得额×20%税率） [4] 化妆品消费税 - 高档化妆品（≥10元/毫升或15元/片）及成套化妆品适用15%消费税 [5][6] 金银首饰消费税 - 零售环节仅对金/银基合金及镶嵌首饰征收消费税 镀金/包金工艺除外 [6][7] 餐饮服务定义 - 需同时提供饮食及场所的服务才被认定为餐饮服务 [8]