文章核心观点 - 天合光能股份有限公司制定内部审计制度以规范审计工作 提升审计质量 实现审计工作规范化标准化 促进公司经济管理和经济效益提升 [1] 机构设置与一般规定 - 公司设立审计监察部作为内部审计部门 负责组织与实施内部审计工作 对董事会负责并向审计委员会报告工作 [4] - 审计监察部须保持独立性 不得置于财务部领导下或与财务部合署办公 [6] - 公司内部审计实行回避制度 与审计事项存在利益冲突的人员不得参与审计工作 [7] - 内部审计人员需忠于职守 坚持原则 做到独立客观公正廉洁奉公 [8] - 公司需向审计人员及时提供经营规划财务计划会计报表等资料 审计人员对未公开信息承担保密责任 [9] - 审计监察部履行职责的经费列入公司预算并由公司保证 [10] 审计监察部的职责与权限 - 董事会审计委员会需履行审阅年度审计计划 督促实施 评估审计结果 指导运作等职责 [11] - 审计监察部需检查评估内部控制制度 审计会计资料合法性合规性真实性 协助反舞弊机制建设等 [12] - 审计监察部至少每季度向审计委员会报告一次 包括审计计划执行情况和发现问题 [12] - 内部审计需涵盖公司所有业务环节 包括销货收款采购付款存货管理等 [14] - 审计监察部需将对外投资购买出售资产对外担保等重大事项作为检查评估重点 [15] - 审计监察部对发现的内控缺陷需如实报告 督促整改 后续审查监督落实情况 [16] - 审计监察部拥有提请召开审计会议 调阅资料 调查事项 列席会议 要求签署意见等权限 [17] - 审计监察部可对严重违反法规或规章制度的行为及时制止并报告 对已造成损失的行为提出处理建议 [17] - 审计监察部可对阻挠审计工作的采取封存账册冻结资产等临时措施 [17] - 审计监察部具有责令上缴收入退还违法所得退还被侵占资产等处理权 [18] 内部审计工作程序 - 审计监察部根据公司年度计划和发展需要 确定年度审计重点 编制年度审计项目计划报审计委员会批准 [19] - 审计项目立项由审计监察部负责人确定或由相关部门提出报批 [20] - 审计项目立项后成立审计组制定方案 发送审计通知书 被审计对象需准备资料 [21] - 审计步骤包括核对账簿报表凭证 查核实物 调查访问 编写工作底稿等 [22] - 审计项目结束后出具审计报告 被审计对象有异议需在3个工作日内提出书面意见 [23] - 审计报告需包括审计时间内容范围方式 被审计对象基本情况 揭示事实 评价事项等 [23] - 内部审计人员获取的审计证据需具备充分性相关性可靠性 并记录在工作底稿中 [24] - 内部审计人员需按规定编制复核审计工作底稿 项目完成后分类整理归档 [25] - 审计监察部需建立工作底稿制度和档案管理制度 审计资料至少保存十年 [26] - 内部审计资料未经审计委员会同意不得擅自销毁或泄露 [28] 审计结果运用 - 被审计对象需对审计发现问题组织整改 向审计监察部反馈举措责任人时间等 [29] - 审计监察部负责督促整改 跟踪检查整改情况 必要时进行后续跟踪审计 [29] - 内部审计结果和整改情况作为公司内部评价考核任免奖惩和相关决策的重要依据 [30] - 公司内部可展示具有管理价值改善效果警示意义的问题 推动管理改善 [31] - 对于重大违法违规线索 需按法律法规移送司法机关 [32] 责任追究与奖惩机制 - 公司对审计发现涉及的违规人员与部门依据制度追究责任 违法犯罪则依法追责 [33] - 公司需建立审计监察部的激励与约束机制 监督考核内部审计人员工作绩效 [34] - 审计监察部可对经济效益显著部门和维护财经法纪个人提出表彰奖励建议 [35] - 公司及相关人员违反审计制度视情节轻重给予处分 包括拒绝提供资料阻挠审计弄虚作假等行为 [36] - 审计人员违反制度如利用职权谋私弄虚作假玩忽职守等 构成犯罪的移送司法机关 未构成犯罪给予行政处分 [37] 附则 - 本制度未尽事宜按国家法律法规和公司章程执行 与后续法律法规或公司章程抵触时按后者执行 [38] - 本制度由董事会负责解释和修订 [39] - 本制度自董事会审议通过之日起生效实施 修改亦同 [40]

内部审计制度总则 - 制定目的为规范内部审计工作 明确职责权限 强化内部控制 改善经营管理 提高经济效益 维护投资者权益 [2] - 内部审计定义为独立客观的保证与咨询活动 通过系统化方法评价改进风险管理 内部控制和公司治理效果 [2] - 内部审计范围涵盖公司及下属全资子公司 控股子公司和具有重大影响的参股公司 [2] 内部审计机构和人员设置 - 设立独立审计部 不得置于财务部门领导之下或合署办公 [3] - 审计部对董事会负责 业务上向董事会及审计委员会报告 行政上向董事长报告 [3] - 配备符合要求的审计人员 需具备政治素质 专业能力 审计经验和沟通能力 [4] - 审计人员应保持独立性 无利害关系时需回避 审计过程不受干扰和控制 [4] 审计职责和权限 - 职责包括评估内部控制有效性 审计财务资料合法性 协助反舞弊机制 每季度向审计委员会报告 [5] - 权限包括自主确定审计项目 不受限制查阅公司文件 参加重要会议 实地察看资产 进行各类审计调查 [6][7] - 可直接受理员工关于欺诈 滥用职权的投诉 所有员工有权秘密提供信息而无报复之虞 [7] 审计工作程序 - 实施审计前三日发出书面通知 可采用就地审计 报送审计或网上即时审计方式 [8][9] - 通过检查 观察 询问 盘点等方法获取证据 需与审计对象充分沟通确保结论客观 [9] - 审计结束后15个工作日内出具报告初稿 被审计单位需在7个工作日内反馈意见 [10] - 对审计决定不服可申请复议 复议期间原决定继续执行 [10] 审计质量管理和责任奖惩 - 建立质量控制政策 需符合国家法律法规和内部审计准则要求 [12] - 通过内部评价和外部评价检测审计质量 外部评价至少每五年进行一次 [12][13] - 对阻碍审计 打击报复人员可建议纪律处分 构成犯罪的移送司法机关 [14] - 对避免重大损失或提出显著效益建议的审计人员给予表彰奖励 [15]

内部审计制度总则 - 内部审计制度旨在加强和规范公司内部审计工作 保证审计质量并明确责任 依据包括《公司法》《证券法》《审计法》《上市公司治理准则》等国家法律法规及《公司章程》[1] - 内部审计定义为独立客观的监督 评价和咨询活动 通过审查经营活动和内部控制的适当性 合法性和有效性 提升企业运行效率和效果[2] - 内部审计依据国家法律法规和《公司章程》开展 目标包括加强内部管理 遵守财经法规 维护股东权益和提高经济效益[3] 内部审计机构和人员 - 审计处为公司内部审计职能部门 负责监督检查公司业务活动 风险管理 内部控制和财务信息[4] - 审计处对董事会负责并向审计委员会报告工作 接受审计委员会监督指导 发现重大问题需立即直接报告 审计委员会参与审计处负责人考核[5] - 审计处需保持独立性 不得置于财务部门领导之下或与财务部门合署办公[6] - 内部审计人员需具备专业能力 遵循依法 客观 独立 公正原则 遵守职业道德和廉政纪律 保守商业秘密[7] 内部审计机构主要职责 - 审计处职责包括检查和评估内部控制制度的完整性 合理性及实施有效性 覆盖公司内部机构 控股子公司和具有重大影响的参股公司[8] - 审计处需审计会计资料和经济资料的合法性 合规性 真实性和完整性 包括财务报告 业绩预告 业绩快报和预测性财务信息[8] - 审计处协助建立反舞弊机制 确定重点领域和关键环节 关注可能存在的舞弊行为[8] - 审计处承担审计委员会日常工作联络 会议组织和材料准备 每季度报告审计计划执行情况和发现问题 年度提交审计工作报告[8] - 审计处每半年检查募集资金使用 担保 关联交易 证券投资 衍生品交易 财务资助 资产买卖 对外投资等重大事件及大额资金往来[8] - 审计处实施内部控制检查和评价 评估关键领域风险 督促整改缺陷 进行后续审查并监督整改措施落实[8][9] - 审计处配合审计委员会与外部审计单位沟通 提供必要支持和协作[9] 内部审计机构权限 - 审计处权限包括参加经营和财务管理决策会议 参与制定和修改规章制度并督促落实[11] - 审计处有权检查会计账簿 报表 凭证和相关资产 查阅生产经营文件 会议记录和计算机软件等资料[11] - 审计处可对相关部门和个人进行调查并取得证明材料 对严重违法违规行为可临时制止并及时报告董事会[11] - 审计处可暂封可能被转移 隐匿 篡改或毁弃的会计凭证 账簿 报表及经济活动资料[11] - 审计处在审计委员会授权范围内实施处理权或处罚权[11] - 被审计对象需配合内部审计工作 提供真实完整资料 不得拒绝 阻碍 隐瞒或谎报[12] 内部审计工作程序 - 审计处需制定年度审计工作计划 报审计委员会批准后实施[13] - 审计通知书需提前3个工作日送达被审计单位 突击审计可现场送达[14] - 内部审计人员需调查了解被审计单位情况 采用抽样审计等方法测试经营活动及内部控制[15] - 审计人员运用审核 观察 监盘 询问 函证 计算和分析性复核等方法获取审计证据[16] - 审计人员利用计算机辅助审计 但不改变审计目标和范围[17] - 审计程序执行过程和证据需记录于审计工作底稿[18] - 审计报告需以核实证据为依据 做到客观 完整 清晰 及时 具有建设性并体现重要性原则[19] - 审计报告出具前需与被审计单位交换意见 异议需在10个工作日内提出书面意见[20] - 审计报告上报董事会审定后 审计处向被审计单位下达审计意见或决定[21] - 已办结审计事项需按国家规定建立审计档案[22] - 审计处需进行后续审计 确保被审计单位采取及时 合理 有效的纠正措施[23] - 被审计单位决定不采取纠正措施需做出书面承诺 审计处需向管理层报告此情况[24] - 审计处每年向审计委员会和董事会提交内部审计工作总结报告[25] 内部审计工作要求 - 内部审计需根据国家规定和公司管理需要有效开展 以加强监督 纠正违规行为和规避经营风险[26] - 审计后需依据法律法规和公司标准出具审计意见和决定 及时提出改进建议[27] - 对不落实审计报告造成损失浪费的被审计单位及相关人员追究责任[28] - 内部审计机构需提高业务质量 接受国家审计机关检查 加强审计现场督导[29] - 内部审计机构需按制度开展审计工作 并对审计报告的客观真实性承担责任[30] - 审计人员与审计事项有利害关系时需回避[31] 审计证据和工作保障 - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 证据信息需清晰完整记录于工作底稿[32] - 公司需保障内部审计机构及人员依法行使职权 任何组织和个人不得打击报复[33] - 对认真履行职责 做出显著成绩的内部审计人员给予奖励[34] - 审计工作经费需列入公司年度财务预算予以保障[35] - 内部审计项目需按中国内部审计准则实施 未遵循时需在审计报告中解释说明[36] 罚则 - 对内部审计发现的重大违法违纪问题 重大资产损失 重大经济案件及内部控制严重缺陷追究责任人员责任 涉嫌犯罪移交司法机关[37] - 对滥用职权 徇私舞弊 玩忽职守 泄漏秘密的内部审计人员给予纪律处分 涉嫌犯罪移交司法机关[38] - 对打击报复内部审计人员问题及时纠正 涉嫌犯罪移交司法机关[39] - 对被审计单位不配合审计 拒绝提供资料 提供虚假资料或拒不执行审计结论给予纪律处分 涉嫌犯罪移交司法机关[40] 附则 - 制度未尽事宜按《审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》等法律法规办理[41] - 制度适用于公司及全资 控股子公司 子公司可制定具体实施细则[42] - 制度由公司董事会负责解释[43] - 制度自董事会审议通过之日起实施[44]

核心观点 - 公司设立董事会审计委员会及内部审计部门以完善内控体系、强化董事会决策功能并确保对经理层的有效监督 [1] - 审计委员会负责外部审计沟通监督、内部审计监管、内部控制评价及重大投资项目风险分析 [2] - 内部审计旨在建立健全内部控制、规范经营行为、控制成本、改善管理并规避经营风险 [3] 审计机构设置 - 审计委员会由三名以上非高管董事组成 其中独立董事占多数且召集人需为会计专业人士 [5] - 审计委员会成员需具备专业知识和经验 任期与董事会一致且可连任 [7][8] - 内部审计部门独立行使监督权且直接对审计委员会负责 [9][10] 职责与权限 - 审计委员会行使监事会职权 需审核财务信息披露、监督内外部审计及内部控制 [11] - 内部审计部门职责涵盖内部控制评估、财务合规性审计、反舞弊机制建设及季度工作报告 [14] - 内部审计部门拥有资料调取权、现场检查权、临时制止权及问责建议权等八大权限 [15] 审计工作实施 - 内部审计以业务环节为基础 覆盖财务报告及信息披露相关的所有经营活动 [16][17] - 审计重点包括大额非经营性资金往来、对外投资、资产交易、担保及关联交易等高风险事项 [18] - 对发现问题需督促整改并实施后续审查 重大缺陷需立即向董事会报告 [19][20] 专项审计重点 - 对外投资需审计审批程序、合同履行、风险评估及资金合规性 [21] - 资产交易审计需关注合同履行、资产状况及权利限制 [22] - 对外担保审计重点为风险可控性、反担保措施及持续监督机制 [23] - 关联交易审计需核查审批程序、定价公允性、协议合规性及潜在争议 [24] - 募集资金审计需验证专项账户管理、用途合规性及程序履行情况 [25] - 业绩快报审计需关注会计准则遵循、政策变更及持续经营假设 [26] - 信息披露审计需评估制度完整性、流程合规性及保密措施有效性 [27] 议事规则 - 审计委员会每季度至少召开一次会议 临时会议可由两名以上成员提议召开 [28] - 会议需三分之二以上成员出席 决议需经全体成员过半数通过 [29] - 允许通讯表决 并可聘请中介机构提供专业意见 [30][32] 结果运用机制 - 建立审计整改机制 明确被审计单位主要负责人为第一责任人 [36] - 审计结果与人力资源考核、任免及奖惩决策挂钩 [37] - 内部审计需每半年检查高风险事项 发现违规需及时向交易所报告 [39] 信息披露要求 - 审计委员会需出具年度内部控制评价报告 涵盖缺陷认定、整改措施及有效性结论 [38] - 对内部控制重大缺陷或风险需及时披露并说明应对措施 [39]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作并提升质量 保护投资者权益 依据包括《公司法》《证券法》《审计法》及深圳证券交易所相关规则等[1] - 内部审计范围涵盖公司所有内部机构 控股子公司及具有重大影响的参股公司 涉及财务报告和信息披露相关业务环节[1] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效率的评价活动[1] - 内部控制目标包括合规经营 提升运营效率 保障资产安全及确保信息披露真实准确完整[1] 内部审计组织机构及职责 - 董事会负责内部控制制度的建立与实施 重要制度需经董事会审议通过[2] - 审计部独立设立 直接对董事会负责 受审计委员会指导监督 其负责人由董事会任免且需披露背景信息[2] - 审计部职责包括评估内部控制完整性 审计财务资料合法性 协助反舞弊机制及每季度向董事会报告工作[2] - 审计部需保持独立性 不得与财务部门合并办公 且所有部门需配合其工作并提供必要条件[3][4] - 审计部每季度需检查货币资金内控制度 重点关注大额非经营性支出的审批合规性[4] - 内部审计覆盖公司所有关键业务环节 如销售 采购 资金管理及信息披露等[4] - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 工作底稿需详细记录并保密存档至少十年[4][5] 审计实施与重点领域 - 审计部每年需向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查范围 结论及改进建议[5] - 审查重点包括大额资金往来 对外投资 资产交易 担保 关联交易及募集资金使用等[5][6][7][8] - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性评估及证券投资风险控制[6] - 资产交易审计需检查审批程序 合同执行 资产状况及担保限制[7] - 对外担保审计需评估审批程序 担保风险 反担保措施及被担保方经营状况[7] - 关联交易审计需确保审批程序合规 定价公允 且独立董事和保荐人需发表意见[7] - 募集资金审计每季度执行 重点关注资金专项管理 使用合规性及用途变更审批[8] - 业绩快报审计需在披露前进行 重点检查会计准则遵守情况 会计政策合理性及内部控制缺陷[8] - 信息披露审计需确保制度健全 重大信息范围明确 保密措施有效及相关义务人职责清晰[9] 信息披露与档案管理 - 董事会需根据审计报告出具年度内部控制自我评价报告 涵盖评价依据 缺陷处理及改进措施[9] - 审计档案包括通知书 工作底稿 报告等 由主审人员立卷归档 保管期限分永久 长期和短期三类[10][12] - 档案借阅需履行审批手续 跨年度项目在终结年度归档[10][12] 奖惩机制 - 公司建立审计人员考核机制 对表现优异者建议奖励 对违规行为建议处分或追究经济责任[11][12] - 违规行为包括拒绝提供资料 阻挠审计 弄虚作假及打击报复 构成犯罪的将移送司法机关[11][12] - 审计人员若谋取私利 泄露秘密或玩忽职守导致损失 将受处分或经济责任追究[12] 附则 - 制度未尽事宜按国家法律法规及公司章程执行 若冲突需及时修订并报董事会审议[12] - 制度自董事会审议通过之日起生效 由董事会负责解释与修订[12]

总则 - 内部审计制度旨在规范公司内部审计工作并提升审计质量 保护投资者权益 依据包括审计法 企业内部控制基本规范及深交所相关规则 [2] - 制度适用范围涵盖公司内部机构 控股子公司及具有重大影响的参股公司中与公司治理 财务报告和信息披露相关的所有业务环节 [2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理有效性 财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 [2] - 内部控制目标包括合规经营 提升经营效率 保障资产安全及确保信息披露真实准确完整 [2] 内部审计机构和人员 - 董事会下设审计委员会 由3名非高管董事组成 其中独立董事占多数且由会计专业人士任召集人 [4] - 设立内部审计部门负责检查监督财务信息真实性和内部控制实施情况 该部门向审计委员会报告工作 [4] - 内部审计部门配置至少3名专职人员 需具备专业能力 职业道德 独立性及沟通技能 [4] - 内部审计部门负责人由审计委员会提名并由董事会任免 公司需披露其背景信息 [4] - 内部审计部门保持独立性 不得隶属财务部门 并有权全面获取公司生产经营信息 [5] 审计机构的职责和总体要求 - 审计委员会职责包括指导内部审计制度实施 审阅年度审计计划 督促问题整改及协调外部审计关系 [6] - 内部审计部门职责涵盖评估内部控制有效性 审计财务资料合法性及协助反舞弊机制建设 [6] - 内部审计部门需在会计年度结束前2个月提交次年审计计划 结束后2个月内提交年度审计报告 [7] - 审计范围需包括对外投资 资产交易 担保 关联交易 募集资金使用及信息披露等关键事项 [7] - 审计工作以业务环节为基础 涵盖销售 采购 存货 资金管理等经营全流程 [7] 内部审计的具体实施 - 内部审计部门需每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查范围 结论及改进建议 [8][9] - 审计重点包括大额资金往来 对外投资 担保及关联交易等事项的内部控制有效性 [9] - 发现内部控制缺陷时需督促整改并进行后续审查 发现重大风险需及时报告审计委员会 [9] - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性及证券投资风险控制 [10] - 关联交易审计需关注审批程序 定价公允性 交易对手方资质及潜在利益冲突 [11][12] 信息披露 - 审计委员会需根据内部审计报告出具年度内部控制评价报告 内容包括缺陷认定及整改措施 [14][15] - 公司可要求会计师事务所对财务报告相关内部控制出具审计报告 非标准结论需董事会专项说明 [15] - 内部控制评价报告及会计师事务所审计报告需与年度报告同步披露 [15] 监督管理 - 公司建立内部审计激励与约束机制 对工作绩效进行考核 重大问题需追究责任 [16] - 内部审计部门可对合规表现优异的部门或个人提出奖励建议 [16] - 对阻碍审计工作 隐瞒事实或打击报复的行为可建议行政处分或经济责任追究 [16]

内部审计制度总则 - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效果的评价活动 [1] - 内部控制目标包括合规经营、提升经营效率、保障资产安全和确保信息披露真实准确完整 [1] - 内部审计机构需对业务活动、风险管理及财务信息进行监督检查 所有部门及子公司需配合审计工作 [1] 内部审计机构设置 - 设立独立内审管理中心 直接对董事会负责并接受审计委员会监督指导 [2] - 审计委员会承担六项主要职责 包括指导审计制度建立、审阅年度计划及协调外部审计关系 [2] - 配备专职审计人员 要求具备会计审计专业知识 负责人需具备相应技术职称 [2] 审计职责范围 - 检查评估内部控制制度的完整性合理性及实施有效性 [2] - 审计财务资料合法性合规性 涵盖财务报告、业绩预告及预测性财务信息 [2][3] - 协助建立反舞弊机制 重点检查舞弊行为 发现重大问题需立即向审计委员会报告 [3] 审计权限与流程 - 拥有十项审计权限 包括资料调取、现场检查、临时封存及责任追究建议权 [4] - 审计范围覆盖所有经营环节 如销售收款、资金管理、投资融资及信息披露等 [4] - 需制定年度审计计划 实施前三日送达通知书 特殊任务可突击审计 [5] 审计执行与报告 - 审计人员需获取充分可靠证据 编制工作底稿并与被审计对象交换意见 [5] - 审计报告出具后需跟踪整改情况 安排后续审计并建立审计档案 [6] - 每季度至少向审计委员会报告一次审计工作情况及发现问题 [3] 责任追究机制 - 对拒绝审计、提供虚假资料、拒不整改及打击报复等行为追究责任 [6][8] - 审计人员出现谋取私利、徇私舞弊或泄露商业秘密等行为将受处罚 [8] - 制度自董事会审议生效 由董事会负责解释 与法律法规冲突时以法规为准 [7][8]

核心观点 - 公司制定内部审计制度以规范审计工作 明确审计机构和人员责任 保证审计质量 促进经营管理 提高经济效益 [1] 机构设置和职责 - 审计委员会下设审计部作为内部审计机构 在审计委员会指导下独立开展审计工作 对审计委员会负责并报告工作 [2] - 审计人员需具备多项执业能力 包括熟悉政策法规 具备审计专业知识和技能 有相关专业背景和工作经验 熟悉公司业务 具有预防和识别舞弊的知识 [2] - 审计部履行多项主要职责 包括评估内控制度及流程设计执行有效性 协助建立健全反舞弊机制 开展专项审计 定期向审计委员会汇报工作 配合外部审计 [2] 审计范围和权限 - 审计部根据经批准的年度审计计划及公司运营需求全方位多层次开展审计工作 [3] - 审计部在实施审计工作中可行使多项主要职权 包括检查所有经营管理账目资料 就审计事项进行问询 核查实物资产和有价证券 要求有关责任人签署意见 参加重要会议 对严重违规行为采取必要措施 [3] - 审计部有权对阻挠妨碍审计工作的情况采取临时措施 对隐瞒真实情况造成审计结果不符的追究责任 提出改进建议并限期整改 对可能毁损的资料暂时封存 [3] 审计工作程序 - 审计部需遵守审计工作程序 包括签发内部审计通知书 成立审计小组 实施审计 提交审计报告 处理审计报告复议 进行整改情况后续审查 [3][4][5][9] - 审计通知书需提前五天送达被审计单位 内容包括被审计单位名称 审计依据范围内容方式时间 配合审计工作的具体要求 [3] - 审计人员通过审查会计凭证账簿报表 查阅文件资料 检查现金实物有价证券 调查等方式进行审计并取得证明材料 [3] - 审计终结后出具审计报告与被审计单位沟通后报送审计委员会 被审计单位如有异议应在三个工作日内以书面形式提出 [5][9] - 审计部对审计中发现的内控缺陷督促制定整改措施并开展后续审查 纳入年度内部审计工作计划 [5] 审计档案 - 审计部应在完成审计项目后十个工作日内对审计事项归纳整理 纸质审计证据资料标注底稿索引号按审计时间事项归档 电子版存储到指定移动硬盘 [6] - 所有审计人员必须在十个工作日内将工作底稿审计证据及相关资料备份到指定移动硬盘 审计总监每季度检查归纳整理和备份情况 [6] 职业道德 - 审计人员必须恪守职业道德 包括保持诚信正直 遵守客观性原则公正做出职业判断 保持提高专业胜任能力参加后续教育 遵守保密原则按规定使用信息 [7][10] 附则 - 制度每年进行评估必要时更新 自董事会审批通过之日起执行 解释权归属公司董事会 [8]

总则 - 公司制定内部审计制度旨在提升审计工作质量、规范经营行为、提高运营效率并保障稳健运行，依据包括《公司法》《审计法》及深交所相关规则等 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息及经营活动的系统性评价活动 [1] - 审计对象涵盖公司各部门、分公司、控股子公司及具有重大影响的参股公司 [1] 机构和人员 - 审计机构为董事会审计委员会下设的独立审计监察部，不得与其他部门合署办公 [2][4] - 审计监察部需配备与业务规模匹配的专职人员，包括1名经理，要求具备审计、会计等专业知识 [2][6] - 内审人员需遵循职业操守，包括客观公正、廉洁奉公及保密义务，禁止滥用职权 [2][7] 工作职责和权限 - 审计监察部职责包括评估内部控制完整性、审查财务信息合法性、风险管理有效性及反舞弊机制建设 [3][4][11] - 需每季度向审计委员会报告工作进展及重大问题，至少每年提交一次全面审计工作报告 [3][13] - 审计权限涵盖检查会计资料、列席经营会议、要求报送业务数据及提出整改建议等 [5][12] 审计程序 - 审计流程分为准备、实施、报告及后续阶段，包括计划编制、通知书发送、证据收集及结论反馈 [7][8][9][10] - 实施阶段需通过检查、询问、抽样等方法获取证据，并与被审计单位充分沟通 [8][18] - 审计报告需经被审计单位征求意见，争议由主管领导最终裁定，后续跟踪整改情况 [10][20] 监督管理 - 对违反审计制度的部门或个人可采取行政处分或经济处罚，并将内控执行纳入绩效考核 [11][22][23] - 制度自董事会审议通过生效，与国家法规冲突时以法规为准 [11][24][25]

内部审计制度总则 - 内部审计旨在强化内部控制、改善风险管理、完善公司治理结构并促进目标实现 [1] - 审计范围涵盖财务收支、经济活动、内部控制及风险管理的独立监督与评价 [1][3] - 依据《公司法》《证券法》等法律法规及深交所规则制定 [1] 审计机构与人员配置 - 审计部直接对董事会审计委员会负责且独立于财务部门 [5][6] - 专职审计人员不少于3人，必要时可外聘专家 [8] - 审计人员需保持独立性并接受持续教育 [9] 审计职责与权限 - 审计部需每季度向董事会报告，每半年检查募集资金使用、关联交易等高风险事项 [4][11] - 权限包括调取资料、现场检查、封存证据及提出追责建议 [13][14] - 需参与反舞弊机制建设并直接上报重大舞弊线索 [4] 审计工作程序 - 采用就地审计为主，可购买社会审计服务 [15] - 审计通知书需提前3个工作日送达，特殊项目可豁免 [17] - 审计报告需经被审计方反馈后形成终稿并提交审计委员会 [19] 审计档案与内部控制评价 - 审计档案保存期不少于10年且需董事会批准查阅 [23][24] - 内部控制评价报告需披露缺陷认定及整改措施 [25][26] - 年度报告需同步披露内部控制自评报告 [27] 奖惩机制 - 对避免经济损失或提出有效建议的审计人员给予奖励 [29] - 违反规定的审计人员或阻挠审计的单位将追责至刑事责任 [30][10] - 内控执行情况纳入绩效考核指标 [28]