石脑油、燃料油消费税退（免）政策 - 政策针对自产或使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的生产企业 对自产自用部分暂免征消费税 对购进使用部分按实际耗用数量暂退所含消费税 [3][4] - 享受政策的企业需满足条件 即用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类产品的产量占其用石脑油、燃料油生产产品总量的50%以上（含50%）[6] - 应退消费税税额计算公式为：石脑油、燃料油实际耗用数量乘以消费税单位税额 政策自2011年10月1日起持续执行 [5][6] 增值税小规模纳税人免税政策 - 自2023年1月1日至2027年12月31日 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 [19][20] - 以1个季度为纳税期的 季度销售额未超过30万元可享受免征增值税政策 同时免征教育费附加、地方教育附加和水利建设基金 [20][21] - 小规模纳税人发生增值税应税销售行为 若合计月销售额超过10万元 但扣除本期销售不动产的销售额后未超过10万元 其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额仍免征增值税 [21] 增值税小规模纳税人征收率优惠 - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 减按1%征收率征收增值税 [22] - 适用3%预征率的预缴增值税项目 减按1%预征率预缴增值税 [22] - 小规模纳税人取得应税销售收入并适用免征增值税政策的 可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票 [22] 印花税计税依据错误处理 - 纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致计税依据减少或增加的 应按规定调整增值税税款并重新确定计税依据 [14][15] - 调整后计税依据增加的 纳税人应就增加部分的金额补缴印花税 调整后计税依据减少的 纳税人可就减少部分的金额申请退还或抵缴印花税 [15]

生物柴油制造业税收优惠 - 利用废弃动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油可免征消费税[2][3] - 该政策自2009年1月1日起持续享受[4] - 享受条件要求生产原料中废弃动植物油用量比重不低于70%且产品需符合国家BD100标准[5][6] - 符合条件的消费税纳税人可在纳税义务发生时通过电子税务局或办税服务厅申报享受[7][9] 增值税一般纳税人登记 - 年应税销售额未超过规定标准的纳税人若会计核算健全可申请登记为一般纳税人[15] - 会计核算健全指能够按照国家统一会计制度设置账簿并根据合法有效凭证进行核算[15] - 该规定依据财税〔2016〕36号文附件《营业税改征增值税试点实施办法》第四条[16] 电子税务局缴款操作 - 纳税人若在电子税务局缴款时选错支付方式且未成功缴款需先关闭错误支付界面[19] - 通过【缴款凭证处理】功能勾选被锁定的扣款信息并点击【解锁】[19][20] - 解锁后返回【未缴税费】界面重新勾选缴款信息并选择正确支付方式完成缴款[20] - 支付方式选项包括三方协议缴款、银联缴款、银行端查询缴款、云闪付等[21]

制造业电池与涂料消费税优惠 - 对符合条件的电池产品免征消费税，包括无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池 [1] - 对施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升（含）的涂料免征消费税 [1] - 上述消费税免征政策自2015年2月1日起持续享受，申报时点根据消费税纳税义务发生时间在对应税款所属期申报 [1][2][3] 增值税小规模纳税人免税政策 - 自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 [11][14] - 小规模纳税人以1个月为纳税期的月销售额不超过10万元可享受免税，以1个季度为纳税期的季度销售额不超过30万元可享受免税 [14] - 月销售额超过10万元但扣除销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 [15] 增值税小规模纳税人减征政策 - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [16] - 适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 [16] - 小规模纳税人取得应税销售收入适用免征增值税政策的，可选择放弃免税并开具增值税专用发票 [16] 特定情况增值税处理 - 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 [15] - 其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产，分摊后的月租金收入未超过10万元的免征增值税 [15] - 缴纳义务人在免征增值税的同时免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金 [15]

税收工作调研 - 市人大常委会主任李亚平带队调研全市税收收入和经济运行情况 [1] - 调研组考察市税收服务大厅的简事快办、交互式办税、线上体验、无忧工作室等区域 [1] - 调研组在市税务局召开座谈会听取今年以来税收情况汇报并交流讨论 [1] 税收职能与服务理念 - 强调充分发挥税收职能作用以服务经济社会发展 [1] - 坚持依法征税并加强税收征管以提高税收收入质量和维护公平税收秩序 [1] - 坚持以纳税人缴费人为中心的服务理念持续深化改革并简化办税流程 [1] 政策落实与市场活力 - 提出要提高办税效率并落实好各项税收优惠政策 [1] - 强调要更好服务小微企业、民营企业等经营主体以不断激发市场活力 [1] - 税务部门需自觉接受监督并加强与人大代表沟通联系以服务高质量发展大局 [1]

中小企业融资担保机构税收优惠 - 优惠内容为符合条件的中小企业融资担保机构提取的准备金及发生的代偿损失可在企业所得税税前扣除 [2] - 具体包括按不超过当年年末担保责任余额1%比例计提的担保赔偿准备允许税前扣除同时将上年度计提余额转为当期收入 [2] - 按不超过当年担保费收入50%比例计提的未到期责任准备允许税前扣除同时将上年度计提余额转为当期收入 [2] - 实际发生的代偿损失符合规定的应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备不足冲减部分据实税前扣除 [2] - 享受条件为机构需持有监管部门颁发的经营许可证 [3] - 当年中小企业信用担保和再担保业务发生额需占当年信用担保业务发生总额的70%以上 [4] - 中小企业融资担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50% [4] - 该政策免于申请即可享受 [5] - 政策依据为财税〔2017〕22号文和2021年第6号公告第四条 [10] 企业所得税税前扣除凭证 - 企业在境内发生的不属于应税项目的支出按税务总局规定开具的发票可作为税前扣除凭证 [12] - 取得税率栏注明不征税的增值税普通发票可作为企业所得税税前扣除凭证 [12] - 税前扣除的关键在于支出业务实质是否真实且与公司经营相关而非完全取决于发票注明免税或不征税 [13] 无偿转让不动产税收政策 - 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产和土地使用权免征增值税 [14] - 随增值税免征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 [14] - 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶对当事双方不征收个人所得税 [15] - 以赠与方式无偿转让房地产的行为不征收土地增值税 [15] - 在婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地和房屋权属免征契税 [16]

小额贷款公司税收优惠政策 - 政策有效期至2027年12月31日 [1][4][10] - 享受主体为经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司 [1][4][10] - 按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除 [1] - 取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额 [4] - 取得的农户小额贷款利息收入免征增值税 [10] 农户小额贷款优惠适用条件 - 农户定义包括长期居住在乡镇行政管理区域内的住户等，并以户为统计单位 [5][11] - 小额贷款指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款 [5][11] - 农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准 [5][11] 小规模纳税人增值税政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [17] - 月销售额10万元以下或季度销售额30万元以下且全部开具普票可免征增值税 [25] - 月销售额10万元以上或季度销售额30万元以上需全额按适用征收率计算缴纳增值税 [26] - 部分开具专票时，开具专票部分仍需缴纳增值税 [25]

会议展览服务税收政策 - 一般纳税人提供的会议展览服务按照“现代服务”中的“文化创意服务”征收增值税，税率为6% [5] - 小规模纳税人适用3%的征收率 [5] 进博会展品税收优惠 - 展期内销售合理数量的进口展品可免征进口关税、进口环节增值税和消费税 [6] - 享受税收优惠的展品不包括国家禁止进口商品、濒危动植物及其产品、烟、酒、汽车等 [6] - 每个展商享受税收优惠的销售限额不超过2万美元 [6] - 对展期内销售的超出规定数量或限额的展品，以及展期结束后未退运出境的展品，需照章征税 [7] 离婚房产分割税收政策 - 离婚涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税 [21] - 随增值税免征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加也同时免征 [22] - 通过离婚析产方式分割房屋产权不征收个人所得税 [23] - 离婚房产分割不属于印花税应税凭证范围，不征收印花税 [24] - 以赠与方式无偿转让房地产的行为不征收土地增值税 [25] - 夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税 [26] 企业所得税税前扣除凭证 - 企业取得私自印制、伪造、变造、作废等不符合规定的发票，不得作为税前扣除凭证 [14] - 支出真实且已实际发生但未取得合规凭证的，应在汇算清缴期结束前要求对方补开、换开 [14] - 因对方注销、撤销等特殊原因无法补开、换开发票的，可凭相关资料证实支出真实性后允许税前扣除 [15]

政策覆盖范围与补贴标准 - 多地落实一次性创业补贴政策，江西南昌针对小微企业及个体工商户等重点对象提供5000元补贴，湖南长沙覆盖大学生等青年创新创业群体，黑龙江哈尔滨对符合条件人员给予3000元补贴 [1] - 一次性创业补贴政策适用于自工商登记注册起正常运营1年以上的离校2年内高校毕业生、就业困难人员及返乡入乡农民工 [2] 补贴申领流程与渠道 - 补贴申领流程包括提交申请、材料审核、信息公示和资金拨付等环节，创业者可通过线下人社部门或线上官方网站、公众号等渠道办理 [3] - 以南昌为例，高校在校生需向院校就业部门递交材料，其他重点群体可前往营业场所所在地基层人社机构或通过江西人社网办事大厅线上办理，流程包含材料受理、实地核查、公示、复审及发放共5个环节 [3] 相关创业扶持政策 - 除一次性补贴外，创业担保贷款政策为返乡农民工、高校毕业生等群体提供最高30万元个人贷款，合伙创业贷款额度可上浮10%，小微企业贷款最高额度达400万元 [5] - 稳岗扩岗专项贷款覆盖小微企业主和个体工商户，符合条件的创业者可申请额度最高1000万元、利率最低2.9%的优惠贷款 [5] - 税收优惠政策允许符合条件的个体经营者在3年内按每户每年2万元限额依次扣减增值税、城市维护建设税等税项 [6] 风险防范与合规提示 - 创业者需警惕社交平台上以代办补贴为名收取费用的诈骗行为，应通过人社部门官方渠道办理，遭遇诈骗时应尽快报警 [4]

政策覆盖人群 - 一次性创业补贴政策旨在鼓励创业并缓解创业者经济压力 [2] - 政策主要覆盖自工商登记注册起正常运营1年以上的离校2年内高校毕业生、就业困难人员及返乡入乡农民工 [2] - 各地政策覆盖范围有所扩展，例如江西南昌和湖南长沙的政策也覆盖小微企业、个体工商户及大学生等青年创新创业群体 [1] 补贴申领流程 - 补贴具体实施办法由省级财政和人社部门根据地方实际情况制定 [3] - 申领流程主要包括提交申请、材料审核、信息公示和资金拨付等环节 [3] - 创业者可通过线下人社部门服务机构或线上官方网站、公众号及小程序等渠道提交申请 [3] - 南昌市的具体流程包含材料受理与初审、实地核查、公示、复审及补贴发放共5个环节 [3] 其他创业扶持政策 - 创业担保贷款政策为返乡创业农民工、农村自主创业农民、高校毕业生等群体提供支持，个人贷款最高额度30万元，合伙创业贷款额度可上浮10%，小微企业贷款最高额度400万元 [5] - 稳岗扩岗专项贷款政策覆盖小微企业主和个体工商户，符合条件的创业者可申请额度最高1000万元、利率最低2.9%的优惠贷款 [5] - 税收优惠政策允许符合条件的个体经营者在3年内按每户每年2万元限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税 [6]

海关政策支持 - 银川海关所属兴庆海关为宁夏理工学院开通减免税审核绿色服务窗口并通过关院联络员机制提供政策辅导 [1] - 海关服务为宁夏理工学院节省税收优惠达一百余万元 [1] - 兴庆海关为宁夏医科大学专设绿色通道并提供一站式咨询指导 简化业务流程 开展前置审核 落实随报随审 [3] - 海关服务为宁夏医科大学节省费用1400余万元 [3] 高等教育机构发展 - 宁夏理工学院作为宁夏区属高等民办院校 立足国家前沿学科建设 围绕自治区重点产业发展趋势 计划在2025年建设高等级实验室 [1] - 宁夏医科大学是宁夏唯一的医学高等教育学府 拥有科技部省部共建国家重点实验室 教育部省部共建协调创新中心 自治区级重点实验室等科研平台 [3]