核心观点 - 预制菜在餐饮服务中的税务处理取决于是否经过加工 若餐厅对预制菜进行加工则适用6%税率 否则适用13%税率[3] 税率适用争议 - 税收套利指将高税率产品混入低税率服务申报 餐饮服务与销售商品分别适用6%和13%税率[3] - 税务处理关键取决于预制菜是否经过餐厅加工 加工后消费属餐饮服务适用6%税率 未经加工直接销售则属销售商品适用13%税率[3] - 外卖食品若经餐饮企业生产加工 与堂食同样适用6%增值税率 但外购未加工货物需按兼营规定计算税率[4] 政策依据 - 2016年政策明确餐饮企业销售的外卖食品若参与生产加工 按餐饮服务缴纳增值税[4] - 2019年公告规定现场制作食品直接销售给消费者按"餐饮服务"缴纳增值税[4] 税率设定背景 - 餐饮业营改增后增值税率6%较原营业税5%表面提高1个百分点 但因仅对增值部分征税且允许抵扣进项 实际税负可能降低[4] - 餐饮业人力成本占比高无法抵扣进项 农产品采购按9%计算进项 但租金设备等大额支出抵扣有限 6%税率符合行业成本结构[5]

罗永浩质疑西贝税务问题 - 罗永浩质疑西贝使用预制菜进行税务套利 认为其通过将预制菜伪装为非预制菜获取税率差异 [1] - 罗永浩在提出质疑后删除了相关微博言论 [1] 预制菜税务适用争议 - 税务套利指将高税率产品混入低税率服务中申报 餐饮服务适用6%税率而销售商品适用13%税率 [2] - 争议核心在于餐厅提供的预制菜属于餐饮服务还是销售商品 [2] - 税务专家判断若预制菜经过餐厅自制或加工后销售应适用6%税率 若未经加工直接销售则适用13%税率 [2] 餐饮行业税务政策 - 2016年政策明确餐饮企业销售外卖食品与堂食同样适用餐饮服务6%增值税率 但仅限企业参与生产加工过程的食品 [3] - 2019年政策明确现场制作食品直接销售给消费者按餐饮服务缴纳增值税 [3] - 营改增后餐饮业增值税率6%较原营业税5%表面提高1个百分点 但因增值税仅对增值部分征税且允许抵扣进项税额 实际税负可能降低 [3] 餐饮行业税率设定依据 - 餐饮业人力成本占比高无法进行进项税额抵扣 农产品采购按9%计算进项税但其他大额支出抵扣有限 [4] - 6%税率设定符合行业成本结构和实际经营情况 若采用较高税率会导致企业税负过重 [4]