吸引外商投资举措 - 落实利润再投资税收优惠 对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润用于境内直接投资符合条件的 自2025年起可按投资额的10%抵免当年应纳税额 不足抵免可向以后年度结转 十四五期间外资企业累计有超过60亿元利润享受再投资税收优惠 [1] - 实行重点外资项目税费服务项目长制 为6个重点外资项目配备服务团队 提供从立项实施运营到退出的全生命周期跟进服务 [2] - 积极运用预约定价安排措施 十四五期间协助3家外资企业与税务机关就跨境关联交易定价原则达成预约定价安排 以获取税收确定性并降低遵从成本 [2] 服务对外投资举措 - 优化中国税收居民身份证明开具流程 实现网上办理并将办理时限由10个工作日压缩至7个工作日 自2025年4月以来已为17户有享受税收协定待遇需求的纳税人在线开具证明 [2] - 依托税收协定相互协商机制解决国际税收争议 成功推动解决1户企业的境外税款错缴问题 维护企业合法税收权益 [3] - 在烟台自贸片区建立山东省首个跨境税收服务创新实践基地 联合多部门制定包含14条具体任务的创新实践清单 通过部门协同推动更高水平对外开放 [3]

出口退税离线申报操作流程 - 生产企业可通过离线出口退税申报软件办理免抵退税申报，作为电子税务局申报的替代方案 [2] - 操作流程始于从国家税务总局厦门市税务局网站下载并安装“生产企业离线出口退税申报软件” [3][4] - 登录申报系统时无需填写密码，可直接点击确认进入 [6] - 在软件向导中需依次完成免抵退明细数据采集，包括录入出口货物劳务免抵退税申报明细表和免抵退税申报汇总表 [7] - 数据采集完成后，需通过向导生成出口退（免）税申报数据，指定所属期和申报类型后确定并指定申报数据存放路径 [8] - 系统生成XML格式的申报文件后，即完成离线申报软件端的操作 [9] - 后续需登录电子税务局，通过出口退税管理下的离线申报功能将生成的XML文件导入 [11] - 文件导入后需进行数据自检，查看并处理可能的疑点，确保无误后方可正式提交税务机关审核 [12][13][15] 个人购买住房契税政策 - 根据《中华人民共和国契税法》，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税纳税人，需依法缴纳契税 [21] - 土地、房屋权属转移行为包括土地使用权出让、转让（出售、赠与、互换）以及房屋买卖、赠与、互换 [22][23] - 自2024年12月1日起，个人购买家庭唯一住房，面积140平方米及以下的减按1%税率征收契税，面积140平方米以上的减按1.5%税率征收 [25] - 个人购买家庭第二套住房，面积140平方米及以下的减按1%税率征收契税，面积140平方米以上的减按2%税率征收 [28] - 个人购买第三套及以上住房，适用税率为3% [31] - 纳税人申请享受税收优惠时，需向主管税务机关提交家庭成员信息及家庭住房情况证明，或在特定条件下适用告知承诺制 [33][34]

服务效能与数字化建设 - 前8个月税务部门处理纳税申报相关诉求34.61万件，提供征纳互动服务6237万次 [1] - 全国统一新电子税务局上线，实现90%高频办税业务在3分钟内办结，预填税种业务达86项 [1] - 70%纳税人仅需一键确认或补正少量信息即可完成申报，平均办税时长相比上线前减少20% [1] 服务渠道与沟通机制 - 税务部门整合优化多个诉求收集渠道，建立全国纳税服务诉求信息库以全面收集诉求 [1] - 线上征纳互动服务实现简易问题自动应答、复杂事项人机协同办理 [1] - 线下积极开展“税企面对面”沟通交流，针对性开展纳税辅导以高效解决涉税诉求 [1] 未来发展方向 - 税务部门将持续推进智慧税务建设，优化纳税申报服务以提升办税便利度 [1] - 相关举措旨在促进企业提高合规经营水平，助力营造市场化、法治化、国际化一流营商环境 [1]

税务服务数字化转型成效 - 全国统一新电子税务局上线，实现90%高频办税业务在3分钟内办结[2] - 预填税种业务达86项，70%纳税人仅需一键确认或补正少量信息即可完成申报[2] - 平均办税时长相比新电子税务局上线前减少20%[2] 智能化与自动化服务 - 通过乐企直连渠道，53家集团企业的约6000户纳税人享受自动化纳税申报服务[1][2] - 信息系统自动提取数据、计算税额、预填申报，最大程度实现申报自动化、无感化和合规化[2] - 线上征纳互动服务提供简易问题自动应答、复杂事项人机协同办理[1] 精准化辅导与诉求响应 - 税务部门收集并处理纳税申报相关诉求34.61万件[1] - 累计为纳税人提供征纳互动服务6237万次[1] - 整合优化纳税服务投诉、高频咨询、"好差评"等诉求收集渠道，建立全国纳税服务诉求信息库[1] 合规化引导与政策推送 - 创新实时校验、智能自检服务，对纳税人申报状况进行实时监控和错误提醒[3] - 累计开展税费优惠政策精准推送7361.78万户（人）次、1.78亿条[3] - 开展合规性辅导内容推送106.84万户次、395.20万条[3] 营商环境改善评估 - 世界银行评估显示，我国企业年度纳税时间压缩了78.2%，位于各国前列[3] - 企业办税便利度进一步增强，纳税指标有较大提升[3]

二手车交易市场红字发票开具规则 - 当二手车交易市场仅作为开票方时，红字发票开具流程根据销售方身份和购买方入账状态分为四种情况：若销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位且购买方未入账，购销双方任意一方可向开票方申请，开票方填开并提交《确认单》后即可开具红字发票无需确认 [2]；若购买方已入账，则由购买方或开票方填开《确认单》，经另一方确认后由开票方开具红字发票 [3]；若销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户且购买方未入账，由销售方填开并提交《确认单》后由开票方开具红字发票 [4]；若购买方已入账，则购销双方均可填开《确认单》，经对方确认后由开票方开具红字发票 [4][5] - 当二手车交易市场作为销售方和开票方时，红字发票开具流程根据购买方入账状态分为两种情况：若购买方未入账，由二手车交易市场填开并提交《确认单》后自行开具红字发票无需确认 [6]；若购买方已入账，则交易市场或购买方均可填开《确认单》，经对方确认后由交易市场开具红字发票 [7] - 当二手车交易市场作为购买方和开票方时，红字发票开具流程根据销售方身份和自身入账状态分为三种情况：若销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位，由交易市场填开并提交《确认单》后自行开具红字发票 [8]；若销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户且交易市场未入账，由销售方填开并提交《确认单》后由交易市场开具红字发票 [8]；若交易市场已入账，则双方均可填开《确认单》，经对方确认后由交易市场开具红字发票 [9] 涉税专业服务管理办法核心内容 - 《涉税专业服务管理办法（试行）》由国家税务总局令第58号公布，自2025年5月1日起施行，旨在规范涉税专业服务行为、保护纳税人合法权益、维护国家税收秩序、促进市场公平竞争及优化营商环境 [30][22] - 该办法适用于涉税专业服务机构及人员，机构包括税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司及其他提供涉税专业服务的机构，人员指在这些机构任职或受雇并提供专业服务的人员 [24][25][27] - 办法所规范的涉税专业服务包括接受委托利用专业知识和技能就涉税事项提供的服务，主要分为一般涉税专业服务（如纳税申报代办、一般税务咨询）和特定涉税专业服务（如专业税务顾问、涉税鉴证） [28][29]

电子税务局系统操作问题 - 出口应征税报关单导入失败原因为开票日期超出出口日期前90天至后30天范围 例如出口日期2024年9月16日时开票日期需在2024年6月18日至2024年10月16日之间[2] - 国有土地使用权出让收入完税证明需通过"开具中央非税收入统一票据"模块查询打印 该规则适用于矿产资源专项收入 海域使用金等非税收入[2] - 土地增值税税源采集下拉列表无项目显示原因为税费种认定未到有效期 例如有效期起为2025年9月1日时需在9月属期申报时操作[3][4] - 消费税申报提示"主表消费税名称为空"时需在税费种核定完成后等待系统数据加工 次日方可申报[4] - 涉税专业服务机构协议查询数量不一致时需调整协议生效日期范围 系统默认显示最近一年数据且日期范围限制为1年[4][5] 个人所得税政策细则 - 全日制学历教育实习生劳务报酬按累计预扣法计算个税 公式为(累计收入额-累计减除费用)×预扣率-速算扣除数 其中累计减除费用按5000元/月乘以实习月份数计算[11] - 学历继续教育支出可享受每月400元定额扣除 同一学历扣除期限不超过48个月[15] - 技能人员或专业技术人员职业资格继续教育在取得证书当年按3600元定额扣除 教师资格证书适用该规则[15][17] - 稿酬所得按收入减除20%费用后的70%计算收入额[19] - 省级人民政府 国务院部委等颁发的教育 科技 文化等领域奖金免征个人所得税 曾宪梓教育基金会教师奖具体适用该政策[22][23][24] - 职务科技成果转化现金奖励可减按50%计入科技人员当月工资薪金所得[26][28] - 延长离休退休年龄的高级专家从本单位取得的统一发放工资薪金视同离休退休工资免征个税 但从外部取得的培训费 稿酬等需征税[30][31]

业绩表现 - 第四季度调整后每股收益2.27美元 低于市场预期19.2% 但较去年同期增长20.1% [2] - 季度总收入11.1亿美元 超出市场预期3.7% 同比增长4.6% [2] - 美国税务准备及相关服务收入9.755亿美元 同比增长5% [3] - 国际收入8990万美元 增长1.3% Wave收入激增14.4%至2954万美元 [3] 财务数据 - 期末现金及现金等价物2.1028亿美元 长期债务11.4亿美元 较2024年6月末季度14.9亿美元有所下降 [4] - 经营活动使用现金6.8089亿美元 资本支出8203万美元 [4] - 金融服务业收入1610万美元 同比下降14.6% [3] 业绩展望 - 2026财年收入预期38.75-38.95亿美元 [5] - 调整后每股收益预期4.85-5.00美元 EBITDA预期10.15-10.35亿美元 [5] - 有效税率预计为25% [5] 市场表现与评级 - 过去一个月股价上涨0.6% 表现逊于标普500指数 [1] - 增长评分B级 价值评分A级 动量评分F级 综合VGM评分B级 [7] - 过去一个月盈利预期下调10.85% 市场预期呈下降趋势 [6][8] - 当前Zacks评级为3级(持有) 预计未来几个月回报率与市场持平 [8]

电子税务局办税员关联解除流程 - 离职后电子税务局仍显示为企业办税员时可通过【解除相关人员关联关系】模块申请解除关联 [2] - 操作步骤要求以自然人身份登录电子税务局 点击【我要办税】-【综合信息报告】-【解除相关人员关联关系】 [4] - 系统展示自然人关联的纳税人信息后需点击【解除关联】 选择解除原因并上传对应资料后提交申请 [5] 小微企业简易注销税务要求 - 简易注销适用范围扩大至未发生债权债务或已清偿完结的市场主体（上市股份有限公司除外） [11] - 申请简易注销时不应存在未结清职工工资 社会保险费用 应缴纳税款等债权债务 [11] - 税务部门对三类情形不提出异议：未办理过涉税事宜 办理过涉税事宜但未领用发票且无欠税 已办结清税手续的纳税人 [12] 财务会计制度备案操作流程 - 企业需通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】进入财务会计制度备案功能 [14] - 首次办理需点击【新增】补充完善会计制度 会计核算方法及会计核算软件信息 系统自动预填部分数据 [15] - 备案信息有效期需连续无重叠 不得包含已申报所属期或早于税务登记日期 填写完成后提交即完成操作 [18]

车辆购置税免征政策 - 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及有关人员自用车辆免征车辆购置税 [3] - 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆免征车辆购置税 [3] - 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税 [3] - 设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税 [3][11][12] - 城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税 [3] 车辆购置税减征政策 - 回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税 [4][9][10] - 长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税 [4] - 防汛部门和森林消防部门指定型号的指挥检查车辆免征车辆购置税 [4] - 中国妇女发展基金会"母亲健康快车"项目流动医疗车免征车辆购置税 [4] - 北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税 [4] - 原公安现役部队和原武警黄金、森林、水电部队改制后换发地方车牌车辆免征车辆购置税（除执行灭火救援任务的车辆） [5] 新能源汽车购置税优惠政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税 每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [4][5][6] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [4][5][6] - 购置日期以机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书开具日期为准 [6] 税收优惠计算案例 - 2024年购买30万元新能源乘用车（不含增值税） 应纳税额3万元 因未超过3万元免税限额 实际缴纳0元 [7] - 2024年购买50万元新能源乘用车 应纳税额5万元 因超过3万元免税限额 实际缴纳2万元 [7] - 2026年购买30万元新能源乘用车 应纳税额3万元 减半征收后减税额1.5万元 因未超过1.5万元减税限额 实际缴纳1.5万元 [7] - 2026年购买50万元新能源乘用车 应纳税额5万元 减半征收后减税额2.5万元 因超过1.5万元减税限额 实际缴纳3.5万元 [8] 税收政策特殊管理 - 挂车减半征收车辆购置税 通过标注减征标识管理 [15] - 免税减税车辆因转让或改变用途不再符合优惠条件的 需在办理转移或变更登记前补缴车辆购置税 计税价格按初次申报价格每年递减10% [15] - 设有固定装置的非运输专用作业车辆通过发布专项目录实施免税管理 [13]

数字化税务服务进展 - 黑龙江省不动产租赁发票实现进厅办、网上办、掌上办全场景代开 [1] - 全省自然人累计网上代开发票58.22万份 占代开总量68.84% [1] - 办税服务厅人次下降33% 提升办税效率和纳税人便利度 [1] 技术实现与流程优化 - 组建电子税务局系统发票代开业务专项攻坚团队 剖析业务流程与规范 [1] - 梳理5项关键业务配置表单 突破房产信息与土地使用税数据实时交互技术瓶颈 [1] - 实现房屋租赁发票申请、核验、缴税到开具的全流程线上闭环操作 [1] 未来发展规划 - 以"高效办成一件事"为牵引 持续健全管理机制与优化工作流程 [1] - 拓展税费管理服务场景 通过改革创新助推税收营商环境提质升级 [1]