公司治理结构变更 - 公司拟修订《公司章程》以提升规范运作水平并完善治理结构 依据《公司法》(2023修订)及《上市公司章程指引》(2025修订)等法规要求 [2] - 修订后将不再设置监事会与监事 免去王辉及郦冰洁监事职务 原监事会法定职权由董事会审计委员会行使 [2] - 修订事项需提交股东大会审议 且需经出席股东大会股东所持有效表决权三分之二以上(含)通过 [2] 内部制度修订与制定 - 公司逐项审议通过修订及制定部分公司制度议案 包括将《股东大会议事规则》更名为《股东会议事规则》及《总经理工作细则》更名为《总裁工作细则》等 [3] - 制度修订依据《上市公司信息披露管理办法》《深圳证券交易所股票上市规则》及《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号》等法规要求 [3] - 子议案1-10项需提交股东大会审议 其中议案1-2需三分之二以上表决权通过 第11-29项自董事会审议通过之日起生效 [4] 审计机构续聘 - 董事会同意续聘大信会计师事务所作为2025年度审计及内部控制审计机构 审计费用总计人民币1,050万元 其中内部控制审计费用为人民币100万元 [4] - 续聘议案已经公司第六届董事会审计委员会2025年第四次会议审议通过 [4] 半年度报告批准 - 董事会审议通过公司《2025年半年度报告全文及摘要》 认为其编制程序符合法规要求且内容真实准确完整 [4] - 报告摘要披露于《证券时报》等指定媒体 全文刊载于巨潮资讯网 [4] 股东大会召开安排 - 公司拟定于2025年9月15日以现场结合网络方式召开2025年第四次临时股东大会 [4] 相关ETF市场表现 - 食品饮料ETF(515170)近五日上涨2.51% 市盈率21.23倍 份额增加9,750万份至69.3亿份 主力资金净流入2,262.3万元 估值分位23.12% [6] - 游戏ETF(159869)近五日上涨3.36% 市盈率44.76倍 份额增加9,600万份至53.8亿份 主力资金净流出3,164.0万元 估值分位65.83% [6] - 科创半导体ETF(588170)近五日上涨0.73% 份额增加1,600万份至3.9亿份 主力资金净流出5,241.5万元 [6] - 云计算50ETF(516630)近五日上涨6.58% 市盈率128.37倍 份额减少200万份至4.0亿份 主力资金净流出499.5万元 估值分位92.23% [7]

薪酬与考核委员会设立依据 - 为完善公司治理结构 协助董事会科学决策 促进经营层高效管理 根据上市公司治理准则和公司章程设立[1] 委员会组成结构 - 委员会由3名成员组成 设召集人1名[1] - 成员由董事组成 其中独立董事占2名[1] - 召集人由独立董事担任 按一般多数原则选举产生[1] - 任期与董事会一致 可连选连任[1] 职责权限范围 - 负责制定董事及高级管理人员的考核标准并进行考核[1] - 制定审查董事及高级管理人员的薪酬政策方案[1] - 就股权激励计划 员工持股计划 激励对象权益等事项向董事会提出建议[1] - 董事会对委员会建议未采纳时需在决议中记载未采纳理由并披露[1] 议事规则机制 - 会议分定期会议和临时会议 定期会议每年召开一次[1] - 经召集人召集或两名成员提议可召开临时会议[1] - 需三分之二以上成员出席方可举行会议[1] - 决议需经全体成员过半数通过[1] - 表决方式为举手表决或投票表决[2] - 会议记录需保存至少十年[3] 会议召开规范 - 召集人负责召集主持 不能履职时由过半数成员推选主持[1] - 成员应亲自出席会议 因故不能出席需书面委托其他成员[2] - 会议以现场召开为原则 必要时可采用视频电话等方式[2] - 两名以上成员认为材料不充分可提出缓开会议或缓议事项[2] 实施与备案要求 - 董事薪酬计划需经董事会同意并提交股东会审议通过[1] - 高级管理人员薪酬分配方案需报董事会批准[1] - 会议通过的议案及表决结果需以书面形式报董事会[3] - 董事会办公室负责委员会日常管理和联络工作[3]

核心观点 - 公司制定独立董事工作制度以完善治理结构 保障中小股东权益 规范独立董事的任职资格 权利义务及工作保障机制 [1][3][9] 独立董事的定位与职责 - 独立董事需独立公正履职 不受公司及主要股东影响 发现影响独立性情形时应回避或辞职 [2][4] - 独立董事对公司及全体股东负有忠实与勤勉义务 需发挥决策监督和专业咨询作用 [3] - 独立董事原则上最多在3家境内上市公司兼任 确保有足够时间和精力有效履职 [5] - 独立董事占董事会成员比例不得低于三分之一 且至少包括一名会计专业人士 [6] - 会计专业人士需具备注册会计师资格或高级职称/副教授/博士学位 或经济管理高级职称且五年以上相关工作经验 [6] 任职资格与独立性要求 - 独立董事需具备五年以上法律 会计或经济工作经验 良好个人品德 无重大失信记录 [7] - 禁止与公司存在利害关系的人员担任独立董事 包括持股1%以上或前十名股东直系亲属 在持股5%以上股东处任职人员等 [8] - 直系亲属指配偶 父母 子女 主要社会关系包括兄弟姐妹 配偶父母等 [4] - 独立董事需每年进行独立性自查 董事会每年评估并披露独立性专项意见 [4][5] - 独立董事候选人不得有证券期货违法犯罪记录 未被交易所公开谴责或三次以上通报批评等不良记录 [9] 提名选举与更换机制 - 董事会或单独/合计持股1%以上股东可提名独立董事候选人 投资者保护机构可代为行使提名权 [10] - 提名人需充分了解被提名人背景 被提名人需公开声明符合独立性和任职条件 [11] - 公司需在股东会前披露候选人详细资料 并向深交所报送相关声明与承诺 [12] - 深交所可对不符合条件候选人提出异议 公司不得将此类候选人提交股东会选举 [13] - 独立董事任期与其他董事相同 连任不得超过六年 连续任职满六年者三十六个月内不得再被提名 [14] - 独立董事任职后出现不符合独立性情形应立即辞职 连续两次未亲自出席董事会会议且未委托他人出席的将被解除职务 [15] - 独立董事辞职需提交书面报告 公司需披露辞职原因 若导致独立董事比例不符规定 需在六十日内完成补选 [16] 权利与义务 - 独立董事需对关联交易 变更承诺方案 收购决策等事项发表意见 需经全体独立董事过半数同意后提交董事会 [18][19] - 独立董事可独立聘请中介机构 提请召开临时股东会 提议召开董事会会议 公开征集股东权利等 [19] - 独立董事发表意见需明确包括基本情况 依据 合法合规性 对中小股东权益影响及结论性意见 [20] - 独立董事应积极参加专门委员会会议 因故不能出席需书面委托其他独立董事代为出席 [21] - 公司需定期召开独立董事专门会议 审议关联交易等重大事项 [22] - 独立董事每年现场工作时间不少于十五日 可通过多种方式履行职责 [23] - 独立董事需制作工作记录 保存至少十年 可公布联系方式与投资者交流 [24][25] - 独立董事需向年度股东会提交述职报告 包括出席会议情况 沟通交流情况等 [27] 工作保障 - 董事会需对独立董事提出的问题认真研究并反馈 独立董事投反对票或弃权票需说明理由 [28] - 两名及以上独立董事认为会议材料不完整可要求延期召开会议或审议事项 董事会应予以采纳 [28][13] - 公司需为独立董事提供必要工作条件和人员支持 保障其知情权 相关人员不得阻碍其行使职权 [29] - 公司需给予独立董事与其职责相适应的津贴 标准由董事会制订预案并经股东会审议通过 [30] - 公司可建立独立董事责任保险制度以降低履职风险 [31] 附则 - 制度由董事会制订 报股东会审议通过后施行 修改时亦同 [33] - 制度未尽事宜按国家相关法律法规及公司章程执行 若与后续规定不一致则按后者执行 [34]

战略决策委员会设立与定位 - 公司设立董事会战略决策委员会以完善治理结构并提升重大决策专业化水平 [1] - 委员会为董事会下设专门机构 在授权范围内独立行使职权并向董事会直接负责 [1][2] - 职能定位为董事会参谋机构及战略规划与投资管理重大问题的议事机构 [1] 委员会组成与任期 - 委员会由3名董事组成 其中包含1名独立董事 设召集人1名 [1][2] - 成员由董事会选举产生 任期与董事会一致且可连选连任 [2] - 成员连续两次缺席会议且未提交书面意见视为失职 需建议董事会撤换 [2] 职责权限范围 - 负责研究公司长期发展规划 经营目标 发展方针并提出建议 [2] - 对经营战略（产品/市场/投资/营销/人才战略）进行研究建议 [2] - 对重大战略性投资 融资方案及资本运作 资产经营项目进行研究建议 [2] - 对战略相关重大事项实施跟踪检查并履行董事会授权事宜 [2] 议事规则与程序 - 会议分定期（每年一次）和临时会议 由召集人或两名成员提议召开 [3] - 会议需三分之二以上成员出席 决议需经全体成员过半数通过 [3] - 成员可因材料不完整提出延期审议 会议以现场召开为原则 [3] - 表决采用举手表决或投票表决 会议记录需保存至少十年 [4] 附则与实施 - 董事会办公室负责委员会日常管理与联络工作 [4] - 工作细则经董事会批准后生效 由董事会负责解释 [5] - 细则未尽事宜按国家法律法规及公司章程规定执行 [5]

公司治理结构 - 董事会提名委员会由3名成员组成，其中独立董事占2名，设召集人1名由独立董事担任 [1][1][1] - 提名委员会主要负责拟定董事及高级管理人员的选择标准和程序，并对人选进行遴选和审核 [1][2] - 提名委员会任期与董事会一致，成员可连选连任，若成员不再担任董事则自动失去资格 [2][2][2] 委员会职责权限 - 提名委员会需就董事任免、高级管理人员聘任或解聘等事项向董事会提出建议 [2][2][2] - 若董事会未采纳提名委员会建议，需在决议中记载未采纳的具体理由并进行披露 [2][2][2] 议事规则 - 提名委员会会议分为定期会议（每年一次）和临时会议（经召集人或两名成员提议召开） [2][3][3] - 会议需三分之二以上成员出席方可举行，决议需经全体成员过半数通过 [3][3][3] - 会议记录需由成员签名并由董事会秘书保存至少十年 [4][4][4] 相关ETF表现 - 食品饮料ETF（515170）近五日上涨2.51%，市盈率21.23倍，份额增加9750万份至69.3亿份，主力资金净流入2262.3万元 [6][6][6] - 游戏ETF（159869）近五日上涨3.36%，市盈率44.76倍，份额增加9600万份至53.8亿份，主力资金净流出3164万元 [6][6][6] - 科创半导体ETF（588170）近五日上涨0.73%，份额增加1600万份至3.9亿份，主力资金净流出5241.5万元 [6][6][6] - 云计算50ETF（516630）近五日上涨6.58%，市盈率128.37倍，份额减少200万份至4.0亿份，主力资金净流出499.5万元 [7][7][7]

核心观点 - 公司制定投资者关系管理制度旨在完善治理结构 规范信息沟通流程 加强与投资者的良性互动 提升透明度和企业价值 [1][2] 投资者关系管理基本原则 - 遵循合规性 平等性 主动性和诚实守信四大原则 强调信息披露合法性和中小投资者平等参与 [2] - 控股股东 实际控制人及董监高需高度重视并支持投资者关系管理工作 [2] 管理内容与方式 - 通过官网 新媒体 电话 股东大会 分析师会议等多渠道开展投资者交流 [3] - 严禁泄露未公开重大信息 禁止股价预测 误导性陈述及歧视性行为 [3] - 交流内容需以已披露信息为基础 不慎泄露时需立即公告补救 [4] 职责与人员要求 - 董事会秘书为投资者关系管理总协调人 其他人员需经授权方可代表公司发言 [5] - 工作人员需具备专业知识 公司需定期组织相关培训 [5] - 需保证咨询电话 邮箱等渠道畅通并有专人响应 [5] 信息管理与档案建设 - 对非公告渠道信息（如媒体采访 社交媒体 内部刊物）实施严格审查防止泄密 [6] - 需编制投资者关系活动记录表并于次交易日公开 内容含参与人员 交流问答及涉密说明 [6][8] - 档案需以文字 图表等形式保存至少3年 包含活动记录 未公开信息泄密处理等内容 [7][9] 沟通内容范围 - 涵盖发展战略 法定披露信息 经营管理 ESG信息 文化建设及股东权利行使方式等 [7] - 需定期统计分析投资者数量 构成及变动情况 [8]

总则 - 公司制定本制度旨在规范募集资金的存放、管理和使用，提高募集资金使用效益，依据包括《公司法》《证券法》等法律法规及公司章程[1] - 募集资金指公司通过发行股票或其他股权性质证券向投资者募集并用于特定用途的资金，不包括股权激励计划募集的资金，超募资金指实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分[1] - 公司董事会需持续关注募集资金存放、管理和使用情况，防范投资风险，控股股东、实际控制人及其他关联人不得占用募集资金或利用其获取不正当利益[2] 募集资金的专户存放 - 公司需将募集资金存放于董事会批准设立的专项账户集中管理，并在募集资金到位后一个月内与保荐机构、商业银行签订三方监管协议[2] - 三方协议需包括募集资金专户账号、涉及项目及存放金额，公司一次或十二个月内累计从专户支取金额超过5000万元人民币或募集资金净额20%时需及时通知保荐机构[2] - 商业银行需每月向公司出具银行对账单并抄送保荐机构，保荐机构可随时查询专户资料，若商业银行三次未及时出具对账单或通知大额支取，公司可终止协议并注销专户[2] - 公司需在三方协议签订后及时公告主要内容，通过控股子公司实施项目的，需由公司、子公司、商业银行和保荐机构共同签署协议[3] 募集资金的使用 - 公司需审慎使用募集资金，确保与发行申请文件承诺一致，不得擅自改变投向，并真实、准确、完整披露实际使用情况[3] - 募集资金需专款专用，原则上用于主营业务，不得用于证券投资、衍生品交易等高风险投资或为他人提供财务资助，也不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司[4] - 公司需确保募集资金使用的真实性和公允性，防止被控股股东、实际控制人及其他关联人占用或挪用[4] - 募集资金投资项目出现市场环境重大变化、搁置时间超过一年、超过完成期限且投入金额未达计划50%或其他异常情形时，公司需重新论证可行性并决定是否继续实施[5] - 公司使用募集资金置换预先投入的自筹资金需经董事会审议通过，保荐机构发表明确意见，原则上在募集资金转入专户后六个月内实施置换[6] - 公司可对暂时闲置的募集资金进行现金管理，需通过专户或产品专用结算账户实施，产品需为安全性高的结构性存款、大额存单等，不得为非保本型，流动性好且期限不超过十二个月[7][8] - 公司使用闲置募集资金临时补充流动资金需通过专户实施，仅限于与主营业务相关的生产经营活动，单次时间不得超过十二个月，不得进行高风险投资[9] 改变募集资金用途 - 改变募集资金用途包括取消或终止原项目实施新项目或永久补充流动资金、改变实施主体（公司及全资子公司之间变更除外）、改变实施方式或其他证监会、深交所认定的情形[11] - 募集资金投资项目实施主体在公司及全资子公司之间变更或仅涉及实施地点变更不视为改变募集资金用途，需由董事会决议，无需股东会审议[11] - 公司变更募集资金用途用于收购控股股东或实际控制人资产的，需确保收购后能有效避免同业竞争及减少关联交易[12] 募集资金的管理与监督 - 公司会计部门需对募集资金使用情况设立台账，内部审计机构至少每季度对存放、管理与使用情况检查一次并向审计委员会报告[13] - 公司董事会需每半年度全面核查募集资金投资项目进展情况，出具半年度及年度专项报告，并聘请会计师事务所对年度存放、管理与使用情况出具鉴证报告[14] - 募集资金投资项目年度实际使用金额与最近一次披露的投资计划预计使用金额差异超过30%时，公司需调整投资计划并在专项报告和定期报告中披露[14] - 保荐机构或独立财务顾问需至少每半年对公司募集资金存放、管理与使用情况进行一次现场核查，每个会计年度结束后出具专项核查报告并披露[15] 超募资金的使用 - 超募资金需用于在建项目及新项目、回购本公司股份并依法注销，公司需至迟于同一批次募投项目整体结项时明确具体使用计划[10] - 公司使用超募资金需根据实际生产经营需求，按补充募集资金投资项目资金缺口、临时补充流动资金、进行现金管理的顺序有计划地使用[10]

核心观点 - 公司建立重大信息内部报告制度以加强信息管理 确保信息披露及时准确真实完整 [1] - 制度要求报告义务人在发生可能影响公司经营或股价的重大事项时第一时间向董事长和董事会秘书报告 [1] - 制度适用于公司各部门 分/控股子公司及参股公司中公司委派人员 [2] 报告义务人范围 - 包括控股股东 实际控制人 持股5%以上股东 [1] - 公司董事 高级管理人员 [1] - 公司各部门负责人 各分/控股子公司负责人 [1] - 公司派驻参股公司的董事 监事和高级管理人员 [1] - 其他可能获取公司重大信息的人员 [1] - 无控股股东时第一大股东及其最终控制人需比照执行 [2] 重大信息范围 - 重要会议：公司及各子公司召开股东会 董事会 监事会 [2] - 重要交易：购买出售资产 对外投资 提供担保 租入租出资产等12类事项 [3] - 关联交易：包括重要交易事项及购买原材料 销售产品 存贷款业务等9类事项 [3] - 重大变更：变更公司名称章程 经营方针变化 发行融资方案 持股变化等12类情形 [3][4] 报告标准 - 重要会议需在结束后及时报告决议及记录 [4] - 重大交易需达到资产总额10%以上 或营业收入10%且超1000万元 或净利润10%且超100万元等标准 [5] - 对外担保不论数额大小均需提前报告 [6] - 关联交易与自然人超30万元 与法人超300万元且占净资产0.5%以上需报告 [6] - 关联担保不论数额大小均需提前报告 [7] 报告程序 - 报告义务人需第一时间以书面形式报告董事长和董事会秘书 [7] - 报告内容需包括事项内容 影响 解决措施及相关文件 [7][8] - 各部门子公司需指定联络人负责信息收集整理 [8] - 报告前需履行保密义务 [8] 制度实施 - 制度由董事会拟定修改 自董事会审议通过生效 [8] - 制度由董事会负责解释 [8] - 制度与法律法规冲突时按后者执行 [8]

信息披露基本原则 - 信息披露义务人必须及时依法履行披露义务 确保信息真实准确完整 简明清晰通俗易懂 不得有虚假记载误导性陈述或重大遗漏[2] - 披露信息需同时向所有投资者公开 不得提前向任何单位和个人泄露 内幕信息依法披露前知情人不得公开或泄露该信息[2] - 自愿披露信息需真实准确完整 遵守公平原则 保持持续性和一致性 不得选择性披露或从事市场操纵行为[3] 信息披露内容与标准 - 信息披露文件包括定期报告 临时报告 招股说明书 募集说明书 上市公告书 收购报告书等[3] - 依法披露信息需通过深圳证券交易所网站和符合证监会规定条件的媒体发布 并置备于公司住所供公众查阅[3] - 年度报告需在会计年度结束之日起四个月内披露 中期报告需在上半年结束之日起两个月内披露[5] 定期报告具体要求 - 年度报告需记载公司基本情况 主要会计数据财务指标 股票债券发行变动情况 前十大股东持股情况 控股股东实际控制人情况 董事高管任职持股变动及报酬情况[5][9] - 中期报告需记载公司基本情况 主要会计数据财务指标 股票债券发行变动股东总数前十大股东持股情况 控股股东实际控制人变化情况 管理层讨论与分析 重大诉讼仲裁事件影响 财务会计报告等[6][9] - 定期报告内容需经董事会审议通过 财务信息需经审计委员会审核且全体成员过半数同意后提交董事会[6] 临时报告与重大事件披露 - 发生可能对证券交易价格产生较大影响的重大事件时 公司应立即披露事件起因现状及可能影响[7] - 重大事件包括公司主要债务人资不抵债或进入破产程序 新公布法律法规行业政策产生重大影响 开展股权激励回购股份重大资产重组 百分之五以上股份被质押冻结司法拍卖 主要资产被查封扣押冻结 经营业绩发生亏损或大幅变动等[8][10] - 公司需在董事会形成决议 相关方签署意向书或协议 董事高管知悉重大事件发生时等时点及时履行披露义务[11] 信息披露流程与职责 - 定期报告编制需由总裁财务总监董事会秘书等高管起草 审计委员会审核财务信息 董事会秘书送达董事审阅 董事长召集董事会审议 董事会秘书组织披露工作[13][16] - 临时报告编制需董事高管知悉重大事件后立即报告 董事长向董事会报告并督促董事会秘书组织披露[13][16] - 董事会秘书为信息披露主要责任人 负责管理协调组织信息披露工作 董事会办公室为日常工作部门[16] 信息保密与内控管理 - 公司需与董事高管核心技术人员部门负责人等签署保密协议 要求其严格保密未公开信息[20] - 未公开信息知情人范围包括公司董事高管 持股百分之五以上股东及其董事监事高管 实际控制人及其董事监事高管 控股或实际控制公司及其董事监事高管等[22] - 公司实行内部审计制度 审计部对财务管理和会计核算内控制度建立执行情况进行监督 并定期向审计委员会报告[23][24] 对外信息沟通管理 - 董事会秘书作为投资者关系活动负责人 未经同意任何人不得进行投资者关系活动[25] - 公司接受特定对象调研沟通采访需详细记载活动时间地点方式双方姓名谈论内容提供资料等 并在定期报告中披露备查登记情况[25] - 公司需要求特定对象在正式公告前不得泄露未公开重大信息 不得买卖或建议他人买卖公司股票及衍生品种[26] 档案管理与责任追究 - 信息披露相关文件资料由董事会办公室负责档案管理 董事会秘书保管招股说明书上市公告书定期报告临时报告及相关合同协议决议记录等原件 保管期限不少于十年[20][26] - 信息披露相关当事人失职导致违规给公司造成严重影响或损失的 公司将视情节给予处分 违反规定披露信息有虚假记载误导性陈述或重大遗漏对他人造成损失的需依法承担行政民事赔偿责任 构成犯罪的依法追究刑事责任[27]

财务管理总则 - 公司财务管理目标为实现企业价值和股东利益最大化 [1] - 财务管理任务包括财务收支计划控制核算分析和考核依法筹资资源利用成本费用管理收益分配和财务监督 [1] - 制度依据会计法企业会计准则和公司章程制定适用于公司及控股子公司 [1] 财务管理机构 - 公司设置独立财务会计管理机构配备财会人员实行岗位责任制 [1] - 财务总监由总裁提名董事会聘任负责组织财务管理各项工作 [1] - 财务管理中心负责会计核算和财务分析总监为会计机构负责人 [1] - 财务管理中心配备专业财会人员出纳不得兼管其他岗位 [1] - 财务管理中心对子公司财务部门管理指导并推荐财务负责人 [1] - 财会人员需执行岗位职责按法规进行会计工作保守财务秘密 [1] 主要会计政策 - 公司执行中国企业会计准则会计期间为1月1日至12月31日记账本位币为人民币 [1] - 记账基础为权责发生制外币业务按交易发生日即期汇率折算 [1] - 现金等价物包括库存现金可支付存款和短期流动性强投资 [1] - 金融资产分为以摊余成本计量以公允价值计量且变动计入其他综合收益和以公允价值计量且变动计入当期损益三类 [1][2][3] - 金融负债分为以摊余成本计量和以公允价值计量且变动计入当期损益两类 [7] - 存货按成本与可变现净值孰低计量原材料和产成品采用加权平均法结转成本 [8] - 长期股权投资按企业合并和非企业合并方式分别确定初始投资成本 [9][10] - 固定资产按投资者投入或自行建造成本计价在建工程按实际成本计价 [12] - 借款费用资本化需满足资产支出发生借款费用发生和购建活动开始三个条件 [13] - 无形资产以成本计量开发阶段支出满足条件时资本化 [13][14] - 长期资产减值按可收回金额低于账面价值时确认减值损失 [15][16][17] - 收入确认需满足客户取得商品控制权时点政府补助按补偿性质处理 [19] - 租赁按使用权资产和租赁负债初始计量短期租赁和低价值资产租赁可选择简化处理 [19][20] - 分部报告以经营分部为基础确定报告分部披露分部信息 [20][21] 会计核算 - 公司按企业会计准则建立账套进行会计核算 [22] - 会计科目设置一级至四级明细科目便于归类核算 [22] - 会计凭证分为原始凭证和记账凭证原始凭证包括自制和外来两种 [22][23] - 记账凭证需附原始凭证按月顺序编号机制凭证需审核过账制单人员名称 [24] - 账务核对需保证账证相符账账相符账实相符账表相符 [25] - 原始记录需真实完整正确清晰及时财务资料归档保管 [25] 资本金管理 - 资本金增减变动按公司章程由董事会制定议案股东会审议批准 [25] - 资本金需注册会计师验资经营期间不得抽回 [26] 融资及担保管理 - 公司融资需优化结构降低成本满足经营需求防范风险 [26] - 发行新股配股债券需可行性研究报告报董事会股东会特别决议通过 [26] - 向金融机构借款由财务管理中心集中管理报财务总监总裁董事长批准 [26] - 其他负债需充分利用但避免拖欠损害信誉 [27] - 发行债券需财务管理中心和证券部门提出方案报董事会股东会批准 [27] - 对外担保需董事会或股东会批准单笔担保额超净资产10%或担保总额超净资产50%总资产30%等情形需股东会审批 [27][28] - 抵押质押贷款单次金额超净资产10%且超1000万元由董事会审议超50%且超5000万元由股东会审议 [28] 资产管理 - 现金管理需遵守国家规定范围每日盘点保证账款相符 [28] - 银行存款需开立基本账户电子支付实行制单授权分离操作每月核对编制余额调节表 [29] - 存货管理需建立出入库制度按月盘点年末全面盘点处理盘盈盘亏毁损报废 [30] - 应收款项管理需分析客户资信建立档案每月账龄分析督促催收 [31] - 固定资产管理需建立管理制度财务登记总账明细账实物归口部门管理年末盘点处理盘盈盘亏失窃报废 [31] - 在建工程管理需建立台账严格按合同付款及时竣工验收决算审计调整固定资产价值 [32][33] - 无形资产需办理合法手续增加长期待摊费用需区分界限不得调节盈亏 [34] 成本费用管理 - 成本费用包括生产成本制造费用销售费用管理费用财务费用 [34] - 成本管理遵循历史成本分期核算权责发生制一致性配比性划分原则 [34] - 公司实行成本费用预算控制明确审批权限程序责任 [35] 营业收入利润分配管理 - 营业收入需按会计准则确认遵守合同要求建立客户信用调查制度 [35] - 利润管理需编制目标利润分解下达定期分析汇报 [36] - 利润分配需提取10%法定公积金结合净资产收益率资产负债率现金能力等指标提出方案报董事会股东会批准 [37] 财务报告 - 财务报告由会计报表和附注组成包括资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表附注 [37][38][39] - 财务报告分为季度半年度年度报告年度报告需注册会计师审计 [40] - 合并财务报表以控制为基础纳入全部控股子公司 [41] - 会计报表需加具封面装订成册加盖公章由法定代表人主管会计负责人财务机构负责人签名盖章 [41] 财务信息化管理 - 公司使用财务信息系统进行会计核算设置系统管理员保障运行 [42] - 系统权限管理需严格审批操作密码定期检查日志 [42] - 软硬件数据管理需保证设备安全数据保密双备份修改升级需审批 [42] 税务管理 - 子公司需及时办理税务登记变更注销申领使用保管发票申报缴纳税费代扣代缴 [43] - 公司需利用税收优惠政策享受优惠做好税务筹划 [43] 会计档案管理 - 会计档案包括凭证账簿报告其他类资料可通过信息技术管理 [44] - 档案需专门保管定期立卷归档分为永久和定期保存 [44] - 档案调阅需办理手续外单位需介绍信经财务总监同意复印需登记 [45] - 档案移交需办理手续交接双方监交人签名盖章移交人员承担法律责任 [46] - 档案销毁需鉴定编造清册报财务总监总裁批准监销人清点核对签名盖章 [47] 附则 - 制度自董事会通过生效修改时同未尽事宜按国家法规公司章程执行 [47][48] - 会计政策变更重要估计变更重大差错更正需董事会审议通过 [48] - 制度由董事会授权财务管理中心解释 [48]