2025-09-17 14:00:21 作者：狼叫兽 有专家进一步说明，若餐厅自行生产或加工食品，无论是现场烹饪还是提前预制，只要最终在店内完成 制备并提供给顾客，就不改变其餐饮服务性质。因此，在堂食场景下使用预制食材并不影响按6%税率 计税的合法性。 上海财经大学一位研究员表示，从目前所披露的信息来看，尚无证据表明相关企业存在利用预制菜进行 税务规避的行为。只有在企业大量采购成品预制菜，未经加工直接出售，并将其混同为自制品进行申报 的情况下，才可能涉及税负差异问题。若未发生此类情形，则其税务处理方式符合现行政策规定。 他在文中指出，此次事件中对方在事实和立场上均存在明显问题，诸多情况已充分暴露，舆论也呈现压 倒性倾向。即便如此，仍坚持声称"生意宁可不做"，这种缺乏现实考量的态度令人担忧。他强调，这种 固执可能对企业和员工造成严重后果，正是出于对此的顾虑，才决定不再继续争论。 同时，他也提出疑问：西贝在经营过程中使用预制类食材，如腌制冷冻羊肉串、预加工牛肉饼等，却以 传统餐饮服务名义开具税率为6%的增值税发票，这一做法是否符合税收规定？该问题随即引发广泛讨 论，相关动态转发量迅速突破15万次，进一步推动公众对 ...

而作为先进制造业企业，迈鑫对研发创新相关的增值税加计抵减、研发费用加计扣除等政策的合规要求 高度关注。在税收优惠政策备案这方面的账务资料，在硚口区税务局的辅导下，迈鑫不仅精准把握申报 时点与资料要求，更建立适合自身业务特点的贯穿研发、财务处理、风险防控的税惠政策合规享受的链 条，精准备案。 武汉迈鑫汽车模具公司专注于汽车大型精密车身模具及汽车零部件的开发与制造的国家高新技术企业， 是新质生产力在实体制造领域的践行者。 高新汽车制造业在税收管理与账务处理上面临诸多挑战，随着税收政策的不断变化，合规风险也日益增 多。武汉市硚口区税务局坚持"税务+企业"双轨协同发力，迈鑫始终坚持"321"合规经营举措，连续八年 获得纳税信用等级A。 坚持"三项原则" 提升申报质量 纳税申报是税收征管的基础环节，迈鑫聚焦提升纳税申报质量，多年来始终坚持"三项原则"：申报缴纳 无延误。在精准掌握相关税收政策的基础上，构建覆盖全税种的税务申报基础制度，每个征期进行内部 督导控制，保证所有税种按期申报，税款准时入库。申报数据求真实。以申报表的精准填报为切入口， 确保财务数据与经营实况相符，真实反映在申报表中，从申报前资料审核、申报中的风险 ...

公司税务合规与经营 - 公司连续多年纳税信用等级为A级 2022-2024年累计缴纳各项税费超220亿元 [2] - 公司建立完善税务内控体系 设立专职税务管理团队 定期开展税务风险排查 [2] - 公司2022-2024年享受西部大开发税收优惠 研发费用加计扣除 资源综合利用税收减免等政策红利超1.6亿元 [2] 供应链税务管理 - 公司创新提出"链式合规"理念 建立供应商税务信用评价体系 将税务合规作为供应商准入重要标准 [3] - 公司定期开展供应商税务培训 帮助合作伙伴规范发票管理 防范虚开风险 [3] - 公司运用大数据技术监测异常交易 2024年通过税务风险预警系统成功识别并规避多起潜在税务争议 [3] 环保与绿色发展 - 公司2022年缴纳环保税41.98万元 2023年缴纳环保税49.20万元 2024年缴纳环保税49.09万元 [4] - 公司投资数亿元升级环保设施 实现污染物达标排放 精准计算环保税应纳税额 [4] - 公司2024年氢气提纯项目建成投用 年产灰氢1600吨 满足当地氢能公交及周边用氢企业需求 [5] 税务协作与行业影响 - 公司与税务机关建立常态化沟通机制 参与税收政策研讨 反馈行业诉求 [3] - 2024年税务机关通过"可视答疑" 上门辅导 在线直播等方式辅导各类纳税人达28500余户（次） [3] - 税务机关与企业联合开展"税收合规护航行动" 为区域内中小企业提供税务合规辅导 [3]

公司税务合规管理 - 公司连续9年保持A级纳税人资质 2020至2024年累计纳税6200万元[3] - 制定80页《税务管理手册》并建立全流程税务合规指引 配备2名持证税务师专职管理[3] - 将依法纳税纳入员工绩效考核体系 税务合规理念深度融入企业文化[6] 税务政策精准适用 - 2023年通过研发费用加计扣除政策享受税收优惠1576万元 全部投入特高压技术研发[3] - 税务部门提供定制化服务 针对跨境税收协定和出口退税业务组建专项辅导团队[5] - 建立一企一策服务档案 重点解读跨区域经营增值税预缴及所得税汇算清缴规定[5] 合规经营与市场拓展 - A级纳税人资质成为重大投标项目重要加分项 近三年中标国家电网项目14个[5] - 销售收入从2020年58亿元增长至2024年10亿元 年均增速达115%[5] - 产品出口沙特、巴基斯坦等国 跨国项目获得税务部门全周期服务支持[1][5] 科技创新与研发投入 - 作为国家高新技术企业 持续跟进研发费用加计扣除及高新技术税收优惠政策[3] - 2023年税收优惠资金投入关键技术攻关 新增发明专利3项[3] - 智能终端实时监控产能与能耗数据 同步生成税收核算信息[1]

税务补缴事项 - 公司因税务合规检查需补缴企业所得税950.30万元及滞纳金332.67万元 合计1282.97万元 [1] - 补缴款项已完成缴纳且不涉及税务行政处罚 [1] - 补缴税款将计入2025年当期损益 预计影响2025年归母净利润约1282.97万元 [1] 会计处理方式 - 该事项不属于重大前期会计差错 不涉及前期财务数据追溯调整 [1] - 会计处理依据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》相关规定 [1] 管理措施 - 公司管理层高度重视税务管理工作 后续将组织培训学习并强化责任意识 [1] - 公司明确维护股东利益的立场 [1]

政策背景与影响 - 《互联网平台企业涉税信息报送规定》落地标志着电商行业从野蛮生长转向合规化运营 实现以数治税的精准监管[1] - 新规推动涉税监管进入穿透式强监管时代 依赖信息不透明和规则漏洞的盈利模式难以为继[1] - 电商企业需重点应对隐患收入、成本票缺失、税负率异常、跨境税务合规及灵活用工虚开等高风险事项[1] 灵活用工税务风险管理 - 需甄别滴滴平台经济模式与灵活用工平台的合规与滥用差异[12] - 灵活用工业务存在形式审核缺陷 包括电子合同、考勤记录、银行流水和交付成果不完善[12] - 资金回流通过私账支付表现 存在显著税务风险[12] - 所得税性质认定与滥用核定征收、税收返还引发争议[12] - 灵工平台暴雷事件涉及上万家企业 新规下企业需制定应对策略[13] 直播带货领域财税合规 - 直播带货涉及主播、MCN机构、平台方、品牌方和供应链等多方涉税关联主体[13] - 收入认定存在多重争议：坑位费属劳动报酬或经营所得、佣金属劳动报酬或经营所得、打赏收入属劳务报酬或偶然所得、广告代言费属劳务报酬或许权使用费[13] - 成本费用合规问题包括平台推流费、进货发票缺失、无票支出、虚列成本等[13] - 需通过商业模式重构、业务结构重塑、主体选择和历史风险隔离实现合规[13] - 需建立完整业务证据链条 包括合同涉税条款设计和税收优惠政策合理利用[13] 内销电商涉税风险 - 收入确认存在主体不明确、时点不准确、总额法与净额法选择不当等问题[15] - 刷单收入确认存在税务风险 平台结算周期与税收申报需衔接[15] - 多店铺多主体运营可优化税负 但需防范三级分销增值税风险[15] - 成本费用问题包括无采购票据、采购支出票据异常、大额暂估和超标费用等[15] 跨境电商合规挑战 - 资金回流需管理跨境卖家个人卡流水风险并设计合规资金路径[16] - CRS背景下需防范跨境卖家税务风险并应对海外费用问题[16] - 出口退税存在换汇成本异常和异地报关超比等风险指标[16] - 需通过离岸公司设计和中间层搭建适应报送新规[16] - 转口贸易面临税收风险、资金风险和境内外架构搭建需求[16] - 中国税收居民需合规申报境外收入 重点应对CRS信息交换机制影响人群[17] 培训课程信息 - 课程由知名财税专家赵国庆主讲 其具备税务机关十余年工作经验及跨国公司授课背景[2][3] - 培训时间为2025年9月6日至7日于上海举办 每日授课时间为09:00-12:00和14:00-17:00[4] - 课程收费标准为3280元/人 三人团购价2780元/人 含课程费与资料费[5] - 课程提供培训费发票 支持专票、普票、电子票和纸质票[20] - 退款政策按开课时间阶梯执行：10天前100%退款、5天前90%退款、3天前80%退款、2天内不可退款[21]

新规实施背景与要求 - 国务院颁布《互联网平台企业涉税信息报送规定》 要求互联网平台企业向税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 自公布之日起施行 [2] - 平台企业需在季度终了的次月内按税务部门要求报送信息 税务机关需依法保密并建立信息安全管理制度 [3] - 新规明确平台企业对报送信息的真实性、准确性和完整性负责 但免除对便民劳务活动从业人员及施行前涉税信息的报送义务 [2] 行业违规案例与监管态势 - 网络主播乐传曲通过隐匿销售收入、转换收入性质偷逃税款 被追缴并处罚款合计758万元 [4] - 网络主播王子柏通过近亲属账户收款隐匿收入 少缴税费749万元 [6] - MCN机构广东惠州高赋帅文化传媒虚开发票1196份 价税合计2.26亿元 协助700余名主播偷逃个税3200余万元 [8] - 主播贾亚亚偷逃税款9.26万元 加婵婵偷逃税款9.89万元 均被税务部门查处 [11] - 行业头部主播薇娅偷逃税款6.43亿元 雪梨、林珊珊分别被追罚6555.31万元和2767.25万元 [13] 合规服务解决方案 - 正晔数科集团旗下正晔企服提供电商与网红行业财税合规服务 过去五年服务上千名网红及电商客户 [16] - 服务内容包括全年税务顾问咨询、法务风控体系搭建、突发税务事项处理等 提供《企业整体业务架构报告》等全套资料包 [16][18] - 服务流程分四阶段：财税全景规划、季度闭环风控、日常敏捷响应及年末战略复盘 输出《季度财税风险报告》《次年财税战略白皮书》等成果 [18][21] - 费用不足专职会计三分之一 提供业法财税一体化管家式服务 [23]

行业创新与技术突破 - 武汉东湖新技术开发区（光谷）在光纤光缆、芯片、显示屏等领域取得多项全球第一和国内首创成果，包括全球首个超高通量"火眼"实验室、全球首款294层TLC存储芯片、国内首个400G硅光模块等 [1] - 长飞光纤实现光纤预制棒自主生产，技术达全球最高水平，拉丝速度全球最快，单根预制棒可拉制1万多公里光纤 [2] - 华工科技拥有70多项"中国第一"技术，为中国激光行业赢得全球话语权 [2] 企业研发与市场表现 - 长飞光纤连续9年全球光纤光缆市场占有率第一，海外业务占比连续4年超30% [2] - 华工科技2024年研发投入近10亿元，研发费用加计扣除等税收优惠达4.3亿元 [2] - 达梦数据库拥有授权专利200多项、软件著作权300多项，国产数据库市场占有率连续多年第一 [4] 政策支持与财务数据 - 近3年光谷企业累计享受税费优惠超200亿元，研发费用加计扣除金额从2022年179.7亿元增至2024年306亿元，年均增长30.7% [3] - 光谷申报研发费用加计扣除企业数量从2022年4280户增至2024年5692户，年均增长16.35% [3] - 近3年为光谷创业投资企业落实技术转让、技术成果投资入股所得税抵免优惠1.09亿元 [7] 企业合规与税务服务 - 税务部门通过"光谷税援站"提供专业化服务，帮助达梦数据库等企业完善合规管理体系 [4] - 建立服务专员机制，定期开展税收政策培训，解决研发费用归集等常见问题 [5] - 长飞光纤、华工科技、高德红外等企业连续多年获纳税信用A级评级 [5] 人才激励与创新生态 - 光谷近3年办理职务科技成果转化现金奖励个税优惠1224人次，科技人才获得10万元奖励时可减按50%计税 [7] - 税务部门联合多部门开展人才政策宣讲，2024年服务高层次人才超千人次，办理涉税业务380余笔 [7] - 光谷国家级专精特新企业达173家（全国高新区第四），科技型中小企业5827家且连续3年增速超10% [8]

财务数据和关键指标变化 - 总EBITDA达到27亿雷亚尔 较去年同期显著增长 部分由确认非凡税收抵免推动[16] - 经常性EBITDA为1648亿雷亚尔 同比增长15% 主要反映Hydrovias业绩合并及Ultragaz更好业绩[16] - 净收入为1151亿雷亚尔 同比增长134% 反映更高经营业绩及确认677亿雷亚尔非凡税收抵免[16] - 资本支出为544亿雷亚尔 同比增长14% 主要反映Hydrovias合并影响6400万雷亚尔[16] - 经营现金流生成1848亿雷亚尔 若排除9.09亿雷亚尔汇票贴现减少 同比增长73%[16] - 净债务为12635亿雷亚尔 净债务/EBITDA为1.9倍 上季度为1.7倍 主要因IOF税负导致汇票贴现减少9.09亿雷亚尔[18] 各条业务线数据和关键指标变化 - Ipiranga销量同比下降2% 柴油下降3% 受生物柴油混合违规及进口平价影响 汽车周期下降1% 受石脑油非法进口影响[19] - Ipiranga EBITDA为1199亿雷亚尔 经常性EBITDA下降13% 受石脑油和生物柴油混合违规、进口平价及库存水平影响[20] - Ultragaz LPG销量下降1% 瓶装业务下降2% 散装业务保持稳定[21] - Ultragaz经常性调整后EBITDA为442亿雷亚尔 同比增长11% 反映更好销售组合、散装业务更高效率及新能源更好业绩[21] - Ultracargo安装容量保持1067万立方米 售出立方米同比下降14% 反映存储需求减少[22] - Ultracargo净收入247亿雷亚尔 同比下降6% EBITDA 141亿雷亚尔 同比下降15%[22] - Hydrovias总销量同比增长10% 经常性调整后EBITDA增长39% 反映更好通航条件、更高销量及北走廊关税调整[24] 公司战略和发展方向和行业竞争 - 完成Opla铁路支线建设 7月开始Palmerante逐步运营 连接内陆与港口 增加农业综合业务曝光[7] - 在Ipiranga筹集10亿雷亚尔 平均成本相当于CDI的106% 低于当前平均债务成本[8] - 完成2500万股Ultrapar股票回购计划 平均成本16.64雷亚尔[8] - 支付326亿雷亚尔中期股息 每股0.30美元[8] - 反对ANP结束品牌尊重和允许部分LPG再填充的提案 认为危及安全和投资[9][10] - 过去十年在LPG瓶和填充系统投资约130亿雷亚尔 Ultragaz投资约30亿雷亚尔[10] 管理层对经营环境和未来前景的评论 - 第三季度预计季节性更强销量 开始时期进口平价关闭及行业库存正常化趋势 有助于盈利能力高于2025年观察水平[20] - Ultragaz第三季度预计季节性更强销量 经常性EBITDA略高于去年第三季度 由新能源表现增强[21] - Ultracargo第三季度预计EBITDA与第二季度一致[22] - Hydrovias第三季度预计持续强劲业绩 经常性EBITDA较去年第三季度显著增加[25] - 杠杆率在1.5-2倍EBITDA之间视为舒适水平 下半年现金流非常积极 年底可能达到2024年杠杆水平[50] 其他重要信息 - 自5月资本增加后成为控股股东 Hydrovias业绩并入财务报表[6] - 在圣保罗州开始对经销商和分销商实行税收连带责任原则 打击逃税里程碑[7] - 单阶段征税于5月实施 用于水合乙醇的PIS和COFINS[7] - 公布不遵守Renovabio计划的公司名单 但禁令阻止某些公司名称披露[7] - 汇票贴现减少9.09亿雷亚尔 因IOF税负[6][18] - 将于9月19日举行Ultra Day 讨论战略和业务细节[64] 问答环节所有提问和回答 问题: 关于行业非正规实践及利润率动态的预期 - 监管方面有三个主要进展 单阶段征税起初对利润率有负面影响但随时间会好转 Renovabio计划因禁令仍需分析 税收连带责任非常重要 涉及2.1亿雷亚尔税收债务 希望扩展到其他州[33][36] - 总体效果预期积极 但对利润率影响尚早 举措积极 预期未来带来积极效果[37] 问题: 如果Petrobras重返LPG市场的竞争预期 - 市场信息有限 只能假设 Petrobras是高质量参与者 过去曾运营 专注于安全 会支持法规巩固 按规则行事 不会改变近期前景[38][39] 问题: 汇票贴现减少及IOF税讨论对未来季度影响 - IOF税讨论是触发因素 获得长期融资渠道 决定使用以避免汇票贴现 仍是管理短期营运资本的好工具 但数量较低[40] 问题: 与ANP关于LPG法规的信息交流及下一步骤 - 预听证阶段有247条意见 244条反对改变分装和结束品牌产品的提案 反对来自国家消防指挥官、国际运输工人联合会等组织 只有三个组织支持但不具代表性[42] - 深入参与贡献和输入论点 监管议程进行中 有些点可能积极 如释放使用而非限制使用 讨论将继续 鼓励参与[44][45] 问题: 达到目标杠杆率后资本分配及投资考虑 - 杠杆率接近预期水平时会考虑两个选项 投资扩展现有业务或进入新业务 回报率按风险调整 若无项目则增加股息支付 无预先决定[62] 问题: Ipiranga在非正规实践议程推进后的优先战略及ROIC水平 - 预期市场因监管改善而更好 不改变投资考虑 投资必须有选择性 回报率约20% 尚未达到理想水平 若有纪律投资实践机会会寻找 随着市场改善 利润率和销量同等改善 但需确保监管问题真正进展[57][58] 问题: Ultracargo中长期容量增加及扩展项目更新 - 巴西是进口国 有持续需求 证明恒定投资合理 今年开始在Palmarante运营 管道中有Santos和Rondonamplis扩展 两者即将完成 扩展成熟过程预期2026年达到与其他终端相似的每立方米EBITDA[60][61] 问题: 减少汇票贴现暴露策略是否影响公司毛利及第二季度每立方米EBITDA利润率份额 - 影响不相关 整个季度一次性使用 不会改变看法[53] 问题: Hydrovias合并后成本降低及G&A减少对Ultrapar EBITDA影响 - 合并允许更好市场关联 专注于持续计划和Hydrovias业绩 由Hydrovias电话会议处理 作为控股股东 Hydrovias经历更好通航过程 管理、运营、成本降低和负债水平改善 预期下半年比去年好得多[54]

核心事件概述 - 公司在税务自查中发现2020-2021年度可转债利息处理差异 需补缴企业所得税217.71万元及滞纳金135.10万元 合计352.81万元 [1] - 截至公告日已完成税款及滞纳金缴纳 税务部门未给予处罚 [1] - 补缴款项将计入2025年当期损益 预计影响当年归母净利润约352.81万元 [1] 会计处理方式 - 根据《企业会计准则第28号》认定该事项不属于重大前期会计差错 不涉及前期财务数据追溯调整 [1] - 税务处理差异源于可转债利息费用的税会差异 [1] - 最终影响以2025年度审计财务报表为准 [1]