欢迎扫描下方二维码关注： 2024年度企业所得税汇算清缴正在进行中，今天小编梳理了 设备器具一次性扣 除 政策及填报要点，一起来学习吧～ 政策内容 Part. 1 企业在 2018年1月1日至2027年12月31日 期间 新购进的设备、器具 （除房屋、 建筑物以外的固定资产），单位价值 不超过500万元 的，允许 一次性 计入当期成本 费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 【政策依据】 3.《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政 部 税务总局公告2023年第37号） 注意要点 Part. 2 "购进"如何判断？ 包括以 货币形式购进 或 自行建造 ，其中以货币形式购进的固定资产包括购进 的使用过的固定资产。 "单位价值"如何确定？ 以 货币形式 购进 的固定资产，以 购买价款 和 支付的相关税费 以及 直接归属 于使该资产达到预定用途发生的其他支出 确定单位价值。 自行建造 的固定资产，以 竣工结算前发生的支出 确定单位价值。 "购进时点"如何确认？ 以 货币形式 购进 的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按 发票开 具时间 确认； 1.《财政部 税务总局关 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 为了支持企业投入研发、鼓励科技创新、推动产业升级，国家出台了许多扶持政策， 下面由小编带您了解 企业所得税汇算清缴 中 研发费用加计扣除政策 相关知识吧！ Part.1 政策概述 0 1 研发活动定义 研发活动是指 企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性 改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。 $$\frac{(1-\lambda)}{(1+\lambda)(1+\mathrm{HL})}\mathrm{LL}[\beta]$$ 自2023年1月1日起 ，企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产 计 入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按 实际发生额的100% 在税前加计扣除； 形成无形资产 的，按 无形资产成本的200% 在税前摊销。 0 3 适用范围 适用于 会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。 不适用 税前加计扣除政策的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房 地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。 0 4 不适用加计扣除的活动 ①企业产品（ ...

欢迎扫描下方二维码关注： 股权收购特殊性税务处理是重组业务的关键部分，政策适用偏差易引发风 险。如何界定主导方？非股权支付是否需确认所得？让我们一起来看看吧! （一）股权收购的税务处 理 一、政策概述 （二）注意事项 股权收购的主导方如何确定？ 答： 主导方为股权转让方 ，涉及两个或两个以上股权转让方，由转让被收购企业 股权 比例最大 的一方作为主导方（转让股权比例相同的可协商确定主导方）。 2 3 （三）政策依据 企业股权收购在适用特殊性税务处理规定时，非股权支付对应的资产转让所得或损失 是否需要确认，如何确认？ 答： 重组交易各方按特殊性税务处理的规定 对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让 所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应 资产的计税基础。 非股权支付对应的资产转让所得或损失 =（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基 础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值） 若企业重组当事方的其中一方，在规定时间内发生致使重组业务不再符合特殊性税务 处理条件的情况变化，应当采取哪些措施？ 答： 根据《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》 ...

法定资产损失 ，指企业虽 未实际处置、转让资产，但符合企业所得税相关文件计 算确认的损失 。 资产损失扣除时点 03 资产损失分类 02 资产损失分为实际资产损失和法定资产损失。 01 实际资产损失 ，指企业在实际处置、转让资产 过程中发生的合 理损失。 欢迎扫描下方二维码关注： 资产损失税前扣除 是每年企业所得税汇算清缴的重要组成部分，近期，小编发现很多 小伙伴们都在问该如何进行申报。今天，小编梳理了政策要点、申报案例和注意事项，我 们一起看看吧！ 资产损失定义 一、政策要点 资产损失 ，是指企业在生产经营活动中实际发生的、 与取得应税收入有关的 资产损 失， 包括 现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的 盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 属于 法定资产损失 ，应在 申报年度扣除 。 二、申报案例 甲公司企业所得税实行查账征收，2024年发生如下业务： A类库存商品因管理不善发生盘亏，账面价值26万元（不考虑增值税），该存货 2023年已计提跌价准备3万元，责任人赔偿1万元，上述损失企业会计核算计入"营业外 支出"科目。 ➣ 【会计处 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 股权转让涉税处理是企业所得税申报的重要环节。如何规范确认转让所得时点？申 报表填写需注意哪些要点？小编梳理了政策依据及注意事项，一起来看看吧~ 股权转让所得的确认 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算 股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可 能分配的金额。 （1）收入确认时点： 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更 手续时，确认收入的实现。 （2）股权转让收入： 企业取得股权转让收入，不论是以货币形式、还是非货币 形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。 注意事项 0 1 答： 投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资 的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减 少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所 得。 0 3 在限售股解禁前，企业将其持有的限售股转让给其他企业或个人，需要如何处 理？ 答： 企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业 当年度应税收入计 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 企业在享受企业所得税优惠政策时，小微企业的优惠政策和西部大开发的15%的税率是否能叠加享受？ 0 1 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号） 答： 企业既符合西部大开发税收优惠条件，又符合小型微利企业所得税优惠条件，可按照自身实际情况由纳税人从优选择适用优惠 税率，但不得叠加享受。 视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？ 0 2 答： 现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第 二款规定"居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税"。由于分支机构不具有法人资格，其 经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。 企业发生的资产损失应在什么时候申报扣除？是否需要向税务机关报送相关材料？ 03 答： 企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业证明该项资产已符 合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度 ...

企业所得税优惠事项管理 - 企业享受优惠事项采取"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"的办理方式，需自行判断是否符合条件并计算减免税额[1] - 优惠事项包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免等8大类[2] - 留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类，企业需对资料真实性、合法性承担法律责任[3] 留存备查资料管理要求 - 资料应从汇算清缴期结束次日起保留10年[3] - 总分机构企业由总机构统一归集资料，独立享受优惠的分支机构需自行归集并报送清单至总机构[3] - 同时享受多项优惠的企业需按优惠事项或项目分别归集资料[3] 具体优惠事项及备查资料 - 国债利息收入：需留存国债交易证明、持有时间证明、利息明细账等4项资料[4] - 居民企业间股息红利：需留存持股证明、利润分配决议、清算申报表等4项资料[4] - 研发费用加计扣除：需留存研发项目计划书、人员名单、研发支出辅助账等7项资料[4] - 技术转让所得减免：需留存技术产权证明、转让合同、登记证明等6项资料[4] 特殊优惠政策 - 小型微利企业：2023-2027年减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳[4] - 高新技术企业：减按15%税率征收，需留存高新技术企业证书等资料[4] - 环保节能项目：前三免三减半，需留存项目认定证明、收入凭证等资料[4]

欢迎扫描下方二维码关注： 享受主体 国家鼓励的集成电路生产、设计、装备、材料、封 装、测试企业 执行期限 2023年1月1日至2027年12月31日 优惠内容 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成 无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基 础上，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形 成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 220%在税前摊销。 (三) 职工培训费用税前扣除政策 享受主体 集成电路设计企业 执行期限 自2011年1月1日起 优惠内容 集成电路设计企业的职工培训费用，应单独进行核 算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 (四) 生产设备缩短折旧年限政策 享受主体 集成电路生产企业 执行期限 自2011年1月1日起 优惠内容 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适 当缩短，最短可为3年（含）。 (五) 延长亏损结转年限政策 享受主体 国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生 产企业 执行期限 自2020年1月1日起 优惠内容 属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5 个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后 年度结转,总结转年限最长不得超过10年。 来源： ...

情形一 情形二 情形三 情形四 情形五 欢迎扫描下方二维码关注： 根据《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受协定待遇管理办法>的公告》 (国家税务总局公告2019年第35号)，本办法所称协定待遇，是指按照协定可以减轻或 者免除按照国内税收法律规定应当履行的企业所得税、个人所得税纳税义务。 税收协定像是国际税务舞台上的"通行证"，不仅促进了国际经济合作与交流， 而且为符合条件的非居民纳税人开辟了享受减免税、避免双重征税的绿色通道。申 税小微收集了一些非居民纳税人关于享受协定待遇的说法，快来看看谁说得对，谁 说得错。（点开他们的 人物形象 即可找到答案） 供稿：陆薇 徐子秋 制作：杨阳 来源上海税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写 作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学 习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税定 为更好帮助广大纳税人缴费人了解非居民企业国际运输收入如何纳税申报及享受协定待遇，宁波税务"税路通·甬相伴"栏目收集了一批热点问 题进行政策梳理和业务辅导，形成"非居民企业国际运输收入热点问答集锦"。 今天我们来看： 非居民企业如何在电子税务局上申报享受协定待遇？ 特别注意:法律责任! 由于非居民纳税人享受协定待 遇采取的是"自行判断、申报享受、 相关资料留存备查"的办理方式，因 此非居民纳税人对《非居民纳税人 享受协定待遇信息报告表》填报信 息和留存备查资料的真实性、准确 性、合法性须承担法律责任 出现非居民纳税人不符合享受 协定待遇条件而享受了协定待遇且 未缴或少缴税款，或扣缴义务人未 按规定扣缴申报、提供相关资料, 发生不符合享受协定待遇条件的非 居民纳税人享受协定待遇且未缴或 少缴税款情形的，主管税务机关依 法追缴税款并追究相应责任! 法律依据：《国家税务总局关于发 布《非居民纳税人享受协定待遇管 理办法》的公告》(国家税务总局 公告2019年第35号） 第八条 非居民纳税人对《非居民纳税人享 受协定待遇信息报告表》填报信息 和留存备查资料的真实性 ...