处罚公告内容 - 容诚会计师事务所在执行瑞达期货年报审计项目执业中存在收入审计程序执行不到位的问题 对瑞达期货全资子公司瑞达新控资本管理有限公司相关年度贸易业务收入核算获取的审计证据不充分 作出的审计判断不谨慎 导致未能发现公司错报 [1] - 容诚会计师事务所函证程序执行不到位 部分审计底稿中未见比对发函收件地址和回函寄件地址 发函收件人与回函寄件人是否相符的工作记录 且未执行进一步审计程序以核实上述信息存在不一致的原因及合理性 [1] - 容诚会计师事务所底稿记录不完整 不准确 部分审计底稿对异常情形的审计说明记录不完善 个别底稿记录不准确 [1] 监管措施 - 厦门证监局认定容诚会计师事务所的行为违反了《上市公司信息披露管理办法》相关规定 林宏华 陈有桂 郑英梅作为瑞达期货有关年报审计项目签字注册会计师 对上述违规行为负主要责任 [2] - 厦门证监局决定对容诚会计师事务所 林宏华 陈有桂 郑英梅采取出具警示函的监督管理措施 并根据《证券期货市场诚信监督管理办法》的规定将相关情况记入诚信档案 [2] - 今年4月厦门证监局对瑞达期货出具警示函 经查瑞达期货对风险管理子公司的内部控制管理不到位 子公司瑞达新控资本管理有限公司会计核算不规范 以前年度部分贸易类业务收入确认不符合《企业会计准则第14号——收入准则》的规定 导致公司有关年度定期报告披露的相关财务数据不准确 [2]

会计师事务所注销备案事件 - 北京亚泰国际会计师事务所和中天运会计师事务所于2025年6月24日自行申请注销从事证券服务业务备案 [1][2] - 北京亚泰统一社会信用代码为91110115MA003KNT1R 中天运统一社会信用代码为91110102089661664J [2] - 2025年内已有5家会计师事务所注销备案 包括瑞华 唐山市新正 亚太(集团) 北京亚泰和中天运 [3] 涉事会计师事务所背景 - 中天运成立于1994年3月 注册资本200万元 为华利信国际成员所 全国百强会计师事务所之一 [3] - 中天运因美尚生态审计报告存在虚假记载等问题 于2024年1月被没收业务收入288.7万元并罚款288.7万元 [3] - 北京亚泰成立于2016年2月5日 2024年4月因拒绝阻碍紫天科技现场检查被罚100万元 执行合伙人田梦珺被罚60万元 [3] 行业监管动态 - 2024年4月财政部和证监会修订《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》 新增备案核验和注销专章 [4] - 2023年财政部对41家证券服务会计师事务所检查 处罚20户企业 25名负责人 8家事务所和84名注册会计师 [4] - 监管部门近年从严从快查办恶性案件 释放强烈"严监管"信号 [4]

行业监管动态 - 北京亚泰国际会计师事务所和中天运会计师事务所主动注销证券服务业务备案，引发行业关注 [1] - 2024年年报审计工作中，中天运共承接8家上市公司审计业务，此次退出反映行业整体战略调整 [1] - 2024年7月1日起施行的新《会计法》大幅提高对会计违法行为的追责力度和处罚标准 [2] - 《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》明确对重大违法违规中介机构实施业务暂停、吊销牌照等处罚 [2] 证券审计业务现状 - 证券服务业务曾被视为"香饽饽"，IPO审计、年报审计等业务带来可观收入和品牌影响力 [1] - 近年来监管处罚频发，2023年证券监管和财政部对会计师事务所处罚达数百次 [1] - 审计失败可能导致监管部门处罚和投资者民事赔偿责任，行业风险显著上升 [1] 行业生态变化 - 强监管下证券服务业务风险与收益失衡，执业成本大幅增加且潜在损失难以估量 [2] - 会计师事务所从"抢蛋糕"转向"主动退场"，反映行业生态深刻变化 [2] - 行业需提升审计技能和独立性以应对复杂环境，同时呼吁监管部门整顿秩序、避免"一刀切"式处罚 [2]

中央预算执行审计报告核心内容 - 2024年全年经济社会发展主要目标任务顺利完成 高质量发展扎实推进 [1] - 审计体制改革成效巩固 审计监督作用彰显 整改格局成熟定型 [1] - 审计部门围绕积极财政政策 适度宽松货币政策 党政机关过紧日子 提振消费 提高投资效益 稳就业稳企业 科技创新等重点领域开展研究型审计 [1] 审计重点领域 - 中央财政管理审计 中央部门预算执行审计 重大项目和重大风险审计 重点民生资金审计 国有资产管理审计 重大违纪违法问题查处 [1] - 聚焦学有所教 老有所养 弱有所扶等民生重点领域 揭示损害群众利益的痛点堵点 [2] - 查处基层"蝇贪蚁腐"问题 追责问责4120多人 [2] 审计整改成效 - 2023年度审计查出问题已整改6540多亿元 [2] - 制定完善规章制度1710多项 [2] - 整改情况将于年底前依法公告 [2] 审计政策建议 - 加强宏观调控政策协调配合 增强政策合力 [2] - 深化经济重点领域改革 加快标志性改革举措落地 [2] - 防范化解重大经济风险 守住系统性风险底线 [2] - 保障和改善民生 推进党的自我革命 [2]

治安管理处罚法修订 - 修订草案进入三审阶段 重点规范治安案件调解工作 要求遵循合法公正自愿及时原则 [1] - 完善执法规范 明确使用"人民警察证" 严格规范"一人执法"情形 强化扣押程序监管 [1] - 落实二十届三中全会精神 新增治安违法记录封存制度 [2] 反不正当竞争法修订 - 修订草案进入二审 新增公平竞争审查制度条款 保障各类经营者平等竞争 [3] - 强化数据权益保护 禁止以欺诈胁迫等手段获取使用他人数据 [3] - 规范平台经济竞争 禁止虚假交易评价等扰乱市场秩序行为 [3] - 聚焦中小企业保护 限制大型企业滥用优势地位拖欠账款 [3] - 要求平台建立投诉处理机制 明确平台内公平竞争规则 [4] 村民委员会组织法修正 - 修正草案强化党建引领 允许村党组织负责人兼任村委会主任 [5] - 完善村委会职责 新增突发事件应对等职能 明确特别法人地位 [6] - 改革选举制度 规范委托投票 允许非户籍人员参选 [6] - 健全议事规则 明确"四议两公开"制度 新增民主协商条款 [7] 社会救助法草案 - 草案扩大救助范围 新增低保边缘家庭等救助对象 [8] - 优化审核程序 建立"一门受理"机制 实现部门信息共享 [9] - 发展服务类救助 加强动态监测 鼓励社会力量参与 [10] 城市居民委员会组织法修订 - 修订草案调整居委会规模标准 从100-700户改为1000-3000户 [11] - 强化党建引领 允许社区党组织负责人兼任居委会主任 [12] - 完善选举制度 增设选举委员会 规范候选人产生程序 [13] - 新增民主协商条款 降低居民会议召集门槛 [14] 2024年度审计工作报告 - 中央财政收支总体平衡 一般公共预算赤字3.34万亿元 [16] - 部门预算审计发现问题金额281.46亿元 93%来自下属单位 [16] - 移送重大违纪违法问题430多起 涉及金额630多亿元 [17] - 2023年度审计问题整改6540多亿元 追责4120多人 [19]

内部审计管理规定核心观点 - 华林证券制定内部审计管理规定旨在完善审计监督体系，提升规范性和有效性，发挥审计监督职能，依据《证券法》《证券公司内部控制指引》等法律法规及公司章程[1] - 内部审计定义为运用系统规范方法对公司业务经营、风险管理、内控合规进行独立客观监督评价，促进公司治理完善和价值提升[3] - 强调党委对审计工作的领导，要求建设独立客观公正廉洁的审计文化及忠诚干净担当的审计队伍[4][5] 审计工作组织架构 - 董事会对内部审计独立性有效性承担最终责任，决定部门设置并审批基本制度、年度计划[6] - 审计与关联交易委员会负责指导监督内部审计工作，包括审议计划、督促整改、协调外部审计关系等7项职责[7] - 设立独立稽核监察部作为审计部门，人员数量不低于员工总数5‰且不少于5人[9][10] - 审计人员需具备专业技能并定期培训，遵守保密要求且不得谋取不正当利益[12][13] 审计职责权限 - 稽核监察部职责涵盖12项内容，包括审计重大政策执行、财务收支、领导人员经济责任等[15] - 每季度向党委及审计委员会报告工作，发现重大问题需立即上报[16][17] - 拥有知情权、监督权等12项权限，如调取资料、封存证据、提出问责建议等[18] - 被审计单位需配合提供真实完整资料并落实整改[19] 审计工作程序 - 审计类型分为常规审计（全范围检查）和专项审计（深度细化检查）[21] - 工作程序分准备、实施、报告、整改四阶段，需制定方案、获取证据、出具报告并跟踪整改[24] - 可采取现场审计、非现场审计、委托审计、联合审计四种形式[25] - 禁止委托正提供外部审计的会计师事务所或近三年提供咨询服务的第三方[26] 审计结果运用 - 被审计单位需及时整改，主要负责人为第一责任人[29] - 审计结果作为人员考核、职务任免的重要依据[33] - 违规事项按问责处罚办法处理，重大违纪移送有权机关[32] 审计责任 - 被审计单位若阻挠检查、提供虚假资料等将面临问责及赔偿[34] - 审计人员未发现问题导致严重后果的将追责，但抽样限制等客观原因可免责[36][38]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部监督和风险控制，规范审计工作，确保财务管理和生产经营符合国家法律法规要求 [1] - 内部审计定义为对公司及控股子公司经济活动真实性、合法性和效益性进行监督评价的工作，涵盖内部控制、财务状况、资产质量等多维度 [2] - 审计目标包括核实财务信息真实性、纠正违规行为、提出改进建议、提升运作效率及防范经营风险 [3] 审计机构与人员配置 - 公司设立独立内部审计机构并配备专职人员，由董事会下属审计委员会统一领导 [4][5] - 审计人员需具备会计审计专业知识，通过持续教育保持胜任能力，并遵守职业道德规范 [6][7] - 审计人员享有法律保护权，禁止参与被审计单位经营活动以确保独立性 [8][9] 审计职责范围 - 审计机构需评估公司及关联方内部控制有效性，审计财务资料合法性及真实性 [11] - 协助建立反舞弊机制，每季度向审计委员会报告问题，年度提交工作报告 [11] - 监督会计师事务所审计质量，协调外部审计工作并提供必要支持 [13][14] 审计工作程序 - 年度审计计划需经审计委员会批准，实施前需提前三日送达通知书（突击审计除外） [16][17] - 审计方法包括检查、询问、盘点等，需编制工作底稿并通过证据分析形成结论 [19][20] - 审计报告需与被审计单位交换意见，争议事项由审计委员会协调处理 [20] 质量控制与后续监督 - 审计机构需建立质量控制程序，实行工作底稿复核制度并定期抽查质量 [25] - 对违规行为提出处理意见，对管理漏洞提出改进建议，并跟踪后续整改情况 [26][27] - 主要审计项目需进行后续监督，追究未落实审计决定造成的损失责任 [27] 违规处理措施 - 对拒绝提供资料、篡改会计资料等行为可提出警告或经济处罚建议，构成犯罪则移交司法 [28][9] - 审计人员若存在徇私舞弊、玩忽职守等行为将按情节给予处分或追究法律责任 [29][9] 制度附则 - 制度未尽事宜按国家法律法规及公司章程执行，冲突时以规范性文件为准 [30] - 制度解释修订权归董事会，自审议通过后生效 [31][32]

苏州西典新能源电气股份有限公司内部审计制度核心要点 制度目的与法律依据 - 为建立健全公司内部审计制度，规范审计工作，明确职责，强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益 [2] - 依据《公司法》《审计法》《内部审计条例》《上市公司治理准则》等法律法规及公司章程制定 [2] - 内部审计定义为检查会计账目及相关资产经营状况，监督财务收支真实性、合法性、效益性的活动 [2] 内部审计机构设置 - 设立独立内审部，直接对审计委员会负责并报告工作，不得与财务部门合署办公 [3] - 内审部负责人由董事长提名、董事会任免，需专职且不得在其他部门兼职 [3][6] - 专职审计人员不少于三人，需具备专业能力并保持独立性 [3][4] 审计范围与职责 - 审计范围覆盖公司本部、全资/控股子公司、参股企业及董事会批准的其他事项 [7] - 核心职责包括：评估内控制度有效性、审计财务资料合法性/真实性、关注舞弊行为、检查重大事项（对外投资/关联交易/募集资金等） [8][9] - 每季度至少检查一次货币资金内控，重点监控大额非经营性支出审批 [9] 审计权限与程序 - 可要求报送资料、审查账表财产、列席重大会议、制止违规行为、追究阻挠责任 [9] - 审计程序包括：制定计划→实施审查→提交报告→落实意见→后续跟踪 [10] - 需建立审计证据记录和工作底稿制度，档案保存期限依规管理 [11] 内部控制评价 - 每年至少提交一次内控评价报告，说明审查范围、结论及改进建议 [12] - 重点评估大额资金往来、对外担保、信息披露等事项的内控有效性 [13] - 发现重大内控缺陷需立即报告审计委员会，董事会须披露风险及应对措施 [14] 考核与奖惩机制 - 内控执行情况纳入各部门及子公司绩效考核，建立责任追究机制 [17] - 对审计成绩显著者提出奖励建议，对拒绝配合/弄虚作假/打击报复等行为建议处罚 [18][19] - 审计人员违规将依法处分，涉及犯罪的追究刑事责任 [13] 制度实施与修订 - 制度由内审部解释修订，与法律法规冲突时以上位规定为准 [12] - 自董事会审议通过之日起实施，修改需同等程序 [12]

董事会审计委员会设立依据 - 设立目的为加强董事会决策功能，实现事前审计、专业审计，确保对经理层的有效监督，完善公司法人治理结构 [1] - 依据包括《中华人民共和国公司法》《上市公司治理准则》《公司章程》等规定 [1] - 审计委员会行使《公司法》规定的监事会职权，负责内外部审计的沟通、监督和核查工作 [1] 人员组成要求 - 成员由3名不在公司担任高管的董事组成，独立董事占比过半且至少含1名会计专业人士 [5] - 委员需具备专业知识和经验，职工代表董事可参与 [5] - 主任委员由独立董事中的会计专业人士担任，负责主持工作 [7] - 委员任期与董事会一致，缺额需在60日内补足 [8][9] 职责权限范围 - 核心职能包括审核财务信息、监督内外部审计及内部控制 [10] - 具体职权涵盖财务检查、董事高管行为监督、临时股东会召集、股东提案权及诉讼发起权 [10] - 需过半数同意后提交董事会审议的事项包括财务报告披露、会计师事务所聘免、财务负责人任免及重大会计变更等 [11] - 需对财务会计报告真实性提出意见，重点关注欺诈舞弊及重大错报风险 [12] 议事决策机制 - 例会每年至少4次，临时会议可由2名以上委员提议召开 [16] - 会议需三分之二以上委员出席，决议需过半数通过，利害关系委员需回避 [17] - 独立董事需亲自出席或书面委托其他独立董事代行职责 [18] - 表决采用举手表决或投票表决，临时会议可通讯表决 [20] 会议管理规范 - 会议记录需由出席委员签字，保存期限为十年 [25] - 决议需以书面形式报董事会，参会人员负有保密义务 [26][27] - 可聘请中介机构提供专业意见，费用由公司承担 [22] 附则说明 - 实施细则自董事会批准日起执行，未尽事宜按法律法规及公司章程处理 [29][30] - 条款解释权归属公司董事会 [31]

中央预算执行审计结果 - 2024年中央一般公共预算收入总量约10.88万亿元，支出总量约14.22万亿元，赤字33400亿元，与预算持平 [1] - 中央部门预算执行审计发现各类问题金额281.46亿元，其中部门本级问题金额20.1亿元（占比7%），所属单位问题金额261.36亿元（占比93%） [1] 重大项目审计重点 - 重点审计防洪减灾重点工程、灾后恢复重建、防灾减灾能力提升、"两重"建设和"两新"工作、数据资源和公共资源交易平台等项目 [2] - 重点关注地方政府债务、金融等重大风险领域 [2] 民生领域审计 - 重点审计教育、养老、高标准农田、惠农补贴等4项资金及相关政策落实情况 [2] - 查处基层不正之风和侵害群众利益的"蝇贪蚁腐"问题 [2] 国有资产审计 - 关注企业、金融、行政事业、自然资源资产等4类国有资产管理使用情况 [2] - 反映影响经济安全的苗头性、倾向性、普遍性问题 [2] 重大违纪违法问题 - 2024年5月以来审计发现并移送重大违纪违法问题430多起，涉及1400多人、630多亿元 [2] - 对重大违纪违法问题依纪依法移交有关部门查处，审计署将持续跟踪督促 [2] 审计整改成效 - 截至2025年3月底，2023年度审计查出问题已整改金额6540多亿元，制定完善规章制度1710多项，追责问责4120多人 [1] - 形成分送转办、跟踪督促、汇总报告的工作闭环，专项整改与多部门建立贯通协作机制 [1]