车辆购置税纳税义务与申报 - 车辆购置税纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 [7] - 纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税 [7] - 纳税义务发生时间以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准 [7] 个人所得税专项附加扣除状态变更 - 员工离职后在个人所得税APP指定新扣缴义务人并选择"因离职变更指定扣缴义务人"后 原单位专项附加扣除状态变更为"已冻结" [9] - 已冻结状态下原扣缴义务人可以继续下载更新纳税人在该单位任职期间填报的专项附加扣除信息 [9]

个人养老金制度定义 - 政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的养老保险补充制度 [2] - 实行个人账户制，缴费完全由个人承担，可自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品 [2] - 实行完全积累，享受税收优惠政策 [2] 参与资格 - 在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者可参加 [2] 养老金领取条件 - 达到领取基本养老金年龄 [4] - 完全丧失劳动能力 [4] - 出国（境）定居 [4] - 申请领取前12个月内本人或配偶、未成年子女医保目录内自付医药费用累计超过本省上一年度居民人均可支配收入 [4] - 申请领取前2年内领取失业保险金累计达到12个月 [4] - 正在领取城乡最低生活保障金 [4] - 参加人死亡后账户资产可以继承 [5] 税收政策 - 缴费环节按照12000元/年限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除 [7] - 投资环节账户投资收益暂不征收个人所得税 [7] - 领取环节单独按照3%税率计算缴纳个人所得税，税款计入"工资、薪金所得"项目 [7]

个人所得税专项附加扣除变更流程 - 员工离职后在个人所得税APP指定新扣缴义务人并选择变更原因为因离职变更指定扣缴义务人后 系统将原单位专项附加扣除状态变更为已冻结 [8] - 已冻结状态下原扣缴义务人可继续下载更新纳税人在该单位任职期间填报的专项附加扣除信息 [8] 车辆购置税申报时间规定 - 车辆购置税纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 纳税人应自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳 [10] - 纳税义务发生时间以购置应税车辆所取得凭证上注明的时间为准 [10][11]

车辆购置税 - 在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人为车辆购置税纳税人，需依法缴纳车辆购置税[2] - 回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车可免征车辆购置税[3] - 将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或销售企业的，可申请退还车辆购置税，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日每满一年扣减10%[4] - 对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元[5][6] - 车辆购置税实行一次性征收，已缴纳过车辆购置税的二手车无需重复缴纳；若二手车因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围，则应在办理车辆转移登记或变更登记前缴纳车辆购置税[7] 车船税 - 因质量原因车船被退回生产企业或经销商的，纳税人可向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款[13] - 对纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税并需要开具完税凭证的，可在缴纳税款的次月10日后到税务机关开具《税收完税证明》[15][16] - 车船税作为财产税，无论车辆是否上路行驶，纳税人均负有缴纳车船税的义务，车辆停驶期间不能免缴车船税[17][18] 促进残疾人就业增值税优惠 - 对安置残疾人的单位和个体工商户实行由税务机关按安置残疾人的人数限额即征即退增值税的办法，安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额由县级以上税务机关根据纳税人所在区县适用的经省级人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定[25] - 纳税人月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%且安置的残疾人人数不少于10人（盲人按摩机构不少于5人），依法与安置的每位残疾人签订一年以上劳动合同或服务协议，并为安置的每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险等社会保险，通过银行等金融机构向安置的每位残疾人按月支付不低于所在区县适用的月最低工资标准的工资方可享受优惠政策[26] - 纳税人纳税信用等级为税务机关评定的C级或D级的不得享受此项税收优惠政策，此项优惠政策仅适用于生产销售货物、提供加工修理修配劳务以及提供营改增现代服务和生活服务税目范围的服务取得的收入之和占其增值税收入的比例达到50%的纳税人[26][27] - 纳税人首次申请享受税收优惠政策需向主管税务机关提供《税务资格备案表》、安置的残疾人的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件、安置的残疾人的身份证明复印件等备案资料[28][29]

车辆购置税应税范围 - 应税车辆包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车 [4] - 地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机、叉车、电动摩托车不属于应税车辆 [4] - 对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [4] 二手车购置税政策 - 购置已征车辆购置税的车辆不再征收车辆购置税 [5] - 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应在办理车辆转移登记或变更登记前缴纳车辆购置税 [5] 车辆购置税申报地点 - 购置需要办理车辆登记的应税车辆应向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税 [6] - 购置不需要办理车辆登记的应税车辆应向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税 [6] 车辆购置税申报时限 - 纳税人应在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前缴纳车辆购置税 [7] - 纳税人应自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税 [8] 印花税应税合同 - 印花税应税合同为《印花税税目税率表》中列明的合同，包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同 [17][18][19] - 借款合同按借款金额的万分之零点五计税，融资租赁合同按租金的万分之零点五计税，买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同按价款、报酬或费用的万分之三计税，租赁合同、保管合同、仓储合同按租金的千分之一计税，财产保险合同按保险费的千分之一计税 [18][19] 印花税申报管理 - 应税合同、产权转移书据未列明金额，在实际结算后下一个纳税申报期以实际结算金额计算申报缴纳印花税 [20] - 采用委托贷款方式书立的借款合同纳税人为受托人和借款人，不包括委托人 [23] 印花税减免政策 - 对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策 [25]

车企购置税补贴策略 - 深蓝汽车推出跨年交付购置税现金补贴方案 [1] - 蔚来在9月20日为全新ES8推出安心锁单方案 今年12月31日前锁单可获得购置税差额补贴券 至高可抵扣1.5万元 [3] - 小米、理想、极氪等车企均推出类似兜底方案 理想通过尾款现金减免形式补贴 [3] 新能源汽车购置税政策背景 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税 [4] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [4] - 车辆购置税计算公式为10%×[发票价÷(1+增值税率13%)] 以发票价33.9万元车型为例 需缴纳购置税3万元 减半期为1.5万元 [4] 交付周期与市场竞争 - 小米YU7 PRO锁定订单预计交付时间42至45周 购买该车型需缴纳购置税约1.2万元 [5] - 理想i6车型预计交付时间为16至19周 十一期间订单已排至明年1月 [5][6] - 今年9月国内车市密集投放超70款新车 10月上新产品速度未减缓 消费者可能因交付时间过长而转向竞争对手 [6] 年底车市放量趋势 - 今年10月上半月车市集客情况相比9月上半月上升35.4% 较9月下半月上升12.3% 订单情况相较9月上半月上升13% [7] - 今年9月汽车消费指数为88.9 环比实现增长 意味着10月汽车销量会超过9月 [7] - 截至9月10日汽车以旧换新申请量达830万份 配合年底到期的购置税免征政策 消费者购车意愿将显著提升 [7] - 国庆中秋假期期间超50个城市举办车展 厂商与经销商联合促销以抓住年底放量时机 [7]

企业所得税扣除规则 - 与取得收入直接相关的支出可在计算应纳税所得额时扣除[3] - 合理的支出需符合生产经营活动常规并计入当期损益或有关资产成本[3] - 收益性支出在发生当期直接扣除而资本性支出需分期扣除或计入资产成本[3] - 不征税收入用于支出所形成的费用或财产不得扣除或计算折旧摊销[3] - 企业实际发生的成本费用税金损失等支出不得重复扣除[3] - 企业所得税法所称税金不包括企业所得税和允许抵扣的增值税[3] - 外购固定资产的计税基础包括购买价款相关税费及直接归属费用[3] 个人所得税经营所得申报权限管理 - 法定代表人财务负责人或有扣缴管理权限人员可登录自然人电子税务局网页端授权单位办税人员[9] - 授权操作需通过个人信息管理进入办税权限管理选择企业办税权限[10][12] - 新增授权人员需填写基本信息并选择扣缴权限类型和授权期限[13][14] - 扣缴权限类型分为扣缴管理权限和扣缴办税权限后者可办理扣缴和集中申报[15] - 授权期限类型可选择定期或长期定期需设置起止日期[15] - 新增办税人员需在自然人电子税务局网页端或个人所得税APP完成实名注册[15]

新能源汽车购置税政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税 每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [1] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [1] - 购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定 [3] 车辆购置税缴纳流程 - 纳税人购置应税车辆后需在纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税 并在办理车辆注册登记前完成缴纳 [7] - 需要办理车辆登记的纳税人应向车辆登记地主管税务机关申报纳税 不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地申报 个人纳税人向户籍所在地或经常居住地申报 [6] - 可通过电子税务局App或网页版的车辆购置税申报模块进行线上便捷办理 [5] 税务申报系统操作 - 电子税务局提供跨区域涉税事项增值税预缴申报功能 纳税人从企业业务入口登录后进入增值税及附加税费预缴申报模块 [18][19] - 系统提供填表式和列表式两种申报模式 填表式需确认预填信息 列表式可筛选主管税务机关并支持单条或批量申报 [20][23] - 申报数据确认无误后提交 系统支持立即缴款完成税费缴纳 申报表预览功能用于最终数据确认 [22][29]

电子税务局预约缴款功能 - 纳税人可通过电子税务局【税费缴纳】模块预约缴税时间 系统将在预约日自动从三方协议关联的银行账户扣款 要求账户在扣款日保有足额资金[11][14][15] - 预约扣款日期必须早于税费缴纳期限 提前缴款会导致预约信息自动失效[15] - 已预约的扣款信息支持修改或删除操作 可在"已预约扣款信息"界面调整[16] 发票合规要求 - 发票是经营活动中收付款的法定凭证 包含纸质和电子形式 电子发票与纸质发票具有同等法律效力[21][22][23][24] - 商家在销售商品或提供服务时必须开具发票 拒开发票属于违法行为 特殊情况如农产品收购可由付款方开具[26][27][28][29][31] - 开具发票需按规定时限、顺序和栏目如实填写 纸质发票必须加盖发票专用章 禁止虚开或开具与实际经营不符的发票[32][37] 发票开具规范 - 企业索取增值税普通发票需提供纳税人识别号 销售方必须填写该字段 否则发票不得作为税收凭证[33] - 销售不动产时 发票需注明不动产名称、房屋产权证书号码及详细地址 单位栏填写面积单位[34][35] - 发票内容需与实际交易一致 包括规格型号、数量、单价和税率 不得按购买方要求虚填内容[33][36] 商家开票义务与处罚 - 商家不得以折扣、团购等优惠理由拒开发票 出具发票是法定义务 与促销活动无关[38][39][41][43][44] - 拒开发票或未规范开具可处1万元以下罚款 没收违法所得 多次违规可能被税务机关公告并影响纳税信用记录[45][46][47][48]

车船税申报查询流程 - 登录电子税务局网页版后选择公众服务-公众查询-车船税信息查询模块 输入车辆识别号、所属年度和验证码进行查询[2][3] - 若显示查询结果则完成申报 若无结果且信息无误则为未申报[4] - 车辆购置税查询需选择购车地区 输入车辆识别代码、纳税人名称和验证码 可查看或下载完税证明[6][7] 车船税纳税人及纳税规则 - 车船所有人或管理人为纳税人 需按年申报分月计算一次性缴纳 纳税年度为1月1日至12月31日[15] - 纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月 新车购置当年应纳税额按月计算[15] - 应纳税额计算公式为年应纳税额÷12×应纳税月份数 纳税地点为登记地或扣缴义务人所在地[15] 车船税征收及退税机制 - 保险公司作为扣缴义务人 在收取机动车交强险保费时代收车船税并出具代收凭证[16] - 扣缴义务人需代收代缴以前年度未缴车船税及滞纳金 纳税人可咨询扣缴义务人或税务机关[19] - 已缴税车辆转让不退税 被盗抢报废车辆可申请退还剩余月份税款 失而复得后需从公安证明当月重新计税[20] 涉税凭证办理要求 - 单位纳税人需提供登记证照副本或税务登记证副本及经办人身份证[13] - 自然人纳税人需提供本人身份证 委托办理时需额外提供委托书及双方身份证件[13]