总则 - 公司制定本制度旨在规范选聘会计师事务所行为，维护股东利益并提高财务信息质量，依据《公司法》《证券法》等法律法规及公司章程 [1] - 选聘会计师事务所包括聘任、续聘、改聘行为，其他法定审计业务视重要性可参照执行 [1] - 聘用或解聘会计师事务所需经审计委员会审议后提交董事会，最终由股东会决定 [1] - 控股股东及实际控制人不得干预审计委员会独立审核或提前指定会计师事务所 [1] 会计师事务所执业质量要求 - 候选会计师事务所需具备独立法人资格、证券期货业务执业资格及固定工作场所 [1] - 需熟悉财务法规、拥有充足人力资源且近三年无证券期货违法处罚记录 [1] - 审计团队需满足执业质量要求，包括内部管理制度完善和社会声誉良好 [1] 选聘程序 - 审计委员会负责制定选聘政策、监督流程，并需每年向董事会提交履职评估报告 [2] - 对频繁变更会计师事务所、审计费用大幅变动等情形需保持高度谨慎 [2] - 选聘方式包括竞争性谈判、公开招标等，需公开选聘文件并保障公平性 [3] - 选聘流程涵盖资质审查、现场陈述、董事会及股东会审议等环节 [3] 评价标准与费用 - 评价要素包括审计报价（权重≤15%）、质量管理水平（权重≥40%）、资源配备等 [4] - 审计费用调整需考虑物价指数、业务复杂度，降幅超20%需披露原因 [5] - 选聘合同需明确信息安全条款，加强涉密信息管控 [6] 续聘与改聘 - 续聘时可简化程序，但需对会计师事务所年度工作进行全面评价 [6] - 改聘条件包括执业质量缺陷、审计进度延误或会计师事务所主动终止合作 [7] - 改聘需提前10天通知原会计师事务所，并在年度第四季度前完成新选聘 [7] - 改聘公告需披露前任审计意见、变更原因及沟通情况 [8] 监督与处罚 - 审计委员会需检查选聘合规性、协议履行情况并纳入年度评价 [8] - 违规选聘将追究责任人责任，情节严重者可解聘会计师事务所并经济处罚 [8] - 会计师事务所存在分包、审计质量问题等行为将被永久排除选聘 [9] 附则 - 制度未尽事宜按证监会及交易所规定执行，与法律法规冲突时以后者为准 [10] - 董事会拥有本制度的制定权和解释权 [10]

会计师事务所选聘制度总则 - 公司为规范选聘会计师事务所行为制定本制度，依据包括《公司法》《证券法》及上交所相关规则等[1] - 选聘范围涵盖财务审计报告、内部控制审计报告及其他法定审计业务[1] - 选聘流程需经审计委员会审核后提交董事会、股东会审议，控股股东不得干预选聘过程[1][3] 会计师事务所执业质量要求 - 候选所需具备证券期货业务资格、固定场所及健全内控制度[2] - 要求近三年无证券期货相关行政处罚记录，审计团队需保持稳定性[2][5] - 需具备上市公司审计经验，能保障信息安全并保守商业秘密[2] 选聘程序与评价标准 - 采用竞争性谈判/公开招标等方式，需公示选聘文件及结果[3][4] - 评价要素中质量管理水平权重≥40%，审计费用报价权重≤15%[5] - 审计费用调整需披露原因，降幅超20%需说明定价依据[6] 改聘会计师事务所条件 - 改聘情形包括执业质量缺陷、审计延迟、违规买卖股票等[7] - 连续聘任同一事务所超8年且不延期的需改聘[7] - 改聘需在年度第四季度前完成，并披露前任审计意见及沟通情况[8][9] 监督与执行机制 - 审计委员会需每年提交会计师事务所履职评估报告[9] - 违规事务所将被取消资格且3年内禁止参与投标[9] - 制度解释权及修订权归属董事会，自审议通过日起生效[10]

公司选聘会计师事务所制度总则 - 公司制定本制度旨在规范选聘会计师事务所行为，维护股东利益并提高审计工作和财务信息质量 [1] - 制度依据包括《公司法》《证券法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规及公司章程 [1] - 选聘会计师事务所需由审计委员会审议后提交董事会，最终由股东会决定 [3] - 控股股东和实际控制人不得干预选聘过程，不得在董事会和股东会审议前指定会计师事务所 [4] 会计师事务所执业质量要求 - 候选会计师事务所需具备独立主体资格和证券期货相关业务执业资格 [5] - 需满足固定场所、健全组织机构、完善内控制度等基础条件 [5] - 需配备熟悉财务法规的注册会计师团队，且近3年无多次行政处罚或审计项目被立案调查记录 [5][3] 选聘程序与监督机制 - 审计委员会或1/3以上董事可提出选聘议案 [6] - 审计委员会负责制定选聘政策、监督选聘过程并评估会计师事务所履职情况 [7] - 选聘采用竞争性谈判、公开招标等方式，需公示选聘文件和结果 [10] - 需在聘任协议中设置信息安全保护条款，加强涉密信息管控 [11] 续聘与改聘规范 - 续聘需基于审计委员会对会计师事务所年度工作的全面评价 [12] - 改聘需具有合理性，可披露解聘原因及前后任会计师事务所沟通情况 [16][17] - 更换会计师事务所需在被审计年度第四季度结束前完成选聘 [8] 监督处罚措施 - 审计委员会需督促会计师事务所遵守行业规范并严格执行内控制度 [20] - 对逾期提交报告、分包转包项目、审计质量存疑等行为可终止合作 [21] 制度实施与修订 - 制度未尽事宜按国家法律法规及公司章程执行 [22] - 制度经董事会批准后实施，修改需履行相同程序 [23]

会计师事务所选聘制度 - 公司选聘会计师事务所需由股东会决定，董事会不得在股东会决定前委任 [1][3] - 控股股东和实际控制人不得干预审计委员会独立履职或指定会计师事务所 [1] - 选聘范围包括会计报表审计、净资产验证及咨询服务，需符合《证券法》资质要求 [2] 会计师事务所资质要求 - 需具备证券期货相关业务执业资格、固定场所及完善内控制度 [5] - 项目团队需熟悉财务法规，近三年无执业处罚记录，且具备保密能力 [5] - 质量管理水平在评价中权重不低于40%，审计费用报价权重不高于15% [5][6] 选聘程序与方法 - 可采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标或单一选聘方式 [2][7] - 公开选聘需发布包含评价要素的选聘文件，确保公平性并禁止量身定制条件 [2][4] - 选聘流程包括财务部初审、审计委员会评价、董事会及股东会审议 [4][8] 审计费用与变更规定 - 审计费用可随物价指数、业务复杂度调整，变动超20%需披露原因 [6] - 审计项目合伙人服务满五年后需轮换，重大资产重组前后年限合并计算 [6][7] - 变更会计师事务所需在第四季度前完成，并披露前任审计意见及沟通情况 [8][11] 监督与信息披露 - 年度报告需披露会计师事务所服务年限、审计费用及履职评估结果 [11][23] - 审计委员会需警惕频繁变更事务所、费用大幅波动等异常情况 [11][24] - 选聘文件需保存至少十年，信息安全条款需写入审计业务约定书 [11][25]

会计师事务所选聘制度总则 - 公司制定本制度旨在规范会计师事务所选聘行为，维护股东利益并提高审计及财务信息质量 [1] - 选聘范围包括新聘、续聘及改聘会计师事务所，适用于财务会计报告审计及其他法定审计业务 [1][2] - 选聘决策流程需经审计委员会审议后提交董事会，最终由股东会批准，禁止提前开展审计业务 [3] - 持股5%以上股东及实控人不得干预选聘过程或指定会计师事务所 [4] 会计师事务所执业质量要求 - 候选机构需具备独立主体资格、证券期货业务资格及良好执业记录 [5] - 需满足七项核心条件，包括固定场所、质量控制制度、熟悉财务法规及无重大处罚记录等 [5] - 签字注册会计师近三年不得因证券期货违法受行政处罚 [5] 选聘程序与评价标准 - 审计委员会或1/3以上董事可提议启动选聘程序 [6] - 选聘方式包括竞争性谈判、公开招标等，需保障公平公正并公示结果 [9][10] - 评价要素涵盖审计报价（权重≤15%）、质量管理水平（权重≥40%）、执业记录等 [11][12] - 审计费用调整需披露原因，降幅超20%时需说明定价原则及变化详情 [15] 信息安全与合同管理 - 双方需落实信息安全责任，选聘合同中需明确保密条款及数据管控要求 [16] - 文件保存期限为选聘结束后10年，禁止伪造或销毁资料 [10] 续聘与改聘规则 - 续聘需审计委员会评估年度审计质量，否定意见则启动改聘 [23] - 审计项目合伙人服务满五年后需强制轮换五年 [24] - 改聘需披露原因、前任陈述意见及审计委员会审议结果 [28] - 禁止在年报审计期间改聘，除非出现执业质量缺陷等五类情形 [27] 监督与处分机制 - 年度报告需披露会计师事务所服务年限、审计费用及履职评估 [32] - 违规选聘将追究责任，情节严重者可解聘会计师事务所并经济处分 [33] - 会计师事务所存在串通投标、分包项目等行为将被列入黑名单 [34] 制度生效与解释 - 本制度经股东会审议生效，董事会负责修订与解释 [37][38] - 与法律法规冲突时以后者为准 [36]

会计师事务所选聘制度总则 - 公司制定本制度旨在规范会计师事务所选聘行为，维护股东利益并提高财务信息质量，依据包括《公司法》《证券法》等法律法规及《公司章程》[1] - 选聘范围涵盖年度财务报表审计和内部控制审计业务，需经审计委员会、董事会及股东会逐级审议[1][3] - 除财务报告审计外，其他法定审计业务可视重要性参照本制度执行[1] 会计师事务所执业质量要求 - 候选事务所需满足7项条件：独立法人资格、证券期货业务执业资格、固定场所及完善内控、熟悉财务法规、具备合格注册会计师团队、近三年无证券期货违法处罚记录、保密能力[1] - 执业质量记录和保密能力被列为关键筛选指标[1] 选聘程序与职责分工 - 审计委员会主导选聘全过程，包括制定政策、启动流程、监督评估及提交履职报告[2] - 选聘方式包括竞争性谈判、公开招标等，需通过官网等渠道发布包含评价要素的选聘文件[2][4] - 选聘流程分7步：财务部门准备文件→审计委员会审议→执行选聘→委员会复核→董事会审批→股东会批准→签订合同[4] 评价标准与权重设置 - 评价要素包含审计报价（权重≤15%）、资质条件、执业记录、质量管理水平（权重≥40%）等8类[4][5] - 质量管理水平评估聚焦质量管理制度实施，如项目咨询、分歧解决、质量复核等环节[5] - 审计费用得分计算公式明确以基准价为基础动态调整，原则上不设最高限价[5] 审计费用与人员管理 - 审计费用可随物价指数、业务复杂度调整，降幅超20%需披露原因及定价原则[5] - 审计合伙人及签字注册会计师服务年限累计计算，IPO项目上市后连续服务不得超过两年[6] - 原则上不接受审计过程中更换签字注册会计师，除非其离职或合同另有约定[6] 信息安全与信息披露 - 选聘时需审查事务所信息安全能力，合同中明确保密条款并管控涉密资料[7] - 年报需披露事务所服务年限、审计费用及履职评估报告，变更时需说明原因及沟通情况[7] 解聘与变更规定 - 解聘需提前15天通知事务所，股东会表决时允许事务所陈述意见[7] - 变更事务所需在第四季度前完成选聘，披露内容包含解聘原因、审计意见类型及新所资质调查[8] 监督机制与处罚条款 - 审计委员会需警惕频繁更换事务所、审计费用大幅波动等异常情形[8] - 严重违规行为包括未按时提交报告、串通投标、分包转包等，将导致事务所被永久禁用[8] 制度执行与解释 - 制度未尽事宜按法律法规及《公司章程》执行，冲突时以后者为准[10] - 制度由董事会修订解释，自审议通过日起生效[11]

会计师事务所选聘制度总则 - 公司制定本制度旨在规范会计师事务所选聘行为，提高财务信息质量并维护股东利益，依据包括《公司法》《证券法》及深交所创业板规则等法律法规[1] - 选聘范围涵盖财务会计报告审计业务的会计师事务所，其他专项审计视重要性参照执行[2] - 选聘需经审计委员会审核后提交董事会和股东会审议，控股股东不得干预选聘独立性[3][4] 会计师事务所执业质量要求 - 候选事务所需具备证券期货业务资格，且满足六项条件：良好执业记录、固定场所、完善内控、充足资源配备、熟悉财务审计法规及证监会要求[5] - 重点考察声誉及历史审计质量，要求无重大审计问题记录[5] 选聘程序与职责分工 - 审计委员会主导选聘流程，包括制定政策、监督过程、提出建议及定期评估会计师事务所履职情况[6] - 选聘方式需公平公正，优先采用竞争性谈判或公开招标，禁止设置歧视性条件或量身定制条款[7] - 具体流程包含启动选聘、资料审查、资质审议、董事会及股东会审批、签约等六个环节[8] - 审计委员会可通过查询监管信息或要求现场陈述等方式调查事务所执业质量[9] 评价标准与费用管理 - 评价要素包括审计费用报价（权重≤15%）、资质条件、质量管理水平（权重≥40%）等十项指标[10] - 质量管理水平评估聚焦咨询机制、分歧解决、质量复核等制度有效性[11] - 原则上不设最高限价，确需设置需说明合理性[12] 改聘会计师事务所规范 - 改聘需审计委员会约见前后任事务所，评估执业质量并判断改聘理由充分性[20] - 董事会需为前任事务所提供股东会陈述机会，年报审计期间非特殊情况不得改聘[21][22] - 改聘公告需披露原因、前任意见、审计委员会意见及沟通情况等详细信息[23] 监督机制与违规处罚 - 审计委员会需监督会计师事务所勤勉尽责，严格执行内控及审计准则[26] - 违规处理措施包括通报批评、追偿经济损失及纪律处分，严重者可解除聘任[27][28] - 年度报告中需披露会计师事务所服务年限、审计费用及履职评估结果[29][10] 制度生效与解释 - 本制度经董事会审议生效，解释权归董事会，与法律法规冲突时以后者为准[31][32]

会计师事务所选聘制度总则 - 公司制定本制度旨在规范选聘会计师事务所行为，维护股东利益并提升审计质量，依据包括《公司法》《证券法》等法律法规及公司章程[1] - 选聘范围涵盖财务会计报告审计及其他法定审计业务，需经审计委员会、董事会及股东会逐级审议，禁止董事会或股东会审议前提前聘请[2][3] - 持股5%以上股东及实控人不得干预选聘过程或指定会计师事务所，确保审计委员会独立性[4] 会计师事务所资质要求 - 候选机构需具备证券期货业务资格、良好执业记录及固定场所，近三年无重大审计质量问题或行政处罚[5] - 需配备符合资质的注册会计师团队，签字注册会计师近三年未受监管处罚且未被列入行业禁入名单[5] - 需熟悉财务法规并具备完善的质量控制与风险管理制度，符合证监会其他附加条件[5] 选聘程序与方式 - 选聘提案可由审计委员会、1/3以上董事或独立董事发起，审计委员会负责全程监督并制定评价标准[6][7] - 选聘方式包括竞争性谈判、公开招标、邀请招标及单一选聘，公开选聘需发布包含评分标准的文件并公示结果[9] - 评价要素涵盖审计报价（基准价计算得分）、资质条件、执业记录、质量管理水平等，原则上不设最高限价[11][13][14] 审计费用与信息安全 - 审计费用可随物价指数、业务复杂度调整，降幅超20%需披露原因及定价依据[15] - 选聘双方需签订信息安全条款，公司需管控涉密信息，会计师事务所需履行数据保护义务[7][8] 改聘与解聘机制 - 改聘需审计委员会调查新所资质并评估前任所表现，董事会审议后提前30天通知股东会[25][26] - 强制改聘情形包括：执业质量缺陷、审计进度延误、事务所主动终止业务或丧失资质[27] - 变更所需披露前任所意见、改聘原因及新所近三年处罚记录，年度审计改聘需在第四季度前完成[28][30] 监督与处罚 - 审计委员会需年度检查选聘合规性及审计履约情况，结果纳入年度报告披露[31][32] - 违规选聘将追责相关人员，情节严重可解聘事务所并承担违约损失，涉及违法则移交司法[33] - 事务所若出现逾期提交报告、串通投标或分包转包行为，公司可永久取消其竞聘资格[34] 制度实施与解释 - 本制度未尽事宜按法律法规及公司章程执行，解释权归董事会，自股东会审议生效[36][37][38]

会计师事务所选聘制度总则 - 公司制定本制度旨在规范选聘会计师事务所行为，提高财务信息质量并维护股东权益 [1] - 选聘范围涵盖财务会计报告审计及其他法定审计业务，需遵循《公司法》《会计法》等法规 [1] - 选聘或解聘会计师事务所需经审计委员会审议后提交董事会，最终由股东会决定 [3] - 控股股东不得干预审计委员会独立审核职责或提前指定会计师事务所 [4] 会计师事务所资质要求 - 候选事务所需具备独立法人资格、证券期货业务资格及固定工作场所 [5] - 需拥有健全内控体系、熟悉财务法规的注册会计师团队 [5] - 最近三年无证券期货相关行政处罚记录，且社会声誉良好 [5] 选聘程序与评价标准 - 审计委员会/1/2以上独立董事或1/3以上董事可提议选聘议案 [6] - 选聘方式包括竞争性谈判、公开招标等，需保障公平公正 [8] - 评价要素中质量管理水平权重≥40%，审计费用报价权重≤15% [9] - 质量管理评价聚焦项目咨询、分歧解决、质量复核等流程 [10] 审计费用与决策流程 - 审计费用得分以基准价公式计算，原则上不设最高限价 [11][12] - 审计委员会需调查事务所执业质量，形成书面审核意见提交董事会 [13][14] - 股东会审议通过后签订业务约定书，事务所不得转包或分包业务 [16][17] 续聘与费用调整机制 - 续聘时需评估事务所年度工作质量，否定意见则改聘 [18] - 审计费用可随物价指数、业务规模变化调整，降幅≥20%需披露原因 [19] - 审计项目合伙人连续服务五年后需强制轮换五年 [20] 改聘规定与信息披露 - 改聘条件包括执业质量缺陷、年报披露风险等五类情形 [22] - 年报审计期间改聘需股东会决议，前任事务所有权在股东会陈述意见 [23][25] - 年度报告需披露事务所服务年限、审计费用及履职评估报告 [28][29] 信息安全与监督处罚 - 选聘合同中需明确信息安全条款，加强涉密信息管控 [31] - 审计委员会需警惕频繁更换事务所、审计费用异常变动等风险信号 [33] - 违规行为将导致通报批评、经济处罚或解聘，损失由责任人承担 [34] 附则与生效条款 - 制度与法规冲突时以国家规定为准，解释权归董事会 [36][38] - 制度经股东会批准生效，修改需同等程序 [37]

会计师事务所选聘制度总则 - 公司制定本制度旨在规范会计师事务所选聘行为，维护股东利益并提升审计质量，依据包括《公司法》《证券法》及《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规[1] - 选聘范围涵盖年报审计及其他专项审计业务，后者需参照本制度执行[2] - 选聘决策流程需经审计委员会审议后提交董事会及股东会批准，禁止前置聘请[2] 会计师事务所执业质量要求 - 候选机构需具备独立法人资格、证券期货业务资质、固定场所及完善内控体系[2] - 注册会计师团队需近三年无证券期货违法处罚记录，且熟悉财务审计相关法规[2] - 审计项目合伙人及签字注册会计师服务年限上限为五年，重大资产重组等情形需合并计算服务期[7] 选聘程序与职责分工 - 审计委员会主导选聘流程，负责制定政策、监督审计工作及年度履职评估[2][3] - 财务部、审计部协助选聘及日常管理，证券部负责信息披露[4] - 选聘方式包括竞争性谈判、公开招标、邀请招标及单一选聘，续聘可豁免公开流程[4] 选聘评价标准 - 评价要素权重分配：质量管理水平≥40%，审计费用报价≤15%[6] - 审计费用得分计算采用基准价对比公式，禁止设置不合理限价[6][8] - 需调查候选机构的执业质量、诚信记录，必要时要求现场陈述[4][11] 改聘与监管机制 - 改聘触发条件包括重大审计缺陷、资质丧失或主动辞聘等情形[9] - 改聘需披露前任事务所意见、审计委员会评估及收费对比信息[9] - 审计委员会需对频繁更换事务所、费用异常变动等情形保持警惕[10] 文件保存与处罚条款 - 选聘相关文件需保存至少10年，禁止伪造或销毁[5] - 违规行为将导致通报批评、经济处罚或解聘，严重者扣减审计费用[11] - 制度解释权归董事会，与法律法规冲突时以后者为准[11]